盡職調(diào)查工作方案

1、調(diào)研的主要容一、根本情況調(diào)查一設(shè)立與開展歷程1 .查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記、工商年檢等資料，了解其歷史沿革情況。2 .了解公司設(shè)立后發(fā)生過的合并、分立、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng)。3 .了解股東直接持股和間接持股的情況。4 .查閱股東出資時(shí)驗(yàn)資資料，調(diào)查股東的出資是否及時(shí)到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況。二組織構(gòu)造、公司治理及部控制1 .取得公司部組織構(gòu)造圖,考察公司部控制決策的形式、層次、實(shí)施和反應(yīng)的情況，分析評(píng)價(jià)公司組織運(yùn)作的有效性。2 .判斷公司組織機(jī)構(gòu)是否健全、清晰，其設(shè)置是否表達(dá)分工明確、相互制約

2、的治理原那么。3 .查閱公司相關(guān)資料，結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售記錄實(shí)地考察其產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，調(diào)查分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及獨(dú)立的采購(gòu)、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況。4 .對(duì)于商標(biāo)、專利、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)，調(diào)查公司是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有；調(diào)查商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛。5 .與公司相關(guān)業(yè)務(wù)管理及運(yùn)作部門進(jìn)展溝通，查閱公司關(guān)于各類業(yè)務(wù)管理的相關(guān)制度規(guī)定，了解各類業(yè)務(wù)循環(huán)過程，評(píng)價(jià)公司的部控制措施是否有效實(shí)施。6

3、.調(diào)查公司是否承受過政府審計(jì)及其他外部審計(jì)，如有，核查該審計(jì)報(bào)告所提問題是否已得到有效解決。7 .調(diào)查公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)操作是否符合監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，是否存在因違反工商、稅務(wù)、審計(jì)、環(huán)保、勞動(dòng)保護(hù)等部門的相關(guān)規(guī)定而受到處分的情形及對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等的影響，并調(diào)查該事件是否已改正，不良后果是否已消除。三關(guān)聯(lián)交易1 .定價(jià)依據(jù)是否充分，定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)交易價(jià)格或獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異及其原因，是否存在明顯屬于單方獲利性交易。2 .向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)生的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例，分析是否到達(dá)了影響公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的程度。3 .關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司

4、利潤(rùn)總額的比例是否較高，是否對(duì)公司業(yè)績(jī)的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。4 .分析關(guān)聯(lián)交易的偶發(fā)性和經(jīng)常性。對(duì)于購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，分析增減變化的原因及是否仍將持續(xù)進(jìn)展，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易合同重要條款是否明確且具有可操作性以及是否切實(shí)得到履行；對(duì)于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，分析對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果和主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響，關(guān)注交易價(jià)格、交易目的和實(shí)質(zhì)，評(píng)價(jià)交易對(duì)公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響。四業(yè)務(wù)開展目標(biāo)1 .了解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式，分析公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和開展的影響。2 .取得公司歷年開展方案、年度報(bào)告等資料，調(diào)查各年方案的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況，分析公司高管人員制定經(jīng)營(yíng)方案的可行性和實(shí)施方案的能力。3 .取得

5、公司未來二至三年的開展方案和業(yè)務(wù)開展目標(biāo)及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來行業(yè)的開展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，并通過與高管人員及員工談話等方法，調(diào)查公司未來開展目標(biāo)是否與公司開展戰(zhàn)略一致。4 .分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場(chǎng)、投融資、購(gòu)并、國(guó)際化等方面是否制定了具體的方案，這些方案是否與公司未來開展目標(biāo)相匹配，是否具備良好的可實(shí)現(xiàn)性。5 .分析未來開展目標(biāo)實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，如是否存在不當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)擴(kuò)、過度的投資等。五高管人員調(diào)查6 .了解高管人員任職情況，調(diào)查高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系。7 .通過與高管人員分別談話、查閱有關(guān)高管人員個(gè)人履歷資料,調(diào)查了解高管人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資歷以及是否存在X

