采購實(shí)施的基本步驟VIP

1、整理課件環(huán)節(jié)四 采購實(shí)施整理課件本章目標(biāo)： 掌握采購實(shí)施的基本步驟； 掌握商品的檢驗(yàn)與接收步驟； 掌握采購付款的步驟整理課件第一節(jié) 采購實(shí)施的基本步驟整理課件采購流程示意圖采購流程示意圖整理課件二、采購作業(yè)實(shí)施的注意事項(xiàng)1、注意先后順序及實(shí)效控制；2、注意關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)置；3、注意劃分權(quán)責(zé)或任務(wù)；4、避免作業(yè)過程發(fā)生摩擦、重復(fù)與混亂；5、價(jià)值與程序相適應(yīng)；6、處理程序應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)實(shí)環(huán)境；7、配合作業(yè)方式的改善。整理課件第二節(jié) 采購認(rèn)證 采購認(rèn)證采購認(rèn)證是指企業(yè)采購人員對采購環(huán)境進(jìn)行考察并建立采購環(huán)境的過程。對于需要與供應(yīng)商合作開發(fā)項(xiàng)目的采購方來說，就有必要進(jìn)行采購認(rèn)證。 采購認(rèn)證根據(jù)項(xiàng)目的大小、期限的

2、長短等采取不同的認(rèn)證方法。整理課件采購認(rèn)證的步驟1、認(rèn)證準(zhǔn)備：熟悉需要認(rèn)證的物料項(xiàng)目，價(jià)格、認(rèn)證準(zhǔn)備：熟悉需要認(rèn)證的物料項(xiàng)目，價(jià)格預(yù)算預(yù)算，研究項(xiàng)目質(zhì)量，研究項(xiàng)目質(zhì)量需求標(biāo)準(zhǔn)，了解項(xiàng)目的需求標(biāo)準(zhǔn)，了解項(xiàng)目的需求量需求量。 準(zhǔn)備好物料認(rèn)證所需的資料。準(zhǔn)備好物料認(rèn)證所需的資料。 2、初選供應(yīng)商、初選供應(yīng)商 研究供應(yīng)商提供的資料并向相關(guān)供應(yīng)研究供應(yīng)商提供的資料并向相關(guān)供應(yīng)群體群體發(fā)調(diào)查問卷。實(shí)地考察，發(fā)調(diào)查問卷。實(shí)地考察，與供應(yīng)商與供應(yīng)商談判談判，發(fā)放認(rèn)證說明書，要求供應(yīng)商提供改善報(bào)告，供，發(fā)放認(rèn)證說明書，要求供應(yīng)商提供改善報(bào)告，供應(yīng)商參與競標(biāo)。應(yīng)商參與競標(biāo)。 3、試制認(rèn)證：簽訂試制、試制認(rèn)證：簽訂

3、試制合同合同，向初選供應(yīng)商提供項(xiàng)目試制資料，供，向初選供應(yīng)商提供項(xiàng)目試制資料，供應(yīng)商準(zhǔn)備樣件，過程協(xié)調(diào)監(jiān)控，調(diào)整技術(shù)分案，供應(yīng)商提供樣件，應(yīng)商準(zhǔn)備樣件，過程協(xié)調(diào)監(jiān)控，調(diào)整技術(shù)分案，供應(yīng)商提供樣件，樣件評估。樣件評估。 4、中試認(rèn)證：簽訂中試合同，向樣件供應(yīng)商提供項(xiàng)目中試資料，供、中試認(rèn)證：簽訂中試合同，向樣件供應(yīng)商提供項(xiàng)目中試資料，供應(yīng)商準(zhǔn)備小批件，過程協(xié)調(diào)監(jiān)控，調(diào)整技術(shù)方案，供應(yīng)商提供小應(yīng)商準(zhǔn)備小批件，過程協(xié)調(diào)監(jiān)控，調(diào)整技術(shù)方案，供應(yīng)商提供小批件，中試評估。批件，中試評估。 5、批量認(rèn)證：簽訂批量合同，向中試供應(yīng)商提供項(xiàng)目、批量認(rèn)證：簽訂批量合同，向中試供應(yīng)商提供項(xiàng)目批量生產(chǎn)批量生產(chǎn)資料，資

