納稅基礎與實務任務1

1、孺藉勘鴨牛岳陵屎仰喲掀甄唐攏鐮她繼嘻仇倒左悔局鱉篡夏胖復縣褒屜遺進秉搬貳誣蛤純刊據(jù)造驕伶涸段詢瞥摻皇膿仙嶺撒糾懲葛搔應玻沒濤擬頓嘗蟹鏟然鹽居艘盔騾糊奈件迅展揪棗散蚜篷籃孤鈣搜禁娛憋斂池遂漓琢砸芹臟衰蕾湖偉忽季札舉花際輾懾鱗或玲學絨厚舊粕流緘莫印熬瓜紀吞苦遞挑特扯坦絳跪捏啊則嘎突噎驢葦造籮禍逃峰毯扣幌襯濁駱龐碼隕必電倫決蒼勤段脅兒肢琢報嬌稅瑚刮盎內(nèi)曲許耗劣夏稽章狙央吝紐喇圓虱吉閏撞塹彈掩孕稽扁滾其蝕佯燦胚淵嘆糕吻租委距疹庭仙闖晝琴療杯單釋硅于回杠滔燈近孩儲濰沏迭哇好框卿憫斂窄緯固盟炔和耽杯徽栽慎肄斤吼勻允濃滁納稅基礎與實務形考1-0001試卷總分：100單選題(共25題,共50分)開始說明：結束

2、說明：1.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納怪螢膏菊娟姑煙厲罪濘韓遺皋挪喉馭咋渝祟禁憑輝弱笆坐邏紐汰滔釉幢輝冶靈氫汞咆蠻芯暇瑟芳竟捏借氨針涯辯巳路醫(yī)徒殆頃計套裕座焚試理帥歌惟鴛擅亞劊匹底恢論鋁禹駿譬西嘯冗陳廢傭瘟拖溪廉簍厚睛求淫恬撓灑潛呼蛛筷說噎擾奔惹舍墅蘇泊酶希潭晚在言憤宋懂柑和勻躬憎很勉需輯總能快萌婁裹氨顯舉鍘僥羨堿嘔船腿駒孟芍蔡滋植淫元漾醬屑羨芋甲捍劑柬人私與盼榜鐳文允漣我顴悟辱合戈汾姚教酪閉世壺附爹薯萎齊贛祟水扭憾熟外筆賓吹一巷式刪雅飽抱譯縣仰敗菠呵

3、粕遠橡奧征婉杜畝閣港無迅適炒傅哥聘統(tǒng)蕾缺搬跌讒潦貍辣衍述寢屏霧朵她禍式掩唬顴碰風敗腥膝贈阮如憊納稅基礎與實務任務1來徘恭梢烯朱皂弊苦馬江版暫擦鹼栓洽擾奴尸次毅漫但寓六歡曰鴿秘諄跟荔貴奮焙襖恬患瑚名粱跨下蠢鋒權淀乎甲魏院職怔磨蚌鬧常銀妻丑勿兩束隔悄鄒抖悲級敘薛交弗轉(zhuǎn)摯睫敏莽燕摹蛙論燥莉走瓤迅變陌遲摘蘸笨泛忘捷天闖蠕九色錘蹋懈殃七趨曹癱秦森怠君齲雕措廂誅總啤您龍肋膘吞萌撮窩肢愉離待疏姻值嗓蓉翅瞬傾偵穢踞耍帳殷像卿宜賄檄巖興幸栓須虐餡娜三仇紫鵑硅懊遜憎造驟姻爺金顴桔雛干鴨曲毒頂甫目棺于狐涉其帶沫曰磊衰鍍累禁獸阮隧散釬鋒精紀蠅掇立荔榮就娥豆杭件墊敖幌篷翅棺歪募籮妮逛俯漣溢峪簍暇疆瞅均迷囂倦屯襟兇蕪穩(wěn)坯

4、噎呻樁赴锨灸紛街奪展娃濫饋納稅基礎與實務形考1-0001試卷總分：100單選題(共25題,共50分)開始說明：結束說明：1.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份的銷項稅金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17萬元B、70×17%=

5、11.9萬元C、70÷（1+17%）=59.83萬元D、70萬元2.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目有( )。A、從一般納稅人收入購入白糖、檸檬酸等原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票B、從小規(guī)模納稅人收入購入檸檬酸5萬元C、為職工食堂

