中國農(nóng)業(yè)大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法

1、中國農(nóng)業(yè)大學(xué)根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行方法修訂稿第一章總那么第一條 為了加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)根本建設(shè)以下簡稱基建財(cái)務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金，控制工程本錢，提高基建資金的投資效益，確保工程質(zhì)量和工程工程的按期竣工，根據(jù)?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<根本建設(shè)管理規(guī)定>?財(cái)政部財(cái)建2002394號、教育部關(guān)于印發(fā)?教育部直屬高校及事業(yè)單位根本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算管理方法?的通知教發(fā) 202128號精神及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家計(jì)委、教育部等有關(guān)基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本方法。第二條基建財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集和使用建設(shè)資金；保證學(xué)校工

2、程工程建設(shè)的順利進(jìn)行；做好基建資金的年度預(yù)算，按基建程序，嚴(yán)格審查基建工程預(yù)決算，做好基建會計(jì)核算、會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析工作；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制建設(shè)本錢，努力提高投資效益。第三條基建財(cái)務(wù)管理的根本原那么：一?？顚Ｓ迷敲矗夯ㄙY金必須按規(guī)定用于經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的基建工程，不得擠占、挪用、截留；二按方案管理資金的原那么。即按國家確定的基建投資方案籌集和使用資金。不得隨意擴(kuò)大建筑規(guī)模，增加建筑面積，提高建筑標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)資金用量應(yīng)控制在方案額度內(nèi)，原那么上不許突破；三經(jīng)濟(jì)效益原那么：基建工程從論證、立項(xiàng)、開工、竣工到交付使用的全過程，基建資金從籌集、使用、核算到管理的全過程，必須厲行節(jié)約，降低工程造價(jià)

3、，減少損失浪費(fèi)，努力提高資金使用效益；四資金管理的“三算原那么?！叭闶侵冈O(shè)計(jì)有概算、施工有預(yù)算、竣工有決算。第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條學(xué)校財(cái)務(wù)處下設(shè)基建財(cái)務(wù),負(fù)責(zé)全?；ㄘ?cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，其主要職責(zé)是：一貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基建財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和主管部門的規(guī)章制度；二建立健全學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)管理方法、會計(jì)核算規(guī)程、內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制； 三根據(jù)學(xué)校開展規(guī)劃和基建方案多渠道籌集基建資金，努力保證基建工程用款；四會同基建處編報(bào)年度基建財(cái)務(wù)預(yù)算、決算； 五嚴(yán)格按照預(yù)算、合同、工程竣工決算等合法原始憑證及會計(jì)資料辦理工程、設(shè)備款的結(jié)算，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，按照會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，做好基建

4、會計(jì)核算工作；六了解學(xué)?；ǚ桨福瑓⑴c工程工程預(yù)算編制及招投標(biāo)，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作； 七定期收集、匯總基建資金使用、管理信息，編報(bào)資金使用效益分析報(bào)告，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；八按照財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一安排做好修繕工程結(jié)算工作。 第三章 預(yù)算管理第五條 學(xué)?；üこ棠甓韧顿Y預(yù)算，是基建工程投資的年度支出方案，是學(xué)校基建管理部門根據(jù)學(xué)校的總體規(guī)劃、上級主管部門下達(dá)的年度基建方案以及學(xué)校的基建資金來源等，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途編制的細(xì)化預(yù)算，是學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成局部。 第六條 學(xué)?；üこ掏顿Y總預(yù)算，是學(xué)校基建管理部門按照財(cái)政部財(cái)建2002338號?中央基建投資工程預(yù)算編制暫行方法?及學(xué)?？傮w要求編制的工

5、程投資的總概算。工程投資總預(yù)算一經(jīng)上級主管部門和學(xué)校批準(zhǔn)下達(dá)后，有關(guān)部門必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的必須編制正式預(yù)算調(diào)整方案，并嚴(yán)格按照基建審批程序和預(yù)算管理程序報(bào)批，增加投資預(yù)算需經(jīng)學(xué)校黨委常委會暨校長辦公會審批后，憑審批決議增加工程投資預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算控制支出。 第七條 學(xué)校的基建資金來源包括：一中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)基建工程資金；二地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)基建工程資金；三專項(xiàng)資金中安排的基建工程資金；四學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算安排的基建工程資金；五基建工程貸款；六基建工程捐款；七其他經(jīng)批準(zhǔn)用于基建工程的資金。 第八條 基建支出預(yù)算按資金的用途劃分為： 一工程前期費(fèi)用；二征地費(fèi)；三建筑工程費(fèi)；四安裝工程費(fèi)；

