民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策

1、東北大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 東北大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院教務(wù)處 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論 文） GRADUATE DESIGN （THESIS）設(shè)計(jì)（論文）題目 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策 以XW公司為例學(xué) 生 學(xué)習(xí)中心 專 業(yè) 指導(dǎo)教師 二一六 年 三 月 十二 日畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）任務(wù)書畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目： 基本內(nèi)容：本文主要的研究工作如下：指導(dǎo)教師：王書光年 月 日指 導(dǎo) 教 師 評(píng) 語(yǔ)從設(shè)計(jì) （論文）的選題、內(nèi)容、論點(diǎn)、論據(jù)、結(jié)論、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)的可靠性、方法的運(yùn)用、工作量、圖件的質(zhì)量、創(chuàng)新性、科學(xué)態(tài)度、環(huán)境保護(hù)、外文資料和計(jì)算機(jī)應(yīng)用等方面予以評(píng)述：指導(dǎo)教師簽字： 指導(dǎo)教師職稱：評(píng)閱時(shí)間 年 月 日摘 要民

2、營(yíng)企業(yè)是我國(guó)企業(yè)中的重要類別之一，民營(yíng)企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要參與者。財(cái)務(wù)管理企業(yè)管理體系中重要的組成部分，如何進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理者急需解決的一個(gè)問題。高效的財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來許多積極效應(yīng)，而目前民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率地下等問題卻嚴(yán)重阻礙了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要結(jié)合當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，并根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境，從管理觀念、管理手段、財(cái)務(wù)體系和人才培養(yǎng)等方面進(jìn)行綜合的分析，以便更好地實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文以XW公司為例，介紹了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，指出了未來我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要和當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀相結(jié)合，

3、并根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境，從管理觀念、管理手段、財(cái)務(wù)體系和人才培養(yǎng)等方面進(jìn)行綜合的分析，以便更好地實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題與對(duì)策；XW公司目 錄摘 要III1. 緒 論12. 財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論32.1財(cái)務(wù)管理的定義32.2民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)32.3財(cái)務(wù)管理在民營(yíng)企業(yè)中的重要性53. 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及原因分析63.1民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀63.1.1民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理水平不容樂觀63.1.2民營(yíng)企業(yè)的融資難、融資貴、融資渠道不暢73.2民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題分析83.2.1缺乏科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算體系

4、83.2.2會(huì)計(jì)人員素質(zhì)水平整體偏低，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱83.2.3企業(yè)信用等級(jí)低，融資能力較差93.2.4企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度不完善103.2.5缺乏財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的支持123.3我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的原因分析123.2.1融資方面的原因123.2.2投資方面的原因143.2.3利潤(rùn)分配的原因153.2.4人才方面的原因154. 改善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策174.1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化174.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)174.3強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，拓寬融資渠道184.4加強(qiáng)制度建設(shè)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系194.5完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)195. XW公司財(cái)

5、務(wù)管理案例分析205.1XW公司的概況205.2XW公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀205.3改善XW公司的財(cái)務(wù)管理的措施235.3.1加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算245.3.2.強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)245.3.3加強(qiáng)固定資產(chǎn)、材料及物資的管理245.3.4合理調(diào)配資金255.4XW公司的案例總結(jié)25結(jié)論26參考文獻(xiàn)271. 緒 論隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)不斷涌入市場(chǎng)，成為了我國(guó)非公有制經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)重要組成部分，促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，創(chuàng)造了更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，帶動(dòng)了內(nèi)需，增加了地方財(cái)政收入。但是長(zhǎng)久以來，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展都受到各種體制和制度的阻礙，限制了民營(yíng)企業(yè)的自由發(fā)展。相對(duì)于國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)企

6、業(yè)對(duì)于社會(huì)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)和帶動(dòng)率更大，因?yàn)楸葒?guó)有企業(yè)承受著更大的經(jīng)營(yíng)壓力，所以迫切的需要技術(shù)革新。據(jù)統(tǒng)計(jì)，民營(yíng)企業(yè)五百?gòu)?qiáng)中多家企業(yè)收到了國(guó)家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)的發(fā)明獎(jiǎng)勵(lì)，吸收了我國(guó)百分之七十五的就業(yè)人員，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增加貢獻(xiàn)了百分之七十到八十。民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為了中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不可或缺的中堅(jiān)力量。由于信息技術(shù)的迅速發(fā)展以及Internet的廣泛應(yīng)用，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式表現(xiàn)出諸多的缺陷，己經(jīng)難以適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，嚴(yán)重阻礙了其成長(zhǎng)，特別是我國(guó)加入WTO后，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式將受到更大的沖擊。目前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中有相當(dāng)一部分單純追求銷量和市場(chǎng)份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落

7、后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒有得到充分發(fā)揮，對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的信用和融資渠道也帶來了諸多的負(fù)面影響。XW公司長(zhǎng)期從事各種起重運(yùn)輸設(shè)備的研發(fā)、制造和銷售業(yè)務(wù)，集研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、安裝、銷售、維護(hù)為一體，地處安徽省鹽城市建湖經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，是國(guó)內(nèi)大型起重機(jī)械重要制造基地之一，也是沿海地區(qū)及長(zhǎng)江流域造船企業(yè)配套起重機(jī)的首選廠家。XW公司作為一家具備高新技術(shù)的民營(yíng)企業(yè)，它的發(fā)展有一些獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，但是同時(shí)也面臨這更為嚴(yán)峻和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，這都將在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中反映出來，因此加強(qiáng)對(duì)如XW公司這類的民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著至關(guān)重要的作用。2. 財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論2

