存貨管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上存貨管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實(shí)反映各種物資的購入、消耗、結(jié)存及計(jì)價(jià)，監(jiān)督各類物資的合理供應(yīng)、儲(chǔ)存和節(jié)約使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，特制定本制度。第二條 本制度依據(jù)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理實(shí)際制定。第三條 本制度制定的目的為使采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售與財(cái)務(wù)核算相互銜接，從整體上對(duì)存貨進(jìn)出流程進(jìn)行規(guī)定，對(duì)于各環(huán)節(jié)存貨管理的細(xì)節(jié)問題，各環(huán)節(jié)的票據(jù)流程周轉(zhuǎn)程序，還要在此制度上制定相關(guān)的流程圖解。第四條 本制度適用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限公司所有存貨管理。第二章 存貨范圍第五條 存

2、貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的各種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。第六條 存貨范圍確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對(duì)貨物是否具有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)（或法定產(chǎn)權(quán)）。凡是在盤點(diǎn)日期，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨；反之，凡是法定產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類有形資產(chǎn)。1、為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過程中耗用而儲(chǔ)存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。2、為了

3、最終出售正處于生產(chǎn)過程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過程中的物品。3、在正常經(jīng)營過程中儲(chǔ)存以備出售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中處于待銷狀態(tài)的各種產(chǎn)成品。4、在途商品的處理。對(duì)于銷售方按合同、協(xié)議規(guī)定已確認(rèn)銷售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購貨方的商品，應(yīng)作為購貨方的存貨而不應(yīng)再作為銷貨方的存貨；對(duì)于購貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票等的商品，購貨方應(yīng)作為其存貨處理；對(duì)于購貨方已確認(rèn)為購進(jìn)（如已付款等）而尚未到達(dá)入庫的在途商品，購貨方應(yīng)將其作為存貨處理。5、購貨約定問題。對(duì)于約定未來購入的商品，由于企業(yè)并沒有實(shí)際的購貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和

4、費(fèi)用。第三章 存貨分類第七條 公司的存貨首先按倉庫進(jìn)行一級(jí)分類，其次在按各個(gè)材料屬性進(jìn)行二級(jí)分類。如產(chǎn)成品庫的分類等。第四章 存貨管理與控制第八條 各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立健全存貨內(nèi)部管理制度，實(shí)行部門、人員崗位職責(zé)分離。（1）、采購人員、驗(yàn)收人員、保管人員、財(cái)務(wù)人員崗位相互分離。（2）、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。（3）、有關(guān)倉庫內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開。（4）、從計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、入庫保管、領(lǐng)用（消耗）、庫存及盤點(diǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算與核算整個(gè)存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行分權(quán)和職責(zé)分工明確，歸屬不同部門或單位，制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個(gè)流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可

5、控及牽制。（5）、各部門負(fù)責(zé)人在相關(guān)職責(zé)上實(shí)行合理分工，相互制約。第九條 公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，由公司采購、生產(chǎn)、倉庫及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際需要，以及資金狀況共同制定，財(cái)務(wù)部門須監(jiān)督檢查限額（預(yù)算的）執(zhí)行情況。第十條 公司存貨應(yīng)由有關(guān)職能部門（采購部門、倉庫、計(jì)劃財(cái)務(wù)部）妥善完整保管好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報(bào)表和臺(tái)賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。第十一條 入庫的存貨按照公司有關(guān)要求在指定的倉位（地點(diǎn)）分類分品整齊堆放，統(tǒng)一有關(guān)卡片和臺(tái)賬，便于清查和取貨。第五章 計(jì)價(jià)第十二條 存貨的計(jì)價(jià)是指對(duì)購入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價(jià)值的確認(rèn)。第

