報表附注模版

1、某某公司財務報表附注某某公司2007年度財務報表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、公司基本情況某某公司（以下簡稱公司）是經(jīng)省工商行政管理局批準登記注冊的澳商獨資企業(yè)，成立于1993年1月20日，注冊資本：貳佰萬美元整；注冊地址：長沙市韶山北路243號宏景名廈宏遠座三樓；法人代表：王春普；經(jīng)營范圍：從事房地產(chǎn)開發(fā)及配套設施建設和自建房地產(chǎn)銷 售、租賃；經(jīng)營期限：貳拾壹年。二、會計核算前提的說明本公司無不符合會計核算前提的情況。三、重要會計政策、會計估計的說明公司目前執(zhí)行的會計準則和會計制度：本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。1、會計年度：本公司會計年度從公歷

2、每年一月一日至十二月三十一日止。3、記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎和計價原則 ：本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎，以實際成本為計價原則。各項財產(chǎn)在取得時按實際成本計量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會計制度規(guī)定計提相應的減值 準備。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準：本公司將持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期卜流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資列作現(xiàn)金等價物。6、應收款項本公司采用直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬損失。公司確認壞賬的標準為：當債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然 無法收回時；或當債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時，

3、經(jīng)公司 管理當局批準確認為壞賬損失，沖銷原提取的壞賬準備；壞賬準備不足沖銷的差額，計入當 期損益。7、存貨本公司的存貨分為庫存材料、庫存商品、包裝物、低值易耗品等。各類存貨以其實際成本入賬。存貨按先進先出法確定發(fā)出存貨的實際成本，包裝物、低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。會計期末存貨采用按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，并按單個存貨項目的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價準備，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨按存貨類別提取存貨跌價準 備。存貨可變現(xiàn)凈值按本公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以估計售價減去估計完工成本及銷售 所必需的估計稅費后的價值確定。8、短期投資核算方法短期投資按實際支付的價款扣除其中包含的

4、已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息后的余額作為實際成本計價，其持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息外，實際收到時沖減短期投資成本（或確認為投資收益）；短期投資處置時所收到的價款與其賬面價值的差額計入當期投資損益。9、長期權(quán)益性資本投資的核算方法1）長期權(quán)益性資本投資按投資時實際支付的價款或評估、協(xié)議確定的價值記帳。（對股份有限企業(yè)應補充說明股權(quán)投資差額的攤銷方法和長期投資減值準備的確認標準、計提方法）。2）投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上，但不具有重大影響的按成本法計算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額2

5、0%以上，或雖占20%或20%以下，但具有重大影響的按權(quán)益法計算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上，或雖不足 50%但具有實際控制權(quán)的按權(quán)益法計算，并編制合并會計報表，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，進行初始投資或追加投資時，按照初始投資或追加投資后的初始投資成本作為長期股權(quán)投資的賬面價值；投資后隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動而相應的增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值。10、長期債權(quán)投資的核算方法長期債權(quán)投資，按實際支付的價款扣除其中包含的已到期尚未領取的債券利息后的余額作為實際成本記帳，并按權(quán)責發(fā)生制原則計算應計利息。債券投資的溢價（或折價）在每期計提利息時進行分期攤銷。11、

6、固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在人民幣 2000元以上，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時的實際成本為原價入賬，以年限平均法計提折舊。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預計的凈殘值分別確定年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預計使用壽命預計殘值率年折舊率房屋及構(gòu)筑物20-405%2.38 4.75%辦公設備55%19.00%運輸設備105%9.50%專用設備105%9.50%在考慮減值準備的情況下， 按單項固定資產(chǎn)扣除減值準備后的賬面凈額和剩余折舊年限, 分項確定并計提各期折舊。期末本公司對固定資產(chǎn)按賬面價值與可收

7、回金額孰低計量，對單項資產(chǎn)由于市價持續(xù)下 跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取 固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法：與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè) 的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高， 或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低，應當計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應超過該固定資產(chǎn) 的可收回金額；其他后續(xù)支出應當確認為費用。12、收入確認原則本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對該商 品實施與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關的經(jīng)

8、濟利益很可能流入本公 司，并且與銷售該商品相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。本公司提供的勞務在同一會計年度開始并完成的，在勞務已經(jīng)提供，收到價款或取得收 取價款的證據(jù)時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務合 同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成3某某公司財務報表附注本和為完成勞務將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認營業(yè)收入的實現(xiàn)； 長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預見時，按結(jié)賬時已完成工程進度的百分比法確認 營業(yè)收入的實現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關的

9、經(jīng)濟利益能夠流 入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。10、所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用應付稅款法，根據(jù)有關稅法規(guī)定對本年度的稅前會計利潤 作相應調(diào)整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數(shù)。11、利潤分配本單位稅后利潤按下列順序和比例分配：(1)彌補以前年度虧損；(2)彌補以前年度虧損后的剩余利潤按百分之十提取法定盈余公積金；(3)彌補以前年度虧損后剩余利潤按照股東會決議提取任意盈余公積金；(4)支付股東股利。12、稅項及附加稅(費)種計稅依據(jù)稅率營業(yè) 稅銷售收入5%城 建稅流轉(zhuǎn)稅額7%教育費附加流轉(zhuǎn)稅額3%企業(yè)所得稅應納稅所得額33%其他稅項依據(jù)相關稅

10、收法律、法規(guī)的規(guī)定繳納。四、會計報表主要項目注釋1項目期初余額期末余額現(xiàn)金6,354.59660,003.96銀行存款3,420,110.8218,228.22合計3,426,465.41678,232.18期初期末余額賬 齡期初余額占總額比例（）期末余額占總額比例1 2年10,404,419.0010010,404,419.00100合計10,404,419.0010010,404,419.00100其中主要欠款單位列示如下:債務單位金額占總金額比例%備注宏景名廈房款10,372,301.0099.64房款王冠群11,848.000.11房款何愚6,000.000.06房款周威20,000.

