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文檔簡介
1、全過程跟蹤審計實施方案一、審計目標(biāo)1、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計,規(guī)范建設(shè)程序,形成建設(shè)過程監(jiān)督機制,有效控制投資建設(shè)各環(huán)節(jié),充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,維護(hù)國家財產(chǎn)利益和投資人的正當(dāng)權(quán)益。2、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計,規(guī)范工程建設(shè)成本控制,及時糾正項目建設(shè)中存在的問題,在保證工程品質(zhì)的同時,節(jié)約建設(shè)資金,提高建設(shè)資金的使用效益,確保建設(shè)項目保質(zhì)按期完成。3、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計,保證建設(shè)資金合理、合法使用,正確評價資金使用效益,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),及時反饋建設(shè)信息,服務(wù)政府科學(xué)決策。二、審計依據(jù)跟蹤審計以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計依據(jù)。1、工程施工合同;
2、2、招投標(biāo)文件;3、工程施工圖紙及變更;4、現(xiàn)場鑒證;5、國家建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)部操作規(guī)程審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則;工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程。三、審計范圍從項目前期準(zhǔn)備階段開始著手,到項目實施階段、竣工交付階段進(jìn)行的全過程審計監(jiān)督。確定施工單位為主要被審計單位,依照法定審計程序?qū)こ淌┕ぁ⒉少?、供貨等單位進(jìn)行審計監(jiān)督。四、審計內(nèi)容:(一)、建設(shè)實施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容:1、施工階段是項目實施的關(guān)鍵階段。該階段的造價控制是指工程開工至竣工整個施工期間,造價工程師根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和本項目合同、協(xié)議等有關(guān)規(guī)定,運用科學(xué)的計算方法和切合實際的計價依據(jù),合理地確定和有效地控制項目的施工圖預(yù)
3、算價、承包合同價、設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證費用等,為辦理分階段結(jié)算及竣工結(jié)算審價做好準(zhǔn)備工作。(1)、與參建各方單位協(xié)調(diào)配合,制定現(xiàn)場控制造價的流程與措施;(2)、制訂年、季、月度資金運用計劃,按月編制工作量完成情況統(tǒng)計;(3)、審核各類費用支付的合理性,嚴(yán)格控制計劃外工程,制止不合理的支出,防止建設(shè)資金的流失;(4)、審核施工單位的施工圖預(yù)算并作為建安工程投資控制的依據(jù);(5)、按工程形象進(jìn)度審核施工單位月報工作量,并提供月付款建議書,經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付月進(jìn)度款的依據(jù);(6)、審查工程設(shè)計修改及變更費用、現(xiàn)場簽證費用;(7)、做好政策性調(diào)整、設(shè)計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析,建立實
4、際投資與概(預(yù))算動態(tài)對照分析表,及時向建設(shè)單位和主管部門提供項目工程造價動態(tài)分析報告;(8)、及時調(diào)整預(yù)算造價,力求使調(diào)整后的工程投資控制在目標(biāo)之內(nèi);(9)、對本工程所需的材料設(shè)備價格進(jìn)行及時審核,根據(jù)市場的動態(tài)情況及本工程的具體情況確定材料設(shè)備的合理價格;(10)、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題,向業(yè)主提供專業(yè)咨詢意見,以保證業(yè)主在有關(guān)工程合同上的合法經(jīng)濟權(quán)益,按合同業(yè)主可以進(jìn)行反索賠的,提供反索賠的咨詢服務(wù);(11)、協(xié)助業(yè)主進(jìn)行合同管理,檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款,履行合同義務(wù)的情況,分析預(yù)計可能出現(xiàn)的問題,并根據(jù)實際情況協(xié)助業(yè)主完善、補充或修訂合同;(12)、