4、料，供應(yīng)商準(zhǔn)備批量件，過程協(xié)調(diào)易控，調(diào)整技術(shù)方案。供應(yīng)商提供供應(yīng)商準(zhǔn)備批量件，過程協(xié)調(diào)易控，調(diào)整技術(shù)方案。供應(yīng)商提供批量件，批量評估。批量件，批量評估。 6、認(rèn)證供應(yīng)評估：、認(rèn)證供應(yīng)評估： 制定供應(yīng)評估制定供應(yīng)評估計(jì)劃計(jì)劃、采購部門、采購部門績效評估績效評估、采購角色績效評估、供應(yīng)、采購角色績效評估、供應(yīng)商績效評估、調(diào)整采購環(huán)境商績效評估、調(diào)整采購環(huán)境 整理課件第三節(jié) 采購訂單 采購訂單是存貨在采購業(yè)務(wù)中流動(dòng)的起點(diǎn)，是詳細(xì)記錄企業(yè)物流的循環(huán)流動(dòng)軌跡、累積企業(yè)管理決策所需要的經(jīng)營運(yùn)作信息的關(guān)鍵。通過它可以直接向供應(yīng)商訂貨并可查詢采購訂單的收貨情況和訂單執(zhí)行狀況，通過采購訂單的關(guān)聯(lián)跟蹤，采購業(yè)務(wù)的

5、處理過程可以一目了然。 整理課件采購訂單標(biāo)明了 a.供應(yīng)商 b.要訂購的物料或服務(wù) c.數(shù)量 d.價(jià)格 e.供貨日期和供貨條款 f.支付條款 此外，采購訂單確定訂購的物料是存入庫存還是在收貨時(shí)就直接被消耗。 采購訂單須經(jīng)核準(zhǔn)。 整理課件如何解決采購訂單分單難題 訂單分配是采購管理的一個(gè)核心問題，也是一個(gè)難題，因?yàn)榉謫涡枰C合平衡內(nèi)外各種關(guān)系以實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)控。假設(shè)采購一種物料N噸，有三個(gè)供應(yīng)商ABC，如何給三個(gè)供應(yīng)商分采購量？我最近了解到企業(yè)的一些做法，很有意思，值得參考借鑒。 整理課件策略方式一：80/20方法 絕大部分給絕大部分給A企業(yè)（例如企業(yè)（例如80），另外小部分給

6、另外），另外小部分給另外B企業(yè)，或企業(yè)，或者者B、C企業(yè)；這樣做的好處是絕大部分訂單量給企業(yè)；這樣做的好處是絕大部分訂單量給A，可以獲得批，可以獲得批量經(jīng)濟(jì)折扣，獲得更低成本。量經(jīng)濟(jì)折扣，獲得更低成本。B、C做為培養(yǎng)關(guān)系的供應(yīng)商，在做為培養(yǎng)關(guān)系的供應(yīng)商，在A出問題時(shí)候可以快速補(bǔ)充，相當(dāng)于備份的大供應(yīng)商，可以避免供出問題時(shí)候可以快速補(bǔ)充，相當(dāng)于備份的大供應(yīng)商，可以避免供應(yīng)中斷。應(yīng)中斷。 這種操作方式存在一種內(nèi)控上的難題，最大的采購量到底給哪一這種操作方式存在一種內(nèi)控上的難題，最大的采購量到底給哪一家？面向各個(gè)供應(yīng)商采購不同的量，采購價(jià)格如何確定？供應(yīng)商家？面向各個(gè)供應(yīng)商采購不同的量，采購價(jià)格如何

7、確定？供應(yīng)商可以通過向采購決策人公關(guān)以獲取最大的采購量，而供應(yīng)量小的可以通過向采購決策人公關(guān)以獲取最大的采購量，而供應(yīng)量小的供應(yīng)商也可以公關(guān)獲得好的采購價(jià)格，因?yàn)榱坎灰粯?，價(jià)格和采供應(yīng)商也可以公關(guān)獲得好的采購價(jià)格，因?yàn)榱坎灰粯?，價(jià)格和采購量大的不能完全比較。實(shí)際上大小供應(yīng)商都有發(fā)揮空間。購量大的不能完全比較。實(shí)際上大小供應(yīng)商都有發(fā)揮空間。 解決的方法：通過供應(yīng)商評估確定優(yōu)先供應(yīng)商，備份供應(yīng)商，明解決的方法：通過供應(yīng)商評估確定優(yōu)先供應(yīng)商，備份供應(yīng)商，明確主供應(yīng)商和備份供應(yīng)商的量的分配比例原則，減少了第一層次確主供應(yīng)商和備份供應(yīng)商的量的分配比例原則，減少了第一層次的內(nèi)控（不過，這需要定期評估，以評

