會計繼續(xù)教育2017

1、增值稅的會計處理1. 增值稅一般納稅人“應交增值稅”明細賬的“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 增值稅一般納稅人“應交增值稅”明細賬的“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額。題號：QHX018604 所屬課程： 增值稅的會計處理 2. 增值稅一般納稅人“應交增值稅”明細賬的“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人以前月份已交納的應交增值稅額。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 增值稅一般納稅人“應交增值稅

2、”明細賬的“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額。2. 小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細科目。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細科目。3. 實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額應計入“應交稅費”的（ ）明細科目。A、 “預交增值稅”B、 “待認證進項稅額”C、

3、“待抵扣進項稅額”D、 “增值稅留抵稅額”您的答案 正確 正確答案：C解析： 實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額應計入“應交稅費”的“待抵扣進項稅額”明細科目。3. 增值稅一般納稅人“應交稅費”中“代扣代交增值稅”明細科目，核算（ ）代扣代繳的增值稅。A、 納稅人購進的境外單位在境內的應稅行為B、 納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為C、 納稅人購進的境內個人在境外的應稅行為D、 納稅人購進的境外個人在境內的應稅行為您的答案 正確 正確答案：B解析： 增值稅一般納稅人“應交稅費”中“代扣代交增值稅”明細科目，核算納

4、稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。1. “取得投資收益收到的現金”是指企業(yè)對其他企業(yè)的權益工具、債務工具、合營企業(yè)中的權益投資分回的現金股利、利息以及股票股利。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 股票股利不屬于現金支付的內容，不應在現金流量表中的“取得投資收益收到的現金”體現。題號：Qhx014664 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 2. 在編制調整分錄時，“短期借款”及“長期借款”的變動，應按取得和償還項目分別分析列示。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： “短期借款”及“長期借款”的變動，在編制調整分錄時應按取得的

5、借款及償還的借款分別分析填列，不應僅填寫其差額。題號：Qhx014674 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 3. 在現金流量表中，經營活動產生的現金流量可以采用直接法和間接法兩種方法反映。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 現金流量表的編制過程中，一般是先用直接法編制出現金流量表主表中的經營活動現金流量，再用間接法驗證經營活動現金流量。直接法是以營業(yè)收入為起算點去計算調整經營活動產生的現金流量，在現金流量表主表中反映；間接法以凈利潤為起算點去計算調整經營活動產生的現金流量，在現金流量表補充資料中反映。題號：Qhx014657 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 4. 資產負債

6、表的“貨幣資金”等同于現金流量表的“現金及現金等價物”。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 如果“貨幣資金”中存在銀行定期存款、銀行承兌匯票保證金等使用受限的貨幣資金，則不屬于“現金及現金等價物”的內容。題號：Qhx014676 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 5. 經營活動現金流量對凈收益比率逐年下降，意味著公司盈利質量發(fā)生惡化?？赡艽嬖谠颍杭みM的收入確認政策、企業(yè)進行盈余管理、財務舞弊等A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 如果企業(yè)的凈收益上升，但經營活動現金流量下降，反映企業(yè)的收益并沒有獲得充足的經營活動現金流量，企業(yè)確認收入的政策等可能存在問題。題號

7、：Qhx014675 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 6. 現金比率是償債能力分析的重要指標之一。對于不同的報表使用者來說，衡量現金比率的標準是相同的。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 對于不同的報表使用者來說，衡量現金比率的標準是不同的。對于債權人來說，現金比率越高越好。對于企業(yè)經營者來說，保持過高的現金比率會降低企業(yè)的獲利能力，因此不應該保持過高的現金比率。題號：Qhx014672 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 7. “以前年度損益調整”的發(fā)生額，本身不影響現金流量，也就無須在現金流量表中體現。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： “以前年度損益調