8、.1財(cái)務(wù)管理的定義所謂財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)開展資金等方面的活動(dòng)、處理同其他單位或個(gè)人財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容一般包括籌資管理、投資管理以及分配管理等三個(gè)方面。進(jìn)行財(cái)務(wù)管理主要是為了策劃并實(shí)施公司籌資方案，有效地配置資金、提高資金使用效率，并且制定出一套制定合理的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。在經(jīng)濟(jì)全球化日益加深的背景下，財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的成功與否起到了決定性作用。而由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的計(jì)量尺度是貨幣，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果的好壞，對(duì)企業(yè)的總體效益以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有直接關(guān)系。財(cái)務(wù)管理不僅關(guān)系到資金的獲取與計(jì)量，更關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和銷售工作。財(cái)務(wù)管理作為整個(gè)企業(yè)管理的一個(gè)有機(jī)組成部分，

9、它既受制于企業(yè)管理，也受制于其自身特點(diǎn)。XW塑料作為營(yíng)利性組織，它管理的最終目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)效益最大化和利潤(rùn)的最大化，而這一目的就決定了財(cái)務(wù)管理要有效地投放和使用資金，最終使得企業(yè)稅后收益最大化。2.2民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)（1）穩(wěn)定性企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式既然是一種標(biāo)準(zhǔn)樣式，是制度化，那么一經(jīng)形成，就應(yīng)該以穩(wěn)定的形式實(shí)施其管理活動(dòng)并發(fā)揮作用，如穩(wěn)定的管理流程、財(cái)務(wù)制度、管理方式等，而不是隨心所欲的。要保持財(cái)務(wù)管理模式的穩(wěn)定性與連貫性，使財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制等財(cái)務(wù)管理方法能有效施行，盡力提高財(cái)務(wù)管理效率。（2）一致性財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要手段，其管理目標(biāo)要受企業(yè)總體目標(biāo)的制約，因此財(cái)務(wù)管理模式不僅要與

10、企業(yè)生存的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，還要與企業(yè)內(nèi)部的微觀經(jīng)營(yíng)狀況（規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)等）相一致。在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式是不同的；面對(duì)不同的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，應(yīng)采用不同的財(cái)務(wù)管理模式；在不同的發(fā)展階段應(yīng)采用不同的財(cái)務(wù)管理模式。（3）可調(diào)節(jié)性雖然企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式具有穩(wěn)定性，但并不代表其是一成不變的，為了與企業(yè)面對(duì)的宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及企業(yè)的發(fā)展需要相一致，必然會(huì)隨著這些因素的變化進(jìn)行調(diào)節(jié)，故具有一定的可調(diào)節(jié)性。通過調(diào)節(jié)，以適應(yīng)企業(yè)的需要，這種調(diào)節(jié)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展呈現(xiàn)出階段性。（4）協(xié)調(diào)性財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，與生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理并稱為企業(yè)的三大決策支柱，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中共同

11、發(fā)揮作用，可以說，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該是一種合力作用的結(jié)果。由此可知，財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理還有新興的人力資源管理之間有著非常密切的關(guān)系。在一定程度上，可以說它們是相互依存、相互促進(jìn)的。2.3財(cái)務(wù)管理在民營(yíng)企業(yè)中的重要性自改革開放政策實(shí)行以來，我國(guó)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，其中，民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展速度尤為突出，民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展不僅提高了我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平，帶動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還為我國(guó)農(nóng)村人口的就業(yè)問題做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而民營(yíng)企業(yè)由于其自身基礎(chǔ)薄弱，在發(fā)展中仍存在著許多先天性的不足，其中財(cái)務(wù)管理問題是影響當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的根本問題，由于財(cái)務(wù)管理其本身所包含的內(nèi)容十分復(fù)雜，其中主要包括：為企業(yè)制訂投資計(jì)劃

12、，籌集發(fā)展資金，分配任務(wù)和回收資金等，這些工作內(nèi)容并不是單靠財(cái)務(wù)部門就能完成，還必須與其他部門管理相互協(xié)作。所以財(cái)務(wù)管理與其他部門相結(jié)合十分重要。當(dāng)前由于許多民營(yíng)企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理，造成了財(cái)務(wù)管理人員管理意識(shí)薄弱，加之，沒有完整的管理規(guī)章制度，財(cái)務(wù)管理人員自身理論知識(shí)不強(qiáng)，管理素質(zhì)低下，都直接影響了當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展，所以為了企業(yè)的發(fā)展前景，必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。3. 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及原因分析3.1民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀民營(yíng)企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，據(jù)統(tǒng)計(jì)，在中國(guó)，截至2013年9月，中國(guó)工商注冊(cè)企業(yè)1469萬戶，中型企業(yè)占2.4%，小型企業(yè)占30.3%，