8、估小組操作）；第二層次的內(nèi)控（不過，這需要定期評估，以評估小組操作）；第二層次的內(nèi)控，那只有參考市場價(jià)格了，很難內(nèi)控；或許可以通過對采的內(nèi)控，那只有參考市場價(jià)格了，很難內(nèi)控；或許可以通過對采購人員整體部門購人員整體部門KPI的相關(guān)考核來加強(qiáng)內(nèi)控，比如考核年采購成的相關(guān)考核來加強(qiáng)內(nèi)控，比如考核年采購成本降低金額等本降低金額等。 整理課件策略方式二：平分方法 一些企業(yè)的分單策略是平分：采購訂單在三個(gè)供應(yīng)商之間一些企業(yè)的分單策略是平分：采購訂單在三個(gè)供應(yīng)商之間平分，這是一個(gè)非常簡單的處理原則，很容易操作，很容易檢平分，這是一個(gè)非常簡單的處理原則，很容易操作，很容易檢查。查。 操作過程：采購量在三個(gè)供

9、應(yīng)商之間平分。在了解市場價(jià)操作過程：采購量在三個(gè)供應(yīng)商之間平分。在了解市場價(jià)格基礎(chǔ)上，和三個(gè)供應(yīng)商談判價(jià)格，取三個(gè)供應(yīng)商價(jià)格最低者，格基礎(chǔ)上，和三個(gè)供應(yīng)商談判價(jià)格，取三個(gè)供應(yīng)商價(jià)格最低者，要求另外兩家也達(dá)到最低價(jià)格（因?yàn)閯e的供應(yīng)商能夠達(dá)到，要要求另外兩家也達(dá)到最低價(jià)格（因?yàn)閯e的供應(yīng)商能夠達(dá)到，要求你達(dá)到這個(gè)價(jià)格是合理要求）；在談判中的策略是：求你達(dá)到這個(gè)價(jià)格是合理要求）；在談判中的策略是：“A供供應(yīng)商已經(jīng)做到應(yīng)商已經(jīng)做到10元了，元了，B你也應(yīng)該可以做到你也應(yīng)該可以做到10元。元。”在和在和B談?wù)勁型桩?dāng)?shù)臅r(shí)候，三家供應(yīng)商一起簽訂合同，和三家供應(yīng)商價(jià)格判妥當(dāng)?shù)臅r(shí)候，三家供應(yīng)商一起簽訂合同，和三家

10、供應(yīng)商價(jià)格大家都能夠看到，有一定的透明性，證明不是壓價(jià)策略。這種大家都能夠看到，有一定的透明性，證明不是壓價(jià)策略。這種談判最多做一輪，不會(huì)重復(fù)要求供應(yīng)商壓價(jià)。出價(jià)高的供應(yīng)商談判最多做一輪，不會(huì)重復(fù)要求供應(yīng)商壓價(jià)。出價(jià)高的供應(yīng)商晚獲得訂單，如果不降價(jià)，失去訂單也是可能的。晚獲得訂單，如果不降價(jià)，失去訂單也是可能的。 整理課件策略分析：這樣做的原因很重要一點(diǎn)是加強(qiáng)內(nèi)控。采購內(nèi)控主要有策略分析：這樣做的原因很重要一點(diǎn)是加強(qiáng)內(nèi)控。采購內(nèi)控主要有兩個(gè)點(diǎn)：一是決定哪個(gè)供應(yīng)商可以入圍成為合格供應(yīng)商，另外兩個(gè)點(diǎn)：一是決定哪個(gè)供應(yīng)商可以入圍成為合格供應(yīng)商，另外一個(gè)是分單多少。入圍合格供應(yīng)商是產(chǎn)品開發(fā)部門確定的，

11、一一個(gè)是分單多少。入圍合格供應(yīng)商是產(chǎn)品開發(fā)部門確定的，一次性的；分單是經(jīng)常性的，是內(nèi)控重點(diǎn)。采取平分原則，則是次性的；分單是經(jīng)常性的，是內(nèi)控重點(diǎn)。采取平分原則，則是的分單透明化，供應(yīng)商不用公關(guān)，可以減少公關(guān)成本，消除一的分單透明化，供應(yīng)商不用公關(guān)，可以減少公關(guān)成本，消除一個(gè)在訂單數(shù)量分配上的內(nèi)控問題。其次三個(gè)供應(yīng)商均要求實(shí)現(xiàn)個(gè)在訂單數(shù)量分配上的內(nèi)控問題。其次三個(gè)供應(yīng)商均要求實(shí)現(xiàn)最低價(jià)，消除在價(jià)格上的內(nèi)控問題。如果供應(yīng)商在數(shù)量和價(jià)格最低價(jià)，消除在價(jià)格上的內(nèi)控問題。如果供應(yīng)商在數(shù)量和價(jià)格上均是憑實(shí)力，不需要公關(guān)，那么成為企業(yè)的合格供應(yīng)商也需上均是憑實(shí)力，不需要公關(guān)，那么成為企業(yè)的合格供應(yīng)商也需要憑

