審計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及答案

1、審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題-、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系A(chǔ) ) °生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化B.2. ( B )是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。A.公正性B.,獨(dú)立性C.權(quán)威性3. 政府審計(jì)與民間審計(jì)相同的地方，包括A.均為外部審計(jì)，獨(dú)立性較強(qiáng)D.D.真實(shí)性B.C.4.A.C.5.依靠收費(fèi)維持生存按審計(jì)主體的不同，審計(jì)可分為( 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、 強(qiáng)制審計(jì)、任意審計(jì) 國(guó)家審計(jì)屬于(BA.任意審計(jì)B .強(qiáng)制審計(jì)6.F列不適用函證的項(xiàng)目是(A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)7.逆查法應(yīng)先從(A.原始憑證 B.銀行存款D )°

2、.記賬憑證A )°均需利用內(nèi)部審計(jì)工作按區(qū)域劃分，承接業(yè)務(wù)B經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C .專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)A )°B .國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、內(nèi)部審計(jì).報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)突擊審計(jì)C .由其他單位代為保管、加工或銷(xiāo)售的存貨D .應(yīng)收賬款C .會(huì)計(jì)賬簿D .會(huì)計(jì)報(bào)表8 ( A )是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的以紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的 會(huì)計(jì)記錄或其他書(shū)面文件進(jìn)行審查。B .詢問(wèn)C .函證D.重新計(jì)算9. ( B )是指審計(jì)人員以書(shū)面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員調(diào)查獲取財(cái)務(wù) 信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。C .分析程序D .觀察10. ( C)是指注

3、冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)A.檢查記錄或文件C .函證A.函證B.詢問(wèn)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。A. 計(jì)算B.檢查C.分析程序D.比較11. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托時(shí)，應(yīng)同被審計(jì)單位簽訂(B )°A. 審計(jì)準(zhǔn)則B .審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C .審計(jì)通知書(shū)D .審計(jì)報(bào)告12. ( A )用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。A. 總體審計(jì)策略B .審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C .審計(jì)依據(jù) D .具體審計(jì)計(jì)劃13. ( A )對(duì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)A. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B.主任會(huì)計(jì)師C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員D.助理人員14. 下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位舞弊的是( C )°A.

4、對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用 B.原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或原始記錄的計(jì)算、抄寫(xiě)錯(cuò)誤C.記錄虛假的交易或事項(xiàng) D.對(duì)事實(shí)的疏忽15. 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的相關(guān)責(zé)任的表述中，正確的是(C )°A. 如果未能查出重大錯(cuò)報(bào)是由于被審計(jì)單位舞弊造成的，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此不承擔(dān)責(zé)任B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要嚴(yán)格遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤與舞弊C. 及時(shí)防治和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的責(zé)任D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)所審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤和舞弊16. 審計(jì)責(zé)任是指(D )°A.查錯(cuò)揭弊B.驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表公允性C.既查錯(cuò)揭弊，又驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表公允性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自己的評(píng)

5、價(jià)和鑒證所承擔(dān)的責(zé)任17. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮的內(nèi)容是（ E ）。A.評(píng)價(jià)客戶的誠(chéng)信情況B.評(píng)價(jià)是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)勝任能力C.評(píng)價(jià)是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要時(shí)間和資源D.評(píng)價(jià)是否具能夠遵守職業(yè)道德E. 客戶所在地政府機(jī)關(guān)的支持18. 對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其（ C ）。A.只有刑事責(zé)任B.只有民事責(zé)任C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任| D.行政責(zé)任和民事責(zé)任A ）。19. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任E.根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)

6、計(jì)制度20. 下列各項(xiàng)中，（D ）違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。A.已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)未登記入賬E.將未發(fā)生的銷(xiāo)售登記入賬C.待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)期限不恰當(dāng)D.未將作為抵押物的存貨披露21.甲公司將2009年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其 2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（D）。D.完整性c ）認(rèn)定包括的內(nèi)容。A.存在E.發(fā)生C.計(jì)價(jià)22. 交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間是（A.截止E.存在或發(fā)生C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)23. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的（B ）和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A.真實(shí)性 E.合法性C.徹底性D.公正性24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水

