成本會(huì)計(jì)操作1

1、管 理 會(huì) 計(jì) 培 訓(xùn) 教 材費(fèi)用核算（二）1999年11月作者：寇兵日期：審核：日期：批準(zhǔn)：日期：目錄l 課程簡介3l R3系統(tǒng)中費(fèi)用核算的基本思路3l 分?jǐn)偂⒎峙浞椒ǖ拇_定3l 初級(jí)/次級(jí)成本要素的設(shè)立3l 業(yè)務(wù)流程總覽4l 實(shí)際操作5一、 費(fèi)用分配5二、 費(fèi)用分?jǐn)?6三、 基于作業(yè)的分?jǐn)?8四、 費(fèi)用調(diào)整43五、 內(nèi)部訂單46l 思考和練習(xí)51一、課程簡介本節(jié)主要介紹根據(jù)上一節(jié)（管理會(huì)計(jì)-費(fèi)用核算一）建立、維護(hù)的各種主數(shù)據(jù)進(jìn)行費(fèi)用的分?jǐn)偅ˋssessment）和分配（Distribution）以及費(fèi)用的調(diào)整、報(bào)表的查詢等。內(nèi)部訂單作為費(fèi)用歸集的特殊手段也需要大家了解和掌握。二、R3系統(tǒng)中

2、費(fèi)用核算的基本思路一、費(fèi)用歸集、分?jǐn)?分配1、費(fèi)用發(fā)生-在總分類帳（GL）中報(bào)銷的各種費(fèi)用，反映為費(fèi)用科目2、費(fèi)用的傳輸：總帳過帳的同時(shí)自動(dòng)傳輸?shù)焦芾頃?huì)計(jì)帳（CO）中，反映為初級(jí)成本要素二、分?jǐn)?配原則的確定1、CO中各成本中心間費(fèi)用的劃轉(zhuǎn)，反映為初/次級(jí)成本要素的增減變化2、所有的分?jǐn)?配原則都要在一個(gè)循環(huán)（Cycle）中進(jìn)行維護(hù)，在使用分?jǐn)?配的方法處理實(shí)際業(yè)務(wù)時(shí)只需要在系統(tǒng)中運(yùn)行設(shè)定好的循環(huán)。循環(huán)中包含以下信息：發(fā)送方、接收方、發(fā)送方成本要素、接收方成本要素、發(fā)送比例（權(quán)數(shù)）、接收比例（權(quán)數(shù)）等3、如果采用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計(jì)指

3、標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，然后在循環(huán)中調(diào)用該權(quán)數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?分配。如果不用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理三、特例基于作業(yè)的分?jǐn)偪梢圆辉谘h(huán)中維護(hù)，它通過作業(yè)類型*作業(yè)價(jià)格來確定分出、分入金額，直接將費(fèi)用在發(fā)送方和接收方之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。三、分?jǐn)?、分配方法的確定1、由部門代付的費(fèi)用，用分?jǐn)偂⒎峙涞奶幚矸椒ū举|(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理需要可采用不同的的處理方法。2、對(duì)于費(fèi)用的分出方和分入方，若需要對(duì)分入/分出的費(fèi)用做單獨(dú)列示，以便不與自身發(fā)生的費(fèi)用相混淆，系統(tǒng)定義的核算方法為分?jǐn)?；?/p>

4、之則為分配。3、采用分配的辦法，分出方和分入方的成本要素一一對(duì)應(yīng)，采用分?jǐn)偟霓k法，分出方和分入方的成本要素只有一個(gè)，即所謂的打包處理。四、初級(jí)/次級(jí)成本要素的設(shè)立1、初級(jí)成本要素的設(shè)立取決于總帳費(fèi)用科目設(shè)立，只有在總帳中增設(shè)費(fèi)用科目時(shí)，才需要在CO中設(shè)立相應(yīng)的成本要素2、為了區(qū)分部門中自身發(fā)生的費(fèi)用與其他部門分?jǐn)傔^來的費(fèi)用，需要設(shè)立次級(jí)成本要素來歸集這部分費(fèi)用。五、業(yè)務(wù)流程總覽重要概念：1）、費(fèi)用分配（Distribution）將一個(gè)或多個(gè)初級(jí)成本要素的值在一個(gè)或多個(gè)部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的初級(jí)成本要素值逐一分配給接收方