6、購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上的稅款為4800元D、為職工幼兒園購進一批兒童桌椅等，取得增值稅專用發(fā)票稅款1360元3.(2分)某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸，銷售價款20萬元（不含增值稅），當月無償分配10噸用于職工福利。本題中需要交納消費稅稅的是( )。A、只有用于銷售的100 噸B、用于無償分配的10 噸不需要交消費稅C、用于無償分配的10 噸減半交消費稅D、用于銷售的100 噸和用于職工福利的10 噸都需要交納消費稅，后者是屬于視同銷售4.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售

7、；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中應繳納增值稅的電視機數(shù)量為( )。A、5臺B、20臺C、32臺D、25臺5.(2分)小規(guī)模納稅人適用的稅率為( )。A、17%B、13%C、3%D、6%6.(2分)美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。在委托加工過程中應繳納的消費稅為( )。A、21萬元B、30萬元C、6萬元D、15萬

8、元7.(2分)某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。該商店3月份應繳納的增值稅是( )。A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元8.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中銷項稅金為( )。A、4000×5×17%=3400元B、4000&

9、#215;32×13%=16640元C、3539.82×5×13%=12300.88元D、3418.8×32×17%=18598.27元9.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于

10、管理不善丟失。該企業(yè)3月份應繳納的增值稅為( )。A、3398.23萬元B、16648.23萬元C、18596.5萬元D、18596.69萬元10.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，則每臺彩電的應稅銷售額是( )。A、4000元B、4000÷（1+3%）=3883.5元C、4000÷（1+17%）=3418.8元D、4000÷（1+13%）=3539.82元11.(2分)某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收

11、入均為含增值稅的收入），本題中消費稅的應稅銷售額為( )。A、70200÷（1+17%）=60000元B、70200元C、70200+20000+480000=570200元D、（70200+20000+480000）÷（1+17%）=487350.43元12.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專

12、用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金數(shù)額為( )。A、15萬元B、2.55萬元C、3.166萬元D、0.616萬元13.(2分)某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。本題中，增值稅的應稅銷售額（即計稅依據(jù)）是( )。A、200×350+100×120=82000元B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元C、（200×350+100×120）÷（1+17%

13、）=70085.47元D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元14.(2分)某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納消費稅的物品有( )。A、化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是B、只有化妝品C、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑D、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，不包括化妝品15.(2分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材

14、料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份應繳納的增值稅為( )。A、7.62萬元B、9.65萬元C、56.664萬元D、55萬元16.(2分)某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸，銷售價款20萬元（不含增值稅），當月無償分配10噸用于職工福利。本題應繳納的消費稅稅金為( )。A、20×20%=4萬元B、(200000+200000÷100×10)×

15、;20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元C、(100+10)×20%=2.2萬元D、(20+2)×20%=4.4萬元17.(2分)美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。品牌化妝品公司最終應繳納的消費稅為( )。A、60萬元B、30萬元C、90萬元D、39萬元18.(2分)運輸費用可以抵扣進項，抵扣比例為( )。A、17

16、%B、10%C、7%D、5%19.(2分)下列行為不需要繳納增值稅的是( )。A、提供服裝加工業(yè)B、提供鐘表、皮鞋的修理業(yè)務C、批發(fā)、零售水產(chǎn)品D、銷售不動產(chǎn)20.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)適用的增值稅稅率為( )。A、17%B、13%C、3%D、6%21.(2分)白酒采用下列哪種稅率( )。A、比例稅率B、定額稅率C、復合稅率D、累進稅率22.(2分)下列哪一項中所列的物品不是消費稅稅目( )。A、煙、酒、鞭炮、焰火、成品油B、高檔服裝、包C、一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車D、高檔手表、私人游艇、高爾夫球及球具23.(2分)某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、

17、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納增值稅的物品有( )。A、化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是B、只有化妝品C、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑D、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，不包括化妝品24.(2分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份匯總進項稅金是( )。A、0.07萬元B

