《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》試題及答案B

1、金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題及答案、名詞解釋（每個(gè)名調(diào) 2 分，共 12 分）1 . 科目日結(jié)單2. 銀行承兌匯票3. 融資租賃4. 抵押貸款5. 應(yīng)付交換差額6. 賣出 M 購(gòu)證券業(yè)務(wù)二. 判斷與改錯(cuò)（正確的，在括號(hào)內(nèi)閥"0 "，錯(cuò)誤的閥“X并改寫正確每小題2分，共20分）1. 發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金科 H 的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。（）2. 般存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開立的帳戶。（）3. 活期儲(chǔ)蒂存款于每年 6 月 30 日結(jié)息，儲(chǔ)蒂機(jī)構(gòu)按存入 H 掛牌公吿的活期儲(chǔ)蒂存款利率結(jié)計(jì)利息。（）4. 單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，對(duì)

2、年按 360 天，對(duì)月按 30 天，存 期內(nèi)利 息按存入曰的利率計(jì)算。（）5. 某支行票據(jù)交換提入票據(jù)后，經(jīng)審查，開戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為 8016 元的支票，印鑒 不符， 計(jì)收罰款 400.80 元。（）6. 抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿日，根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物 品。（）7. 系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務(wù)的全貌，在編制時(shí)，應(yīng)將外金額與人民幣金額同時(shí)并列，以反映外匯兌換的實(shí)質(zhì)是等價(jià)交換。（）8. 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子沾算資金往來三個(gè)科目均為借、貸雙方同吋反映余額的科目。 （）9. 金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，展于

3、負(fù)債性質(zhì) . （）10. 購(gòu)入折價(jià)發(fā)行的債券，以后每期計(jì)提的利息就會(huì)多于按票面利率而計(jì)算的利息，而折價(jià)部分于每期計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)予以攤銷。（）三. 問答題（共 20 分）1. 會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？（5 分）2. 什么是背書連續(xù)？ （5 分）3. 引起商業(yè)銀行與人民銀行之間往來的主要原因宥哪些？（5 分）4. 結(jié)算原則的 rt 容冇哪些？ （5 分）四. 業(yè)務(wù)處理題（共 48 分）1998 年 9 月 6 日 1999 年 9 月 18 円 1 . 儲(chǔ)戶張竅于存入定期二年的儲(chǔ)蓄存款 10000 元，來所全部支 取。存入?yún)级昶诖婵钤吕?4.05%0 ，一年期月利率 3.97 5%0,

4、支取吋活期儲(chǔ)蒂存款月利率 1.2%。5 月 7 日 5 月 22 日 5 月 8 日 2. 開戶單位紡織廠（帳號(hào) 24 8016 ）付款的托收承付款一筆，金額 120,000 元，承付期滿， 8 日劃款吋只支付 46,000 元，剩余部分于上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某 行開戶。寫出 和 22 HT 劃款的處理。3. 收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報(bào)單和解訖通知，匯款人系本行幵戶單位長(zhǎng)城機(jī)械廠（帳號(hào) 22 1017 ），匯款金額 93 ,000 元, 報(bào)單金額 91，200 元。6 月 8 曰 6 月 10 曰 6 月 11 曰 6 月 8 曰 4. 承兌申珩人為本行開戶的東山賓館 （帳

5、號(hào) 248052 ）的銀行承 兌 匯票一份，而額 690 00 元，到期，向承兌屮請(qǐng)人收款，收到持票人開戶行（省外系統(tǒng)內(nèi)某行）寄來的委托 收款 憑證和到期匯票，于劃款。寫出和 11 日的會(huì)計(jì)分錄。5 月 6 日 4 月 16 日 7 月 16 日 5. 工商銀行某支行受理開戶單位開關(guān)廠（帳號(hào) 221008 ）提交的貼現(xiàn)憑證 以 及銀行承兌匯票申諸貼現(xiàn)，經(jīng)巿齊同意辦理，面額 200000 元，簽發(fā)，到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月 4 .5% 。由 于該匯 票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加 3 天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對(duì)月計(jì)算。6. 木月工商銀行某市支行委托人民銀行通過電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務(wù)共二筆，分別為機(jī)床廠（帳號(hào)

6、2210 36）和服裝公司（帳號(hào) 2 25027 ）匯出款項(xiàng) 23 4000 元和 315000 . 收到人民銀行通過電子聯(lián)行劃來服裝 公司收 款的江人款項(xiàng) 501500 元。7. 工商銀行某市支行與開戶單位松城機(jī)械公司（帳兮 22 1011 ）簽訂協(xié)議，以每百元 103 元的價(jià)格買 入 該企業(yè) 1998 的國(guó)庫(kù)券 10 0 萬 7d，3 個(gè)月后以協(xié)議價(jià) 105 元返竹給該公司。寫出買入和返竹的分錄。8. 工商銀行某支行向人民銀行送存現(xiàn)金 80000 元。寫出工行的會(huì)計(jì)分錄。金融企業(yè)會(huì)計(jì)模擬試題答案（供參考）一、名詞解釋（每個(gè)名詞 2 分，共 12 分）1. 是每一會(huì)計(jì)科 M 當(dāng)天借、貸方發(fā)生

