蘇州市公共工程審計(jì)監(jiān)督辦法

1、蘇州市公共工程審計(jì)監(jiān)督辦法（修訂稿）第一章 總 則第一條 （制定依據(jù)）為加強(qiáng)對(duì)公共工程的審計(jì)監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。第二條 （審計(jì)主體）蘇州市審計(jì)局依照法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，對(duì)市級(jí)投資的公共工程實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。對(duì)由市級(jí)和各市、區(qū)分擔(dān)資金的項(xiàng)目，可由蘇州市審計(jì)局（以下稱(chēng)審計(jì)機(jī)關(guān)）統(tǒng)一組織相關(guān)市、區(qū)審計(jì)局共同實(shí)施審計(jì)。第三條 （監(jiān)督范圍）公共工程審計(jì)監(jiān)督范圍主要包括：（一）全部使用財(cái)政性資金、國(guó)有資產(chǎn)、政府部門(mén)管理的和受政府委托管理的社會(huì)公益性資金建設(shè)的項(xiàng)目；（二）未全部使用上述資產(chǎn)，但上述資產(chǎn)占項(xiàng)目總

2、投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的項(xiàng)目。（三）法律、法規(guī)規(guī)定其他需要開(kāi)展審計(jì)的項(xiàng)目。公共工程項(xiàng)目（法人）單位、代建單位（以下統(tǒng)稱(chēng)建設(shè)單位）為被審計(jì)單位，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)與公共工程有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、征收、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢(xún)等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。第四條 （審計(jì)獨(dú)立性）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，保持審計(jì)的客觀性、獨(dú)立性、公正性，不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購(gòu)、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程計(jì)量、變更管理、工程結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算的編制和審核等管理相關(guān)的活動(dòng)。第五條 （審計(jì)力量）審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審

3、計(jì)監(jiān)督，可根據(jù)需要按照政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的相關(guān)規(guī)定組織具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的人員參與審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)機(jī)構(gòu)和人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。審計(jì)機(jī)關(guān)組織和聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)力量進(jìn)行審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。第六條 （部門(mén)協(xié)作）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同項(xiàng)目審批、資金撥付、工程建設(shè)管理、建設(shè)行政主管部門(mén)、信用、信訪等有關(guān)主管部門(mén)建立公共工程的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。發(fā)展改革、財(cái)政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住建、交通、水利、國(guó)資等與公共工程投資建設(shè)相關(guān)的部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)工作。根據(jù)審計(jì)工作需要，提供對(duì)公共工程的審批信息、公共資源交易

4、信息、監(jiān)管信息、處罰結(jié)果等，依法向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與本部門(mén)、本單位履行公共工程投資建設(shè)監(jiān)管職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔。第七條 （內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)）公共工程建設(shè)單位、主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本部門(mén)及所屬單位實(shí)施的公共工程的內(nèi)部審計(jì)工作，或委托有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，做好公共工程過(guò)程跟蹤、工程結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算審核、績(jī)效評(píng)估等工作。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加強(qiáng)對(duì)公共工程內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等工作時(shí)，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的公共工程審核報(bào)告進(jìn)行核查。第二章 審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)內(nèi)容 第八條 （計(jì)劃管理）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共工程的審計(jì)監(jiān)督實(shí)

5、行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)對(duì)公共工程中涉及全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共工程開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。第九條 （中長(zhǎng)期計(jì)劃）審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)和管轄范圍，組織摸清公共工程投資規(guī)模、投資主體、投資構(gòu)成、投資進(jìn)度等情況，建立投資審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)信息庫(kù)，科學(xué)制定中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃。第十條 （年度計(jì)劃編制與調(diào)整）審計(jì)機(jī)關(guān)每年編制年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、被審計(jì)單位、審計(jì)類(lèi)型、審計(jì)時(shí)間等。計(jì)劃報(bào)本級(jí)人民政府審核、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，通知發(fā)展改革、財(cái)政、有關(guān)建設(shè)主管部門(mén)，同時(shí)將有關(guān)配合審計(jì)的要求書(shū)面告知項(xiàng)目建設(shè)單位。年度審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按原審批程序進(jìn)行。第十一條（審計(jì)內(nèi)容）公共工程審計(jì)

6、的主要內(nèi)容包括：（一）投資決策情況；（二）基本建設(shè)程序履行情況；（三）概（預(yù)）算執(zhí)行情況；（四）項(xiàng)目征地拆遷補(bǔ)償情況；（五）工程招投標(biāo)制度執(zhí)行情況；（六）政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況；（六）合同簽訂與履行管理情況；（七）工程建設(shè)管理情況；（八）建設(shè)資金籌集與使用情況；（九）財(cái)務(wù)核算情況；（十）工程竣工結(jié)算情況；（十一）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算情況；（十二）環(huán)境保護(hù)情況；（十三）投資績(jī)效情況；（十四）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的事項(xiàng)。第十二條 （審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)以服務(wù)深化投資體制改革、提高投資績(jī)效、保障項(xiàng)目有效落地、促進(jìn)反腐倡廉為目標(biāo)開(kāi)展公共工程審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目具體情