6、十三條 企業(yè)在取得各種存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本入賬。（1）、外購材料等存貨按照實(shí)際價(jià)格加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種運(yùn)雜費(fèi)；途中合理損耗；入庫前的加工整理、挑選、裝卸費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等計(jì)價(jià)。（2）自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括制造生產(chǎn)過程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。（3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價(jià)值以及所支付委托加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。(4)、投資者投入的存貨按照以評(píng)估價(jià)值為基礎(chǔ)，投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（5）盤盈的存貨，按照當(dāng)月同類或類似存貨的市場價(jià)格計(jì)價(jià)（或按照當(dāng)月同類

7、或類似存貨的平均存貨成本）。（6）、接受捐贈(zèng)的存貨，按照以下規(guī)定確認(rèn)計(jì)價(jià)：A、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。B、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其計(jì)價(jià)：同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)；同類或類似存貨不存在活躍市場的，按所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十四條 企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨（1）、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動(dòng)加權(quán)平均法核算；（2）、低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計(jì)入成本。第六章 存貨計(jì)量、驗(yàn)收及

8、入庫第十五條 企業(yè)到貨的各種存貨，保管員必須嚴(yán)格計(jì)量、驗(yàn)收后，方能辦理入庫手續(xù)。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢報(bào)告和檢驗(yàn)單的存貨，必須由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)后，保管員方可辦理入庫手續(xù)。第十六條 保管員對(duì)每一種存貨都必須依據(jù)合同等進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收和品種規(guī)格驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)做到嚴(yán)肅認(rèn)真，實(shí)事求是。第十七條 在驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、等級(jí)、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)拒收，并立即報(bào)告相關(guān)負(fù)責(zé)部門，根據(jù)驗(yàn)收情況和責(zé)任，辦理退貨、補(bǔ)貨、更貨、索賠或要求進(jìn)行折讓，在問題解決之前，禁止付款（特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后可付款）。第十八條 存貨經(jīng)驗(yàn)收無誤后，由倉庫

9、保管員根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果辦理入庫手續(xù)。第十九條 為保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確性，應(yīng)定期對(duì)存貨有關(guān)檢驗(yàn)計(jì)量的設(shè)備儀器等進(jìn)行檢查校正，加強(qiáng)正常的維護(hù)保養(yǎng)，保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確無誤。第二十條 存貨驗(yàn)收入庫后，采購人員應(yīng)及時(shí)向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫單比對(duì)一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算（即掛賬處理）。第二十一條 暫估入庫 月末存貨已到，發(fā)票未到，計(jì)劃財(cái)務(wù)部必須要進(jìn)行暫估入庫賬務(wù)處理，必須寫明供貨單位，存貨名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量以及相應(yīng)的單價(jià)。 第七章 存貨的出庫第二十二條 生產(chǎn)領(lǐng)用及庫存商品銷售（1）、領(lǐng)料：各生產(chǎn)部門在領(lǐng)用材料時(shí)，必須憑相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字

10、后的領(lǐng)料單去倉庫領(lǐng)料，領(lǐng)料單的開具必須要和所領(lǐng)材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位相一致，出庫單上必須詳細(xì)注明領(lǐng)用存貨的用途，保管員才能發(fā)料。（2）、生產(chǎn)部門在領(lǐng)料時(shí)，要及時(shí)開具領(lǐng)料單，不允許一次性開具出庫單后分批領(lǐng)料和先分批領(lǐng)料后一次開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單的開具要和所領(lǐng)存貨完全一致。（3）、銷售部門在銷售庫存商品出庫時(shí)，必須憑相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人簽字后的出庫單去辦理出庫手續(xù)，出庫單的開具必須要和所出庫標(biāo)明商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等基本（4）、存貨借用：借用存貨要開具調(diào)撥單，從倉庫調(diào)撥至借用部門，當(dāng)借用完畢后存貨歸還時(shí)，經(jīng)檢驗(yàn)無損壞后，再開具調(diào)撥單，從借用部門調(diào)撥至倉庫。（5）、工量具的使用：

