注會考試《稅法》公式大全 濃縮之精華

1、注會考試稅法公式大全濃縮之精華注會考試稅法公式大全濃縮之精華一、增值稅(境內1、稅額=銷項稅-進項稅2、銷項稅=銷售額*率3、視銷征稅無銷額,(1當月類平均;(2最近類貨平均,(3組稅價=成本*(1+成利率4、征增稅及消稅:組稅價=成本*(1+成潤率+消稅組稅價=成本*(1+成潤率/(1-消率5、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規(guī)模6 購農銷農品,或向小納人購農品:準扣的進稅=買價*扣率(13%7、一般納人外購貨物付的運費準扣的進稅=運費*扣除率*隨運付的裝卸、保費不扣8、小納人納額=銷項額*征率(6%或4%*不扣進額9、小納人不含稅銷額=含額/(1

2、+征率10、自來水公司銷水(6%不含稅銷額=發(fā)票額*(1+征率二、進口貨1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅2、納額=組稅價*稅率三、出口貨物退(免稅1、“免、抵、退”計算方法(指生產企自營委外貿代出口自產(1納額=內銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅(2免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額*FOB:出口貨物離岸價。*免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅(3應退稅和免抵稅A 如期末留抵稅免抵退稅,則應退稅=期末留抵稅免抵稅=免抵退稅-應退稅B 期末留抵稅>免抵退稅,則:應退稅=免抵退稅免抵

3、稅=0*期末留抵稅額據增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”定。(4免抵退稅不得免和抵稅免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口征率-出口退率-免抵退稅不免抵稅抵減額免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*(出口征率-出口貨物退率2、先征后退(1外貿及外貿制度工貿企購貨出口,出口增稅免;出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿,征、退稅差計企業(yè)成本應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率(2外貿企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定:A 從小納人購并持普通發(fā)票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,銷售出口貨入免,退還出口貨進稅退稅=發(fā)票列(含稅銷額/(1+征率*6%或5%B 從小納人購代開的增稅發(fā)票

4、的出口貨:退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.C 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定:原輔料退稅=國內原輔料增稅發(fā)票進項*原輔料退稅率消費稅一、境內生產1、從價定率納稅應稅品的銷售額*稅率*銷額=價款+外費,承運發(fā)票及納稅人轉交發(fā)票給購貨方不計2、從量定額納稅應稅品的銷售量*單位稅額3、混用兩法征稅應稅銷售量*定額率+應稅銷售額*比例率(適:卷煙、糧食及薯類白酒 4、卷煙從價定率某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/(1+35%5、換生產消費料,入股、抵債應稅品納稅人同類應稅品的最高銷售格為計稅依據計算消費稅6、準扣外購應稅品已納稅款已納稅=準扣外購應稅品買價* 適用率準扣外購應稅品買價=期初存買價+購進

5、買價-期末存買價7、產銷達低污小轎越野小客減30%的消稅應征稅=法定率計消稅*(1-30%8、自產用沒同類組稅價=(成本+利潤/(1-消率應納稅額=組稅價*稅率利潤=成本*全國平均成本利潤率(給二、委托加工1、沒同類組稅價=(材料成本+加工費/(1-消率應納稅額=組稅價*稅率2、應稅品由受托方代收代繳,收回連續(xù)生產準扣委加的應稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅三、進口1、從價定率組稅價=(關稅完稅價+關稅/(1-消率應納稅=組稅價*消率2、從量定額應納稅=應稅量*單位額3、混合應納稅=組稅價*消率+應稅消量*單位額*本節(jié)稅除國務院令不得減免。四、出口1、出口免并退適用

6、:出口經營權外貿購進消品出口,及外貿受他外貿委代出口。受非生產性的商貿代理出口不退(免。與增一致。2、免但不退出口經營權生產自營或委外貿代出口,不辦退。免征生產環(huán)節(jié)消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅,無須退。與增別:消稅在生產環(huán)征及免,增是道道征。3、不免不退4、商貿5、退稅額(1從價定率:應退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率(2從量定額:應退稅=出口數量*單位額營業(yè)稅1、納人供勞務轉無資售不動價低無正由,按下法核營業(yè)額:(1同類勞務銷同類不動平均價;(2最近同類勞務或銷同類不動平均價定:組稅格=營本或工程本*(1+成潤率/(1-營率成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。城市維護建設稅1、城建納