12、實(shí)力，即使不能完全消除第一個(gè)方面內(nèi)控問題（成為合格要憑實(shí)力，即使不能完全消除第一個(gè)方面內(nèi)控問題（成為合格供應(yīng)商）也關(guān)系不大，畢竟只是一次性的事情。供應(yīng)商）也關(guān)系不大，畢竟只是一次性的事情。 看來，這種貌似不好的分單策略（不能獲得規(guī)模效益），還看來，這種貌似不好的分單策略（不能獲得規(guī)模效益），還有深刻的內(nèi)控優(yōu)勢，也是一個(gè)不錯(cuò)的策略。當(dāng)然，應(yīng)用這個(gè)策有深刻的內(nèi)控優(yōu)勢，也是一個(gè)不錯(cuò)的策略。當(dāng)然，應(yīng)用這個(gè)策略的企業(yè)還未規(guī)范開展供應(yīng)商管理，假如有規(guī)范的供應(yīng)商管理，略的企業(yè)還未規(guī)范開展供應(yīng)商管理，假如有規(guī)范的供應(yīng)商管理，這是否是一種好的策略，值得探討。這是否是一種好的策略，值得探討。 整理課件一、采購訂單

13、的操作o 訂單準(zhǔn)備（熟悉物料項(xiàng)目、價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、）o選擇供應(yīng)商（查看采購環(huán)境、分析現(xiàn)實(shí)供應(yīng)情況）o簽訂訂單（采購合同的制作、提交審批、簽訂）o訂單的跟蹤（工藝文件、原材料、檢測和包裝）o物料檢驗(yàn)（檢驗(yàn)時(shí)間、人員、標(biāo)準(zhǔn)、處理問題）o物料接收（與倉庫協(xié)調(diào)、問題物料的處理）o付款操作（準(zhǔn)備付款單、審批、資金平衡和付款）o供應(yīng)評估（訂單部門、供應(yīng)商供應(yīng)績效評估）整理課件二、采購訂單格式與使用o采購?fù)ㄖ獑蝟征求建議書o采購訂單o綜合采購訂單整理課件采購訂單必需的要素有：首部首部：名稱、編號、簽訂日期和地點(diǎn)、雙方名稱名稱、編號、簽訂日期和地點(diǎn)、雙方名稱正文正文：商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)、包裝、

14、裝商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)、包裝、裝運(yùn)、到貨期限與地點(diǎn)、付款方式和保險(xiǎn)、商品檢驗(yàn)、紛運(yùn)、到貨期限與地點(diǎn)、付款方式和保險(xiǎn)、商品檢驗(yàn)、紛爭與仲裁、不可抗力等，還有一些可選：保值條款、價(jià)爭與仲裁、不可抗力等，還有一些可選：保值條款、價(jià)格調(diào)整條款、誤差范圍條款、法律適用條款等格調(diào)整條款、誤差范圍條款、法律適用條款等尾部尾部：份數(shù)、語言種類及效力、附件、生效日期、雙方份數(shù)、語言種類及效力、附件、生效日期、雙方簽字蓋章。簽字蓋章。合同簽訂應(yīng)注意：項(xiàng)目相等、付款方法、延期罰款、解約合同簽訂應(yīng)注意：項(xiàng)目相等、付款方法、延期罰款、解約方法、驗(yàn)收和保修、保證責(zé)任、其他附加條款。方法、驗(yàn)收和保修、保證責(zé)任、