13、微型企業(yè)占67%。民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）總量的60%，提供了全國(guó)80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，每年解決一千多萬的新增就業(yè)。民營(yíng)企業(yè)量大面廣、富有活力，2014年隨著全球金融危機(jī)的持續(xù)發(fā)酵和中國(guó)經(jīng)濟(jì)的主動(dòng)“降溫”，民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)也發(fā)生了很大改變，以前那種粗放的發(fā)展已難以為繼，高成本競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)需求相對(duì)不足并存，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過程中存在的信息滯后、人才短缺、市場(chǎng)的不穩(wěn)定、技術(shù)相對(duì)落后和近年來民營(yíng)企業(yè)融資難、融資貴的問題一直在困擾民營(yíng)企業(yè)發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理水平不容樂觀研究表明，最近兩年隨著全球金融危機(jī)的持續(xù)發(fā)酵和中國(guó)經(jīng)濟(jì)的主動(dòng)“降溫”，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定

14、性的Z值指標(biāo)逐年下降，說明在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，民營(yíng)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有逐年上升的趨勢(shì)。從短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度來看，最近兩年民營(yíng)企業(yè)流動(dòng)比率越來越低，民營(yíng)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)變得更大，形勢(shì)更嚴(yán)峻，民營(yíng)企業(yè)的快速變現(xiàn)能力越來越差，即資產(chǎn)的流動(dòng)性來化解短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力越來越不足；從長(zhǎng)期來看，民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率均值要大大高于大型國(guó)有企業(yè)，而且這種差距還有逐年擴(kuò)大的趨勢(shì)。民營(yíng)企業(yè)對(duì)負(fù)債的高依賴性必然會(huì)加大其償債的壓力，一旦出現(xiàn)突發(fā)事件，很可能因?yàn)闊o法償付到期債務(wù)而陷入危機(jī)甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。民營(yíng)企業(yè)的融資難、融資貴、融資渠道不暢金融是經(jīng)濟(jì)的血脈，充裕的資金對(duì)企業(yè)發(fā)展而言無疑具有重要意義，然而近年來民營(yíng)企業(yè)

15、融資難、融資貴的問題一直在困擾企業(yè)發(fā)展，舉措雖多卻難以破題。對(duì)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)來說，資金短缺，規(guī)模偏小，融資渠道不暢，是其發(fā)展的通病。2013年4月公布的小微企業(yè)融資發(fā)展報(bào)告：中國(guó)現(xiàn)狀及亞洲實(shí)踐調(diào)查結(jié)果顯示，有59.4%的小微企業(yè)表示，其借款成本在5%至10%之間，更有四成以上的小微企業(yè)表示其借款成本超過10%。據(jù)國(guó)家金融統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映，每年有7%的私營(yíng)企業(yè)，由于缺乏資金而破產(chǎn)。我國(guó)對(duì)小規(guī)模私營(yíng)企業(yè)貸款的比重還不足貸款總數(shù)的1%。再加之我國(guó)現(xiàn)行的信貸制度，民營(yíng)企業(yè)本身就缺乏資金，即使有了好的項(xiàng)目也難以籌集到規(guī)定比例的資本金，使很多項(xiàng)目的貸款難以落實(shí)。在這種狀況下，民營(yíng)企業(yè)的資金主要來源于自我融資和

16、非正規(guī)渠道融資。這樣，在一定程度上加大了融資風(fēng)險(xiǎn)。3.2民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題分析缺乏科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算體系雖然目前XW公司已經(jīng)設(shè)立了專門的管理部門，也形成了一定規(guī)模的預(yù)算管理體系，但是企業(yè)的高層管理者對(duì)于預(yù)算管理的管制度不夠，而預(yù)算管理部門的領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理的日常實(shí)施過程缺乏系統(tǒng)的了解，因此弱化了預(yù)算管理的科學(xué)可靠性。任何一個(gè)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，都離不開一套健全的組織體系，也都必須有一套健全的組織體系予以保障。XW公司指定由計(jì)劃財(cái)務(wù)部來編制預(yù)算并進(jìn)行實(shí)施，從財(cái)務(wù)部門本身的特性來看，確實(shí)對(duì)企業(yè)的預(yù)算編制與管理的整體流程和各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況較為熟悉和了解，但是財(cái)務(wù)部門與其他不肯之間屬于一

17、種平級(jí)關(guān)系，在預(yù)算管理的過程中需要涉及到多方面、多部門之間的配合和協(xié)調(diào)，因此對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的順利開展形成了一定的阻礙。所有預(yù)算的編制，執(zhí)行過程中的反饋及考核都由計(jì)劃財(cái)務(wù)部執(zhí)行，這樣不僅導(dǎo)致計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作量大，工作效率低下，而且使得計(jì)劃財(cái)務(wù)部比較集權(quán)，在預(yù)算考核階段難免會(huì)不公平。由于各部門只有預(yù)算的執(zhí)行權(quán)而沒有參與討論權(quán)，導(dǎo)致其不能根據(jù)自身情況制定適合本部門的預(yù)算指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)，是一種典型的自上而下的預(yù)算模式。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)水平整體偏低，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的審查稽核控制力度嚴(yán)重不足，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理資料與人員檔案等殘缺不全，無法為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)