11、000.19房款小 計10,410,149.001002、其他應收款帳齡分析賬齡期初余額期初占總額比例（）期末余額期末余額占總額比例%一年以內(nèi)2,036,879.933.7010,859,821.4116.871 2 年42,211,086.8276.686,529,508.3310.153 年以上10,803,661.9119.6246,959,065.8672.98合計55,051,628.6610064,348,395.60100其中主要欠款單位列示如下：債務單位金額占總金額比例%備注華廈市場開發(fā)有限公司46,959,065.8672.98關聯(lián)方往來新型建材房地產(chǎn)公司5,229,508.

12、338.13華廈報建費用1,069,276.301.66關聯(lián)方往來深圳巾商聯(lián)興實業(yè)公司1,700,000.002.64小 計54,957,850.4985.413、存貨項目期初余額期末余額宏景名居35,308,964.2535,013,425.15群芳園724,896.93724,896.03合計36,033,861.1835,738,321.184、長期股權(quán)投資被投資單位期初余額期末余額華廈市場開發(fā)公司6,763,940.606,763,940.60宏泰國際2,000,000.002,000,000.00合計8,763,940.608,763,940.6長期股權(quán)投資取得時按實際成本計價，目前

13、被投資方處都處于暫時停業(yè)狀態(tài)，故采用成本 法核算。5、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)原值項 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物1,238,120.001,238,120.00交通設備1,320,320.001,320,320.00其他設備120,560.00120,560.00合計2,679,000.002,679,000.00(2)固定資產(chǎn)折舊項 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物341,628.6927,513.72369,142.41交通設備1,143,079.0027,276.001,170,355.00其他設備90,368.4418,320.16108,688.60合計1,575

14、,076.1373,109.881,648,186.01固定資產(chǎn)凈值1,103,923.871,030,813.996某某公司財務報表附注6賬齡金額備注交行長沙分行2,040,600.00逾期1年以上常德農(nóng)業(yè)銀行3,306,000.00逾期1年以上商行湘銀支行2,820,0002005年12月到期合計8,166,600.006、其他應付款帳齡分析賬齡期初余額期末余額2年以上80,501,352.2689,093,448.21合計80,501,352.2689,093,448.21其中主要單位列示如下:債權(quán)單位金額占總金額的比例%備注商業(yè)儲運公司8,405,279.229.43海南中皇10,77

15、3,333.3312.09電建實業(yè)10,620,000.0011.92農(nóng)行14,460,000.0016.23交行7,151,258.398.03合 計51,409,870.9457.707、應付帳款：年末余額36,659,724.13,主要單位如下：債權(quán)單位金額占總金額的比例%備注六建22,092,904.9360.26金利達4,340,000.0011.84城建消防3,899,120.0010.64合 計30,332,024.9382.748、應交稅金7某某公司財務報表附注13項 目營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅土地增值稅合計金額1,128,290.68660,893.99363.25-154

16、3.541,788,004.389、實收資本年初余額本年增加本年減少年末余投資人額澳門美麗華出入口公司15,000,000.00合計15,000,000.0015,000,000.0015,000,000.00注：注冊資本200萬美元，已經(jīng)由湖南大信會計師事務所于1994年3月19日出具湘信會所外驗字(1994)044驗資報告審驗。11、未分配利潤本年期初余額-28,035,151.98本年增加數(shù)-842,485.99其中：本年凈利潤轉(zhuǎn)入本年減少數(shù)其中：本年提取盈余公積數(shù)本年分配現(xiàn)金股利數(shù)本年期末余額-28,877,637.9712、主營業(yè)務收入商品房合計325,000.00325,000.0

17、013、主營業(yè)務成本項目金 額商品房295,540.00合計295,540.0014、主營業(yè)務稅金及附加項目金 額主營業(yè)務稅金及附加16,250.00合計16,250.0012、營業(yè)費用項目金 額手續(xù)費25,809.00調(diào)檔費650.00招待費1,695.00交通費370.30合計28,524.3013、管理費用項目金 額辦公費42,005.80電訊費22,988.10業(yè)務費216,549.60交通差旅費42,101.90小車費68,435.26工資172,100.00低值易耗品8,933.00福利費9,266.90折舊費73,109.88水電物管費899.56工會經(jīng)費856.00其他52,498.50709,744.5074,501.83-29.49621.5875,093.9214、財務費用項目利息支出減：利息收入手續(xù)費合計15、營業(yè)外支出罰款42,333.27合計42,333.27五、關聯(lián)方關系及其交易的說明本年度公司各關聯(lián)公司之間無重大關聯(lián)方交易六、