8、整”的發(fā)生額，是對以前年度損益科目的調整，不屬于編制報表本期的發(fā)生額，在編制現金流量表時，應將發(fā)生額調整資產負債表的期初數及利潤表的上年數，并以調整后的報表作為現金流量表的編制基礎。在本期的現金流量表中是不予體現的。題號：Qhx014663 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 8. 現金流量表和資產負債表的編制基礎是一致的。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 現金流量表的編制基礎是收付實現制，資產負債表的編制基礎是權責發(fā)生制。題號：Qhx014665 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 9. 企業(yè)采購取得的進項稅，均應在“購買商品、接受勞務支付的現金”中反映。A、 對B、 錯您

9、的答案 正確 正確答案：B解析： 企業(yè)采購固定資產取得的進項稅，應在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”中反映。題號：Qhx014662 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 10. 從銀行提取備用金，涉及現金的增加及減少，應在現金流量表中反映。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 從銀行提取現金，同時涉及現金的變動，在現金流量表中不須反映。題號：Qhx014668 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 11. 經營活動的期間費用，首先全部調整為“支付的其他與經營活動有關的現金”，對非付現的費用再作轉回處理。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 在編制調整

10、分錄時，對于經營活動的期間費用，應先全部調整為全部調整為“支付的其他與經營活動有關的現金”，對非付現的費用再作轉回處理。題號：Qhx014659 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 12. 職工的個人所得稅現金流出應計入現金流量表中的“應交的各項稅費”。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 職工的個人所得稅的現金流出應計入現金流量表中的“支付給職工以及為職工支付的現金”。題號：Qhx014666 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 13. 與利潤表不同，現金流量表有助于分析企業(yè)的收益質量。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 利潤表中的凈利潤指標，反映的是企業(yè)的經營

11、成果。現金流量表可以從現金流量的角度反映企業(yè)的利潤是否有充足的現金流，有助于分析企業(yè)的收益質量。題號：Qhx014669 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 14. 間接法的編制原理是以本期凈利潤為起點，調整影響經營活動現金凈流量但不影響凈利潤、影響凈利潤但不影響經營活動現金凈流量的因素。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 間接法是對經營活動現金凈流量的驗證，應將影響了凈利潤但不影響經營活動現金流量的因素及影響了經營活動現金凈流量但不影響的凈利潤的因素進行調整，如折舊費用、經營性應收應付項目的變動等。題號：Qhx014658 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 15. 現金流量

12、表是動態(tài)地反映一個企業(yè)在某一個會計期間的現金流入和流出的報表。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 資產負債表靜態(tài)地反映一個企業(yè)在某一時點的財務狀況，利潤表靜態(tài)地反映一個企業(yè)在某一時期的經營成果，而現金流量表則動態(tài)地反映了一個企業(yè)在某一個會計期間的現金流入和流出情況。題號：Qhx014667 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 16. 現金流量表所指的“投資”既指對外投資，又指對內投資。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 企業(yè)的對內投資是指資金投放在企業(yè)內部，用來購置各種生產經營資產。對外投資是指企業(yè)以現金、實物或購買有價證券的形式向其他單位投資。兩者都是現金流量

13、表中的“投資”活動。第2部分 單選題題號：Qhx014683 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 17. 引起現金流量凈額變動的項目是( )。A、 將現金存入銀行B、 用銀行存款購買1個月到期的債券C、 用固定資產抵償債務D、 用銀行存款清償20萬元的債務您的答案 正確 正確答案：D解析： 將現金存入銀行屬于現金內部發(fā)生的變動，用銀行存款購買1個月到期的債券屬于現金與現金等價物內部發(fā)生的變動，這兩項均不影響現金流量; 用固定資產抵償債務不影響現金流量; 用銀行存款清償20萬元的債務會引起現金流量的流出。題號：Qhx014680 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 18. 甲公司出售一臺設備，收

