上半年計劃和預算管理工作總結(jié)

1、上半年計劃和預算管理工作總結(jié)集團公司從去年九月開始推行全面預算管理工作以來，制訂了 “經(jīng)營計劃和財務預算控制書編制辦法”（以下簡稱“編制辦法”） ， 集團公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了二oo六年“經(jīng) 營計劃和財務預算控制書”，不同程度地開展了計劃和預算執(zhí)行情況 分析工作。經(jīng)過這十個月的實踐，我們既取得了一定的成績和經(jīng)驗， 值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。一、計劃和預算管理工作取得的主要成績和經(jīng)驗1、初步建立了經(jīng)營計劃與財務預算密切結(jié)合的全面預算管理體 系。過去很長一段時間，我們不清楚經(jīng)營計劃和財務預算的辨證關(guān)系，不是把計劃當作預算，就是把預算當作計劃，有時還出現(xiàn)計劃與

2、預算 相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺XX年編制辦法時，我們反復強調(diào)要 弄清楚經(jīng)營計劃和財務預算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營計劃是對 來年各項經(jīng)營管理工作的事先安排，而預算是完成各項經(jīng)營計劃工作 需要消耗的各種資源和取得的各項經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂 周詳?shù)慕?jīng)營計劃，才能編制科學的財務預算。正是基于這種認識，我 們把全面預算管理工作分解為經(jīng)營計劃和財務預算兩個有機的組成部 分，以年度經(jīng)營計劃和財務預算控制書的形式下達各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標。2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場預測為導向，積極發(fā)展， 留有余地”的預算編制原則。公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，

3、搜集和整理公司經(jīng)營的歷 史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標的發(fā)展趨勢是我們制訂年度預算的 基礎(chǔ)；與此同時，還要搜集利用市場信息對相關(guān)指標進行預測，作為 制訂年度預算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我 們制訂預算的一個基本要求，反映在預算指標上，就是銷售收入、經(jīng) 營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標要不斷增長，不能下降； 但是增長也有 一定的幅度， 不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營指標。xx年，集團公司按 照上述原則審批下達了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預算指標，從上半年的 執(zhí)行情況來看，既是實事求是的，也是先進合理的。3、重新修訂了以預算指標完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。 由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收

4、入作為計提各單位工資的基 礎(chǔ)，當銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的工資反而增加，不 利于保護公司和股東利益。 因此xx年集團公司對原工效掛鉤考核辦法 作了全面修訂，將計提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻額，促使 各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計降低直接經(jīng)營成本，增加經(jīng)營毛 利和利潤。同時為了加強經(jīng)營管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容， 用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更 趨于完善。4、預算分析工作制度化， 深圳國禎環(huán)保公司預算分析深入、 細致， 很有指導意義。為了監(jiān)督檢查經(jīng)營計劃和財務預算的執(zhí)行情況，今年上半年集團 公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工

5、作，在總結(jié) 成績和經(jīng)驗的同時，分析存在問題， 研究解決辦法， 取得了一定成效。 特別是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導下創(chuàng)立了一套詳細 的經(jīng)營計劃和財務預算分析模式，每個月都對所屬各運營廠和深圳國 禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營成本、經(jīng)營利潤、人員 變動、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作情況進行詳 細地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改措施并限期改正，很好地促 進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營計 劃和財務預算的順利完成。5、不少成員企業(yè)開始重視市場開發(fā)工作， 阜陽能源公司大膽創(chuàng)新， 市場開發(fā)工作取得突破性進展； 房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率

6、一 直維持在90以上。市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存 和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場營銷工作，銷售 形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。天 然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油 站和液化氣經(jīng)營兩項業(yè)務，按照以往的經(jīng)營實際，年銷售收入達到6000萬元已經(jīng)很不錯了。 但能源公司不滿足現(xiàn)狀， 在液化氣業(yè)務的外 購外銷上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務做到了六安、淮南、 淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯 突破，提前45個月完成年度經(jīng)營計劃和預算目標已成定局。 房地產(chǎn) 公司一直把為客戶創(chuàng)

7、造價值當作自己的行動指南， 在項目規(guī)劃、 設(shè)計、 建造、銷售以及售后服務等各個環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的 需求，突出了“藍色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、 現(xiàn)代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別 是及時成立的售后服務中心，為用戶解決了很多本應該由物業(yè)管理公 司解決的問題， 在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍 色雅典”項目創(chuàng)造并保持了90以上銷售率的銷售奇跡。6、集團公司工程預算管理工作成效顯著。 近年來，集團公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè)上推行工 程預算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期， 降低了工程建設(shè)成本。其基本做