18、，更無法為企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展提供支持。民營(yíng)企業(yè)由于規(guī)模、人才制約及經(jīng)驗(yàn)不足等原因，管理機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，沒有一套科學(xué)合理的管理方法與管理措施，甚至現(xiàn)在很多的民營(yíng)企業(yè)都沒有開設(shè)專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，將財(cái)務(wù)部分的職能并歸到其他的部門進(jìn)行管理，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)資料凌亂無序，無法為企業(yè)帶來有關(guān)財(cái)務(wù)方面真正有用的信息，而只是簡(jiǎn)單的反映一些企業(yè)的收支狀況，使得管理者無法從財(cái)務(wù)資料中運(yùn)用科學(xué)的分析方法來分析企業(yè)真正的經(jīng)營(yíng)狀況，會(huì)造成虛假的表象，導(dǎo)致管理者放松了警惕，為企業(yè)日后的運(yùn)營(yíng)埋下了一顆定時(shí)炸彈。3.2.3企業(yè)信用等級(jí)低，融資能力較差（1）資金短缺，融資能力差資金短缺是民營(yíng)企業(yè)共同的一大困難，這

19、主要是由于企業(yè)融資渠道的狹窄所導(dǎo)致的， 在直接融資上，現(xiàn)行的上市額度管理機(jī)制決定了民營(yíng)企業(yè)很難爭(zhēng)取到股票上市的機(jī)會(huì)；在發(fā)行企業(yè)債券上，因發(fā)行額度小也難以獲得；民營(yíng)企業(yè)本身資金有限、信譽(yù)度低等原因也難以滿足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件；而其他的融資渠道去得的資金少，并且難度也不小，對(duì)企業(yè)而言基本也是無用的。有的民營(yíng)企業(yè)采用內(nèi)部融資的方式解決資金問題,使用自有資金,或者向親朋好友借款,這樣其融資成本低、融資風(fēng)險(xiǎn)也低,但是自有資金總是有限的,這無形中大大增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有人將民營(yíng)企業(yè)比喻為是家庭作坊,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收支與企業(yè)負(fù)責(zé)人的家庭支出很難完全分清,家庭成員侵占公司利潤(rùn),不合規(guī)的報(bào)銷支出經(jīng)常發(fā)生;

20、而有的企業(yè)不注重長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,沒有積累發(fā)展基金的意識(shí),到年底掙多少就分多少,等等這一系列現(xiàn)象,都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部融資渠道不通,制約企業(yè)的發(fā)展。（2）抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，信用等級(jí)較低民營(yíng)企業(yè)既定的企業(yè)規(guī)模就決定了他們抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力是相對(duì)較弱的，隨著金融危機(jī)的到來，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越演越烈，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理弱勢(shì)也在這一特殊的時(shí)期不斷顯現(xiàn)了出來，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理遺留下了一定的危險(xiǎn)隱患，提高了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使得原本就不強(qiáng)的抗險(xiǎn)能力又愈加的岌岌可危。而企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力又直接影響這企業(yè)的信用等級(jí)，這樣就導(dǎo)致了一種惡性循環(huán)，使得企業(yè)的發(fā)展固步自封，無法更進(jìn)一步。而銀行對(duì)于信用品級(jí)不高的企業(yè)能夠給予的貸款就十分少了，

21、導(dǎo)致了企業(yè)在融資上的進(jìn)一步危機(jī)。民營(yíng)企業(yè)的前瞻意識(shí)不強(qiáng)，在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)方面認(rèn)識(shí)不足，防控能力比較弱，當(dāng)危機(jī)來臨時(shí)，在危機(jī)的處理方式上先得單薄而簡(jiǎn)單，很多民營(yíng)企業(yè)存在著依賴思想，總是將解決危機(jī)的希望寄托在外部環(huán)境的好轉(zhuǎn)上，比如等待著政府部分來分行火轉(zhuǎn)移既存的風(fēng)險(xiǎn)，而并沒有形成一個(gè)行之有效的應(yīng)對(duì)措施和解決辦法來真正解決危機(jī)。3.2.4企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度不完善從財(cái)務(wù)管理環(huán)境的內(nèi)部構(gòu)建方面來看，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算制度不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)督控制機(jī)制薄弱。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩個(gè)方面，外部環(huán)境的構(gòu)建主要依賴于政府政策的制定和相關(guān)機(jī)構(gòu)的支持，而內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建，則主要取決于企業(yè)自身的制度建設(shè)。

22、民營(yíng)企業(yè)在自身財(cái)務(wù)制度建設(shè)方面存在的主要問題體現(xiàn)在：（1）財(cái)務(wù)核算制度不完善由于外部環(huán)境監(jiān)管不力和民營(yíng)企業(yè)追求利潤(rùn)最大化目標(biāo)的影響,民營(yíng)企業(yè)普遍存在會(huì)計(jì)核算制度不規(guī)范、財(cái)務(wù)管理水平低下的問題。會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),會(huì)計(jì)核算的不規(guī)范,嚴(yán)重削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力。不少民營(yíng)企業(yè)中存在虛擬財(cái)務(wù)信息、操縱會(huì)計(jì)利潤(rùn)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,民營(yíng)企業(yè)信息不對(duì)稱的道德風(fēng)險(xiǎn)要比規(guī)范的大型企業(yè)嚴(yán)重的多。民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息普遍可信度較差,金融機(jī)構(gòu)無法僅憑其提供的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料對(duì)其信用水平做出真實(shí)、準(zhǔn)確、全面的判斷,從而增加金融機(jī)構(gòu)獲取財(cái)務(wù)相關(guān)信息的成本和費(fèi)用。企業(yè)的透明度差、經(jīng)營(yíng)前景不明朗,還有民營(yíng)企業(yè)

