模塊五：excel在賬務(wù)核算中的應(yīng)用

1、EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用模塊五模塊五 Excel在賬務(wù)核算中的應(yīng)用在賬務(wù)核算中的應(yīng)用任務(wù)任務(wù)期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表一一任務(wù)任務(wù)引出：引出：無論用無論用EXCELEXCEL電子表格軟件還是選擇專用的電子表格軟件還是選擇專用的財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)電算化管理，在向系統(tǒng)輸入數(shù)財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)電算化管理，在向系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)之前，首先要設(shè)置會(huì)計(jì)科目和輸入期初余據(jù)之前，首先要設(shè)置會(huì)計(jì)科目和輸入期初余額，形成期初余額表；然后通過設(shè)置好的記額，形成期初余額表；然后通過設(shè)置好的記賬憑證匯總表，有效地輸入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，賬憑證匯總表，有效地輸入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為后續(xù)的賬簿及報(bào)表提供準(zhǔn)確的數(shù)

2、據(jù)源頭。為后續(xù)的賬簿及報(bào)表提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)源頭。期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表任務(wù)分析：任務(wù)分析：會(huì)計(jì)科目根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)科目錄入期初余額期初余額試算平衡期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表知識(shí)講解：知識(shí)講解：1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目信息設(shè)置會(huì)計(jì)科目信息根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置所用到的會(huì)計(jì)科目，其中包括根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置所用到的會(huì)計(jì)科目，其中包括總賬科目、二級(jí)科目和明細(xì)科目?？傎~科目、二級(jí)科目和明細(xì)科目。（1）總賬科目是按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收）總賬科目是按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤的類別分別設(shè)置，對(duì)企業(yè)單位資金進(jìn)入、費(fèi)用和利潤的類別分別

3、設(shè)置，對(duì)企業(yè)單位資金進(jìn)行總括分類的會(huì)計(jì)科目，它是設(shè)置總分類賬的依據(jù)；行總括分類的會(huì)計(jì)科目，它是設(shè)置總分類賬的依據(jù)；期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表知識(shí)講解：知識(shí)講解：1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目信息設(shè)置會(huì)計(jì)科目信息（2）二級(jí)科目：介于總賬科目和明細(xì)科目之間、核）二級(jí)科目：介于總賬科目和明細(xì)科目之間、核算資料比總賬科目詳細(xì)、比明細(xì)科目概括的會(huì)計(jì)科目；算資料比總賬科目詳細(xì)、比明細(xì)科目概括的會(huì)計(jì)科目；（3）明細(xì)科目：是對(duì)某一總分類科目核算的會(huì)計(jì)要）明細(xì)科目：是對(duì)某一總分類科目核算的會(huì)計(jì)要素進(jìn)行詳細(xì)分類的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目可以包含的內(nèi)素進(jìn)行詳細(xì)分類的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目可以包含的內(nèi)容有：科目編碼

4、、科目名稱、科目級(jí)次、借貸方向、容有：科目編碼、科目名稱、科目級(jí)次、借貸方向、借方余額、貸方余額等。借方余額、貸方余額等。期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表1.1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目信息設(shè)置會(huì)計(jì)科目信息知識(shí)講解：知識(shí)講解：2.自動(dòng)生成科目級(jí)次自動(dòng)生成科目級(jí)次 科目級(jí)次反映該科目屬于總賬科目還是明細(xì)科目，科目級(jí)次反映該科目屬于總賬科目還是明細(xì)科目，通過科目編碼的長度可以判斷出該科目的級(jí)次。通過科目編碼的長度可以判斷出該科目的級(jí)次。例如：科目編碼是例如：科目編碼是4位，則該科目是一級(jí)科目；位，則該科目是一級(jí)科目；

5、科目編碼是科目編碼是6位，則該科目是二級(jí)科目；位，則該科目是二級(jí)科目； 科目編碼是科目編碼是8位，則該科目是三級(jí)科目。位，則該科目是三級(jí)科目。根據(jù)科目編碼的特點(diǎn)，可以利用根據(jù)科目編碼的特點(diǎn)，可以利用EXCEL中的函數(shù)功能中的函數(shù)功能根據(jù)科目編碼長度自動(dòng)生成科目級(jí)次。根據(jù)科目編碼長度自動(dòng)生成科目級(jí)次。期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表2.2.自動(dòng)生成科目級(jí)次自動(dòng)生成科目級(jí)次任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表2.2.自動(dòng)生成科目級(jí)次自動(dòng)生成科目級(jí)次知識(shí)講解：知識(shí)講解：期初

