稅務服務計劃書

1、財稅咨詢和稅務代理計劃書一、財稅咨詢和稅務代理服務方式1、事務所指派精通財務會計、稅法的注冊會計師、注冊稅務師及業(yè)務助理人員（以下簡稱從業(yè)人員）組成財稅顧問組擔任企業(yè)的常年財稅顧問。2、顧問組從業(yè)人員采取定期與非定期、現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的工作方式為企業(yè)提供顧問咨詢服務：1）顧問組從業(yè)人員通過電話、傳真、QQ、微信、網(wǎng)絡等方式為企業(yè)提供動態(tài)財務咨詢服務；  2）顧問組從業(yè)人員每月至少去企業(yè)一次，實地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，針對企業(yè)的財務、稅務具體問題，進行研究分析，并制定解決問題的方案；3）顧問組從業(yè)人員每季度至少進行一次稅務審計，并根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的財稅問題提出合理、有效的解

2、決方案；4）企業(yè)因特殊情形（如稅務稽查、納稅約談等），顧問組從業(yè)人員將提供隨叫隨到服務。二、財稅咨詢和稅務代理服務內(nèi)容（一）日常的財稅咨詢和稅務代理服務1、為企業(yè)提供日常辦稅實務咨詢：包括納稅框架的設計、適用稅種、稅目、稅率的認定，辦稅程序指南等；指導企業(yè)按稅務和會計的要求建賬；2、根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，并結(jié)合我國現(xiàn)行財稅制度，為企業(yè)設計最優(yōu)納稅方案，幫助企業(yè)最大限度地控制納稅成本并創(chuàng)造合法的節(jié)稅收益；3、定期為企業(yè)進行涉稅事項審查并就存在的問題提出解決方案，協(xié)助企業(yè)規(guī)避納稅風險；4、為企業(yè)提供財務、稅收政策咨詢及釋疑，并及時向企業(yè)通報我國財稅改革動態(tài)，提供財務、稅務法律、法規(guī)及

3、稅收征收管理方面的信息；5、根據(jù)企業(yè)需要，指導或?qū)彾ǜ黝惿娑惡贤?、協(xié)議的條款； 6、為企業(yè)提供管理咨詢、投資咨詢服務，并指導或代理企業(yè)制作涉稅文書；  7、指導企業(yè)充分應用各項稅收優(yōu)惠政策；8、根據(jù)企業(yè)的實際情況，為企業(yè)建立適當、有效的內(nèi)部會計控制制度，使之防患于未然；9、每年一次對企業(yè)存在的稅務風險進行現(xiàn)場評估并出具書面改進建議；10、企業(yè)財務高管可定期享受VIP高層論壇會議；11、每年兩次對合同、專項投融資事項進行稅務分析并針對具體的問題進行專項培訓；12、為企業(yè)財務人員提供后續(xù)專業(yè)培訓，滿足企業(yè)不同層次財務人員的財稅培訓需求。（二）專項的財稅咨詢和稅務代理服務1、協(xié)調(diào)

4、稅企關系、代理企業(yè)稅務行政復議和訴訟； 2、特殊情形（如納稅約談、稅務專項檢查等）下的專項服務；3、對企業(yè)進行專項的，復雜的稅務籌劃，比如房地產(chǎn)的土地增值稅和企業(yè)所得稅等，為企業(yè)合理避稅，節(jié)約大量的稅收；4、為企業(yè)辦理相關的減稅、免稅和退稅等，比如辦理土地增值稅退稅，辦理財政補貼等；5、為企業(yè)申請稅收優(yōu)惠，讓企業(yè)順利享受到國家的優(yōu)惠政策，比如西邊大開發(fā)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、殘疾人企業(yè)稅收優(yōu)惠、節(jié)能減排企業(yè)稅收優(yōu)惠等；6、為企業(yè)辦理出口退稅和免稅；7、涉及到稅收方面的司法鑒定等；8、其他的專項涉稅事項。注：對于復雜的、大型的專項