7、平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（A ）。A.呈同向變動(dòng)關(guān)系 B.呈反向變動(dòng)關(guān)系 C.呈比例變動(dòng)關(guān)系 D.不存在關(guān)系25. 理解和應(yīng)用“重要性”要站在（ B）的視角去判斷。A.被審計(jì)單位管理層B .財(cái)務(wù)報(bào)表使用者C .注冊(cè)會(huì)計(jì)師D .被審計(jì)單位全體員工26. 在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別評(píng)價(jià)（ C ）兩個(gè)層次的重要性。A.總賬層次和明細(xì)賬層次B .資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表層次C .財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次D .記賬憑證層次和原始憑證層次27. 在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（B ）。A.同向變動(dòng)關(guān)系 B .反向變動(dòng)關(guān)系C .有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng)D .沒(méi)有確切的關(guān)系28.

8、 審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間是（ B ）。A.呈同向變動(dòng)B .呈反向變動(dòng) C .呈比例變化D .不存在關(guān)系29. 實(shí)物證據(jù)通常用來(lái)證明（C ）。A.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)B.實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C.實(shí)物資產(chǎn)的存在D.有關(guān)會(huì)計(jì)記錄的正確性30. 審計(jì)人員在審計(jì)中收集到下列審計(jì)證據(jù)，其中證明力最弱的是（D ）。A.向債務(wù)人進(jìn)行函證所收回的回函B .監(jiān)盤(pán)存貨的盤(pán)點(diǎn)表C.銀行對(duì)賬單D.被審單位應(yīng)收賬款總賬及其明細(xì)賬B ）。31. 審計(jì)人員通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)，最常用的程序是（A.檢查文件或記錄B.函證 C.重新執(zhí)行D.觀察32. 以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，不正確的是（D ）。A.

9、以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B. 從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C. 電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D. 內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒(méi)有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠33. 關(guān)于審計(jì)證據(jù)的論述，下列說(shuō)法不正確的是（A ）oA.證據(jù)數(shù)量越多越好B .證據(jù)要取證及時(shí)C.證據(jù)要具有相關(guān)性D.審計(jì)證據(jù)數(shù)量多少與證據(jù)證明力的強(qiáng)弱有關(guān)34.審計(jì)工作計(jì)劃是（B ）工作底稿A.業(yè)務(wù)類(lèi)B綜合類(lèi)C.備查類(lèi)D.計(jì)劃類(lèi)35.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（C )oA.委托單位B .被審計(jì)單位C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D .編制工作底稿的審計(jì)人員36.審計(jì)

10、工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（C ）天內(nèi)。A. 30B. 45C |. 60D . 12037 .按照審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于審計(jì)檔案，沒(méi)有特殊情況的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)自（A ）起至少保存十年。A.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日B.審計(jì)報(bào)告定稿日 C .財(cái)務(wù)報(bào)表公布日D .后續(xù)審計(jì)中止日38. 在符合性測(cè)試中，信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本量之間是（ A ）oA.反比變動(dòng)關(guān)系B.同向變動(dòng)關(guān)系C.同比例變動(dòng)關(guān)系D.反比例變動(dòng)關(guān)系39. 下列各項(xiàng)中，（B ）的高低與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向變動(dòng)關(guān)系。A.總體規(guī)模B.可容忍誤差 C. 預(yù)期總體誤差 D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)40. 通過(guò)對(duì)樣本的測(cè)定結(jié)果來(lái)推斷總體

11、金額的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是（A ）oA.變量抽樣B .屬性抽樣C .統(tǒng)計(jì)抽樣D .非統(tǒng)計(jì)抽樣41. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用下列（A ）項(xiàng)目，屬于變量抽樣。A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷(xiāo)的金額B.賒銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批C.賒銷(xiāo)但上是否均有主管人員的簽字D.收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理42. 由于未能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能發(fā)表意見(jiàn)，應(yīng) 當(dāng)（C ）oA.拒絕接受委托B.拒絕提供審計(jì)報(bào)告C.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告43. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為必要，可以在（C ）增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，對(duì) 重大事項(xiàng)加以說(shuō)明。A.引言段之后B.意見(jiàn)段之前C