11、對(duì)公司提供給生產(chǎn)及相關(guān)部門使用的工量具，倉庫除了將相關(guān)票據(jù)錄入系統(tǒng)后還要有臺(tái)賬登記，到了報(bào)廢處理時(shí)間，要有相關(guān)部門和責(zé)任人檢驗(yàn)簽字后，方可進(jìn)行報(bào)廢財(cái)務(wù)處理。（6）、不論存貨領(lǐng)用或借用，倉庫保管員都必須嚴(yán)格按照審批手續(xù)進(jìn)行收發(fā)存貨，手續(xù)不全的不準(zhǔn)出庫或借用，因生產(chǎn)特殊需要必須出庫或借出的，必須要有主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，才可出庫或借出。第二十四條 勞保用品領(lǐng)用 要按照領(lǐng)料單和實(shí)際出庫數(shù)量及時(shí)開具出庫單。第八章 存貨的返庫與出售第二十四條 為了保證公司生產(chǎn)成本計(jì)算的準(zhǔn)確性，各月末，用料部門應(yīng)將剩余材料返回倉庫，辦理返庫手續(xù)。第二十五條 進(jìn)庫物資應(yīng)參照物資驗(yàn)收規(guī)定，嚴(yán)格檢驗(yàn)，逐件核對(duì)質(zhì)量、數(shù)量，符合標(biāo)準(zhǔn)后方

12、可驗(yàn)收入庫。第二十六條 退料部門用紅字填寫有關(guān)領(lǐng)料單，并填寫退料項(xiàng)目、材料規(guī)格、型號(hào)等，以沖減原領(lǐng)料有關(guān)項(xiàng)目。第二十七條 對(duì)有些存貨（如積壓時(shí)間較長，而現(xiàn)在和將來不在用的材料），如果需要進(jìn)行處理時(shí)，必須要向主管部門提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理。第二十八條 對(duì)公司生產(chǎn)出的存貨進(jìn)行銷售時(shí)，由銷售部門根據(jù)合同負(fù)責(zé)辦理銷售出庫及發(fā)運(yùn)手續(xù)，財(cái)務(wù)根據(jù)合同及銷售出庫單開具發(fā)貨票。第九章 存貨的清查盤點(diǎn)第二十九條 企業(yè)材料等其他存貨的清查盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存法。第三十條 由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織制定盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)計(jì)劃包括盤點(diǎn)時(shí)間、參加人員、盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)要求等。第三十一條 季度、年度的全面盤點(diǎn)都要組成盤點(diǎn)小組，設(shè)立組長、

13、副組長、成員等，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要給保管員下發(fā)盤點(diǎn)通知書，通知書上要有相關(guān)人員進(jìn)行簽字確認(rèn)。第三十二條 盤點(diǎn)方法：（1）、盤點(diǎn)前各倉庫保管員要將所有未入賬單據(jù)進(jìn)行入賬處理，無法處理的要列出明細(xì)；（2）、相關(guān)單據(jù)入賬后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)打印盤點(diǎn)表，分發(fā)給盤點(diǎn)小組；（3）、盤點(diǎn)過程中各小組成員必須全程參加，確實(shí)無法參加的，必須有其他人員能夠代替，不得以任何理由影響盤點(diǎn)工作的進(jìn)行；（4）、為保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，材料和產(chǎn)品出庫盡量安排在實(shí)物盤點(diǎn)前集中出庫，盤點(diǎn)過程中盡量減少非急需的材料出庫，確實(shí)因?yàn)樯a(chǎn)必須出庫的，必須將出庫單報(bào)相應(yīng)盤點(diǎn)小組財(cái)務(wù)人員備案，另外，在盤點(diǎn)期間如果有入庫的，也要進(jìn)行備案；（5）、以