23、不適宜金融監(jiān)管的特有的組織結(jié)構(gòu),同樣加大了金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)控成本。（2）缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制據(jù)有關(guān)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查顯示，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)上的內(nèi)部控制要么形同虛設(shè)，要么就根本沒有設(shè)置。對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)的分工不明確，混崗現(xiàn)象普遍，即使是大型民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)職能分工明確，但沒有嚴(yán)格的內(nèi)部控制和審核程序，也無法形成對(duì)財(cái)務(wù)的嚴(yán)格管理，很容易造成資料的內(nèi)部盜用和流失。缺乏財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的支持會(huì)計(jì)信息化不可避免的要受到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的影響，大量的會(huì)計(jì)信息依靠網(wǎng)絡(luò)傳輸，那么在傳輸過程，傳輸?shù)膬?nèi)容置身于開放的網(wǎng)絡(luò)中，有的甚至要經(jīng)歷較長(zhǎng)和較寬的傳輸途徑，涉及多個(gè)領(lǐng)域才能到達(dá)，若計(jì)算機(jī)的某一部分如系統(tǒng)出現(xiàn)故障或發(fā)生突發(fā)性斷電等非人為

24、因素，導(dǎo)致計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)丟失或缺失，這將會(huì)嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。除此之外信息被篡改、截取、泄漏，網(wǎng)絡(luò)信號(hào)出現(xiàn)中斷，遭到計(jì)算機(jī)病毒攻擊等安全風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)數(shù)據(jù)的可靠性與完整性是一個(gè)非常大的挑戰(zhàn)。保護(hù)信息的安全性最有效的措施就是為數(shù)據(jù)信息提供一個(gè)安全穩(wěn)定的環(huán)境，其中最重要的是嚴(yán)格防止計(jì)算機(jī)病毒的入侵和破壞，這是防護(hù)工作中的重點(diǎn)和要點(diǎn)。3.3我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的原因分析融資方面的原因商業(yè)銀行貸款門檻高，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中，中小型企業(yè)要發(fā)展，必須要有一條良好的融資渠道。而中小型企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)首要選擇便是商業(yè)銀行。然而我國(guó)的中小型企業(yè)普遍存在自信不高、企業(yè)制度不規(guī)范和財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)等問題，商業(yè)

25、銀行本著從自身的利益出發(fā)，兼顧穩(wěn)健和集約的經(jīng)營(yíng)原則，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的考慮，不愿意貸款給民營(yíng)企業(yè)。因?yàn)橄蛎駹I(yíng)企業(yè)貸款會(huì)增加交易費(fèi)用和監(jiān)督的成本，風(fēng)險(xiǎn)也較大。另外，受傳統(tǒng)的觀念的左右、行政干預(yù)以及自身的利益考慮，大多銀行并不熱衷于民營(yíng)企業(yè)貸款，且貸款條件苛刻。近年來，商業(yè)銀行采取的普遍貸款方式為抵押貸款和擔(dān)保貸款。雖然提高了商業(yè)銀行貸款安全性，但其手續(xù)繁瑣，費(fèi)用較高，使得民營(yíng)企業(yè)的商業(yè)貸款更加困難。中介擔(dān)保發(fā)展不健全。擔(dān)保行業(yè)在我國(guó)的發(fā)展并不完善，也沒有專門為民營(yíng)企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的機(jī)構(gòu)。而且民營(yíng)企業(yè)因自身資本的限制無法找到令銀行滿意的具有擔(dān)保能力的擔(dān)保人。我國(guó)的證券市場(chǎng)并未向民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行開放。證券資本市

26、場(chǎng)是企業(yè)進(jìn)行外部融資的最佳渠道。然而，目前國(guó)有大中型企業(yè)上市融資是我國(guó)證券市場(chǎng)重點(diǎn)扶持的對(duì)象，在我國(guó)公司法中規(guī)定的公司上市條件中，絕大部分的民營(yíng)企業(yè)因自身的條件限制無法達(dá)到企業(yè)上市的條件。我國(guó)證監(jiān)會(huì)雖然在2004年5月批復(fù)在深交所設(shè)立民營(yíng)企業(yè)板塊，但是由于種種條件的限制，只有少數(shù)的民營(yíng)企業(yè)能進(jìn)入這個(gè)資本運(yùn)作和資產(chǎn)重組的平臺(tái)。而且民營(yíng)企業(yè)板塊出臺(tái)時(shí)存在全面流通的問題，這些問題在主板市場(chǎng)也未獲得解決，所以原有的股份分置的問題在民營(yíng)企業(yè)板市場(chǎng)上也可能出現(xiàn)，因此民營(yíng)企業(yè)板仍然存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外，目前我國(guó)股市處于不穩(wěn)定和前景不甚明了的情況下，也使得民營(yíng)企業(yè)板市場(chǎng)的發(fā)展前景蒙上一層陰影。同時(shí)我國(guó)的債