6、余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表3.3.設(shè)置期初余額設(shè)置期初余額 會(huì)計(jì)科目表中既有總賬科目，也有明細(xì)科目，會(huì)計(jì)科目表中既有總賬科目，也有明細(xì)科目，因此明細(xì)科目余額可以通過手工輸入，而總賬科目因此明細(xì)科目余額可以通過手工輸入，而總賬科目中余額可以設(shè)置為公式，等于該科目下明細(xì)科目余中余額可以設(shè)置為公式，等于該科目下明細(xì)科目余額的合計(jì)，通過計(jì)算得出。額的合計(jì)，通過計(jì)算得出。任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表3.3.設(shè)置期初余額設(shè)置期初余額知識(shí)講解：知識(shí)講解：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表4.4.設(shè)置試算平衡設(shè)置試算平衡輸入完

7、科目期初余額后，還需要計(jì)算科目表中的借方輸入完科目期初余額后，還需要計(jì)算科目表中的借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)，以便檢查借貸是否平衡。余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)，以便檢查借貸是否平衡。知識(shí)講解：知識(shí)講解：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表4.4.設(shè)置試算平衡設(shè)置試算平衡試算平衡試算平衡資產(chǎn)2,517,474.75 負(fù)債1,083,425.12 所有者權(quán)益1,434,049.63 成本0.00 資產(chǎn)+成本2,517,474.75 負(fù)債+所有者權(quán)益2,517,474.75 試算差額試算差額試算平衡試算平衡思路一：按科目類別匯總試算平衡，如表所示思路一：按科目類別匯總試算平衡，如表所示;

8、 ;知識(shí)講解：知識(shí)講解：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表試算平衡試算平衡借方合計(jì)借方合計(jì)2,524,146.77 2,524,146.77 貸方合計(jì)貸方合計(jì)2,524,146.77 2,524,146.77 試算差額試算差額試算平衡試算平衡4.4.設(shè)置試算平衡設(shè)置試算平衡思路二：思路二：按借貸合計(jì)試算平衡按借貸合計(jì)試算平衡，如表所示，如表所示; ;任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表4.4.設(shè)置試算平衡設(shè)置試算平衡思路一：按科目類別匯總試算平衡，如表所示思路一：按科目類別匯總試算平衡，如表所示; ;知識(shí)講解：知識(shí)講解：期初余額表和記賬憑證

9、匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表4.4.設(shè)置試算平衡設(shè)置試算平衡思路二：按借貸合計(jì)試算平衡，如表所示思路二：按借貸合計(jì)試算平衡，如表所示; ;知識(shí)講解：知識(shí)講解：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余額表和記賬憑證匯總表5.5.期初明細(xì)科目余額表轉(zhuǎn)換為期初總賬科目余額表期初明細(xì)科目余額表轉(zhuǎn)換為期初總賬科目余額表 期初明細(xì)科目余額表中含有明細(xì)科目，為了期初明細(xì)科目余額表中含有明細(xì)科目，為了總賬試算平衡表中取數(shù)的需要，我們可以將期初總賬試算平衡表中取數(shù)的需要，我們可以將期初明細(xì)科目余額表轉(zhuǎn)換為期初總賬科目余額表。明細(xì)科目余額表轉(zhuǎn)換為期初總賬科目余額表。小結(jié)評(píng)價(jià)：小結(jié)評(píng)價(jià)：期初余額表和記賬憑證匯總表期初余

10、額表和記賬憑證匯總表常見問題常見問題問題：問題：數(shù)字類型不統(tǒng)一，可以相互轉(zhuǎn)換分析：分析：在設(shè)計(jì)公式中發(fā)現(xiàn)數(shù)字類型不統(tǒng)一，比如查詢函數(shù)中查找的編號(hào)，和查詢區(qū)域的編號(hào)數(shù)字類型不統(tǒng)一，或者在條件求和SUMIF函數(shù)中判斷條件表示的數(shù)字代碼，和判斷區(qū)域的數(shù)值類型不統(tǒng)一，可以不重新輸入數(shù)據(jù)，而只轉(zhuǎn)換數(shù)值類型。解決思路解決思路1：運(yùn)用TEXT函數(shù)可以將數(shù)值轉(zhuǎn)換為文本。 解決思路解決思路2：運(yùn)用VALUE函數(shù)可以將代表數(shù)字的文本字符串轉(zhuǎn)換成數(shù)字。 EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用模塊五模塊五 Excel在賬務(wù)核算中的應(yīng)用在賬務(wù)核算中的應(yīng)用任務(wù)任務(wù)設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表二二任務(wù)任務(wù)引出：引出