8、法是：“優(yōu)化設(shè)計、科學預算、依制 招標、規(guī)范簽證、嚴格驗收、三級決算”。二、計劃和預算管理中存在的主要問題1、全面預算管理制度不健全， 缺乏經(jīng)營計劃和財務預算編制細則。 全面預算管理制度是一個有機的體系，至少應包括全面預算管理 綱要、經(jīng)營計劃編制細則、 財務預算編制細則、 計劃和預算分析指南、 計劃和預算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗，學習得也不夠，集 團公司至今尚未建立全面預算管理綱要，對于經(jīng)營計劃和財務預算的 編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的 “xx年經(jīng)營計劃和財務預算控制書編制辦法”還有很多不完善的地 方，如對經(jīng)營計劃的編制要求不夠具體、全面，預算表格也有不

9、適應管理要求的地方，缺乏切合實際的經(jīng)營計劃和財務預算編制細則等。2、對全面預算管理仍然存在著認識不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。雖然我們一再強調(diào)全面預算管理在加強企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營 管理水平和經(jīng)濟效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對全面預 算管理的重要性認識不夠、對集團公司關(guān)于全面預算管理的要求執(zhí)行 不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預算 管理工作；（2）計劃和預算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司 財務部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計劃代替預算、或 用預算代替計劃的現(xiàn)象； （4）有的不按集團公司的統(tǒng)一要求編制計劃 和預算，不注意歷史資料的搜集、整理，對市場

10、信息把握不夠，缺乏 市場趨勢分析， 造成預算執(zhí)行中實際與預算嚴重背離， 預算差異巨大；（5）部分成員企業(yè)不重視預算指標的分解， 不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展 規(guī)律分解制訂月度、 季度計劃指標， 而是把年度指標簡單除以12作為 月度計劃指標，使指標反映的經(jīng)濟活動失去了客觀性； （6）少數(shù)成員 企業(yè)預算口徑與財務口徑不一致，形成財務指標與預算指標相脫節(jié)的 不正?，F(xiàn)象，預算考核失去基準； （7）部分成員企業(yè)不能按時上報經(jīng) 營月報，或上報的數(shù)據(jù)不準確。3、計劃的引導作用和預算的促進作用沒有很好發(fā)揮。 年度經(jīng)營計劃是我們各項工作的行動指南。但有些成員企業(yè)年度 經(jīng)營計劃批準之后便束之高閣，忽視計劃的存在， 不按

11、計劃安排工作， 對計劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預算的控制作用，沒 看到預算還有促進工作的一面，如片面強調(diào)節(jié)約支出，而對預算安排的市場推廣費、產(chǎn)品促銷費、研究開發(fā)費也嚴格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于 企業(yè)的發(fā)展。4、預算分析和計劃相脫節(jié)， 缺乏符合實際、 行之有效的分析模式。今年以來，雖然集團公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計劃 和預算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預算數(shù)字 的分析上，缺少對年度經(jīng)營計劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍 存在著計劃與預算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符 合實際、行之有效的分

12、析模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析 報告，開展分析工作。5、預算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強。部分成員企業(yè)缺乏明確的預算獎懲制度，計劃、預算執(zhí)行的好壞 與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當一部分人員對公司計劃和預算 漠不關(guān)心；預算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核 和獎懲兌現(xiàn)工作，預算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強， 員工既不能及時享受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能及時感受到企業(yè) 經(jīng)營差時的切膚之疼， 沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。6、集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。 由于各種原因，集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企 業(yè)，集團公司在工程項目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。三、改進計劃和預算管理工作的措施1、集團公司經(jīng)營管理部要充實人員， 提高素質(zhì)，在學習理論、 總 結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上盡快制訂集團公司全面預算管理綱要、經(jīng)營計劃編制 細則、財務預算編制細則、計劃和預算分析工作指南等制度，完善全 面預算管理制度體系，為科學編制xx年年及以后年度經(jīng)營計劃和財務 預算控制書、改進計劃和預算管理工作做好制度準備。2、提高認識，加強執(zhí)行力度。為此要做好如下工作： （1）再次重 申各成員企業(yè)總經(jīng)理一