5、涉稅服務，雙方應另行簽訂相關的協(xié)議，以明確雙方的責任和義務，以及服務的質(zhì)量和價格等。（三）房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅務服務的具體內(nèi)容房地產(chǎn)和建筑業(yè)服務涉及的稅種主要包括營業(yè)稅及附加、增值稅及附加（營改增后）、土體增值稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅（自持的情形）、土地使用稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，印花稅等，尤其以營業(yè)稅及附加、增值稅及附加（營改增后）、土體增值稅和企業(yè)所得稅為三大主稅，是關注的重點稅種。1、前期準備階段:包括項目組織形式的選擇；土地取得方式的選擇；項目開發(fā)模式的選擇；項目開發(fā)節(jié)點的選擇；對項目進行稅務測算。2、融資階段：包括融資渠道的選擇；籌資結(jié)構(gòu)的選擇；償債方式的選擇。3、設計和建設階段：包括

6、相關合同的訂立；開發(fā)成本和費用的核算；工程款支付的選擇。4、持有階段：包括經(jīng)營方式的選擇；降低計稅基礎的選擇；售后返祖的選擇。5、銷售階段：包括銷售方式的選擇；銷售定價的選擇；核算方式的選擇；價外費用的選擇。6、收益分配階段：包括工資薪金的選擇；勞務報酬的選擇；經(jīng)營所得向資本所得的轉(zhuǎn)化；彌補虧損的選擇。7、清算階段：包括預留房屋規(guī)避清算的選擇；土地增值稅清算單位選擇；土地增值稅清算時間選擇；企業(yè)所得稅清算時間的選擇。8、企業(yè)分立、并購、重組和清算階段：包括企業(yè)分立的選擇；企業(yè)并購的選擇；企業(yè)重組的選擇；企業(yè)清算的選擇。9、建筑業(yè)：包括建筑企業(yè)設立的選擇；建筑工程承接與施工的選擇；建筑合同的訂立

7、；建筑修建的選擇；建筑付款的選擇；工程結(jié)算的選擇；個人所得稅的選擇；總分包的選擇；勞務合同的訂立。10、其他的財稅咨詢。（四）集團公司和工商企業(yè)服務的具體內(nèi)容集團公司和工商企業(yè)涉及的稅種包括了所有的稅種，即增值稅及附加、消費稅及附加、營業(yè)稅及附加、城建稅、資源稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、車輛購置稅、印花稅、關稅、煙葉稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等、尤其以營業(yè)稅及附加、增值稅及附加、消費稅及附加、土體增值稅、企業(yè)所得稅為關注的重點。1、投資和設立階段：包括土地使用權轉(zhuǎn)讓的選擇；建筑物轉(zhuǎn)讓的選擇；公司設立地點的選擇；出資方式的選擇；組織形式的選擇；經(jīng)營范圍（投資行業(yè)）的選擇；出資人（

8、股東）身份的選擇；征稅方式認定的選擇。2、融資階段：包括融資渠道的選擇；籌資結(jié)構(gòu)的選擇；償債方式的選擇；租賃方式的選擇。3、采購階段：包括購貨對象的選擇；購貨運費的選擇；委托代購方式的選擇；進口型進料加工和一般貿(mào)易方式的選擇；采購合同的選擇。4、研發(fā)階段：包括技術服務與技術轉(zhuǎn)讓的選擇；技術指導和技術培訓的選擇；技術開發(fā)費的選擇；轉(zhuǎn)讓商譽的選擇。5、營運階段：包括行業(yè)類別選擇；營改增后的選擇；存貨發(fā)出計價的選擇；固定資產(chǎn)折舊方式的選擇；設備租賃的選擇；加工方式的選擇。6、銷售階段：包括納稅人身份的選擇；銷售方式的選擇；設立銷售公司和關聯(lián)定價的選擇；促銷模式的選擇；銷售返利的選擇；銷售結(jié)算方式的選