14、到價款30000元，該設備原價40000元，已計提折舊15000元，該設備拆除費用200元，運輸費用80元。本期處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額為( )。A、 30000B、 25000C、 26200D、 29720您的答案 正確 正確答案：D解析： 本期處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額為:30000-(200+80)=29720萬元題號：Qhx014679 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 19. A公司為增值稅一般納稅人。2014年，A公司共發(fā)生主營業(yè)務收入1000萬元，銷項稅170萬元，應收賬款期初余額120萬元，期末余額200萬元。預收賬款期初余

15、額50萬元，期末余額20萬元。假設不考慮其他因素，A公司銷售商品接受勞務取得的現金為( )元。A、 1560B、 1060C、 1170D、 1000您的答案 正確 正確答案：B解析： 銷售商品接受勞務取得的現金=1000+170+（120-200）+（20-50）=1060萬元題號：Qhx014686 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 20. 甲公司2014年1月1日的應收賬款為75萬元，應收票據為23萬元，其他應收款為10萬元。2014年12月31日的應收賬款為95萬元，應收票據為20萬元，其他應收款為10萬元。假設不考慮其他因素，在間接法中“經營性應收項目的減少（減：增加）”項目調整金

16、額為( )萬元。A、 -17B、 +20C、 +17D、 -20您的答案 正確 正確答案：A解析： 經營性應收項目的變動因素為：應收賬款增加了20萬元，應收票據減少了3萬元，其他應收款無變動。合計得出經營性應收項目的變動金額為增加17萬元，應在間接法中作減少17萬元處理。題號：Qhx014688 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 21. 下列各項現金流出中，不屬于投資活動現金流量的有( )。A、 購買固定資產B、 購買無形資產C、 收到應收賬款D、 對外股權投資您的答案 正確 正確答案：C解析： 收到應收賬款，屬于經營活動現金流量。購買固定資產、購買無形資產、對外股權投資均屬于投資活動現金流

17、量。題號：Qhx014685 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 22. 間接法的編制中，屬于不影響凈利潤但影響經營活動現金流量的因素是( )。A、 固定資產折舊B、 資產減值準備C、 無形資產攤銷D、 經營性應收應付項目的變動您的答案 正確 正確答案：D解析： 經營性應收應付項目的變動，沒有影響企業(yè)的凈利潤，但是影響了經營活動現金流量的變動，所以應在間接法中加以調整。固定資產折舊、無形資產攤銷、資產減值準備的計提等都是影響了凈利潤但是不影響經營活動現金凈流量的因素。題號：Qhx014694 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 23. A公司2014年共取得現金收入5314萬元，其中包括借入資

18、金234萬元。本期發(fā)生購買商品接受勞務支付的現金1860萬元，支付各項稅費569萬元，支付職工薪酬200萬元，支付其他費用100萬元?？梢杂脕韮斶€債務的現金為( )萬元。A、 2351B、 1351C、 5080D、 2651您的答案 正確 正確答案：A解析： 可以用來償還債務的現金=5080-1860-569-200-100=2351萬元題號：Qhx014695 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 24. 現金流量( )是通過計算企業(yè)各項現金流入量占現金總流入量的比重，以及各項現金流出量占現金總流出量的比重，揭示企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動的特點及對現金凈流量的影響方向和程度。A、 結構

19、分析B、 趨勢分析C、 償債能力分析D、 支付能力分析您的答案 正確 正確答案：A解析： 現金流量的結構分析，是通過計算企業(yè)各項現金流入量占現金總流入量的比重，以及各項現金流出量占現金總流出量的比重，揭示企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動的特點及對現金凈流量的影響方向和程度。題號：Qhx014687 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 25. 下列表述中，屬于企業(yè)現金流量表“經營活動產生的現金流量”的有( )。A、 收到的現金股利B、 支付的銀行借款利息C、 收到的設備處置價款D、 支付的經營租賃租金您的答案 正確 正確答案：D解析： 收到的現金股利，屬于投資活動現金流量；支付的銀行借款利息，屬