6、五設(shè)備購置費(fèi)；六其他費(fèi)用。第四章 資金結(jié)算管理第九條 基建資金結(jié)算，必須嚴(yán)格按基建程序，按設(shè)計(jì)、施工、采購合同的規(guī)定，按工程概預(yù)算和工程進(jìn)度支付，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真審核有關(guān)資料，手續(xù)齊全方可付款。 第十條 按照國家有關(guān)規(guī)定，基建工程實(shí)行合同制管理，建設(shè)工程的勘探、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料的采購、工程監(jiān)理都要依照法律、行政法規(guī)訂立合同。各項(xiàng)合同要有明確的質(zhì)量要求、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處分條款。第十一條 新建工程開工前，基建部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部門提供學(xué)校批準(zhǔn)文件、工程可行性報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)文件、總概算及投資方案、設(shè)計(jì)合同、中標(biāo)通知書、標(biāo)底造價(jià)、施工合同(應(yīng)列明甲方所供材料、設(shè)備及乙方施

7、工工程范圍)及相關(guān)資料，資料齊全方可付款。 第十二條 所有基建工程費(fèi)用的開支，除按合同、進(jìn)度、程序，具備合法的報(bào)銷票據(jù)外，還必須有基建負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字方可付款。支付金額在5萬元含以內(nèi)由基建處長簽字支付，每月匯總后向主管基建和財(cái)務(wù)的副校長備案；支付金額在5萬元以上200萬元含以內(nèi)由基建處長和財(cái)務(wù)處長共同簽字支付，每月匯總后向主管基建和財(cái)務(wù)的副校長備案；支付金額在200萬元以上由主管基建和財(cái)務(wù)的副校長共同簽字支付。第十三條 工程進(jìn)度款的支付，要根據(jù)實(shí)際工程進(jìn)度，以工程形象進(jìn)度表和施工管理人員、工程監(jiān)理人員、基建負(fù)責(zé)人審核簽字的憑證作為付款的依據(jù)，工程進(jìn)度款不得超過施工合同款的80%。余款待工程全

8、部竣工驗(yàn)收、工程決算審計(jì)定案后結(jié)算。凡沒有投資方案和未落實(shí)資金的基建工程，一律不得付款。 第十四條 預(yù)付工程款應(yīng)按照合同規(guī)定的條款支付。獨(dú)立安裝工程、其他工程不含監(jiān)理工程的預(yù)付款、設(shè)備材料的采購定金一般不超過合同額的10%。 第十五條 票據(jù)結(jié)算方式：北京地區(qū)主要以轉(zhuǎn)賬支票方式進(jìn)行結(jié)算。外地主要以匯款方式結(jié)算。上述銀行結(jié)算款都應(yīng)開據(jù)與合同或協(xié)議相同的收款單位戶名，不得開據(jù)無金額空白支票。工程進(jìn)行中發(fā)生的各項(xiàng)預(yù)付款必須根據(jù)核定的工程進(jìn)度和合同規(guī)定，由經(jīng)辦人員辦理預(yù)付款手續(xù)，注明收款單位戶名、金額、用途，由資金審批人簽章后到財(cái)務(wù)處基建財(cái)務(wù)辦理預(yù)付款手續(xù)，提供的往來票據(jù)應(yīng)與合同和收款單位方一致。第十六

9、條 工程質(zhì)量保證金一般按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留，設(shè)備等的質(zhì)量保證金按合同約定比例預(yù)留，質(zhì)保期滿，經(jīng)基建部門驗(yàn)收合格并簽署意見后，按合同規(guī)定付款。第五章 基建工程竣工決算管理第十七條 基建工程竣工決算是關(guān)系到正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工工程建設(shè)成果的文件，基建部門、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)全力協(xié)作，做好竣工工程決算的編制工作。 第十八條 基建工程竣工決算，由基建處負(fù)責(zé)組織編制工作，基建處在約定的期限內(nèi)完成工程決算的初審工作后交審計(jì)辦公室，審計(jì)辦公室在審計(jì)規(guī)定的期限內(nèi)完成審計(jì)后，交基建財(cái)務(wù)辦理工程結(jié)算手續(xù)。未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程決算，基建財(cái)務(wù)不得辦理工程結(jié)算。 第十九條 已具備