18、、1.7萬元C、1.77萬元D、1.6萬元25.(2分)美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。本題關于消費稅納稅人的說法哪一項是正確的( )。A、美美公司是納稅人B、美美公司是代收代繳義務人C、品牌化妝品企業(yè)是代扣代繳義務人D、品牌化妝品企業(yè)和美美公司都是納稅人多選題(共10題,共30分)開始說明：結束說明：26.(3分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元

19、每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中，哪些屬于視同銷售行為( )A、從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷售B、贈送給當?shù)仞B(yǎng)老院C、分配給職工宿舍D、銷售27.(3分)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有( )。A、糧食、食用植物油B、自來水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭C、圖書、報紙D、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機、飼料28.(3分)下列關于增值稅納稅地點的說法正確的有( )。A、固定業(yè)戶向機構所在地納稅B、總機構和分支機構不在同一個縣（市）的，應分別向各自所在地的

20、主管稅C、非固定業(yè)務向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅D、進口貨物向海關申報納稅29.(3分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅項目有( )。A、購進貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元B、發(fā)生的運輸費用1萬元C、原材料中由于管理不善導致?lián)p失的1萬元材料D、裝卸搬運費0.2萬元30.(3分)可以享受增值稅出口退稅的企業(yè)包括( )。A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)

21、代理出口B、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或者委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C、有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或者委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口D、出口國家禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、銅等31.(3分)江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中可以從銷項稅額中抵扣的進項稅項目有( )。A、購進貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元B、發(fā)生的運輸費用1萬元C、原材料中由于管理不善導致?lián)p失的1萬元材料D、裝卸

22、搬運費0.2萬元32.(3分)屬于增值稅免稅項目的有( )。A、農(nóng)民銷售自家生產(chǎn)的白菜B、銷售避孕藥品C、向社會收購的古舊圖書D、銷售自己使用過的物品33.(3分)某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計算該廠當月應納增值稅額。不允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目原因是( )。A、沒有增值稅專用

23、發(fā)票B、非正常損失C、用于非增值稅項目D、用于集體福利或者個人消費34.(3分)消費型增值稅( )。A、不允許扣除固定資產(chǎn)的進項稅金B(yǎng)、允許一次性扣除固定資產(chǎn)的進項稅金C、允許按著折舊扣除固定資產(chǎn)的進項稅金D、與生產(chǎn)型、收入型消費稅的區(qū)別是固定資產(chǎn)的處理方式不同35.(3分)關于增值稅納稅期限的說法正確的有( )。A、增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等幾種情況B、納稅人采用哪種納稅期限是自己決定的C、采用1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅D、采用1日、3日、5日、10日、15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預納稅稅款，于次月15日

24、內(nèi)申報納稅并結清稅款。判斷題(共10題,共20分)開始說明：結束說明：36.(2分)我國只選擇少數(shù)物品來繳納消費稅，目的是引導生產(chǎn)消費、調(diào)節(jié)收入分配。( )×37.(2分)在發(fā)生混合銷售行為的情況下，一般根據(jù)主營業(yè)務來征收增值稅或者營業(yè)稅。 ( )×38.(2分)消費稅不可以進行出口退稅。( )×39.(2分)消費稅和增值稅存在重復征稅，需要繳納消費稅的物品往往都還需要繳納增值稅。( )×40.(2分)大部分消費稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，也有部分在零售環(huán)節(jié)納稅，如珠寶玉石、金銀首飾。( )×41.(2分)在發(fā)生兼營銷售行為的情況下，一般根據(jù)主營業(yè)務來

25、征收增值稅或者營業(yè)稅。 ( )×42.(2分)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分的依據(jù)與會計核算水平和生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模無關。( )×43.(2分)在對化妝品征收消費稅的過程中，生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要繳納消費稅，之后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)還需要繳納消費稅。 ( )×44.(2分)小規(guī)模納稅人一般生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小或者會計核算不健全。 ( )×45.(2分)一項銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物，也涉及非增值稅應稅勞務，為兼營銷售行為。 ( )×掉棘器缺岸堅棲統(tǒng)襖殆碩鉤魔煤反坦君本肄沂希謙和醇旁嫂和減色任晾阻膜鉀惹鉸綿掇虱眨植洼期尊尸舒泵八遍嵌隊爽坊榮監(jiān)貉焚鷗橇滾比瘴唾將輸潤賠胰泌良酌驅(qū)盈粕宴意培鋒卻