XX藥業(yè)銷售公司應(yīng)收賬款審計(jì)報(bào)告

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上XX藥業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告根據(jù)集團(tuán)公司審計(jì)工作安排，審計(jì)人員于X年X月XX日對(duì)XX藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）進(jìn)行了應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款專項(xiàng)審計(jì)。一、公司概況公司高級(jí)管理層由總經(jīng)理XX、副總經(jīng)理XXX、總經(jīng)理助理XX三人組成?？偨?jīng)理分管財(cái)務(wù)部、質(zhì)管部、市場(chǎng)部；副總經(jīng)理分管營(yíng)銷中心；總經(jīng)理助理分管客服中心、行政人事部、倉(cāng)儲(chǔ)部。公司加大與全國(guó)藥店聯(lián)盟體的終端推廣力度，大力開(kāi)發(fā)區(qū)域連鎖聯(lián)盟、區(qū)域終端聯(lián)盟。逐步嘗試在省內(nèi)開(kāi)設(shè)牌連鎖藥店的試點(diǎn)，實(shí)行零售終端藥品配送制。二、應(yīng)收賬款余額情況公司業(yè)務(wù)部門建立了應(yīng)收賬款輔助臺(tái)賬，每月必須與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)

2、一致，以確保應(yīng)收賬款余額的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。1、X年X月X日金蝶賬套應(yīng)收賬款余額X萬(wàn)元，銷售日?qǐng)?bào)（輔助臺(tái)賬）應(yīng)收賬款余額X萬(wàn)元，相差X萬(wàn)元，原因是：（1）銷售給XX公司X萬(wàn)元貨款尚未開(kāi)票和收款。（2）出于謹(jǐn)慎性考慮，XX客戶X年X月開(kāi)具的遠(yuǎn)期支票X萬(wàn)元暫未在金蝶中沖減應(yīng)收賬款余額。上述應(yīng)收賬款均為一年內(nèi)賬齡，回款正常。2、公司前八位主要客戶應(yīng)收賬款余額合計(jì)X萬(wàn)元，占總應(yīng)收賬款X%，不存在回款風(fēng)險(xiǎn)。三 、應(yīng)收賬款管理情況1、賒銷授信及回款管理銷售部門根據(jù)對(duì)客戶的調(diào)查，設(shè)定賒銷額度，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，交財(cái)務(wù)部和客服中心依據(jù)客戶信用等級(jí)和授權(quán)額度審核控制發(fā)貨、開(kāi)單，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算情況。采

3、取以下措施加強(qiáng)回款管理：（1）收取保證金。（2）采取公對(duì)公賬戶結(jié)算回款，不允許業(yè)務(wù)人員直接經(jīng)手接觸貨款。2、超期應(yīng)收賬款管理制定嚴(yán)格的月度超期應(yīng)收賬款考核辦法，對(duì)責(zé)任人及部門負(fù)責(zé)人加大考核扣款力度，以此督促業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收，控制應(yīng)收賬款總額，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3、應(yīng)收賬款函證管理每半年組織一次應(yīng)收賬款函證，獲取客戶對(duì)應(yīng)收賬款余額確認(rèn)的書面證據(jù)，歸避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回函及回函金額不一致的，由業(yè)務(wù)員核實(shí)原因并報(bào)部門經(jīng)理審核確認(rèn)，按未回函數(shù)量實(shí)施100元/份考核扣款。4針對(duì)不同崗位、職別的人員實(shí)行離職簽批管理制度，并與個(gè)人工資、提成掛鉤考核，明確劃分應(yīng)收賬款交接責(zé)任，降低壞賬風(fēng)

4、險(xiǎn)。四、銷售收款業(yè)務(wù)流程開(kāi)展情況1、公司制定了部門業(yè)務(wù)工作流程、銷售考核管理辦法、銷售及片區(qū)人員行為管理辦法等，規(guī)范銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)流程，對(duì)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施有效控制。2、公司開(kāi)發(fā)了一套訂單處理系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶需求生成發(fā)貨訂單開(kāi)始，到審核下推銷售訂單，銷售內(nèi)務(wù)和財(cái)務(wù)聯(lián)合審核確認(rèn)發(fā)貨，下推銷售出庫(kù)單，確認(rèn)組織發(fā)貨，對(duì)發(fā)出產(chǎn)品進(jìn)行物流追蹤，貨款回籠等全流程均處于層層審核和受控狀態(tài)，極大地提高了銷售業(yè)務(wù)處理效率，保證了資金流、數(shù)據(jù)流、物流信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和傳遞的及時(shí)性。3、倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)理、物流專員、客服中心經(jīng)理每天根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)、銷售出庫(kù)、發(fā)出產(chǎn)品物流追蹤、貨款回籠等情況，審核管理臺(tái)賬數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)人員

5、編制的存庫(kù)日?qǐng)?bào)表、運(yùn)輸跟蹤日?qǐng)?bào)表、銷售日?qǐng)?bào)表，使公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人科學(xué)管理和決策提供了信息平臺(tái)。五、其他應(yīng)收款審計(jì)情況1、其他應(yīng)收款-個(gè)人部份截止X年X月X日，公司其他應(yīng)收款-個(gè)人科目余額X萬(wàn)元，其中XX等人借支X萬(wàn)元（已于2013年6月辦理還款和沖銷手續(xù)）。財(cái)務(wù)部門建立了輔助臺(tái)賬，詳細(xì)登記每一筆借支款項(xiàng)事由、支付金額，起到了較好的管理作用。2、其他應(yīng)收款-單位部份截止X年X月X日余額X萬(wàn)元，主要是集團(tuán)內(nèi)部單位往來(lái)款。六、審計(jì)建議：1、建議公司與XX客戶之間協(xié)商辦理債權(quán)債務(wù)交割，及時(shí)合并掛賬客戶。進(jìn)一步加大2年以上貨款的清欠考核力度，避免形成呆賬。2、目前暫未建立備用金定期簽認(rèn)制度，建議實(shí)行季度備用金簽認(rèn)，督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)和確認(rèn)掛賬金額，避