11、：在任務(wù)一中，我們已經(jīng)將企業(yè)的會(huì)計(jì)科目及在任務(wù)一中，我們已經(jīng)將企業(yè)的會(huì)計(jì)科目及期初余額設(shè)置并輸入完成，接下來需要輸入期初余額設(shè)置并輸入完成，接下來需要輸入企業(yè)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)需要通企業(yè)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)需要通過記賬憑證的形式進(jìn)行收集錄入，數(shù)據(jù)輸入過記賬憑證的形式進(jìn)行收集錄入，數(shù)據(jù)輸入的界面和數(shù)據(jù)入口設(shè)計(jì)的形式一方面會(huì)影響的界面和數(shù)據(jù)入口設(shè)計(jì)的形式一方面會(huì)影響到輸入的效率，另一方面也會(huì)影響到賬簿和到輸入的效率，另一方面也會(huì)影響到賬簿和報(bào)表信息生成的不同思路。報(bào)表信息生成的不同思路。設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表任務(wù)分析：任務(wù)分析：設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表會(huì)

12、計(jì)憑證設(shè)置記賬憑證信息表格式錄入憑證數(shù)據(jù)設(shè)置記賬憑證填制技巧會(huì)計(jì)憑證是反映具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要載體，也是一切會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，所以會(huì)計(jì)憑證是反映具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要載體，也是一切會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，所以在錄入憑證數(shù)據(jù)前需要提前設(shè)置好記賬憑證表，在設(shè)置中一方面要考慮輸入的效在錄入憑證數(shù)據(jù)前需要提前設(shè)置好記賬憑證表，在設(shè)置中一方面要考慮輸入的效率，另一方面要考慮輸入的準(zhǔn)確性。率，另一方面要考慮輸入的準(zhǔn)確性。思路一：思路一：任務(wù)分析：任務(wù)分析：設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表會(huì)計(jì)憑證是反映具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要載體，也是一切會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，所以會(huì)計(jì)憑證是反映具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要載體，也是一切會(huì)計(jì)核算

13、工作的基礎(chǔ)，所以在錄入憑證數(shù)據(jù)前需要提前設(shè)置好記賬憑證表，在設(shè)置中一方面要考慮輸入的效在錄入憑證數(shù)據(jù)前需要提前設(shè)置好記賬憑證表，在設(shè)置中一方面要考慮輸入的效率，另一方面要考慮輸入的準(zhǔn)確性。率，另一方面要考慮輸入的準(zhǔn)確性。思路二：思路二：會(huì)計(jì)憑證設(shè)置記賬憑證輸入界面輸入記賬憑證數(shù)據(jù)保存憑證數(shù)據(jù)到記賬憑證匯總表中清空記賬憑證輸入信息知識(shí)講解：知識(shí)講解：1.設(shè)置記賬憑證匯總表格式設(shè)置記賬憑證匯總表格式記賬憑證匯總表是以表格的形式來反映記賬憑證的信息，因此需要包括記賬憑證中的發(fā)生日期、憑證序號(hào)、摘要、科目信息、借方金額、貸方金額，其中科目信息中為了以后的匯總和統(tǒng)計(jì)，可以包括科目代碼、總賬科目名稱和明細(xì)

14、科目名稱。設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表知識(shí)講解：知識(shí)講解：1.設(shè)置記賬憑證匯總表格式設(shè)置記賬憑證匯總表格式設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表知識(shí)講解：知識(shí)講解：2.憑證編號(hào)的設(shè)置憑證編號(hào)的設(shè)置設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表憑證編號(hào)可以由憑證日期和憑證序號(hào)組成，因此手工輸入憑證憑證編號(hào)可以由憑證日期和憑證序號(hào)組成，因此手工輸入憑證日期和憑證序號(hào)后，可以利用日期和憑證序號(hào)后，可以利用EXEL的函數(shù)功能，將二者合成為的函數(shù)功能，將二者合成為憑證編號(hào)。憑證編號(hào)。知識(shí)講解：知識(shí)講解：3.科目代碼的錄入科目代碼的錄入設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表在期初余額表中，已經(jīng)設(shè)置好了企業(yè)的會(huì)計(jì)