20、于籌資活動現金流量；收到的設備處置價款，屬于投資活動現金流量。支付的經營租賃租金，屬于經營活動現金流量。題號：Qhx014692 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 26. 在采用間接法將凈利潤調節(jié)為經營活動產生的現金流量時，下列各調整項目中，屬于調增項目的有( )。A、 投資收益B、 遞延所得稅資產增加C、 固定資產報廢損失D、 經營性應付項目的減少您的答案 正確 正確答案：C解析： 投資收益、遞延所得稅資產的增加會增加凈利潤，屬于調減項目；經營性應付項目的減少會減少經營活動產生的現金流量，因此屬于調減項目。固定資產報廢損失會減少凈利潤，屬于調增項目。題號：Qhx014682 所屬課程： 現

21、金流量表的編制與分析 27. 編制現金流量表調整分錄時，( )科目不在“銷售商品提供勞務收到的現金”中反映。A、 主營業(yè)務收入B、 應交稅費應交增值稅（銷項）C、 應交稅費應交增值稅（進項）D、 應收賬款您的答案 正確 正確答案：C解析： 在編制調整分錄時，應交稅費應交增值稅（進項）在“購買商品接受勞務支付的現金”中反映。題號：Qhx014691 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 28. 某企業(yè)2014年度共發(fā)生財務費用30000元，其中28000元為短期借款利息，2000元為手續(xù)費支出。則現金流量表補充資料中的“財務費用”項目應填列的金額為( )元。A、 28000B、 30000 C、

22、28000D、 30000您的答案 正確 正確答案：A解析： 在現金流量表補充資料中，“財務費用”項目反映的金額是與籌資活動和投資活動有關的現金流量及匯率變動對現金的影響。手續(xù)費支出為經營活動現金流量，不在補充資料中反映。題號：Qhx014681 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 29. 在編制現金流量表調整分錄時，借貸方向的確定方法是( )。A、 資產類項目增加用借，減少用貸B、 權益類項目增加用借，減少用貸C、 現金流入時貸記現金流入類項目D、 現金流出時借記現金流出類項目您的答案 正確 正確答案：A解析： 在編制調整分錄時，各項目的借貸方向一般與各類性質賬戶的記賬方向一致。資產類項目增

23、加用借，減少用貸，負債類項目增加用貸，減少用借。收入類項目用貸，費用類項目用借。現金流入時借記現金流入類項目，現金流出時貸記現金流出類項目。題號：Qhx014689 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 30. 下列各項中，不屬于現金及現金等價物的有( )。A、 庫存現金B(yǎng)、 其他貨幣資金C、 股票投資D、 銀行存款您的答案× 錯誤 正確答案：C解析： 現金等價物的特點是金額確定、流動性強、易變現、期限短。股票投資的變現金額是不確定的，因此不屬于現金及現金等價物。題號：Qhx014678 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 31. 企業(yè)處置固定資產產生的現金凈額，應在現金流量表中的(

24、)項目中反映。A、 收到的其他與經營活動有關的現金B(yǎng)、 收到的其他與投資活動有關的現金C、 收到的其他與籌資活動有關的現金D、 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額您的答案× 錯誤 正確答案：D解析： 企業(yè)處置固定資產產生的現金凈額，應在現金流量表中的“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額項目”中反映。題號：Qhx014684 所屬課程： 現金流量表的編制與分析 32. A公司本年購買商品支付的現金750萬元，本年支付以前年度購買商品的未付款項85萬元和本年預付款項78萬元。假定不考慮其他因素，“購買商品接受勞務支付的現金”為( )萬元。A、 913B、

25、835C、 828D、 665您的答案 正確 正確答案：A解析： 購買商品、接受勞務支付的現金=750+85+78=913(萬元);會計與稅務的協同管理 隨機顯示 題型：判斷 單選習題模式 試卷模式 打印 下載 掃描二維碼，手機看題庫第1部分 判斷題題號：Qhx015765 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 1. 依據企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權用于自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權應與地上建筑物合并計算其成本。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權應確認為無形資產。土地使用權用于自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權不