12、 .意見(jiàn)段之后D.審計(jì)報(bào)告附注中44 .如果被審計(jì)單位限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)構(gòu)成總資產(chǎn)50%勺存貨，盡管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他項(xiàng)目都取得了滿意的證據(jù)，但無(wú)法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序，則審計(jì)人員應(yīng)出具（D ）審計(jì)報(bào)告。A.標(biāo)準(zhǔn)B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)C.保留意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)45. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在（A ）增加說(shuō)明段，說(shuō)明所持意見(jiàn)的理由。A.意見(jiàn)段之前B.意見(jiàn)段之后C .引言段之前D.引言段之后46. 無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告不應(yīng)包括（B ）。A.意見(jiàn)段B注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段C引言段D注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章47. 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見(jiàn)段中使用了“由于上述問(wèn)題造成的重大影

13、響”術(shù)語(yǔ)，這 種審計(jì)報(bào)告是（C）。A.標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告48. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果根據(jù)具體情況對(duì)抽樣對(duì)象進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆謱?，則在抽樣中，下列做法中不可取的 是（D ） °A.對(duì)不同層次使用不同的抽樣比率B.對(duì)不同層次實(shí)施相同的審計(jì)程序C.對(duì)包含最重要項(xiàng)目的層次全部審計(jì)D.對(duì)數(shù)量大而特征值低的層次放棄審計(jì)、多項(xiàng)選擇題1. 審計(jì)關(guān)系是指由（ABD ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系。E.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.當(dāng)事人D.被審計(jì)人A.審計(jì)人 B.審計(jì)委托人2. 審計(jì)的基本特征可概括為（A.獨(dú)立性B. 合理性 C.權(quán)威性D.客觀性)

14、6;E.合法性ABD ) °3. 審計(jì)的基本職能主要有（D.經(jīng)濟(jì)鑒證E.經(jīng)濟(jì)核算ACD )°A.獨(dú)立B. 保密 C.客觀D.公正A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C.經(jīng)濟(jì)建設(shè)4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求中最重要的是（ACD5 我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（BC ）A獨(dú)資事務(wù)所B 合伙事務(wù)所C 有限責(zé)任事務(wù)所D 連帶責(zé)任事務(wù)所6按審計(jì)內(nèi)容分類(lèi)，審計(jì)可分為（ABC ）°A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B .經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C .經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D .國(guó)家審計(jì)E .內(nèi)部審計(jì)7.按審計(jì)主體分類(lèi)，審計(jì)可分為（BCD ）°A.全部審計(jì) B .注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C |.內(nèi)部審計(jì) D .國(guó)家審計(jì) E .

15、局部審計(jì)&按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類(lèi)，審計(jì)可分為（ CE ）°A.民間審計(jì) B .部分審計(jì)C .報(bào)送審計(jì)D .強(qiáng)制審計(jì)E 1.就地審計(jì)9. 函證的方式有（BD ）°A.逆查B.積極式 C.順查D.消極式 E .詳查10. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，首先應(yīng)考慮（ACD °A.評(píng)價(jià)勝任能力 B.評(píng)價(jià)審計(jì)重要性C.評(píng)價(jià)獨(dú)立性 D .評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的治理層、管理層是否誠(chéng)信E .評(píng)價(jià)客觀性11. 屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有（ABD ）°A.提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)B深入了解客戶情況，審慎選擇客戶C.出具管理建議書(shū)D.建

16、立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度12. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的鑒證業(yè)務(wù)包括（ABCD ）°A.審計(jì)業(yè)務(wù) B. 審閱業(yè)務(wù) C. 驗(yàn)資 D.審核業(yè)務(wù)13. 下列認(rèn)定中，與利潤(rùn)表組成要素相關(guān)的認(rèn)定有（AC ）°A.存在或發(fā)生B .權(quán)利和義務(wù) C |.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D .截止 E .分類(lèi)14. 完整性認(rèn)定主要與下列（AE ）項(xiàng)目的低估有關(guān)。A.應(yīng)付賬款E.應(yīng)收賬款C.應(yīng)收利息 D.應(yīng)收票據(jù)E.應(yīng)付票據(jù)15 對(duì)于（BCD ）報(bào)表項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證其“完整性”E.銷(xiāo)售成本AC ）。E .客觀性A.銷(xiāo)售收入 E.現(xiàn)金C.存貨D.應(yīng)收賬款16在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考

