成本集成使用案例

1、成本管理集成應(yīng)用案例背景某企業(yè)主要生產(chǎn)手機(jī)蓋和鍵盤兩種產(chǎn)品。手機(jī)蓋和鍵盤產(chǎn)品的生產(chǎn)都要經(jīng)過3道生產(chǎn)工序：注塑、噴涂和組裝，由注塑、噴涂和組裝三個(gè)車間完成。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)如下：成本計(jì)算要求根據(jù)企業(yè)成本管理的需求，需要將注塑、噴涂和組裝三個(gè)基本生產(chǎn)車間作為成本中心進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的歸集，分別計(jì)算注塑半成品、噴涂半成品及最終產(chǎn)成品的成本。業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)流程企業(yè)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流程如下：即：1、業(yè)務(wù)流程：接受客戶訂貨推算產(chǎn)品生產(chǎn)量和原材料采購量生成采購計(jì)劃向供應(yīng)商訂原材料原材料到貨檢驗(yàn)檢驗(yàn)合格原材料入庫收到供應(yīng)商的專用發(fā)票記錄應(yīng)付供應(yīng)商貨款登記材料入庫成本核對(duì)發(fā)票和入庫單后安排付款數(shù)據(jù)流程銷售

2、訂單MRP運(yùn)算采購計(jì)劃采購訂單到貨單入庫單采購專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票應(yīng)付憑證分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)，登記材料明細(xì)帳、材料入庫憑證付款憑證2、業(yè)務(wù)流程：原材料領(lǐng)用出庫登記材料出庫成本產(chǎn)成品入庫計(jì)算職工工資計(jì)提固定資產(chǎn)折舊記錄車間的日常付現(xiàn)雜費(fèi)計(jì)算產(chǎn)品成本（包括半成品和產(chǎn)成品）數(shù)據(jù)流程材料出庫單材料明細(xì)帳、材料出庫憑證產(chǎn)品入庫單工資分?jǐn)倯{證固定資產(chǎn)折舊憑證總賬憑證產(chǎn)品成本臺(tái)帳3、業(yè)務(wù)流程：開銷售發(fā)票產(chǎn)成品銷售出庫登記產(chǎn)成品銷售成本記錄應(yīng)收客戶貨款收到客戶貨款數(shù)據(jù)流程銷售發(fā)票產(chǎn)品出庫單產(chǎn)成品明細(xì)帳、產(chǎn)成品銷售成本憑證應(yīng)付憑證收款憑證企業(yè)3月接受客戶訂單兩個(gè)：1、聯(lián)盟手機(jī)訂購手機(jī)蓋200個(gè)；2、聯(lián)盟手機(jī)訂購鍵盤100個(gè)

3、；在ERP系統(tǒng)下，如何記錄企業(yè)從接受客戶訂單到產(chǎn)品生產(chǎn)完工、銷售、收款直至損益計(jì)算呢？企業(yè)啟用了物料清單、需求規(guī)劃、生產(chǎn)訂單、車間管理、銷售、采購、庫存、存貨核算、總賬、工資、固定資產(chǎn)模塊。實(shí)現(xiàn)步驟：一、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備以下簡要列明該企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：1、 部門編碼部門編號(hào)部門名稱1生產(chǎn)部門101注塑車間（半成品車間）102噴涂車間（半成品車間）103組裝車間2管理部門3財(cái)務(wù)部4銷售部5采購部6庫房2、人員檔案序號(hào)職員編碼職員名稱部門名稱1001汪和平管理部門2002李鳳生注塑車間3003馬注塑注塑車間4004楊新生組裝車間5005徐明噴涂車間6006李噴涂噴涂車間7007王組裝組裝車間8008孫

4、雷財(cái)務(wù)部門9009項(xiàng)懷兵銷售部10010張曉明采購部11011蔡明庫房3、存貨分類及編碼分類代碼分類名稱檔案代碼檔案名稱計(jì)量單位存貨期初數(shù)量單價(jià)對(duì)應(yīng)科目生產(chǎn)提前期4應(yīng)稅勞務(wù)401應(yīng)稅勞務(wù)12113產(chǎn)成品301手機(jī)蓋個(gè)0124313產(chǎn)成品302鍵盤個(gè)0124312半成品201手機(jī)蓋注塑品個(gè)0124322半成品202鍵盤注塑品個(gè)0124122半成品203手機(jī)蓋噴涂品個(gè)0124112半成品204鍵盤噴涂品個(gè)0124111原材料101ABS注塑材料KG00121131原材料102PS注塑材料KG00121131原材料103油墨KG00121134、會(huì)計(jì)科目設(shè)置科目編號(hào)總賬科目明細(xì)科目期初余額輔助類型1