7、況，科學(xué)確定審計(jì)內(nèi)容，有重點(diǎn)地實(shí)施審計(jì)。第三章 審計(jì)程序第十三條 （審計(jì)通知）審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。依法接受審計(jì)的單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求，如實(shí)提供有關(guān)資料，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾。第十四條 （審計(jì)類(lèi)型）審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)公共工程的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算等進(jìn)行審計(jì)；對(duì)涉及公共利益、關(guān)系國(guó)計(jì)民生等重大項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)；對(duì)涉及宏觀性、普遍性、政策性或跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨單位的項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。具體審計(jì)實(shí)施方式應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)通知書(shū)中明

8、確。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)情況將主管部門(mén)、牽頭單位、或可能涉及的相關(guān)單位作為被審計(jì)調(diào)查單位。第十五條 （審計(jì)資料要求）審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作需要，有權(quán)要求接受審計(jì)和調(diào)查的單位按照規(guī)定提供下列資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽(tīng)資料），相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、拖延、謊報(bào)：（一）立項(xiàng)審批、設(shè)計(jì)概算、規(guī)劃許可、建設(shè)用地許可等文件；（二）勘察、設(shè)計(jì)成果文件，施工圖審查文件等；（三）招投標(biāo)資料、合同文件等；（四）工程竣工圖，隱蔽檢查資料，現(xiàn)場(chǎng)簽證，工程變更、索賠資料，交（竣）工等驗(yàn)收資料；（五）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；（六）與工程造價(jià)有關(guān)的工程結(jié)算書(shū)、工程決算報(bào)表等資料；（七）財(cái)政

9、評(píng)審部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等審核結(jié)論性文件；（八）有關(guān)部門(mén)和單位出具的檢驗(yàn)、檢查報(bào)告等結(jié)論性資料；（九）被審計(jì)單位有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)管理的會(huì)議紀(jì)要、會(huì)辦記錄等決策性資料；（十）審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。第十六條 （審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。第十七條 （審計(jì)報(bào)告與決定）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依

10、法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定應(yīng)同時(shí)抄送項(xiàng)目審批部門(mén)和資金撥付部門(mén)。第四章 審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用第十八條 （審計(jì)決定執(zhí)行和審計(jì)整改）被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。針對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定針對(duì)反映的問(wèn)題提出的建議和審計(jì)處理意見(jiàn)及建議，認(rèn)真執(zhí)行和整改落實(shí)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改結(jié)果以正式文件的形式書(shū)面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)，并同時(shí)報(bào)政府和主管部門(mén)。第十九條 （竣工決算審計(jì)結(jié)果運(yùn)用）對(duì)工程結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)結(jié)算不實(shí)的工程款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)決定據(jù)實(shí)列支建設(shè)成本。財(cái)政部門(mén)未批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的

11、，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定編制或重新編制竣工財(cái)務(wù)決算，向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)；財(cái)政部門(mén)已批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)。第二十條 （審計(jì)移送紀(jì)檢監(jiān)察）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)與市紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)建立審計(jì)移送制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)、違紀(jì)和涉嫌犯罪等線索，按照規(guī)定的程序移送上述機(jī)關(guān)。受移送機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并將調(diào)查處理情況書(shū)面告知（反饋）審計(jì)機(jī)關(guān)。第二十一條 （審計(jì)移送主管部門(mén)）審計(jì)機(jī)關(guān)在公共工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位和個(gè)人存在下列情形的，依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門(mén)處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書(shū)，連同相關(guān)資料移送其

12、他有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并在審計(jì)移送處理書(shū)明確的時(shí)間內(nèi)將調(diào)查處理情況書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。（一）違反規(guī)劃、征地用地、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、環(huán)境保護(hù)等法律、法規(guī)的；（二）勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢(xún)等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的；（三）重大工程變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的；（四）工程質(zhì)量、安全責(zé)任事故造成重大損失的；（五）未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或者國(guó)家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施建設(shè)的；（六）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。第二十二條 （審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行）公共工程可以約定以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為調(diào)整工程結(jié)算的依據(jù)，但應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目招標(biāo)文件中載明并在合同中約定。第二十三條 （

13、主管部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用）項(xiàng)目立項(xiàng)審批、資金撥付、建設(shè)管理等主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)整改情況作為項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算管理、資金撥付、項(xiàng)目后評(píng)估、績(jī)效評(píng)價(jià)和考核等工作的依據(jù)。第二十四條 （信用管理）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)單位失信行為根據(jù)相關(guān)規(guī)定推送至市公共信用信息平臺(tái)，并進(jìn)行公示。第五章 法律責(zé)任第二十五條 （拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的責(zé)任追究）被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，可以處于罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。被審計(jì)單位

14、相關(guān)資料嚴(yán)重缺失，不具備審計(jì)條件的，或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)給予行政處罰后仍存在不配合審計(jì)的情況的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以暫停審計(jì)或終止審計(jì)，并將情況報(bào)本級(jí)政府，抄送立項(xiàng)審批部門(mén)、資金撥付部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)等。 第二十六條（被審計(jì)單位不執(zhí)行審計(jì)決定的責(zé)任追究）被審計(jì)單位不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；逾期仍不改正的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取下列措施：（一）通知有關(guān)主管部門(mén)依法核減與應(yīng)繳款等額的撥款； （二）依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；（三）建議有關(guān)部門(mén)、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。第二十七條 （對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任追究）審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。第二十八條 （對(duì)審計(jì)人員的責(zé)任追究）審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或泄露審計(jì)中所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予