17、慮（A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B .獨(dú)立性C .重要性D .絕對(duì)保證17. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素包括（AB ）。.審計(jì)重要性D .合理保證E .計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)（ACD ）。.被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B .檢查風(fēng)險(xiǎn) C18. 下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有 A.被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售合同BC.被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表D19. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（CD ）oA.數(shù)量足夠B.合法性 C.可靠性D .相關(guān)性20. 下列有關(guān)審計(jì)可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠校?ACD ）oA.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的證據(jù)更可靠B. 間接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得

18、出的審計(jì)證據(jù)更可靠C. 獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠D. 從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠21. 按審計(jì)抽樣所了解的總體特征不同，可以將審計(jì)抽樣分為（CD ）oA.非統(tǒng)計(jì)抽樣 B.統(tǒng)計(jì)抽樣 C. 變量抽樣 D.屬性抽樣22. 下列審計(jì)工作底稿，屬于支持審計(jì)報(bào)告的審計(jì)工作底稿有（BCD ）oA.審理意見(jiàn)書(shū) B.審計(jì)差異調(diào)整表C.試算平衡表D.函證回函記錄23. 按針具外形特征，審計(jì)證據(jù)可分為（ ABCD ）oA.實(shí)物證據(jù)B.書(shū)面證據(jù) C. 口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，會(huì)降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)是（BC ）oA.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴(lài)不

19、足風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn)25假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師在 90%勺可靠程度要求下，通過(guò)變量抽樣方法得到了被測(cè)試總體的估計(jì)金額200萬(wàn)元，實(shí)際的抽樣誤差為 2萬(wàn)元，小于計(jì)劃的抽樣誤差，則以下結(jié)論中正確的是（BCD ）oA. 總體金額為200萬(wàn)元的可能性為90%B. 總體金額落入198萬(wàn)元至202萬(wàn)元之間的概率為 90%C. 如果總體的賬面價(jià)值落入198萬(wàn)元至202萬(wàn)元之間，可以有90%勺可信賴(lài)程度相信總體中沒(méi)有重大錯(cuò)誤D. 如果總體的賬面價(jià)值沒(méi)有落入198萬(wàn)元至202萬(wàn)元之間，則應(yīng)要求客戶檢查總體業(yè)務(wù)并進(jìn)行調(diào)整26.如果經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類(lèi)別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能

20、降低至可接受的水平，那么。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（BD ）oA.無(wú)保留意見(jiàn) B. 保留意見(jiàn) C.否定意見(jiàn) D.無(wú)法表示意見(jiàn)三、判斷題1. 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，生產(chǎn)資料的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)是高度統(tǒng)一的，不存在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任 關(guān)系，因而不需要審計(jì)。（X ）2 .國(guó)家審計(jì)屬于外部審計(jì)。（V ）3 .檢查記錄或文件僅是對(duì)以紙質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。（ X ）4 .通過(guò)詢問(wèn)可以從客戶獲得大量的證據(jù)，而且可以作為結(jié)論性證據(jù)。（X ）審計(jì)失敗是指在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表了保留審計(jì)意見(jiàn)。(X)5. 甲公司于2009年12月31日向E公司發(fā)出商品 100萬(wàn)元，2010年1月

21、4日辦妥托收手續(xù)，甲公司 在發(fā)出商品時(shí)已確認(rèn)收入。甲公司的做法違反了“完整性”認(rèn)定。（X ）7 .與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)同與交易相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)最主要的區(qū)別在于：前者總是應(yīng)用于資 產(chǎn)類(lèi)賬戶的期末余額，如應(yīng)收賬款、存貨等；后者總是應(yīng)用于權(quán)益類(lèi)賬戶的期末余額，如應(yīng)付票據(jù)、盈余 公積等。（X ）&存在和完整性目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)中關(guān)注的相反的兩個(gè)方面：存在與潛在的金額高估有關(guān)，而完整 性則與未記錄的交易和金額低估有關(guān)。（V ）9 實(shí)施對(duì)某公司2009年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該以公司該年度的銷(xiāo)售發(fā)票為 起點(diǎn)，以檢查是否存在高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（X ）10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師若擬信賴(lài)內(nèi)