5、001現(xiàn)金1002銀行存款400001211原材料1241半成品1243產(chǎn)成品1501固定資產(chǎn)450001502累計(jì)折舊41002151應(yīng)付工資3101實(shí)收資本809004101生產(chǎn)成本410101基本生產(chǎn)成本41010101人工費(fèi)部門核算41010102材料費(fèi)部門核算41010103制造費(fèi)用部門核算41010104結(jié)轉(zhuǎn)科目部門核算4105制造費(fèi)用410501工資部門核算410502折舊部門核算410503勞保部門核算5、倉庫檔案倉庫代碼倉庫名稱出庫計(jì)價(jià)方法存貨科目01原料庫移動(dòng)平均121102半成品庫移動(dòng)平均124103產(chǎn)品庫移動(dòng)平均12436、收發(fā)類別收發(fā)類別代碼名稱對(duì)方科目入庫111成品

6、入庫4101010412材料入庫1201出庫221生產(chǎn)材料領(lǐng)用4101010222銷售54017、固定資產(chǎn)檔案卡片編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱使用部門原值計(jì)提原值本月折舊累計(jì)折舊凈殘值折舊率000010100001機(jī)器設(shè)備1注塑車間20,000.0020,000.00200.002,200.0070.000.01000020100002機(jī)器設(shè)備2噴涂車間20,000.0020,000.00200.002,200.0060.000.01000030100003機(jī)器設(shè)備3組裝車間5,000.005,000.0050.00150.0015.000.018、物料清單手機(jī)蓋 組裝車間代碼定額耗量手機(jī)蓋噴涂品20

7、31個(gè)手機(jī)蓋噴涂品噴涂車間代碼定額耗量手機(jī)蓋注塑品2011個(gè)油墨1030.01KG手機(jī)蓋注塑品注塑車間代碼定額耗量ABS注塑材料1010.1KGPS注塑材料1020.1KG鍵盤 組裝車間代碼定額耗量鍵盤噴涂品1031個(gè)鍵盤噴涂品噴涂車間代碼定額耗量鍵盤注塑品1011個(gè)油墨1030.05KG鍵盤注塑品注塑車間代碼定額耗量ABS注塑材料1010.5KGPS注塑材料1020.5KG9、工作中心序號(hào)工作中心代號(hào)工作中心名稱隸屬部門工作日歷代號(hào)是否生產(chǎn)線1001工作中心1注塑車間SYSTEM否2002工作中心2噴涂車間SYSTEM否3003工作中心3組裝車間SYSTEM否10、資源資料資源代號(hào)資源名稱資

8、源類別工作中心工作中心名稱可用數(shù)量01注塑設(shè)備機(jī)器設(shè)備001工作中心1102噴涂設(shè)備機(jī)器設(shè)備002工作中心2103組裝設(shè)備機(jī)器設(shè)備003工作中心3111、標(biāo)準(zhǔn)工序資料工序代號(hào)工序說明工作中心工作中心名稱行號(hào)資源代號(hào)基準(zhǔn)類型工時(shí)分子工時(shí)分母01注塑001工作中心11001批次7102噴涂002工作中心21002批次8103組裝003工作中心31003批次3112、物料工藝路線資料工藝路線類別物料編碼物料名稱版本代號(hào)版本說明版本日期工序行號(hào)標(biāo)準(zhǔn)工序工序說明工作中心工作中心名稱委外工序主工藝路線201手機(jī)蓋注塑品10001001注塑001工作中心1否主工藝路線202鍵盤注塑品10001001注塑00