9、擇；銷售定價的選擇；核算方式的選擇；價外費用的選擇。7、收益分配階段：包括工資薪金的選擇；勞務報酬的選擇；經(jīng)營所得向資本所得的轉(zhuǎn)化；收益取得人的選擇；股權激勵的選擇；彌補虧損的選擇。8、股權轉(zhuǎn)讓、贈與和并購階段：包括股權轉(zhuǎn)讓的選擇；股權贈與的選擇；股權并購的選擇。9、出口階段：包括出口退稅率的選擇；免抵退稅引起的城建稅和教育費附加的選擇。10、利潤分配和股權激勵階段：包括利潤分配的選擇；股權激勵的選擇。11、企業(yè)分立、并購、重組、清算和注銷階段：包括企業(yè)分立的選擇；企業(yè)并購的選擇；企業(yè)重組的選擇；企業(yè)清算的選擇；企業(yè)注銷的選擇；新設企業(yè)持續(xù)享受優(yōu)惠的選擇。12、其他的財稅咨詢。三、財稅咨詢和稅

10、務代理服務的基本流程（一）對企業(yè)進行預了解1、工作目的：了解企業(yè)的基本情況和服務需求，從而確定和規(guī)劃服務任務或目標，為最終解決問題鋪平道路。2、工作內(nèi)容：對企業(yè)或組織的管理現(xiàn)狀進行初步調(diào)查和分析，對企業(yè)財稅方面存在的各種關鍵問題分類排隊，統(tǒng)一雙方對關鍵問題及服務課題的認識。了解企業(yè)的基本情況，包括業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織機構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況，以前年度納稅及納稅檢查情況，對企業(yè)的會計憑證、會計賬本、會計報表、相關合同、涉稅資料等進行初步審閱，并復制相關資料和填寫相關情況的表格。3、工作成果：在預了解結(jié)束后，編寫財稅服務建議書。包括確定正式服務課題、服務的步驟、方法和時間安排；服務組成人員的背景介紹

11、；服務費用初步估算；對簽訂正式服務合同達成初步共識并形成備忘錄，使雙方合作有明確的定位。（二）簽訂正式的財稅咨詢或稅務代理服務合同該合同主要是為了明確雙方的責任和義務，服務質(zhì)量及要求，以保障雙方的正當權益，包括服務目的、服務內(nèi)容、服務方式、服務價格及支付方式、雙方的責任和義務、違約責任、聯(lián)系方式等。（三）深入開展工作1、工作目的：根據(jù)雙方簽訂的服務合同，對企業(yè)的問題進行全面審查，并解決問題。2、工作內(nèi)容：事務所派遣顧問組人員到企業(yè)進行實地考察，收集和整理相關資料，對企業(yè)進行更深入和全面的了解，對企業(yè)的涉稅風險進行評估，。解決企業(yè)的稅務問題。3、工作成果：和企業(yè)進行口頭溝通并編制最終的財稅服務報

12、告，指出發(fā)現(xiàn)的財稅問題，并提出解決的方案和措施，對稅務的風險提出評估和處理意見，完成合同所要達到的目標或提出不能完成合同所要達到目標的理由。（四）后續(xù)服務及反饋根據(jù)合同的執(zhí)行情況以及執(zhí)行后情況的變化，對一些事項進行調(diào)整和后續(xù)處理；總結(jié)合同執(zhí)行的經(jīng)驗教訓，為以后的合作提供更好的服務。四、財稅咨詢和稅務代理服務的責任和義務（一）企業(yè)的責任和義務1、企業(yè)應當建立健全內(nèi)部控制制度，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保會計、涉稅資料的真實、合法和完整，保證會計報表能夠充分披露有關的信息；2、企業(yè)應為事務所開展服務工作提供必要的工作條件和配合； 3、企業(yè)必須及時為事務所提供其所要求的全部會計資料和其他資料

13、，并對其真實性、合法性、完整性負責。如因企業(yè)提供資料的不真實、不及時或不完整，而導致稅務機關及其他部門的處罰，一切法律責任由企業(yè)自負，事務所對此不負賠償責任；  4、企業(yè)負責向事務所介紹企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務、會計核算及歷年納稅等基本情況，并及時通報有關的生產(chǎn)經(jīng)營、財務處理變動情況，以便事務所為其制訂相應的最佳納稅方案；  5、企業(yè)不得授意事務所從業(yè)人員實施違反國家會計與稅收法律、法規(guī)的行為；  6、企業(yè)應按照雙方約定，及時足額支付服務的費用。 （二）事務所的責任和義務1、事務所接受委托后，應及時委派從業(yè)人員，并根據(jù)雙方的協(xié)議或合同約定及時為企業(yè)提供服務； 2