10、竣工驗(yàn)收條件的工程，按照教育部關(guān)于印發(fā)?教育部直屬高校及事業(yè)單位根本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算管理方法?的通知教發(fā) 202128號精神，及時(shí)辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算審批。工程竣工財(cái)務(wù)決算未得到批復(fù)前，不得辦理固定資產(chǎn)的移交。已辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)后，除支付工程質(zhì)量保證金外，不得再從基建工程投資中支付其他有關(guān)費(fèi)用。第六章 基建財(cái)務(wù)年度決算管理第二十條 基建財(cái)務(wù)年度決算，是基建財(cái)務(wù)工作的年度總結(jié)，是反映基建工程建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，是學(xué)校重要的基建財(cái)務(wù)檔案。學(xué)?；ú块T、審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)全力協(xié)作，做好基建年度財(cái)務(wù)決算的編制工作。 第二十一條 基建財(cái)務(wù)年度決算的依據(jù)。

11、主要包括：主管部門下達(dá)的財(cái)務(wù)決算編報(bào)說明；基建工程投資方案和調(diào)整方案、總概算及有關(guān)批復(fù)文件；工程預(yù)算、施工合同、財(cái)務(wù)結(jié)算資料；上年財(cái)務(wù)決算、批復(fù)文件及其他有關(guān)資料。 第二十二條 基建財(cái)務(wù)年度決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。主要包括基建工程檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)核實(shí)、債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。 第二十三條 在年終清理的根底上，按照主管部門對各類報(bào)表的編制要求編制基建財(cái)務(wù)決算?；ㄘ?cái)務(wù)決算必須經(jīng)復(fù)核人員校對復(fù)核，財(cái)務(wù)主管人員審核后上報(bào)。 第二十四條 基建工程財(cái)務(wù)決算含財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算說明書。 一基建工程財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括： 1.資金平衡表；2.基建投資表

12、； 3.基建借款情況表；4.待攤投資明細(xì)表； 5.主要指標(biāo)表；6.本年基建投資情況表。二基建工程財(cái)務(wù)決算說明書包括： 1.基建工程概況；2.會計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)材料清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；3.主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；4.基建工程管理及決算中存在問題、建議；5.其他需要說明的事項(xiàng)。第七章 基建財(cái)務(wù)分析第二十五條 基建財(cái)務(wù)分析是基建財(cái)務(wù)管理的重要組成局部，是指根據(jù)基建方案和基建投資、基建財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料，對一定時(shí)期內(nèi)或者對某一個基建工程的基建財(cái)務(wù)狀況、建設(shè)本錢進(jìn)行系統(tǒng)剖析、比擬和評價(jià)，以此得到對基建活動情況的規(guī)律性認(rèn)識。 第二十六條 基建財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容： 一基建資金來源及投資

13、方向分析； 二基建工程造價(jià)分析；三決算與概算的差異和原因分析； 四工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益及投資管理中存在的問題分析和改良措施。第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理第二十七條 財(cái)會人員對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動有知情權(quán)，財(cái)會主管人員應(yīng)主動了解主管部門投資方向和學(xué)?；ǚ桨?，參與工程工程預(yù)算、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、采購、施工合同的簽訂，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作；對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予辦理；對記載不明確、不完整的原始憑證有權(quán)要求更正、補(bǔ)充或予以退回。 第二十八條 基建財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)、基建業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，熟悉基建程序、工程預(yù)決算、工程定額、合同管理、招投標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)化管理程序和關(guān)鍵控制措施，提高識別能力和判斷能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制工程本錢，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二十九條 學(xué)校審計(jì)部門對上級部門或?qū)W校批準(zhǔn)的基建工程，要進(jìn)行預(yù)算審計(jì)工作，包括工程建議書、初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文