15、科目，包括會(huì)計(jì)科目代碼和名稱，在憑證錄入中如果將會(huì)計(jì)科目代碼設(shè)置為下拉列表的輸入方式，可以大大提高輸入效率。（1）對(duì)科目編碼的數(shù)據(jù)區(qū)域進(jìn)行命名）對(duì)科目編碼的數(shù)據(jù)區(qū)域進(jìn)行命名（2）設(shè)置科目編碼的數(shù)據(jù)有效性）設(shè)置科目編碼的數(shù)據(jù)有效性（3）科目名稱的自動(dòng)生成）科目名稱的自動(dòng)生成（4）設(shè)置試算平衡）設(shè)置試算平衡小結(jié)評(píng)價(jià)：小結(jié)評(píng)價(jià)：設(shè)置記賬憑證匯總表設(shè)置記賬憑證匯總表問題：問題：將會(huì)計(jì)科目代碼設(shè)置為下拉列表的輸入方式前，為何要將“期初明細(xì)科目余額表”中的“科目編碼”列進(jìn)行區(qū)域命名？分析：分析：下拉列表的輸入方式需要利用數(shù)據(jù)有效性中“序列”功能來設(shè)置，在設(shè)置中對(duì)于數(shù)據(jù)源的要求是不能直接從其他工作表或工作簿

16、中取數(shù)。解決：解決：將其他工作表中的數(shù)據(jù)區(qū)域進(jìn)行命名后，在數(shù)據(jù)源的定義中通過設(shè)置公式可以解決該問題。EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用模塊五模塊五 Excel在賬務(wù)核算中的應(yīng)用在賬務(wù)核算中的應(yīng)用任務(wù)任務(wù)記賬憑證的打印設(shè)置記賬憑證的打印設(shè)置三三任務(wù)任務(wù)引出：引出：任務(wù)二建立了記賬憑證匯總表，如果需要打印記賬憑證，則可以通過記賬憑證的打印設(shè)置進(jìn)行打印輸出。記賬憑證的打印設(shè)置記賬憑證的打印設(shè)置任務(wù)分析：任務(wù)分析： 打印記賬憑證的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息均可以來源于記賬憑證匯總表，設(shè)置完成后只需要通過輸入“憑證序號(hào)”即可自動(dòng)返回其他的相關(guān)數(shù)據(jù)。自動(dòng)生成內(nèi)容包括“日期”、“摘要”、“總賬科目”、“明細(xì)科目”、“

17、借方金額”、“貸方金額”、“制單人”、“審核人”。根據(jù)任務(wù)二建立的記賬憑證匯總表設(shè)置打印記賬憑證的模板。記賬憑證的打印設(shè)置記賬憑證的打印設(shè)置任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：1.創(chuàng)建記賬憑證通用格式創(chuàng)建記賬憑證通用格式2.根據(jù)根據(jù)“憑證序號(hào)憑證序號(hào)”自動(dòng)生成日期自動(dòng)生成日期3.摘要自動(dòng)顯示設(shè)置摘要自動(dòng)顯示設(shè)置4. “總賬科目總賬科目”、“明細(xì)科目明細(xì)科目”、“借方金額借方金額”和和“貸方金額貸方金額”自動(dòng)顯示設(shè)置。自動(dòng)顯示設(shè)置。5. “借方金額借方金額”和和“貸方金額貸方金額”合計(jì)的設(shè)置合計(jì)的設(shè)置記賬憑證的打印設(shè)置記賬憑證的打印設(shè)置EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用模塊五模塊五 Excel在賬務(wù)核算中的