6、X、違規(guī)行為或不誠(chéng)信行為。8 .調(diào)查公司為高管人員制定的薪酬方案,調(diào)查高管人員在公司部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。六重大合同核查有關(guān)公司的重大合同是否真實(shí)、是否均已提供，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司行人有關(guān)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了部審批程序、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項(xiàng)對(duì)公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。七歷史遺留問題核查有關(guān)公司的歷史遺留問題解決情況，比方離退休人員包袱等方面的問題，分析對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)情況的影響。八風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)分析對(duì)公司業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影

7、響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響。對(duì)公司影響重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)展專項(xiàng)核查。二、業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查一行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)概況根據(jù)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)確定其所屬行業(yè)，了解公司所屬行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)利潤(rùn)水平和未來變動(dòng)情況，判斷行業(yè)的開展前景及行業(yè)開展的有利和不利因素，分析公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)情況。二采購(gòu)情況1 .取得公司主要供給商（至少前10名）的相關(guān)資料，計(jì)算報(bào)告期向主要供給商的采購(gòu)金額、占公司同類原材料或者勞務(wù)采購(gòu)金額和總采購(gòu)金額比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供給商的情況。2 .計(jì)算最近幾期存貨占收入的比重，判斷是否存在潛虧的情況。3 .通過查閱制度文件、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察等方法，調(diào)查公司的存貨管理制

8、度及其實(shí)施情況，包括但不限于存貨入庫(kù)前是否經(jīng)過驗(yàn)收、存貨的保存是否平安以及是否建立存貨短缺、毀損的處分或追索等制度。三生產(chǎn)情況4 .分析評(píng)價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度，與生產(chǎn)部門人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。5 .取得公司在建工程清單，分析在建工程合同金額、已經(jīng)結(jié)算金額等，關(guān)注對(duì)公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。6 .計(jì)算主要在建工程的毛利率、奉獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的比重指標(biāo)，與同類公司數(shù)據(jù)比擬，分析公司較同行業(yè)公司在本錢方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)。7 .獲取質(zhì)量技術(shù)監(jiān)視部門文件，調(diào)查公司工程工程是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)視部門的處分。8 .調(diào)查公司

9、成立以來是否發(fā)生過重大的平安事故以及受到處分的情況，分析評(píng)價(jià)平安事故對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可能產(chǎn)生的影響。四銷售情況1 、了解公司的市場(chǎng)認(rèn)知度和信譽(yù)度，評(píng)價(jià)公司的品牌優(yōu)勢(shì)。搜集公司主要工程市場(chǎng)的地域分布和市場(chǎng)占有率資料，結(jié)合行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況，對(duì)公司的行業(yè)地位進(jìn)展分析。2 .獲取或編制公司報(bào)告期對(duì)主要客戶（至少前10名）的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況，是否過分依賴某一客戶屬于同一實(shí)際控制人的銷售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷售額。3 .如果存在會(huì)計(jì)期末銷售收入異常增長(zhǎng)的情況，需追查相關(guān)收入確認(rèn)憑證，判斷是否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形。五技術(shù)及研發(fā)情況4 .調(diào)查公司擁有的專利、非專利技術(shù)、

10、技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議等，分析公司主要產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)開展水平及技術(shù)進(jìn)步情況。對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)存在重大影響的關(guān)鍵技術(shù)，應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注和專項(xiàng)調(diào)查。5 .取得公司主要研發(fā)成果、在研工程、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費(fèi)用占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)藏等情況，對(duì)公司的研發(fā)能力進(jìn)展分析。三、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查一財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料取得一年又一期的資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料的容進(jìn)展審慎核查。二會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)通過查閱公司財(cái)務(wù)資料，并與相關(guān)財(cái)務(wù)人員溝通，核查公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)性和穩(wěn)健性

11、。三財(cái)務(wù)比率分析6 .計(jì)算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，分析公司各年度盈利能力及其變動(dòng)情況，分析母公司報(bào)表和合并報(bào)表的利潤(rùn)構(gòu)造和利潤(rùn)來源，判斷公司盈利能力的持續(xù)性。7 .計(jì)算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表負(fù)債、表外融資及或有負(fù)債等情況，分析公司各年度償債能力及其變動(dòng)情況，判斷公司的償債能力和償債風(fēng)險(xiǎn)。8 .計(jì)算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場(chǎng)開展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司生產(chǎn)模式、銷售模式及賒銷政策等情況，分析公司各年度營(yíng)運(yùn)能力及其變動(dòng)情況，判斷公