5、。2）、費(fèi)用分?jǐn)?Assessment)將一個(gè)或多個(gè)初、次級(jí)成本要素的值匯總打包后通過次級(jí)成本要素在一個(gè)或多個(gè)部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次級(jí)成本要素值分?jǐn)偨o接收方。3）、循環(huán)（Cycle）:用于費(fèi)用分配的批處理程序。在循環(huán)中維護(hù)費(fèi)用的發(fā)送方和接受方、分配的原則、分配的成本要素、跟蹤因素等。通過運(yùn)行循環(huán)，可以實(shí)現(xiàn)費(fèi)用在不同成本中心的分配。4）、初級(jí)成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會(huì)計(jì)相關(guān)的費(fèi)用在CO中紀(jì)錄為初級(jí)成本要素，初級(jí)成本要素要求有指定的成本對(duì)象，如成本中心、內(nèi)部訂單等，這樣，在FI

6、中記帳的 成本將會(huì)立刻反映到CO，在費(fèi)用分配時(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。5）、次級(jí)成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應(yīng)的FI總帳科目，并且僅在CO中定義。在費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素（類型42）（DC-073-010）為分?jǐn)偅ˋssessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型42僅適用于次級(jí)成本要素間的分配。2）、輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值（DC-073-020）各成本中心的實(shí)際耗用量，如耗用的面積，時(shí)間等。系統(tǒng)將根據(jù)耗用的比例將實(shí)際放生的費(fèi)用按比例分配到個(gè)成本中心。3）、創(chuàng)建費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC-073

7、-030）建立循環(huán)，以確定費(fèi)用分?jǐn)偟囊?guī)則。如分出方可以是成本中心某項(xiàng)或多項(xiàng)成本要素的實(shí)際過帳金額、固定金額、固定比率等。4）、測(cè)試運(yùn)行（DC-073-040）測(cè)試運(yùn)行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運(yùn)行后的費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否有錯(cuò)。5）、修改費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC-073-050）如試運(yùn)行后出錯(cuò)，應(yīng)查找錯(cuò)誤原因并相應(yīng)修改循環(huán)。6）、正式運(yùn)行（DC-073-060）測(cè)試運(yùn)行無誤后，正式運(yùn)行。7）、費(fèi)用分析報(bào)告（DC-073-070）通過報(bào)告檢查分配后的結(jié)果。8）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（DC-073-080）認(rèn)定費(fèi)用歸集錯(cuò)誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費(fèi)用。六、實(shí)際操作（一）、費(fèi)用分配1、 簡單費(fèi)用分配案

8、例：將1010003 LCS行政待攤部門11月發(fā)生的80元辦公用品費(fèi)（4040101）分配給1010001-1010002兩個(gè)部門，分?jǐn)偙壤秊椋?0100001部門為30元，1010002部門為50元操作路徑：如下圖注：在以下的操作中,如果沒有特殊說明，費(fèi)用核算課程中的主操作界面都在”會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)成本中心”下。點(diǎn)擊分配，進(jìn)入如下界面期間：程序運(yùn)行的期間，控制發(fā)送方成本要素的取值期間，若循環(huán)中調(diào)用了統(tǒng)計(jì)指標(biāo)或者作業(yè)，則在此同時(shí)控制統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和作業(yè)的取值期間（對(duì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)類別為總值的有效）。清單選擇：如下，控制程序運(yùn)行結(jié)束后顯示的日志內(nèi)容，一般情況下可以全選測(cè)試運(yùn)行和詳細(xì)清單都為可選，在實(shí)際運(yùn)行循環(huán)前