22、部控制，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（X ）11. 由于審計(jì)測(cè)試及被審計(jì)單位內(nèi)部控制的固有限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤或舞弊。（V ）12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（V ）13. 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮修改審計(jì)程序的性質(zhì)獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。（V ）14. 審計(jì)重要性是客觀存在的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)合理確定重要性水平。（X ）15. 為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中應(yīng)使用同

23、樣的重要性水平。（X ）16. 不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要對(duì)各重要賬戶或交易類(lèi)別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性 測(cè)試。（ V ）17. 審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。審計(jì)人員所獲取的每一個(gè)審計(jì)證據(jù)都要通過(guò)審計(jì)工作底稿加以記載，反之，每一張工作底稿都為證明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供了審 計(jì)證據(jù)。（X ）18. 審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿，是其形成審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)。（ V ）19. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，保證審計(jì)工作底稿的完整性，并安全保管審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)工作底稿保密。（V ）20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位管理層出具的管理建議書(shū)等審計(jì)

24、工作底稿，按照準(zhǔn)則的規(guī)定至少應(yīng)當(dāng)保 存10年。 （V ）21. 不相容職務(wù)是指不同部門(mén)分管的職務(wù)。（X ）22. 抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)是最危險(xiǎn)的，因?yàn)樗鼤?huì)影響審計(jì)的效率。（X ）23. 由于審計(jì)范圍受到限制，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體反映發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（X ）24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)被審計(jì)單位特定日期的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對(duì)保證。（X ）25. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤舞弊可能性時(shí)，應(yīng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的 審計(jì)報(bào)告。（X

25、 ）26. 被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的程度越高，表明存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性越大，相應(yīng)要求檢查 風(fēng)險(xiǎn)越低。（V ）四、問(wèn)答題1、什么是審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任？2、什么是審計(jì)程序？審計(jì)程序主要包括哪些階段？3、審計(jì)證據(jù)要滿足充分性，是不是說(shuō)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好，為什么？4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師保密原則例外的情形有哪些？5、內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些？五、案例分析題：1、 審計(jì)人員接受委托，于 2010年2月1日至15日對(duì)某公司2009年末的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人 員懷疑“存貨”有可能有問(wèn)題。于是，在2010年2月1日早8時(shí)，對(duì)該公司材料、產(chǎn)品實(shí)施了監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)， 因A材料和甲產(chǎn)品在材料和產(chǎn)成品的存貨中所占比重

26、相當(dāng)大，故以二者為重點(diǎn)進(jìn)行審查，審查過(guò)程中獲取的有關(guān)證據(jù)如下：A材料2010年2月1日實(shí)存數(shù)25000公斤，2009年12月31日賬面數(shù)額為 20000公斤，此外，A材 料明細(xì)賬還顯示：2010年1月1日至31日A材料入庫(kù)數(shù)為15000公斤，出庫(kù)數(shù)為 8000公斤。甲產(chǎn)品2010年2月1日實(shí)存數(shù)12000件，2009年12月31日甲產(chǎn)品明細(xì)賬顯示其數(shù)額為11000件；2010年1月1日至31日入庫(kù)數(shù)為4000件，出庫(kù)數(shù)為 2000件。要求：根據(jù)案例資料分析以下兩個(gè)問(wèn)題。（1）請(qǐng)指出本案例中采用的審計(jì)技術(shù)方法。（2）指出本案例中會(huì)計(jì)資料的錯(cuò)誤并加以改正。解析：（1）審閱法、核對(duì)法、分析法、推理法