27、券市場(chǎng)和股票市場(chǎng)一樣并未對(duì)民營(yíng)企業(yè)開放，所以民營(yíng)企業(yè)的債券融資渠道并未開發(fā)，外部的融資顯得很困難。盡管政府為改善民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的環(huán)境而出臺(tái)了許多政策法規(guī)，支持民營(yíng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。例如2012年我國(guó)省級(jí)財(cái)政中為民營(yíng)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)提供的專項(xiàng)資金約為25億元，2006年達(dá)到30億元。另外“十二五”期間，政府為了加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的建設(shè)的支持，以及創(chuàng)造更加有力的融資條件，財(cái)政部考慮對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行必要的稅收優(yōu)惠政策，在政府采購(gòu)為民營(yíng)企業(yè)提供通道，保證其獲得政府訂單。但實(shí)際中因?yàn)檎顐鬟_(dá)不通暢和地方政府部門監(jiān)管不當(dāng)以及“所有制歧視”、設(shè)租、尋租現(xiàn)象的存在，這些促使民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的政策猶如一紙空文，不能有效的貫徹落實(shí)

28、。并且，國(guó)家尚未建立相應(yīng)的體系在財(cái)稅、信貸、融資和風(fēng)險(xiǎn)投資等方面支持民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，這一定程度上影響企業(yè)的理財(cái)環(huán)境也阻礙民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。投資方面的原因制約民營(yíng)企業(yè)投資不均衡的一個(gè)重要的外部因素是市場(chǎng)準(zhǔn)入的條件。雖然最近國(guó)家放寬了許多行業(yè)甚至壟斷行業(yè)的市場(chǎng)的準(zhǔn)入條件，但政策的實(shí)施不到位使得中小型企業(yè)的準(zhǔn)入受到一定的限制。我國(guó)國(guó)有投資的范圍涉及多達(dá)80多個(gè)行業(yè)，國(guó)家允許外資進(jìn)入的領(lǐng)域近60多個(gè)，而允許資本涉入?yún)s只有40多個(gè)行業(yè)。在近30個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域特別是基礎(chǔ)設(shè)施、金融、保險(xiǎn)科教文衛(wèi)、通訊等對(duì)民營(yíng)企業(yè)存在著不同程度的限進(jìn)。投資結(jié)構(gòu)不均衡的問題妨礙了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步的發(fā)展。利潤(rùn)分配的原因國(guó)家頒布了相關(guān)的

29、法律和政策刺激民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，但這些政策無法有效的實(shí)施，使得民營(yíng)企業(yè)仍然存在資金不足的問題。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)通常采用不分配利潤(rùn)的戰(zhàn)略，是為了更好的適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。人才方面的原因民營(yíng)企業(yè)因?yàn)橐?guī)模以及發(fā)展空間的問題，很難吸納高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，即使有也會(huì)流失嚴(yán)重。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員通常會(huì)選擇那些能夠提供高薪酬水平和較好的發(fā)展環(huán)境的大型國(guó)有企業(yè)或者外企。21世紀(jì)已經(jīng)進(jìn)入了人才競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代，而財(cái)務(wù)管理對(duì)于人才的需求更是迫切的，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理本身對(duì)于管理者要求就相對(duì)較高，對(duì)于一個(gè)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來說，了解和掌握財(cái)務(wù)管理的理論知識(shí)有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以從理論面上來對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行思考和討論，總結(jié)出優(yōu)

30、點(diǎn)，改善缺陷，然后運(yùn)用到實(shí)際工作中，處理工作中所發(fā)生的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的問題，可以降低工作的約束性。 現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理中計(jì)算機(jī)已經(jīng)到了無法替代的地步，因此財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)計(jì)算機(jī)有一個(gè)詳盡的了解，能解決在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中所發(fā)生的問題，確保財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確。 財(cái)務(wù)管理的人員有很多機(jī)會(huì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的各個(gè)國(guó)家進(jìn)行財(cái)務(wù)交流，這樣就要求財(cái)務(wù)管理人員具備外語(yǔ)能力，還要有一定的交際能力，努力發(fā)展國(guó)際友好的關(guān)系，學(xué)習(xí)國(guó)際上各國(guó)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)，提高自己本身的素質(zhì)。4. 改善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策4.1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化企業(yè)財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標(biāo)利潤(rùn)，認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)

31、財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的目的主要時(shí)為了提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，因此應(yīng)該以企業(yè)的銷售預(yù)算為起點(diǎn)，采用以銷定產(chǎn)的原則來進(jìn)行生產(chǎn)預(yù)算，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算來確定各項(xiàng)費(fèi)用的支出分配，最后根據(jù)整體的經(jīng)營(yíng)情況來編制企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表，如損益表、利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算目標(biāo)的管理，根據(jù)最新的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)來對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行合理的修改和調(diào)整，并且還要定期進(jìn)行檢測(cè)和監(jiān)督管理，將所有的職責(zé)落到實(shí)處，獎(jiǎng)懲分明，形成一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)算體系。4.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)單薄是非常突出的問題，所以管理首先就要提高財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，要能夠突破家庭式、傳統(tǒng)的管理思想和管理