7、稅人的納額三稅“稅和”定。納額=納人實繳增消營三稅和*適用稅率*市區(qū)7%;縣城鎮(zhèn)5%;非:1%.2、卷煙和煙葉生產單位附加=(增消稅*征率*50%關稅1、予以補稅的減免稅貨物:完稅價=海關審貨原進口價*1-申補稅實用月/(監(jiān)年限*12 2、從價稅納稅關稅=進(出貨量*單位完價*率3、從量稅納額關稅=進(出口貨物數量*單位貨物稅4、復合稅納稅關稅=進(出貨量*單位貨稅+進(出貨量*單位完價*率5、滑準稅納稅關稅=進出貨量*單位完價*滑準率6、關稅滯納金=滯關稅*滯征率*滯天資源稅1、應納稅額=課稅數量*單位稅額2、代扣代繳應納稅額=收購未稅礦產品的數量*適用的單位稅額土地增值稅1、理論式:稅額=

8、(每級距的土增稅*適用稅實際,按下法:(1增額未超扣額50%,土增稅=增額*30%(2增額超扣額50%,未超100%,土增稅=增額*40%-扣額*5%(3增額超扣額100%,未超200%,土增稅=增額*50%-扣額*15%(4增額超扣額的200%土增稅=增額*60%-扣額*35%城鎮(zhèn)土地使用稅年納稅=占用面(平方*稅額房產稅1、從價:納稅=房原*(1-扣例*1.2%2、從租:納稅=租收*12%.車船使用稅1、動船貨車納稅=凈噸位數*單位稅額2、非動船納稅=載重噸位數*單位稅額3、載貨車外動和非動車納稅=車輛數*單位稅額4、動掛車納稅=掛車凈噸位*(載貨汽車凈噸位年稅*70%5、運輸的拖拉機稅=

9、所掛拖車凈噸位*(載貨車凈噸位年稅*50%6、客貨稅額乘人=輛數*(乘人車稅*50%載貨=凈噸位*稅印花稅稅額=賃證計稅金額(或應稅賃證件數*率契稅法稅額=依據*稅率企業(yè)所得稅1、年稅工薪扣標準=年員工平均數*定均月稅工資*122、招待費扣標=銷(營收凈*級扣例+速增數銷收比例速增數小于1500萬5 0大于1500萬元3 3萬3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*(被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產的公允價值4、納稅=納得額*稅率5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額6、核定所得率,所得稅=納得額*率納得額=收入額*應稅所得率或=本費支/(1-應稅所得率*應稅所得率(應稅所得率一

10、般題目都會給出。因此,以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處:應稅所得率表工交商 7-20%建、房 10-20%飲服 10-25%娛樂 10-25%7、境外稅扣限額=境內外所得按稅計的納稅*(源于外國得額/境內外得額8、境內投所得已納稅扣:源聯營企應納稅=投方分回利潤/(1-聯營企率扣抵免=源聯營企納稅得額*聯營企率 9、新辦勞動就業(yè)服企，當年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數 60%，經主芝稅務機關 審核，可免征所得稅 3 年 當年置待業(yè)人員比例=當年置待人數/（企原從業(yè)人數+當年置待人數） 勞動就業(yè)服務企業(yè)期滿，當年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數 30%以上，經主管稅務機關審

11、核，可減半征所得稅 2 年 當年置待業(yè)人員比例=（當年置待人數/企從業(yè)人員） 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 *以下是應納稅所得額 1、 制造業(yè) 納額=產銷潤+其他潤+（營外入-營外支） 產銷潤=產銷凈額-產銷本-產銷稅-（銷、管、財費） 產銷凈額=產銷總額-（銷退+銷折讓） 產銷本=產品本+初產品存-末產品存 產品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 本期產本=本期耗直材、工資+制費 2、 商業(yè) 納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支 銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費 銷凈=銷總-（銷退+銷折讓） 銷本=初商存+本進-（進貨退+進貨折）+進貨費-末商存 *注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方 3

12、、 服務業(yè) 納額=主業(yè)凈+營外收-營外支 主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費） *以下是稅收優(yōu)惠 4、 再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率 5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式： 再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅）*該年外投者占外企股權比 （分配比） *境外所得已納稅款扣除 6、境外稅扣限=境內、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內外所得總額 7、應納企稅=應納得額企率 8、應納地稅=應納得額*地率 *按年（終了后 5 個月匯算清繳）計，分季（終后 15 日）預繳，多退少補。 9、季預繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率 10、季預繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率 11、年納企稅=年納額*企率 年匯繳企納稅=年納稅1-4 季預繳企稅減征所得稅外稅扣額 12、年納地稅=年納得額*地率 年匯清繳地稅額=年納地稅1-4 季預繳地稅減征地稅 13、境外稅抵限額=境內、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內、外所得和 匯總計納所得稅=境內、境外所得額*率境外稅抵扣額 14、國內支