最新內(nèi)部審計(jì)制度

1、內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條 根據(jù)中華人民共和國公司法 、中華人民共和國審計(jì)法 、中華人民共和國會(huì)計(jì)法等國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定。為了建 立健全內(nèi)部審計(jì)制度， 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作， 維護(hù)公司和全體股東的 合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，依照國家法律法規(guī)和公司有關(guān) 規(guī)定，對(duì)公司及所屬單位行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第二章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)第三條 審查并證實(shí)資料的真實(shí)性、可靠性、完整性。第四條 評(píng)價(jià)與證實(shí)遵循政策、法律、規(guī)定、計(jì)劃、程序的情況。第五條 評(píng)價(jià)與證實(shí)經(jīng)濟(jì)資源使用的有效性和合法性。第六條 評(píng)價(jià)與證實(shí)所制定的經(jīng)營(yíng) （ 或項(xiàng)

2、目 ） 任務(wù)及目標(biāo)的完成情況。第三章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)第七條 公司審計(jì)委員會(huì)聘請(qǐng)審計(jì)人員承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作，公司對(duì)下 屬單位的審計(jì)在審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)。第八條 起草內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則。第九條 審計(jì)部門對(duì)本公司及所屬單位進(jìn)行下列事項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督：1. 公司內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況審計(jì)。2. 公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況審計(jì)。3. 公司及所屬單位資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任審計(jì)。4. 公司及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。5. 公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況審計(jì)。6. 工程項(xiàng)目預(yù)算、 決算的執(zhí)行、 建設(shè)成本的真實(shí)和經(jīng)濟(jì)效益 審計(jì)。7. 公司改組、兼并、合資、合作前有關(guān)情況的內(nèi)部審計(jì)。8. 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)管理

3、中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。9. 協(xié)助監(jiān)事會(huì)執(zhí)行和檢查相關(guān)事項(xiàng)， 為監(jiān)事會(huì)提供所需資料 和依據(jù)。10. . 配合公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成年度和專項(xiàng)審計(jì)。11. 組織內(nèi)部審計(jì)理論研究， 培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員； 總結(jié)、交流、 宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。12. 其他審計(jì)事項(xiàng)。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)限 第十條 內(nèi)部審計(jì)工作的履行下列權(quán)限：1 、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位和部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。2 、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件， 查閱有關(guān)文件和資料。3 、參加有關(guān)會(huì)議。4 、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料。5 、對(duì)正在進(jìn)行的

4、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、 嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為， 及時(shí)向 公司董事會(huì)、公司監(jiān)事會(huì)、 公司審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)， 在經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或公司 董事會(huì)負(fù)責(zé)人同意，可做出臨時(shí)制止決定。6 、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng) 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人 員責(zé)任的建議。7 、提出改進(jìn)管理、 提高效益的建議和糾正、 處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為 的意見。8 、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員， 提出 處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映。9 、定期和不定期將內(nèi)審報(bào)告呈送公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作的程序第十一條 公司內(nèi)

5、部審計(jì)工作的主要程序：1、根據(jù)公司具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位。3、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題， 可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。 審計(jì)終結(jié)提出審計(jì)報(bào)告， 征求被審計(jì)單位的意見， 報(bào)送公司審計(jì)委員會(huì)審 批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位須執(zhí) 行審計(jì)決定。4、對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)， 檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定 的情況。5、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議， 可向公司審計(jì)委員 會(huì)提出，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。6、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管 理。第六章 審計(jì)人員第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)， 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè) 技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條 任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人， 應(yīng)當(dāng)事前征求公司總經(jīng)理的意 見。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公 正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職第十五條內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不 得打擊