32、方法，敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的管理理念，并能夠在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中予以促進(jìn)、實(shí)施，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定合理、完善的管理制度，能夠意識(shí)到人才對(duì)于企業(yè)的重要性，給予企業(yè)人才一定的發(fā)展空間，保證企業(yè)有不斷地新鮮血液注入。21世紀(jì)已經(jīng)進(jìn)入了人才競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代，而財(cái)務(wù)管理對(duì)于人才的需求更是迫切的，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理本身對(duì)于管理者要求就相對(duì)較高，對(duì)于一個(gè)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來說，了解和掌握財(cái)務(wù)管理的理論知識(shí)有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以從理論面上來對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行思考和討論，總結(jié)出優(yōu)點(diǎn)，改善缺陷，然后運(yùn)用到實(shí)際工作中，處理工作中所發(fā)生的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的問題，可以降低工作的約束性。現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理中計(jì)算機(jī)已經(jīng)到了無法替代的地步，因此

33、財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)計(jì)算機(jī)有一個(gè)詳盡的了解，能解決在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中所發(fā)生的問題，確保財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確。4.3強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，拓寬融資渠道融資是一個(gè)企業(yè)的至關(guān)重要的一項(xiàng)工作，一方面必須強(qiáng)化信用觀念，主動(dòng)提高自身信用等級(jí)，做到誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)；另一個(gè)方面就是解決資金問題。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的融資渠道卻并沒有充分挖掘，導(dǎo)致融渠道單一，滿足不了民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的要求。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的融資所得到的金融資產(chǎn)所占金額很小，滿足不了企業(yè)的資金需求。即便是很多大型的民營(yíng)企業(yè)，也對(duì)金融問題很頭疼，金融問題成了制約企業(yè)發(fā)展的主要問題之一。目前，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的融資方式為自籌資金和貸款。但是，隨著2010年末以來的通貨膨

34、脹，居高不下的存款準(zhǔn)備金率和不斷升高的利率，讓很多民營(yíng)企業(yè)望而止步。這不僅僅是現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的問題，而是直接關(guān)系民營(yíng)企業(yè)的生死存亡。因此，一個(gè)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理非常有必要在民營(yíng)企業(yè)中科學(xué)的運(yùn)行，為民營(yíng)企業(yè)科學(xué)規(guī)劃投資，拓寬融資渠道。4.4加強(qiáng)制度建設(shè)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系財(cái)務(wù)管理的體系建設(shè)一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，企業(yè)擁有一套完整、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系有利于企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是要實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)卻是十分不容易的，因此建立一套科學(xué)合理的規(guī)章制度是最根本的保證?！皼]有規(guī)矩，不成方圓”，規(guī)章制度不斷能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的順利進(jìn)行，還能為企業(yè)的未來的發(fā)展奠定良好的制度基礎(chǔ)。4.5完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息系

35、統(tǒng)我們已經(jīng)完全進(jìn)入了以信息化和數(shù)字化為標(biāo)志的新時(shí)代，當(dāng)今的企業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中，也隨之受到了影響，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化已經(jīng)成為了最熱門的流行趨勢(shì)。財(cái)務(wù)管理的信息化不斷打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的局限性，同時(shí)還大大體現(xiàn)了財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的快捷性、高效性。而很多民營(yíng)企業(yè)的管理者開始是不愿意將財(cái)務(wù)管理放到計(jì)算機(jī)上，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為這樣會(huì)加大財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性，所以要強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化趨勢(shì)，勢(shì)必得扭轉(zhuǎn)這種落后的管理理念，跟隨時(shí)代的步伐，完成新時(shí)代賦予我們的特殊使命。5. XW公司財(cái)務(wù)管理案例分析5.1XW公司的概況XW公司長(zhǎng)期從事各種起重運(yùn)輸設(shè)備的研發(fā)、制造和銷售業(yè)務(wù)，集研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、安裝、銷售、維護(hù)為一體，地處

36、安徽省含山市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，是國(guó)內(nèi)大型起重機(jī)械重要制造基地之一。公司現(xiàn)有職工1500余人，下轄安徽XW重機(jī)科技有限公司、上海藝力起重機(jī)設(shè)計(jì)有限公司、安徽中煤機(jī)電科技有限公司。公司系中國(guó)重型工業(yè)協(xié)會(huì)常務(wù)理事單位、橋式起重機(jī)專業(yè)委員會(huì)理事單位、中國(guó)重型機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)起重機(jī)分會(huì)會(huì)員單位、中國(guó)重型機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)起重葫蘆分會(huì)會(huì)員單位、安徽省特種設(shè)備管理協(xié)會(huì)理事單位、安徽省特種設(shè)備管理委員會(huì)起重機(jī)械專業(yè)委員會(huì)委員單位。公司數(shù)十年的生產(chǎn)制造經(jīng)驗(yàn)，造就了一個(gè)優(yōu)良的生產(chǎn)制造團(tuán)隊(duì)，形成了獨(dú)特的生產(chǎn)制造工藝，積聚起雄厚的技術(shù)研發(fā)能力。公司產(chǎn)品種類齊全，客戶廣泛，在大噸位、大跨度起重機(jī)上具有明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。5.2XW公司財(cái)務(wù)