26、與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產進行核算，土地使用權與地上建筑物分別進行攤銷和計提折舊。題號：Qhx015768 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 2. 一般納稅人在交際應酬中所贈送的自產、委托加工或外購的貨物，其進項稅額不得抵扣，但需按視同銷售中的無償贈送征收增值稅。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 一般納稅人在交際應酬中所贈送的自產、委托加工或外購的貨物，其進項稅額不得抵扣，但不需按視同銷售中的無償贈送征收增值稅。題號：Qhx015748 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 3. 會計上相關性強調的是會計信息的價值；稅法中的相關性原則強調的是滿足征稅目的。A、

27、對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx015746 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 4. 企業(yè)所得稅法對生產經營所得的確認計量貫徹權責發(fā)生制原則，其他所得則更接近收付實現制。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx015762 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 5. 依據固定資產準則規(guī)定，對于構成固定資產的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經濟利益的，企業(yè)應當分別將各組成部分確認為單項固定資產，適用不同折舊率或折舊方法。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx0157

28、54 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 6. 企業(yè)以土地、房屋權屬作價投資入股的不征收契稅。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 以土地、房屋權屬作價投資入股的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣征收契稅。題號：Qhx015773 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 7. 沒有實際提供應稅勞務，不再返還的違約金應屬于價外費用繳納流轉稅。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 沒有實際提供應稅勞務，不再返還的違約金不屬于價外費用，不涉及流轉稅。題號：Qhx015763 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 8. 依據增值稅條例及相關稅收政策，企業(yè)購買監(jiān)控設備的進項稅額不得抵扣。A、

29、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 監(jiān)控設備作為智能化樓宇組成部分時，其進項稅額不得抵扣。題號：Qhx015764 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 9. 依據企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應直接沖減在建工程成本。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。題號：Qhx015759 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 10. 非金融企業(yè)向個人支付利息時，應代扣代繳個人所得稅。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx015774 所屬課程

30、： 會計與稅務的協同管理 11. 企業(yè)高層管理人員的境外培訓和考察，其一次性單項支出較高的費用應從其他管理費用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓經費開支。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx015770 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 12. 已建立工會組織的企業(yè)40%部分工會經費由地稅部門代收后，憑地稅部門開具的繳款憑證依法稅前列支；留用的60%部分工會經費，仍必須憑工會部門開具的工會經費收入專用收據方可在稅前扣除。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx015753 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 13. 企業(yè)自辦

31、理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 國家稅務總局公告2015年第59號：納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。題號：Qhx015771 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 14. 工會經費的使用與企業(yè)所得稅和個人所得稅均沒有關系。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 工會經費的使用與企業(yè)所得稅

32、沒有關系，但是，與個人所得稅有關系。題號：Qhx015766 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 15. 以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 財稅【2006】186號規(guī)定，以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。題號：Qhx015757 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 16. 公司將從稅后利潤中提取的盈余公積轉增注冊資本的稅務處理，可以理解為該公司將盈余公積金向股

33、東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx015752 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 17. 投資人以其持有的上市公司股權進行出資而發(fā)生的股權轉讓行為，按照產權轉移數據征收印花稅。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 財稅【2010】7號規(guī)定，投資人以其持有的上市公司股權進行出資而發(fā)生的股權轉讓行為，不屬于證券（股票）交易印花稅的征稅范圍，不征收證券（股票）交易印花稅。題號：Qhx015760 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 18. 企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能

34、及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，不可以稅前扣除。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 總局公告【2011】34號規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算。題號：Qhx015767 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 19. 企業(yè)為宣傳企業(yè)形象、推介企業(yè)產品發(fā)生的贊助性支出，應當按照廣告費用進行管理。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx015750 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 20. 全員稅務管理是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會