9、1工作中心1否主工藝路線203手機(jī)蓋噴涂品10001002噴涂002工作中心2否主工藝路線204鍵盤噴涂品10001002噴涂002工作中心2否主工藝路線301手機(jī)蓋10001003組裝003工作中心3否主工藝路線302鍵盤10001003組裝003工作中心3否13、時(shí)柵資料時(shí)柵代號(hào)：001時(shí)柵說明：訂單與預(yù)測(cè)行號(hào)日數(shù)需求來源115客戶訂單230預(yù)測(cè)+客戶訂單，先反向再正向消抵360預(yù)測(cè)+客戶訂單，不消抵二、 企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及當(dāng)前情況：銷售：普通銷售，已登記訂單；需求規(guī)劃：已運(yùn)算完畢，生成了生產(chǎn)訂單和采購計(jì)劃；采購：已按采購計(jì)劃采購了原材料，專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票已收到；庫存

10、管理：材料已入庫，生產(chǎn)用材料已出庫；產(chǎn)成品已入庫工資：工資項(xiàng)目、項(xiàng)目公式、人員類別、工資分?jǐn)傤悇e都已定義完畢固定資產(chǎn)：平均年限法存貨核算：按存貨進(jìn)行實(shí)際成本核算，出庫成本的確認(rèn)采用先進(jìn)先出法。銷售成本以發(fā)票進(jìn)行核算。成本管理：（基本參數(shù)尚未設(shè)置）選項(xiàng)及分配率參數(shù)名稱對(duì)應(yīng)取值核算方法品種法或分步法存貨數(shù)據(jù)來源于存貨系統(tǒng)人工費(fèi)用來源于工資系統(tǒng)制造費(fèi)用來源于總賬折舊費(fèi)用來源于固定資產(chǎn)系統(tǒng)公用材料分配率按產(chǎn)品產(chǎn)量直接人工分配率按實(shí)際工時(shí)制造費(fèi)用分配率按實(shí)際工時(shí)在產(chǎn)品成本分配率約當(dāng)產(chǎn)量輔助費(fèi)用分配率無輔助車間三、實(shí)際業(yè)務(wù)1、 客戶聯(lián)盟手機(jī)向銷售部訂購：手機(jī)蓋200個(gè)和鍵盤100個(gè)；2、 生產(chǎn)部進(jìn)行MRP

11、運(yùn)算，計(jì)劃本月生產(chǎn)；3、 生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)了生產(chǎn)訂單；4、 采購部根據(jù)采購計(jì)劃向供應(yīng)商下達(dá)了采購訂單；5、 所采購的原材料到達(dá)企業(yè)，檢驗(yàn)后全部入庫；6、 收到采購專用發(fā)票及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。7、 生產(chǎn)部注塑車間工人到原材料倉庫領(lǐng)用ABS注塑材料、PS注塑材料，以生產(chǎn)手機(jī)蓋注塑品200個(gè)和鍵盤注塑品100個(gè)；8、 注塑車間工人將手機(jī)蓋注塑品200個(gè)和鍵盤注塑品100個(gè)入庫；9、 生產(chǎn)部噴涂車間工人到原材料倉庫領(lǐng)用油墨；向注塑車間領(lǐng)用手機(jī)蓋注塑品200個(gè)和鍵盤注塑品100個(gè)；以生產(chǎn)手機(jī)蓋噴涂品200個(gè)和鍵盤噴涂品100個(gè)；10、 噴涂車間工人將手機(jī)蓋噴涂品200個(gè)和鍵盤噴涂品100個(gè)入庫；11、 生產(chǎn)部組裝車間工人向噴涂車間領(lǐng)用手機(jī)蓋噴涂品200個(gè)和鍵盤噴涂品100個(gè)進(jìn)行成品組裝；12、 生產(chǎn)部組裝車間工人把完工的手機(jī)蓋200個(gè)、鍵盤100個(gè)入庫到成品庫；（以上工作在所提供案例帳套中均以實(shí)現(xiàn)完畢；只需進(jìn)行以下工作即可。如果只計(jì)算產(chǎn)品成本可從業(yè)務(wù)15開始即可。）13、 銷售部開出發(fā)貨單，倉庫向客戶聯(lián)盟手機(jī)發(fā)貨：手機(jī)蓋200個(gè)、鍵盤10014、 財(cái)務(wù)開增值稅專用發(fā)票；15、 月底財(cái)務(wù)部計(jì)提工資；企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)：管理人員工資 1200 生產(chǎn)人員工資 80016、 財(cái)務(wù)部