12、司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。9 .通過上述比率分析，與同行業(yè)可比公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)比擬，綜合分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題。四與損益有關(guān)的工程1 .銷售收入。 1了解實(shí)際會(huì)計(jì)核算中該行業(yè)收入確認(rèn)的一般原那么以及公司確認(rèn)收入的具體標(biāo)準(zhǔn)，判斷收入確認(rèn)具體標(biāo)準(zhǔn)是否符合建造合同準(zhǔn)那么的要求，是否存在提前或延遲確認(rèn)收入或虛計(jì)收入的情況。 2核查公司在會(huì)計(jì)期末是否存在突擊確認(rèn)收入的情況，期末收到收入款項(xiàng)是否存在期后不正常流出的情況。 3分析公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與公司銷售收入變化情況相符，關(guān)注交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益是否真正流入企業(yè)。 4取得公司收入的工程構(gòu)

13、成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料，分析收入及其構(gòu)成變動(dòng)情況是否符合行業(yè)和市場(chǎng)同期的變化情況。2 .銷售本錢與銷售毛利。 1根據(jù)公司的生產(chǎn)流程，搜集相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理文件，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)本錢核算方法和步驟，確認(rèn)公司報(bào)告期本錢核算的方法是否保持一致。 2獲取公司報(bào)告期主要盈利工程以及虧損工程，分析主要的原因。 3分析期末存貨余額的合理性，關(guān)注期末存貨中已經(jīng)完工未結(jié)算是否存在余額巨大等異常情況，判斷是否存在潛虧的情況。 4計(jì)算公司報(bào)告期的利潤(rùn)率指標(biāo)，分析其報(bào)告期的變化情況并判斷其未來變動(dòng)趨勢(shì)，與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)展比擬分析，判斷公司毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等是否正常，存在重大異常的應(yīng)進(jìn)展多因素分析并進(jìn)展重

14、點(diǎn)核查。3 .期間費(fèi)用。 1取得期間費(fèi)用明細(xì)表，結(jié)合行業(yè)銷售特點(diǎn)、分析公司期間費(fèi)用的完整性、合理性。 2對(duì)照各年?duì)I業(yè)收入的環(huán)比分析，核對(duì)與營(yíng)業(yè)收入直接相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)是否與前者一致。兩者變動(dòng)趨勢(shì)存在重大不一致的，應(yīng)進(jìn)展重點(diǎn)核查。 3取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，對(duì)公司存在較大銀行借款或付息債務(wù)的，應(yīng)對(duì)其利息支出情況進(jìn)展測(cè)算，結(jié)合對(duì)固定資產(chǎn)與存貨的調(diào)查，確認(rèn)大額利息資本化的合理。五與資產(chǎn)狀況有關(guān)的工程1 .貨幣資金。 1取得或編制貨幣資金明細(xì)表。 2核查大額銀行存款賬戶，核對(duì)銀行對(duì)賬單，判斷其真實(shí)性。分析金額重大的未達(dá)賬項(xiàng)形成的原因及其影響。 3關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。2

15、 .應(yīng)收款項(xiàng)。 1取得應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、主要債務(wù)人及主要逾期債務(wù)人等資料，并進(jìn)展分析核查。了解大額應(yīng)收款形成原因、債務(wù)人狀況、催款情況和還款方案。 2抽查相應(yīng)的單證和合同，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的大額應(yīng)收賬款，分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風(fēng)險(xiǎn)；取得相關(guān)采購(gòu)合同，核查大額預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、時(shí)間和相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。調(diào)查應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 3結(jié)合公司收款政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況、現(xiàn)金流量情況，對(duì)公司銷售收入的回款情況進(jìn)展分析，關(guān)注報(bào)告期應(yīng)收賬款增幅明顯高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅的情況，判斷由此引致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影