9、要求必須選擇測(cè)試運(yùn)行，察看測(cè)試運(yùn)行結(jié)果后再實(shí)際運(yùn)行。后臺(tái)處理不需要選擇在進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偳?，需要維護(hù)一個(gè)循環(huán)，在循環(huán)中維護(hù)分配的規(guī)則，如果是新的費(fèi)用分配，則需要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)新的循環(huán)創(chuàng)建循環(huán)：路徑如果已有循環(huán)存在，則在菜單中選擇修改即可另外循環(huán)的顯示、刪除都在此路徑下操作點(diǎn)擊創(chuàng)建錄入循環(huán)名稱：TEST起始日期：有下列兩個(gè)目的： 1. 它決定循環(huán)的最早生效日期。 2. 通過指派不同的起始日期，你可以為某一循環(huán)確定不同的變式。即可根據(jù)需要設(shè)立不同起始時(shí)間的循環(huán)，以滿足不同時(shí)期分配比例的不同可以將一個(gè)已經(jīng)存在的循環(huán)進(jìn)行拷貝實(shí)現(xiàn)快速創(chuàng)建。點(diǎn)擊請(qǐng)注意文本-對(duì)循環(huán)TEST的說明標(biāo)志：如果費(fèi)用分出方同時(shí)也是費(fèi)用的分入

10、方時(shí)，將此選項(xiàng)去掉其他字段按照缺省選擇走點(diǎn)擊增加段一個(gè)段中維護(hù)一個(gè)費(fèi)用分?jǐn)偟臉I(yè)務(wù)，可根據(jù)需要在一個(gè)循環(huán)中設(shè)立多個(gè)段首先維護(hù)段名稱旁邊的兩個(gè)輸入欄中一個(gè)為段的敘述，一個(gè)為段的詳細(xì)說明首先我們先維護(hù)分配特性的值：發(fā)送者成本中心（范圍）或組、成本要素（范圍）或組、接收者成本中心（范圍）或組，根據(jù)實(shí)際情況選擇。下一步維護(hù)發(fā)送者值：規(guī)則-發(fā)送方取值的來源，有3個(gè)選項(xiàng)，分別是按固定金額-2，按固定比率-3。選擇2時(shí)，需要維護(hù)一個(gè)發(fā)送者值，選項(xiàng)3戴爾現(xiàn)在不用。發(fā)送者比例：發(fā)送方是否全額發(fā)送實(shí)際值、計(jì)劃值：控制發(fā)送方的取值是實(shí)際發(fā)生值還是計(jì)劃值在下一步維護(hù)跟蹤因素：規(guī)則-控制接收方的接收原則，包含以下選項(xiàng)選項(xiàng)

11、1表示接收原則為循環(huán)外維護(hù)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值或作業(yè)量，需要在循環(huán)外維護(hù)選項(xiàng)2表示接收原則為按照各個(gè)成本中心的實(shí)際承擔(dān)金額分配，直接在循環(huán)中錄入選項(xiàng)3表示接收原則為按照各個(gè)成本中心所占百分比分?jǐn)傔x項(xiàng)4表示接收原則為按照各個(gè)成本中心所占份額分?jǐn)偪勺儾糠诸愋图柏?fù)方向跟蹤因素僅在選中選項(xiàng)1時(shí)有效，在下面的教材中會(huì)有介紹點(diǎn)擊注意原來的兩個(gè)選項(xiàng)已經(jīng)沒有了。我們選擇按照固定金額，選擇完畢后回車點(diǎn)擊點(diǎn)擊分配因子-控制接收方的接收金額錄入1010001部門30元，1010002部門50元點(diǎn)擊返回選中后此段被鎖定點(diǎn)擊點(diǎn)擊公式檢查按鈕，屏幕下顯示主數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)成功。如果檢驗(yàn)不成功，選擇附加下的錯(cuò)誤紀(jì)錄選項(xiàng)，可以察看設(shè)置錯(cuò)誤的地方若將鎖定標(biāo)識(shí)符選中，則無法運(yùn)行此循環(huán)存盤，選擇返回箭頭狀態(tài)已經(jīng)改變繼續(xù)返回在循環(huán)框中輸入或者選擇設(shè)定好的循環(huán)選中測(cè)試運(yùn)行執(zhí)行點(diǎn)擊顯示分配沒有錯(cuò)誤，處理狀態(tài)為測(cè)試