18、應(yīng)用在賬務(wù)核算中的應(yīng)用任務(wù)任務(wù)現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制四四任務(wù)任務(wù)引出：引出： 任務(wù)二所建立的記賬憑證匯總表是將日常業(yè)務(wù)發(fā)生的核算資料逐一記載下來，但這些核算資料比較分散，不便為經(jīng)濟(jì)管理提供系統(tǒng)有效的信息，因此我們還需要將這些分散的核算資料加以集中和歸類整理，逐步加工成有用的會(huì)計(jì)信息形式，這種形式就是會(huì)計(jì)賬簿。現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制知識(shí)講解：知識(shí)講解： 現(xiàn)金和銀行存款日記賬一般采用三欄式，包括借方金額、現(xiàn)金和銀行存款日記賬一般采用三欄式，包括借方金額、貸方金額、余額三欄，以及發(fā)生日期、憑證編號(hào)、摘要等信息，貸方金額、余額三欄，以及發(fā)生日

19、期、憑證編號(hào)、摘要等信息，因此在編制日記賬時(shí)，其中發(fā)生日期、憑證編號(hào)、摘要、借方金因此在編制日記賬時(shí)，其中發(fā)生日期、憑證編號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額等信息可以取自于記賬憑證匯總表，余額則通過設(shè)額、貸方金額等信息可以取自于記賬憑證匯總表，余額則通過設(shè)置公式計(jì)算得到。置公式計(jì)算得到。現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：1.設(shè)置日記賬格式設(shè)置日記賬格式現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制由于現(xiàn)金日記賬的信息可以直接取自記賬憑證匯總表，因此日記賬的表頭設(shè)置和記賬憑證匯總表基本一致。任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：2.設(shè)置科目期初余額設(shè)置科目期初余額現(xiàn)金及銀行存

20、款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制利用數(shù)據(jù)鏈接功能，從利用數(shù)據(jù)鏈接功能，從“期初總賬科目余額表期初總賬科目余額表”引用現(xiàn)金科目和銀引用現(xiàn)金科目和銀行存款科目的期初余額。行存款科目的期初余額。任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：2.設(shè)置科目期初余額設(shè)置科目期初余額現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制利用數(shù)據(jù)鏈接功能，從利用數(shù)據(jù)鏈接功能，從“期初總賬科目余額表期初總賬科目余額表”引用現(xiàn)金科目和銀引用現(xiàn)金科目和銀行存款科目的期初余額。行存款科目的期初余額。任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：3.篩選篩選 出出“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”記錄記錄現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制篩選后的篩選后的“記賬

21、憑證匯總表記賬憑證匯總表”。任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：4.形成形成“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制將篩選后的將篩選后的“記賬憑證匯總表記賬憑證匯總表”復(fù)制到復(fù)制到“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”中。中。任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：5.利用公式設(shè)置利用公式設(shè)置“余額余額”列列現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：6.利用求和函數(shù)設(shè)置利用求和函數(shù)設(shè)置“本月合計(jì)本月合計(jì)”現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬的編制EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用模塊五模塊五 Excel在賬務(wù)核算中的應(yīng)用在賬務(wù)核算中的應(yīng)用任務(wù)任務(wù)科目匯總表科目匯總

22、表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制五五任務(wù)任務(wù)引出：引出：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制每個(gè)企業(yè)需要定期對(duì)全部記賬憑證按各個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯每個(gè)企業(yè)需要定期對(duì)全部記賬憑證按各個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯總，列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額。這種按科目匯總的憑證總，列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額。這種按科目匯總的憑證信息即科目匯總表。信息即科目匯總表。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，科目匯總表中各個(gè)會(huì)計(jì)科目依據(jù)借貸記賬法的基本原理，科目匯總表中各個(gè)會(huì)計(jì)科目的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)應(yīng)該相等，因此，科目匯的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)應(yīng)該相等，因此，科目匯總表具有試算平

23、衡的作用?？偙砭哂性囁闫胶獾淖饔??？颇繀R總表是科目匯總表核算形式下登記總分類賬的依據(jù)?？颇繀R總表是科目匯總表核算形式下登記總分類賬的依據(jù)。任務(wù)分析：任務(wù)分析：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制 科目匯總表是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，科目匯總表是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，按科目作為歸類標(biāo)志進(jìn)行編制的。它是科目匯總表按科目作為歸類標(biāo)志進(jìn)行編制的。它是科目匯總表核算程序的一項(xiàng)重要工作。核算程序的一項(xiàng)重要工作。 總分類賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采總分類賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會(huì)計(jì)核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證用的會(huì)計(jì)核算形式。它可以直接根