35、、經理層和全體員工實施的、旨在實現合法合理納稅的過程。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx015747 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 21. 稅法強調“投資者利益第一”的理念、會計強調“國家利益第一”的理念。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 會計強調“投資者利益第一”的理念；稅法強調“國家利益第一”的理念。題號：Qhx015749 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 22. 企業(yè)稅務管理的目標是把企業(yè)稅負降到最低限度。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：B解析： 企業(yè)稅務管理的目標是稅負合理、風險可控。題號：Qhx015755 所

36、屬課程： 會計與稅務的協同管理 23. 個人以非貨幣性資產投資，應按照“財產轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。A、 對B、 錯您的答案 正確 正確答案：A解析： 未找到解析第2部分 單選題題號：Qhx015789 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 24. 依據稅法相關規(guī)定，下列不屬于“退休人員再任職”應該具備條件的是（ ）。A、 受雇人員與雇傭單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協議）B、 受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入C、 受雇人員與單位其他正式職工享受同等社保待遇D、 受雇人員的職務晉升、職稱評定等工作由用人單位負責組織您的答案 正確 正確答

37、案：C解析： 國家稅務總局公告2011年第27號單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件。題號：Qhx015785 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 25. 依據增值稅暫行條例和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，關于價外費用的確認，下列敘述不正確的是（ ）。A、 銷售方向購買方收取的B、 購買方向銷售方索取的折扣或索賠C、 銷售方向購買方實際銷售了貨物或者實際提供了應稅勞務D、 價外費用應當與應稅收入直接相關（密切）您的答案 正確 正確答案：B解析： 增值稅暫行條例第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務“向購買方收取”的全部價款和價外費用。題號：Qhx015775 所

38、屬課程： 會計與稅務的協同管理 26. 企業(yè)在銷售商品和提供服務過程中向個人贈送禮品需要征收個人所得稅的是（ ）。A、 企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務B、 企業(yè)在向個人銷售商品和提供服務的同時給予贈品C、 企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品D、 企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得您的答案 正確 正確答案：D解析： 財稅【2011】50號規(guī)定，企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳： 第一，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，

39、對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。 第二，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。 第三，企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。題號：Qhx015776 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 27. 一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依（ ）征收增值稅。A、 4%征收率減半B、 3%征收率減半C、 3%征收

40、率減按2%D、 17%征收率減半您的答案 正確 正確答案：C解析： 財稅【2014】57號調整為按照簡易辦法依照3%征收率減按2%。題號：Qhx015793 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 28. 下列所得項目不能按照年終獎計算方法計算個人所得稅的是（ ）。A、 年終加薪B、 年薪制兌現的年薪C、 年末兌現績效工資D、 年末發(fā)放的考勤獎您的答案 正確 正確答案：D解析： 國稅發(fā)【2005】9號規(guī)定，除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。題號：Qhx015790 所屬課程： 會計與稅務的協同管

41、理 29. 下列不屬于職工教育培訓經費列支范圍的是（ ）。A、 上崗和轉崗培訓B、 各類崗位適應性培訓C、 專業(yè)技術人員繼續(xù)教育D、 高管人員MBA學習培訓您的答案 正確 正確答案：D解析： 財建【2006】317號規(guī)定，企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經費。題號：Qhx015791 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 30. 依據個人所得稅法相關規(guī)定，單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的（ ）準予稅前扣除。A、 1倍B、 3倍C、 5倍D、 10倍您的答案

42、正確 正確答案：B解析： 財稅【2006】10號規(guī)定，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。題號：Qhx015797 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 31. 依據個人所得稅法及有關規(guī)定，企業(yè)為員工支付的下列保險金，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（ ）。A、 基本醫(yī)療保險B、 基本養(yǎng)老保險C、 失業(yè)保險D、 商業(yè)保險您的答案 正確 正確答案：D解析： 財稅【2006】10號