5、參與有關(guān)工程造價及合同執(zhí)行的工程會議及業(yè)主要求的其他會議,協(xié)助業(yè)主協(xié)調(diào)各承包商的經(jīng)濟關(guān)系以利工程順利進(jìn)行;(13)、編制合同執(zhí)行情況專題報告,召開工程投資控制專題會議,匯報工程預(yù)算執(zhí)行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議;(14)、為業(yè)主提供降低造價及方案優(yōu)化等合理化建議。2、施工全過程造價控制工作計劃(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間,本所根據(jù)業(yè)主需要及施工進(jìn)度情況,將有計劃安排有關(guān)專業(yè)人員分期分批進(jìn)駐施工現(xiàn)場辦公,及時提供動態(tài)的造價咨詢跟蹤服務(wù)。項目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)組長每周一至二次去現(xiàn)場,隨時了解施工進(jìn)度情況。(2)、特殊情況下,本所將根據(jù)工程的需要,作必要的計劃調(diào)整和安排,以
6、保證造價咨詢工作之需要。(3)、某些具體工作內(nèi)容,如:熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料(設(shè)備)價格、計算機操作、內(nèi)部復(fù)核等工作。為提高工作效率,根據(jù)情況宜安排在本所內(nèi)進(jìn)行。(4)、根據(jù)項目的需要,及時主持召開工程經(jīng)濟技術(shù)會議,解決有關(guān)工程造價及經(jīng)濟問題。(5)、根據(jù)項目需要,利用電話、傳真、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)、快遞等現(xiàn)代通訊及時為業(yè)主方提供造價控制服務(wù),必要時隨叫隨到。(6)、本所將根據(jù)工作量的大小,適當(dāng)調(diào)整及充實有關(guān)咨詢?nèi)藛T的數(shù)量,確保規(guī)定時間內(nèi)完成本階段的造價咨詢工作。新增咨詢?nèi)藛T的名單和工作簡歷,將事先提交業(yè)主,并應(yīng)征得業(yè)主的確認(rèn)。(二)、項目竣工決算階段的審計主要內(nèi)容:1、在
7、本階段的工作中,根據(jù)項目造價咨詢過程中積累的資料,著重對施工單位所提交的本項目竣工結(jié)算進(jìn)行審核。由于本項目有可能涉及多家施工單位,我們將根據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價報告(分階段工程結(jié)算審價報告和整體工程結(jié)算審價報告)。我們將會利用我們的專業(yè)知識,重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進(jìn)行全面審核。(1)、工程單體、標(biāo)段劃分,依工程先后完工程序(根據(jù)業(yè)主安排),分階段辦理工程結(jié)算,并出具分階段工程結(jié)算審價報告;(2)、辦理整體工程結(jié)算,并出具整體工程結(jié)算審價報告; (3)、業(yè)主交辦的其他造價咨詢工作;(4)、根據(jù)工程合同相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與定額、
8、招投標(biāo)文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的各項有效證明審核工程造價;(5)、現(xiàn)場踏勘、各項計量復(fù)核;(6)、工程量、工程要素價格及各類項目費用進(jìn)行審核確定;(7)、編制及出具工程結(jié)算造價審核報告;(8)、為業(yè)主提供降低造價方面的合理化建議。五、審計重點1、項目負(fù)責(zé)人根據(jù)提供的資料,在規(guī)定時間內(nèi),組織領(lǐng)導(dǎo)該項目組的全體審價人員具體實施審價工作;2、認(rèn)真審查項目資料的真實性、合法性、合理性;3、審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標(biāo)文件相一致;4、仔細(xì)審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確;5、仔細(xì)審查取費標(biāo)準(zhǔn),材料消耗計算是否正確;6、審核材料及設(shè)備單價的取定,核實甲供料及業(yè)主指定材料的價格,審核設(shè)計變更
9、費用、經(jīng)濟簽證費用及其它索賠費用;7、審查工程項目的水電費、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況;8、對審價過程中一些重要內(nèi)容組織三方會商,并做好記錄;9、經(jīng)本所內(nèi)部審核后,對三方初審認(rèn)可的內(nèi)容出具初步審核稿,并分別征求委托方和施工方的意見。對提出的異議部分,作出必要的解釋和復(fù)核。必要時可走訪權(quán)威部門尋求解釋以求統(tǒng)一;10、在達(dá)成統(tǒng)一意見后,三方簽寫工程結(jié)算審定單,并簽字蓋章。六、建設(shè)單位配合工作(一)、在審計過程中,提供項目前期及工程相關(guān)審計資料,并提前通知審計組參與招標(biāo)、現(xiàn)場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。須提供如下資料:(1)、設(shè)計資料、施工圖及其編制依據(jù);(2)、招投標(biāo)文件含優(yōu)惠條件承諾書;(3)、總承包合同(協(xié)議);(4)、項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料,包括施工組織設(shè)計(施工方案)、設(shè)備材料采購、工程計量、設(shè)計變更、
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