24、據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以依據(jù)科目匯總表進(jìn)行登記。逐筆登記，也可以依據(jù)科目匯總表進(jìn)行登記。任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制 1.科目匯總表的編制科目匯總表的編制科目匯總表是按科目作為歸類標(biāo)志，將“借方金額”、“貸方金額”進(jìn)行匯總。因此可以利用Excel中的函數(shù)功能和數(shù)據(jù)透視功能兩種思路編制科目匯總表。思路思路1：利用公式函數(shù)功能編制：利用公式函數(shù)功能編制“科目匯總表科目匯總表”思路思路2：利用：利用“數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)透視表”功能編制功能編制“科目匯總表科目匯總表”任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表

25、的編制思路思路1：利用公式函數(shù)功能編制：利用公式函數(shù)功能編制“科目匯總表科目匯總表”（1）設(shè)置）設(shè)置“科目匯總表科目匯總表”格式格式任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制思路思路1：利用公式函數(shù)功能編制：利用公式函數(shù)功能編制“科目匯總表科目匯總表”（2）復(fù)制）復(fù)制“科目編碼科目編碼”和和“總賬科目總賬科目任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制思路思路1：利用公式函數(shù)功能編制：利用公式函數(shù)功能編制“科目匯總表科目匯總表”（3）利用函數(shù)功能，生成）利用函數(shù)功能，生成“借方借方”和和“貸方貸方”發(fā)生額發(fā)生額任

26、務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制思路思路1：利用公式函數(shù)功能編制：利用公式函數(shù)功能編制“科目匯總表科目匯總表”（4）設(shè)置）設(shè)置“借方借方”和和“貸方貸方”發(fā)生額合計(jì)公式發(fā)生額合計(jì)公式任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制思路思路2：利用數(shù)據(jù)透視功能編制：利用數(shù)據(jù)透視功能編制“科目匯總表科目匯總表”（1）給）給“記賬憑證匯總表記賬憑證匯總表”添加輔助列添加輔助列“總賬科目代碼總賬科目代碼”任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制思路思路2：利用數(shù)據(jù)透視功能編

27、制：利用數(shù)據(jù)透視功能編制“科目匯總表科目匯總表”（2）選取數(shù)據(jù)透視分析的數(shù)據(jù)源）選取數(shù)據(jù)透視分析的數(shù)據(jù)源（3）進(jìn)行數(shù)據(jù)透視表布局。）進(jìn)行數(shù)據(jù)透視表布局。任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制思路思路2：利用數(shù)據(jù)透視功能編制：利用數(shù)據(jù)透視功能編制“科目匯總表科目匯總表”（4）美化數(shù)據(jù)透視表）美化數(shù)據(jù)透視表任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制 2.總賬試算平衡表的編制總賬試算平衡表的編制（1）設(shè)置）設(shè)置“總賬試算平衡表總賬試算平衡表”格式格式任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及

28、總賬試算平衡表的編制 2.總賬試算平衡表的編制總賬試算平衡表的編制（2）復(fù)制）復(fù)制“科目編碼科目編碼”和和“總賬科目總賬科目”任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制 2.總賬試算平衡表的編制總賬試算平衡表的編制（3）設(shè)置“期初余額”的借方公式任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制 2.總賬試算平衡表的編制總賬試算平衡表的編制（4）設(shè)置“期初余額”的貸方公式任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制 2.總賬試算平衡表的編制總賬試算平衡表的編制（5）設(shè)置“本期發(fā)生

29、額”的借方公式。（貸方同理）任務(wù)實(shí)施：任務(wù)實(shí)施：科目匯總表科目匯總表及總賬試算平衡表的編制及總賬試算平衡表的編制 2.總賬試算平衡表的編制總賬試算平衡表的編制（6）設(shè)置“期末余額”的公式。（設(shè)置后的結(jié)果）EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用模塊五模塊五 Excel在賬務(wù)核算中的應(yīng)用在賬務(wù)核算中的應(yīng)用任務(wù)任務(wù)Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用六六任務(wù)任務(wù)引出：引出：Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用思路：思路：以記賬憑證匯總表數(shù)據(jù)為依據(jù)，以記賬憑證匯總表數(shù)據(jù)為依據(jù)，利用利用excelexcel的函數(shù)功能和數(shù)據(jù)透視功能的函數(shù)功能和數(shù)據(jù)透視功能分別生成了科目匯總表和總賬