43、規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或省人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅。題號：Qhx015787 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 32. 依據企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，下列關于禮品的財稅處理不正確的是（ ）。A、 禮品都是業(yè)務招待費B、 給予已有用戶或使用者（包括個人和法人）的禮品，凡是作為商業(yè)折扣給予單位使用者的，應在賬面上反映C、 給予法人單位的特定人員（如業(yè)務聯系人、單位領導等）的禮品，應作為企業(yè)業(yè)務招待費按規(guī)定標準扣除D、 為宣傳推廣目的隨機給予不確定客戶（包括實際用戶和潛在用戶）的禮品，應作為業(yè)務宣傳費按規(guī)定標準扣除您的答案

44、正確 正確答案：A解析： “禮品”不都是業(yè)務招待費，“禮品”可能做商業(yè)折扣，也可能做業(yè)務宣傳費。題號：Qhx015779 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 33. 企業(yè)的下列附屬設備和配套設施不應計入房產原值計征房產稅是（ ）。A、 分體式空調B、 采暖設備C、 消防設施D、 中央空調您的答案 正確 正確答案：A解析： 國稅發(fā)【2005】173號規(guī)定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。題號：Qhx015777

45、 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 34. 依據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過（ ）期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。A、 三年B、 五年C、 十年D、 二十年您的答案 正確 正確答案：B解析： 財稅【2014】116號：居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx015780 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 35. 依據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，征用的非耕地，自批準征用（ ）起繳納土地使

46、用稅。A、 滿二年B、 次月C、 當月D、 滿一年您的答案 正確 正確答案：B解析： 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第九條規(guī)定，征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅；征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。題號：Qhx015783 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 36. 納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉使用期限長短，超過（ ）（含）以上仍不退還的均并入銷售額征增值稅。A、 一個月B、 三個月C、 一年D、 三年您的答案 正確 正確答案：C解析： 國稅函【2004】827號明確，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉使用期限長短，超

47、過1年（含1年）以上仍不退還的均并入銷售，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。題號：Qhx015784 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 37. 依據增值稅暫行條例，對銷售下列貨物而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算均應并入當期銷售額征稅的是（ ）。A、 啤酒B、 黃酒C、 白酒D、 礦泉水您的答案 正確 正確答案：C解析： 國稅發(fā)【1995】192號，對酒類包裝物的押金作出了特殊規(guī)定，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額繳稅。題號：Qhx015795 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 38. 下列項目不應該按照

48、工資薪金計征個人所得稅的是（ ）。A、 半年獎B、 差旅費津貼C、 優(yōu)秀員工免費旅游D、 內部董事津貼您的答案 正確 正確答案：B解析： 國稅發(fā)【1994】89號的相關規(guī)定，差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼，不征收個人所得稅。題號：Qhx015788 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 39. 退休人員再任職取得的收入應按（ ）應稅項目繳納個人所得稅。A、 工資、薪金所得B、 勞務報酬所得C、 偶然所得D、 其他所得您的答案 正確 正確答案：A解析： 依據國稅函【2005】382號規(guī)定，“退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人

49、所得稅”的規(guī)定。題號：Qhx015786 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 40. 下列關于收入確認的說法正確的是（ ）。A、 流轉稅收入確認不考慮對應的成本、多數貫徹納稅資金能力原則B、 企業(yè)所得稅收入不要考慮對應成本、但要考慮相關的經濟利益是否流入企業(yè)C、 會計收入確認要考慮對應成本、但不考慮相關的經濟利益是否很可能流入企業(yè)D、 企業(yè)所得稅收入確認要考慮對應成本、還要考慮相關的經濟利益是否流入企業(yè)您的答案 正確 正確答案：A解析： 流轉稅收入、所得稅收入、會計收入區(qū)分：（1）流轉稅收入：不考慮對應的成本，多數貫徹納稅資金能力原則；（2）企業(yè)所得稅收入：考慮對應成本，但不考慮相關的經濟利益是

50、否流入企業(yè)；（3）會計收入：既要考慮對應成本，還要考慮相關的經濟利益是否很可能流入企業(yè)。題號：Qhx015794 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 41. 下列不屬于會議費開支范圍的是（ ）。A、 住宿費B、 伙食費C、 會議室租金D、 紀念品您的答案 正確 正確答案：D解析： 中央與國家機關會議費管理辦法（財行【2013】286號）第14條規(guī)定，會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。第27條規(guī)定，不得組織會議代表旅游和與會議無關的參觀；嚴禁以任何名義發(fā)放紀念品；不得額外配發(fā)洗漱用品。題號：Qhx015798 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 42.