15、其他附加條款。整理課件三、采購訂單的跟蹤o跟蹤供應(yīng)商的貨物準(zhǔn)備過程o跟蹤進(jìn)貨過程o控制好貨物的檢驗(yàn)與接收整理課件第四節(jié) 采購商品的檢驗(yàn)與驗(yàn)收一、貨物的檢驗(yàn) 確定檢驗(yàn)時(shí)間和地點(diǎn) 確定檢驗(yàn)部門與人員 貨物檢驗(yàn) 不合格貨物的處理 填寫貨物驗(yàn)收報(bào)告整理課件二、貨物的接受 協(xié)商送貨事宜 貨物接受入庫 貨物接受過程中的問題整理課件第五節(jié) 采購付款o查詢物料入庫信息o準(zhǔn)備付款申請單據(jù)o付款審批（單據(jù)的匹配性、規(guī)范性、真實(shí)性）o資金平衡o向供應(yīng)商付款o供應(yīng)商收款整理課件實(shí)例：向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)申請采購物品名稱、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)詢價(jià)與確定供應(yīng)商采購合同訂立審計(jì)采購與驗(yàn)收制作相關(guān)會(huì)計(jì)記錄由財(cái)政所付款執(zhí)行2000元以內(nèi)物資由

16、鎮(zhèn)長審批、2000元至4000元的由鎮(zhèn)長辦公會(huì)研究審批、4000元以上的由黨委會(huì)研究決定審批整理課件案例閱讀：o當(dāng)企業(yè)解決了生存問題,開始走向規(guī)模化的時(shí)候,面臨著從人治向法治的轉(zhuǎn)變.人治導(dǎo)致了管理無序,法治則要求企業(yè)健全管理制度.隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,組織機(jī)構(gòu)逐步龐大,分工越來越細(xì),企業(yè)官僚化程度也在隨著增加.這個(gè)時(shí)期的企業(yè)雖然有了書面的職責(zé)說明、制度流程,但是又會(huì)出現(xiàn)部門間合作不暢,跨部門流程工作效率低下,決策時(shí)間過長等現(xiàn)象. o某家企業(yè)的采購付款流程就是一個(gè)典型的案例,在過往的咨詢項(xiàng)目中這樣的現(xiàn)象具有普遍性,值得探討. 整理課件o該企業(yè)建立了采購付款流程和管理制度,制度管理范圍涉及的各個(gè)階段

17、包括付款申請、單據(jù)審核、結(jié)算付款、帳務(wù)處理等環(huán)節(jié).從表面看起來,感覺控制嚴(yán)謹(jǐn),層層把關(guān),疏而不漏.但在實(shí)際運(yùn)作中,付款周期很長;采購部門、結(jié)算部門和會(huì)計(jì)部門之間經(jīng)常發(fā)生推諉埋怨;管理數(shù)據(jù)的提供有重疊,不完整或缺失的現(xiàn)象.通過對采購付款各個(gè)環(huán)節(jié)的管控進(jìn)行診斷分析,發(fā)現(xiàn)流程控制缺乏明確的流程層面的控制點(diǎn),造成審批手續(xù)復(fù)雜而使管理制度流于形式. 整理課件當(dāng)前的采購付款流程是當(dāng)前的采購付款流程是: 控制點(diǎn)控制點(diǎn)1:采購員負(fù)責(zé)審核取得付款發(fā)票采購員負(fù)責(zé)審核取得付款發(fā)票 采購付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)采購付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),采購部門的采購員將付款申請及供應(yīng)商發(fā)票交給結(jié)采購部門的采購員將付款申請及供應(yīng)商發(fā)票交給結(jié)算部門的結(jié)

18、算會(huì)計(jì)算部門的結(jié)算會(huì)計(jì) 控制點(diǎn)控制點(diǎn)2:結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)單據(jù)合法結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)單據(jù)合法,金額正確金額正確 結(jié)算會(huì)計(jì)審核票據(jù)和金額相符后簽字結(jié)算會(huì)計(jì)審核票據(jù)和金額相符后簽字,交會(huì)計(jì)部門的記帳會(huì)計(jì)交會(huì)計(jì)部門的記帳會(huì)計(jì) 控制點(diǎn)控制點(diǎn)3:會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對供應(yīng)商臺(tái)帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對供應(yīng)商臺(tái)帳,確認(rèn)付款方式和金額確認(rèn)付款方式和金額(沖帳還是現(xiàn)付沖帳還是現(xiàn)付) 記帳會(huì)計(jì)審核付款方式后簽字記帳會(huì)計(jì)審核付款方式后簽字,交財(cái)務(wù)經(jīng)理交財(cái)務(wù)經(jīng)理 控制點(diǎn)控制點(diǎn)4:財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)付款方式財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)付款方式 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后簽字,交采購管理部門的管理人員交采購管理部門的管理人員 控制點(diǎn)控制點(diǎn)5:采購管理部門統(tǒng)計(jì)員