14、重量、長度、面積、體積等單位計(jì)量的物資，如果因計(jì)量單位等原因造成數(shù)量偏差的，按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)容差范圍計(jì)算，凡不超過容差范圍的，視同賬實(shí)相符，不做盈虧處理；（6）、盤點(diǎn)表要求參加盤點(diǎn)人員均簽字確認(rèn)；（7）、盤點(diǎn)結(jié)束后，各小組要整理盤點(diǎn)結(jié)果，分析差異原因。如因單據(jù)未開、未入賬、多入賬或重復(fù)入賬等原因造成的差異，補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理；如因盤盈、盤虧或暫時(shí)無法查明原因造成的差異，在盤點(diǎn)報(bào)告中說明，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)財(cái)務(wù)暫作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理，處理結(jié)果明確后，再做相關(guān)賬務(wù)處理；（8）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)出具盤點(diǎn)報(bào)告。第三十三條 對(duì)存貨清查盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧及毀損等情況應(yīng)按下列方法進(jìn)行處理

15、：（1）、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有過期、變質(zhì)、或毀損報(bào)廢的物資，要經(jīng)過采購、保管、生產(chǎn)等有關(guān)部門和人員鑒定，必要時(shí)經(jīng)技術(shù)檢驗(yàn)和化驗(yàn)并將其結(jié)果作為附件，填寫庫存物資毀損報(bào)廢單，經(jīng)有關(guān)人員、領(lǐng)導(dǎo)簽字后按審批意見處理，公司審核通過后，按照有關(guān)程序辦理；對(duì)于有關(guān)殘值，按規(guī)定處理后收入必須入賬。（2）、清查盤點(diǎn)中查出的屬于超過保管期限的物資或者長期呆滯積壓的物資，應(yīng)列出明細(xì)表并妥善分類保管，以便及時(shí)調(diào)劑使用或銷售處理，減少庫存物資的積壓。（3）、材料物資規(guī)格收錯(cuò)、發(fā)錯(cuò)、記錯(cuò)造成的盤虧，通過材料規(guī)格調(diào)整處理。（4）、對(duì)于存貨的盤盈、盤虧，在查明原因的基礎(chǔ)上處理，其中：A、屬于行業(yè)規(guī)定范圍內(nèi)儲(chǔ)存損失，填制“材料盤虧

16、報(bào)告單”，作減少庫存數(shù)量處理。B、由于管理不善或保管責(zé)任造成的虧損，查明屬于個(gè)人責(zé)任的部分，應(yīng)由個(gè)人賠償。C、意外災(zāi)害造成的損失，已保險(xiǎn)的部分按照保險(xiǎn)合同對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠。D、材料盤盈查明屬于當(dāng)年的應(yīng)沖減當(dāng)年成本，屬于以前年度的，按程序報(bào)批后在進(jìn)行處理。E、存貨盤盈、盤虧一般先入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，期末再根據(jù)原因分別處理。F、對(duì)存貨清查盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧及毀損等情況的有關(guān)會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理依照相關(guān)法規(guī)及公司實(shí)際情況進(jìn)行處理。第三十四條 每月末，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門必須與保管員及各生產(chǎn)領(lǐng)料部門對(duì)賬。第三十五條 已經(jīng)領(lǐng)出且一次攤銷的低值易耗品、工量具等，雖已一次進(jìn)入成本，但是應(yīng)按領(lǐng)用單位和個(gè)人建立使用保管卡片、臺(tái)賬，定期清點(diǎn)核對(duì)，以防流失。第十章 倉庫保管員的交接第三十六條 倉庫保管員因離職、調(diào)崗、長期休假等原因，需要進(jìn)行崗位交接，有關(guān)部門要保證崗位交接的連續(xù)性和完整性，避免因交接導(dǎo)致賬實(shí)不符等問題。第三十七條 倉庫保管員交接時(shí)必須通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部派出相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行交接，凡未通知財(cái)務(wù)部私自交接而導(dǎo)致賬實(shí)不符的，倉庫主管承擔(dān)主要責(zé)任。第三十八條 凡交接過程