51、下列不屬于業(yè)務招待費開支范圍的是（ ）。A、 企業(yè)生產經營需要而宴請或工作餐的B、 企業(yè)生產經營需要贈送紀念品的開支C、 企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支D、 為宣傳推廣目的隨機給予不確定客戶（包括實際用戶和潛在用戶）的禮品您的答案 正確 正確答案：D解析： 為宣傳推廣目的隨機給予不確定客戶（包括實際用戶和潛在用戶）的，應作為業(yè)務宣傳費按規(guī)定標準扣除。題號：Qhx015781 所屬課程： 會計與稅務的協同管理 43. 下列關于代扣代繳個人所得稅稅前扣除問題的說法不正確的是（ ）。A、 為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除B、 雇主為雇員負擔的個人所得稅款，

52、應屬于個人工資薪金的一部分C、 單獨作為企業(yè)管理費列支的可以稅前扣除D、 單獨作為企業(yè)營業(yè)外支出列支的不得稅前扣除您的答案 正確 正確答案：C解析： 國家稅務總局【2011】28號第4條規(guī)定，雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。1.依據固定資產準則規(guī)定，對于構成固定資產的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經濟利益的，企業(yè)應當分別將各組成部分確認為單項固定資產，適用不同折舊率或折舊方法。A、對B、錯正確答案：A  判斷題 ( 所屬課程：會計與稅務的協同管理

53、) 頁首2.個人以非貨幣性資產投資，應按照“財產轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。A、對B、錯正確答案：A  判斷題 ( 所屬課程：會計與稅務的協同管理 ) 頁首3.全員稅務管理是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現合法合理納稅的過程。A、對B、錯正確答案：A  判斷題 ( 所屬課程：會計與稅務的協同管理 ) 頁首4.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A、對B、錯正確答案：B  判斷題 ( 所屬課程

54、：會計與稅務的協同管理 ) 頁首5.企業(yè)所得稅法對生產經營所得的確認計量貫徹權責發(fā)生制原則，其他所得則更接近收付實現制。A、對B、錯正確答案：A  判斷題 ( 所屬課程：會計與稅務的協同管理 ) 頁首6.工會經費的使用與企業(yè)所得稅和個人所得稅均沒有關系。A、對B、錯正確答案：B  判斷題 ( 所屬課程：會計與稅務的協同管理 ) 頁首7.企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，不可以稅前扣除。A、對B、錯正確答案：B  

55、判斷題 ( 所屬課程：會計與稅務的協同管理 ) 頁首8.依據企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權用于自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權應與地上建筑物合并計算其成本。A、對B、錯正確答案：B  判斷題 ( 所屬課程：增值稅的會計處理 ) 頁首9.增值稅一般納稅人“應交增值稅”明細賬的“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人以前月份已交納的應交增值稅額。A、對B、錯正確答案：B  判斷題 ( 所屬課程：增值稅的會計處理 ) 頁首10.增值稅一般納稅人“應交增值稅”明細賬的“轉出未交增值稅”和“轉出

56、多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額。A、對B、錯正確答案：A  判斷題 ( 所屬課程：增值稅的會計處理 ) 頁首11.小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細科目。A、對B、錯正確答案：A  判斷題 ( 所屬課程：現金流量表的編制與分析 ) 頁首12.“取得投資收益收到的現金”是指企業(yè)對其他企業(yè)的權益工具、債務工具、合營企業(yè)中的權益投資分回的現金股利、利息以及股票股利。A、對B、錯正確答案：B  判斷題 ( 所屬課程：現金流量表的編制與分析 ) 頁首13