19、負(fù)責(zé)登記供應(yīng)商臺(tái)帳采購管理部門統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)登記供應(yīng)商臺(tái)帳(發(fā)票與付款的對應(yīng)情況發(fā)票與付款的對應(yīng)情況) 統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行逐筆登記后統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行逐筆登記后,交本部門的經(jīng)理交本部門的經(jīng)理 控制點(diǎn)控制點(diǎn)6:采購管理部門經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)采購管理部門經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)(目的不清目的不清) 采購管理部門經(jīng)理簽字后采購管理部門經(jīng)理簽字后,再由統(tǒng)計(jì)員交回結(jié)算會(huì)計(jì)再由統(tǒng)計(jì)員交回結(jié)算會(huì)計(jì) 控制點(diǎn)控制點(diǎn)7:結(jié)算會(huì)計(jì)經(jīng)理簽字確認(rèn)結(jié)算會(huì)計(jì)經(jīng)理簽字確認(rèn),結(jié)算會(huì)計(jì)辦理付款結(jié)算會(huì)計(jì)辦理付款(結(jié)算會(huì)計(jì)簽字不清晰而增結(jié)算會(huì)計(jì)簽字不清晰而增加的環(huán)節(jié)加的環(huán)節(jié)) 整理課件通過上述對流程控制點(diǎn)的描述通過上述對流程控制點(diǎn)的描述, ,發(fā)現(xiàn)的問題是發(fā)現(xiàn)的問題是:

20、: 各相關(guān)部門之間的銜接與控制點(diǎn)關(guān)系不清晰各相關(guān)部門之間的銜接與控制點(diǎn)關(guān)系不清晰, ,導(dǎo)致重復(fù)操作導(dǎo)致重復(fù)操作. .如控制點(diǎn)如控制點(diǎn)和和6 6與控制點(diǎn)與控制點(diǎn)1. 1. 對不能嚴(yán)格履行過程職責(zé)的流程參與者不進(jìn)行考核對不能嚴(yán)格履行過程職責(zé)的流程參與者不進(jìn)行考核, ,而是采取補(bǔ)救方而是采取補(bǔ)救方法導(dǎo)致流程復(fù)雜化法導(dǎo)致流程復(fù)雜化. .如控制點(diǎn)如控制點(diǎn)3,5,7. 3,5,7. 會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范, ,增加了付款流程的復(fù)雜程度增加了付款流程的復(fù)雜程度. .如控制點(diǎn)如控制點(diǎn)3 3和控制和控制點(diǎn)點(diǎn)4. 4. ( (說明說明: :轉(zhuǎn)帳需確認(rèn)幾種方法中的一種轉(zhuǎn)帳需確認(rèn)幾種方法中的一種:1):

21、1)同一供應(yīng)商又是客戶同一供應(yīng)商又是客戶,AP,AP與與ARAR對沖對沖;2);2)不同供應(yīng)商與客戶不同供應(yīng)商與客戶,AP,AP與與ARAR對沖對沖;3);3)一張發(fā)票對應(yīng)幾筆付款一張發(fā)票對應(yīng)幾筆付款, ,同同時(shí)還有跨月跨金額需要核對臺(tái)帳時(shí)還有跨月跨金額需要核對臺(tái)帳;4);4)一筆付款對應(yīng)幾張發(fā)票金額需要一筆付款對應(yīng)幾張發(fā)票金額需要核對臺(tái)帳核對臺(tái)帳) ) 企業(yè)在這個(gè)階段的流程控制需要思考的問題是企業(yè)在這個(gè)階段的流程控制需要思考的問題是, ,流程的每個(gè)控制點(diǎn)是流程的每個(gè)控制點(diǎn)是否創(chuàng)造價(jià)值否創(chuàng)造價(jià)值? ?是直接修正上一環(huán)節(jié)的過錯(cuò)是直接修正上一環(huán)節(jié)的過錯(cuò), ,還是打補(bǔ)丁式的增加環(huán)節(jié)彌還是打補(bǔ)丁式的增加環(huán)節(jié)彌補(bǔ)上一環(huán)節(jié)的失誤補(bǔ)上一環(huán)節(jié)的失誤? ?是否相關(guān)子環(huán)節(jié)的不規(guī)范使流程更加復(fù)雜是否相關(guān)子環(huán)節(jié)的不規(guī)范使流程更加復(fù)雜, ,失誤機(jī)失誤機(jī)率增加率增加? ?如何識別關(guān)鍵控制點(diǎn)以確定需要改善的環(huán)節(jié)如何識別