37、管理的現(xiàn)狀我們選取了近三年的財(cái)務(wù)資料來做分析。表5.1 XW公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況分析 單位：百萬資產(chǎn)201220132014負(fù)債及股東權(quán)利201220132014貨幣資金599,610.65857,635.65333,815.53應(yīng)付賬款1,144,972.00應(yīng)收賬款586,000.003,581,750.00744,400.00預(yù)收賬款2,202,079.50233,600.00其它應(yīng)收款1，800.00應(yīng)交稅金36,219.50流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,185,610.654,439,385.651,080,015.33其它應(yīng)付款1,631,600.001,018,330.00903,280.00固

38、定資產(chǎn)442,053.00446,803.001,512,519.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2,320,102.50減：累計(jì)折舊52,118.0252,118.02344,577.34所有者權(quán)益固定資產(chǎn)凈值389,934.98394,684.981,167,941.66實(shí)收資本（股本）100,000.00100,000.00100,000.00未分配利潤(rùn)-157,206.371,513,661.13-172,145.51所有者權(quán)利合計(jì)-72,145.51資產(chǎn)總計(jì)1,575,545.634,834,070.632,247,956.99負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)1,575,545.634,834,070.632,

39、247,956.99圖5.1 XW公司資產(chǎn)狀況圖從該公司的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)狀況圖中我們可以發(fā)現(xiàn)，該公司的資產(chǎn)在2012年到2014年的起伏比較大，在2013年的資產(chǎn)總額較12年的時(shí)候上漲了306.8%，這是一個(gè)爆炸性的漲幅，而在2014年的時(shí)候又回落到了和10年差不多的水平，在這個(gè)增長(zhǎng)中，流動(dòng)性資產(chǎn)的增加幅度是最大的，固定資產(chǎn)在2012年-2014年的時(shí)候幾乎沒有增長(zhǎng)，在2014年的時(shí)候比去年增長(zhǎng)38.5%了，其它資產(chǎn)增加與減少的幅度都較小。由于企業(yè)的年資較短，且公司的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目較為簡(jiǎn)單，因此資產(chǎn)結(jié)構(gòu)目前看來不是非常的合理，但是比較符合公司的當(dāng)前的實(shí)際情況。我們從上表中還可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的資金來源

40、主要為盈利性，企業(yè)的成本支出并不是很大，企業(yè)在未來的財(cái)務(wù)管理中需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的管理，提高資金的使用率。表5.2 XW公司的盈利分析 單位：百萬元項(xiàng)目2012年2013年2014年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3,852,0003,914,965.373,342,870.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3,541,953.96336,07952,889,169.42主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加215,238218,259.32188,308.87管理費(fèi)用115,641.65355,449.42270,393.55財(cái)務(wù)費(fèi)用-1,334.08-2,702.46-9,270.11營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-18,347.03-16,835.914,268

41、.27營(yíng)業(yè)外收入3,456營(yíng)業(yè)外支出2,372.00利潤(rùn)總額-16,043.531,896.27分析2012年-2014年XW公司的利潤(rùn)表可以得知，在2013年XW公司的利潤(rùn)總額為-16,043.53百萬元，當(dāng)年的利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，有多方面的原因，主要是因?yàn)楣緞偲鸩?，基本不太穩(wěn)定，因此導(dǎo)致了XW公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較低，最終使得總利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致虧損。發(fā)展到了去年，也就是2014年的時(shí)候，公司的營(yíng)業(yè)情況就有較大的好轉(zhuǎn)了，實(shí)現(xiàn)了總利潤(rùn)1,896.27百萬元，其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4,268.27百萬元，這一增長(zhǎng)既表明了公司經(jīng)營(yíng)狀況的好轉(zhuǎn)，也表明了公司財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)一步提高。從公司這三年的整體盈利情況來分析，我們

42、可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)非常的大。5.3改善XW公司的財(cái)務(wù)管理的措施XW公司的領(lǐng)導(dǎo)則早早地意識(shí)到，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容，不善于理財(cái)?shù)钠髽I(yè)，決不會(huì)有好的效益。因此，XW公司較早地制定了財(cái)務(wù)管理制度，并在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，不斷加以完善和改進(jìn)，使之發(fā)揮了巨大的作用。其主要的措施有以下幾個(gè)方面：5.3.1加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算XW公司以計(jì)劃財(cái)務(wù)部門為中心，向企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各部門派出會(huì)計(jì)人員，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系。會(huì)計(jì)人員身兼雙重職能，既是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算各自范圍內(nèi)的成本、費(fèi)用及其他指標(biāo)，同時(shí)又是控制和監(jiān)督者，并將結(jié)果匯總反映到計(jì)劃財(cái)務(wù)部門。為保證會(huì)計(jì)職能的充分行使，各部門的會(huì)計(jì)人員由總會(huì)計(jì)師統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，直接調(diào)配，其升職或重大獎(jiǎng)懲都要征求總會(huì)計(jì)師的意見或建議。這是保證會(huì)計(jì)人員穩(wěn)定，發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用的一條重要經(jīng)驗(yàn)。5.3.2.強(qiáng)化會(huì)