7、額和傳票張數(shù)的匯總記錄，也是登記總帳的依據(jù)。2. 是由銀行承兌的商業(yè)匯票，由出票人簽發(fā)，交給其開戶銀行承兌，銀行對(duì)商業(yè)匯票承兌后，即為商業(yè)匯票的付款人，承擔(dān)到期無條件支付款項(xiàng)的責(zé)任。3. 足企業(yè)、事業(yè)單位需耍某種設(shè)備而又缺少資金吋，從事租賃業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)不足直接向其發(fā)放貨款，而是根據(jù)使用單位的需要，購(gòu)進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備，然后出租給承租單位使用并收取租金的一種業(yè)務(wù)。4. 是以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。5. 就是交換屮提出提入的本行應(yīng)付款票據(jù)金額大于提出提入本行應(yīng)收款票據(jù)金額。6. 是金融企業(yè)與交易對(duì)方簽訂協(xié)議， 在一定期間內(nèi)， 先以協(xié)議價(jià)格賣給對(duì)方一定數(shù)最的證券， 協(xié)議 期滿后，

8、 再接協(xié)議規(guī)定的價(jià)格將證券買回。二、判斷與改錯(cuò)（每小題 2 分，判斷與改錯(cuò)各 I 分，判斷錯(cuò)誤不得分）1 . （x）只編制現(xiàn)金科H對(duì)方科H的傳票，不編制現(xiàn)金科 H傳票。2. （x）臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)昔活動(dòng)需要而開立的帳戶。3. （ x）按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率結(jié)汁利息。4-（0）5. （x）應(yīng)計(jì)收罰款1000 /Q （最低不低于1000元）6. （x）抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，按逾期貸款處理，如逾期1個(gè)月仍不能歸還貸款 本息，銀行應(yīng)根據(jù)協(xié)議作價(jià)變賣處理抵押物品。7. （ P）8. （X）電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳力借、貸雙方反映余額，電子沾算資金往來為軋差反映

9、余額。9. （X）從金融企業(yè)看，屈于資產(chǎn)性質(zhì)。10. （ P ）三、問答題（共 20 分）1. 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳 ;現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳，后付款 ;轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù) ;先記付款人帳，后記 收款 入帳，代收他行票據(jù)，收妥抵川。 （ 5 分）2. 就是第一背書人是匯票上載明的收款人 ;前一次背書的被背書人為后一次背書的背書人 ; 最后一次的 持 票人是最后一次背書的被背書人。 （ 5 分）3 . 主要包括商業(yè)銀行向人民銀行繳存和支取現(xiàn)金、交存與調(diào)整應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金，再貸款與再貼現(xiàn)、人民銀行為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及清算商業(yè)銀行相互之間資金存欠等。（ 5 分）4. 恪守信用，履約付款，即

10、當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)力，嚴(yán)格遵守信川，認(rèn)真履行義務(wù); 誰 的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配 ; 銀行不蟄款，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項(xiàng)，銀行必須在將款項(xiàng)從付款人帳戶付出后，再為收款單位收帳。 （5 分）四、業(yè)務(wù)處理題（共 48 分）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) :（ 1 ）每一會(huì)計(jì)分錄借、貸方各 1.5 分，科目，帳戶，金額各 0.5 分；（ 2） 會(huì)計(jì)科目代兮、名稱寫出一個(gè)即得分，代兮、名稱都寫出的，冇一個(gè)正確即得分；（ 3） 帳戶只寫帳號(hào)或戶名即可；（ 4） 借、貨方向錯(cuò)誤不得分；計(jì)算公式和表外科 H分錄各1.5分。1 .利息=10000x372 x1.2%0+30=14 8.80（元）（借） 25 6

11、定期儲(chǔ)蒂存款張賓戶 1 0000.00（借） 521 利息支出定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 148.80（貸） 101 現(xiàn)金 10148.805 月 8 曰 2.（借）248 私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 24 8016 46000.0 0（貸） 401 聯(lián)行往帳 46000.005 月 22 円（借）24 8私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 74518 .00（貸）401 聯(lián)行往帳 74518.003. （借）279 匯出匯款 93000.00（貸）4 02 聯(lián)行來帳 91200 .00（貸）221 工業(yè)企業(yè)存款 221017 1 800.004. （借）248 私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248052 690

12、00.00（貸）278 應(yīng)解匯款東山賓館戶 69 000.00（借）278 應(yīng)解匯款東山賓館戶 6 9000.00（貸 ）40 1 聯(lián)行往帳 69000.005. 貼現(xiàn)息 =2000 00x73x4.5%0+30=2190（元）（借）161 貼現(xiàn)銀行承兌匯票戶 200000.00（貸）22 1 工業(yè)企業(yè)存款 221008 1978 10.00 （貸）501 利息收入工業(yè)利息收入戶 2190.006. （借）221 工業(yè)企業(yè)存款 2 21036 234000 .00 （借）225 商業(yè)企業(yè)存款 225027 315000.00（?）1 11 存放中央銀行款項(xiàng) 5 49000.00（借） 111 存放中央銀行款項(xiàng) 501500.00（貸）225 商業(yè)企、 Ik 存款 2 25027 501500 .007.