30、試算平分別生成了科目匯總表和總賬試算平衡表，以總賬試算平衡表的數(shù)據(jù)為依衡表，以總賬試算平衡表的數(shù)據(jù)為依據(jù)，利用據(jù)，利用excelexcel的函數(shù)功能和數(shù)據(jù)鏈接的函數(shù)功能和數(shù)據(jù)鏈接方法實(shí)現(xiàn)可以會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。方法實(shí)現(xiàn)可以會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。任務(wù)分析：任務(wù)分析：Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)記賬憑證信息匯總整理之財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)記賬憑證信息匯總整理之后，對(duì)公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合反后，對(duì)公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合反映的一種書面文件。映的一種書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三大財(cái)務(wù)主表，這三大財(cái)務(wù)

31、主表的編制，流量表三大財(cái)務(wù)主表，這三大財(cái)務(wù)主表的編制，可以通過可以通過excelexcel公式設(shè)置對(duì)其他工作表單元格數(shù)公式設(shè)置對(duì)其他工作表單元格數(shù)據(jù)的引用來完成的。據(jù)的引用來完成的。知識(shí)講解：知識(shí)講解：Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用1.1.資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)“資產(chǎn)資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益（股東權(quán)益）所有者權(quán)益（股東權(quán)益）”這一會(huì)計(jì)等式進(jìn)行編制，屬于靜態(tài)報(bào)表，反映的是企業(yè)在某一這一會(huì)計(jì)等式進(jìn)行編制，屬于靜態(tài)報(bào)表，反映的是企業(yè)在某一特定日期（一般指月末或年末）的財(cái)務(wù)狀況。特定日期（一般指月末或年末）的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表

32、各項(xiàng)目期末數(shù)據(jù)的來源，主要可以通過以下資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目期末數(shù)據(jù)的來源，主要可以通過以下幾種方式取得：幾種方式取得：（1 1）直接根據(jù)總賬科目的余額填列，如）直接根據(jù)總賬科目的余額填列，如“交易性金融資交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)”、“交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債”、“短期借款短期借款”、“實(shí)收資本實(shí)收資本”等等項(xiàng)目，直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額分析填列；項(xiàng)目，直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額分析填列；知識(shí)講解：知識(shí)講解：Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用1.1.資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路 （2 2）根據(jù)明細(xì)科目的余額編制，如）根據(jù)明細(xì)科目的余額編制，如“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，

33、需項(xiàng)目，需要根據(jù)要根據(jù)“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”和和“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列；末借方余額計(jì)算填列；“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)付賬應(yīng)付賬款款”和和“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列；填列；“未分配利潤未分配利潤”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“利潤分配利潤分配”科目中所屬科目中所屬的的“未分配利潤未分配利潤”明細(xì)科目期末余額填列。明細(xì)科目期末余額填列。知識(shí)講解：知識(shí)講解：Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用1.1.資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路資產(chǎn)負(fù)債表的編制思

34、路（3 3）根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)編制，如）根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)編制，如“貨幣貨幣資金資金”項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目，根據(jù)“現(xiàn)金現(xiàn)金”、“銀行存款銀行存款”、“其他貨幣資其他貨幣資金金”科目的期末總賬科目余額計(jì)算編制；科目的期末總賬科目余額計(jì)算編制；（4 4）根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額分析）根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額分析計(jì)算填列。計(jì)算填列。“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相關(guān)的累計(jì)折舊（或攤銷）填列，已計(jì)科目的期末余額扣減相關(guān)的累計(jì)折舊（或攤銷）填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備

35、。提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。知識(shí)講解：知識(shí)講解：Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用1.1.資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路（5 5）根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。）根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列?！伴L長期借款期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期借款長期借款”總賬科目余額扣除總賬科目余額扣除“長長期借款期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列。額計(jì)算填列?！伴L期待攤費(fèi)用長

36、期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)長期待攤費(fèi)用用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列；后的金額填列；“其他非流動(dòng)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的金額的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的金額填列。填列。知識(shí)講解：知識(shí)講解：Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用1.1.資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路（6）綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列。主要包括：“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，

37、應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；“存貨“項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目的期末余額合計(jì)，減去|“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列，材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。知識(shí)講解：知識(shí)講解：Excel 在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用2 2利潤表的編制思路利潤表的編制思路利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果