27、、盤(pán)存法、調(diào)節(jié)法25000-15000+8000=180002009年12月31日A材料實(shí)際應(yīng)存數(shù)比賬面數(shù)少2000公斤12000-4000+2000=100002009年12月31日甲產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)存數(shù)比賬面數(shù)少1000件2、 審計(jì)人員在審查 ABC股份有限公司2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該 公司2009年12月31日的銀行存款賬面余額為80000元。從銀行取得的對(duì)賬單上顯示該公司2009年12月31日的銀行存款余額為 82425元。經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)后，查明有如下未達(dá)賬項(xiàng)：（1） 12月31日，公司送存轉(zhuǎn)賬支票一張，票面8 000元，銀行尚未入賬。（2） 12月30日，

28、公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，票面金額6500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（3）12月30日，委托銀行收款 4075元，銀行已收款入賬，但收款通知尚未到達(dá)公司。（4） 12月30日，銀行代公司支付水費(fèi)150元，付款通知單尚未到達(dá)公司。要求：請(qǐng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并簡(jiǎn)單說(shuō)明審計(jì)結(jié)果 解析：企業(yè)銀行存款賬面余額銀行對(duì)賬單余額8000082425加：銀行已收企+4075加:企業(yè)已收銀+8000業(yè)未收行未收減：銀行已付企-150減：企業(yè)已付銀-6500業(yè)未付行未付調(diào)整后余額83925調(diào)整后余額83295經(jīng)審計(jì)銀行存款 2009年12月31日調(diào)整后余額 83925元可以確認(rèn)。3、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估被審

29、計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分別設(shè)計(jì)了以下四種情況，以幫助決定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，見(jiàn)表。請(qǐng)分別計(jì)算以下四種情況的檢查風(fēng)險(xiǎn)，并確定哪種情況需要收集的審計(jì)證據(jù)量最多。某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別情況一情況二情況三情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%4%4%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30%80%40%100%某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別情況一情況二情況三情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%4%4%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30%80%40%100%檢杳風(fēng)險(xiǎn)16.7%6.25%10%4%解析：計(jì)算檢查風(fēng)險(xiǎn)并填上表。其中第四種情況需要收集的審計(jì)證據(jù)量最多。4、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托審計(jì)M公司2003年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，通過(guò)查閱M公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，找到如下數(shù)

30、據(jù)，并根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，確定了在計(jì)算重要性水平時(shí)對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)總額290 0000.5%凈資產(chǎn)144 0001%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180 0000.5%凈利潤(rùn)102 0605%要求：試計(jì)算出各對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)下不同的重要性指標(biāo)，并指出審計(jì)人員應(yīng)確定該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要 性水平是多少?資產(chǎn)總額為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：1450凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：1440主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：凈利潤(rùn)為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為：5103應(yīng)選擇900元為該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。5. 假設(shè)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款賬面總金額為1000000元，共計(jì)500個(gè)賬戶，審計(jì)人員希

31、望對(duì)應(yīng)收賬款總額進(jìn)行估計(jì)，現(xiàn)選出20個(gè)賬戶，賬面價(jià)值為 300000元，審計(jì)后確認(rèn)價(jià)值為320000元。請(qǐng)分別用差額估計(jì)法和比率估計(jì)法估計(jì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款的實(shí)際總體價(jià)值是多少。平均差額=（320000-300000 ）- 20 =1000 （元）估計(jì)的總體差額 =1000 X 500 =500000 （元）估計(jì)的總體價(jià)值 =1000000+500000=1500000（元）使用比率估計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)工作人員確定的樣本審計(jì)價(jià)值與賬面價(jià)值的比率為320000十300000 =106.7%，則:估計(jì)的總體價(jià)值 =1000000 X 106.7% = 1067000（元）6. 審計(jì)人員對(duì)A企業(yè)的20

32、09年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。A企業(yè)尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。審計(jì)人員于2009 年11月對(duì)A企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測(cè)試，并在相關(guān)的審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測(cè)試的事項(xiàng)， 摘錄如下：（1）A企業(yè)產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷(xiāo)售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷(xiāo)售部留存，第三聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員甲登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。(2 )會(huì)計(jì)人員乙負(fù)責(zé)開(kāi)具未連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票。在開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的 經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫(xiě)銷(xiāo)售 發(fā)票上的數(shù)量。(3) 審計(jì)人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度