16、響。3 .存貨。 1取得存貨明細(xì)表，核查存貨余額較大、周轉(zhuǎn)率較低的情況。結(jié)合生產(chǎn)情況、存貨構(gòu)造及其變動(dòng)情況，核查存貨報(bào)告期大幅變動(dòng)的原因。 2結(jié)合原材料及已經(jīng)完工未結(jié)算工程、已經(jīng)完工未結(jié)算的時(shí)間長(zhǎng)短，實(shí)地抽盤大額存貨，確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，核查是否存在潛虧的情況。4 .對(duì)外投資。 1查閱公司股權(quán)投資的相關(guān)資料，了解其報(bào)告期的變化情況；取得被投資公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)告、投資協(xié)議等文件，了解被投資公司經(jīng)營(yíng)狀況，判斷投資減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否合理、提取數(shù)額是否充分，投資收益核算是否準(zhǔn)確。對(duì)于依照法定要求需要進(jìn)展審計(jì)的被投資公司，應(yīng)該取得相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。 2取得重大工程的投資合同及公司部的批準(zhǔn)

17、文件，核查其合法性、有效性，結(jié)合工程進(jìn)度情況，分析其影響及會(huì)計(jì)處理合理性。5 .固定資產(chǎn)。 1取得固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，通過詢問生產(chǎn)部門、設(shè)備管理部門和基建部門以及實(shí)地觀察等方法，核查固定資產(chǎn)的使用狀況、在建工程的施工進(jìn)度，確認(rèn)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)是否良好，在建工程是否到達(dá)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件，了解是否存在已長(zhǎng)期停工的在建工程、長(zhǎng)期未使用的固定資產(chǎn)等情況。 2分析固定資產(chǎn)折舊政策的穩(wěn)健性以及在建工程和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，根據(jù)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策對(duì)報(bào)告期固定資產(chǎn)折舊計(jì)提進(jìn)展測(cè)算。6 .無形資產(chǎn)。 1對(duì)照無形資產(chǎn)的有關(guān)協(xié)議、資料，了解重要無形資產(chǎn)的取得方式、入賬依據(jù)、初始金額、

18、攤銷年限及確定依據(jù)、攤余價(jià)值及剩余攤銷年限。 2無形資產(chǎn)的原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估結(jié)果及會(huì)計(jì)處理是否合理。7 .銀行借款。8 1查閱公司主要銀行借款資料，了解銀行借款狀況，公司在主要借款銀行的資信評(píng)級(jí)情況，是否存在逾期借款，有逾期未歸還債項(xiàng)的，應(yīng)了解其未按期歸還的原因、預(yù)計(jì)還款期等。9 2重點(diǎn)關(guān)注是否存在賬外未入賬的借款。8 .應(yīng)付款項(xiàng)。 1取得應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，了解應(yīng)付票據(jù)是否真實(shí)支付、大額應(yīng)付賬款的賬齡和逾期未付款原因、大額其他應(yīng)付款及長(zhǎng)期應(yīng)付款的具體容和業(yè)務(wù)背景、大額應(yīng)交稅金欠繳情況等。 2重點(diǎn)關(guān)注是否存在賬外未入賬的負(fù)債。9 .對(duì)外擔(dān)保。取得公司對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)資

19、料，計(jì)算擔(dān)保金額占公司凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)的比重，調(diào)查擔(dān)保決策過程是否符合有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等的規(guī)定，分析一旦發(fā)生損失，對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利狀況的影響程度，調(diào)查被擔(dān)保方是否具備履行義務(wù)的能力、是否提供了必要的反擔(dān)保。10 .資產(chǎn)抵押。調(diào)查公司重要資產(chǎn)是否存在抵押、質(zhì)押等情況，分析抵押事項(xiàng)對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的影響程度。11 .訴訟及其他。調(diào)查公司是否存在重大仲裁、訴訟和其他重大或有事項(xiàng)，并分析該等已決和未決仲裁、訴訟與其他重大或有事項(xiàng)對(duì)公司的重大影響。六現(xiàn)金流量1 .取得公司報(bào)告期現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)資料，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)展全面分析。2 .核查公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的

20、現(xiàn)金流量及其變動(dòng)情況，判斷公司資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利能力、償債能力及風(fēng)險(xiǎn)等。3 .如果公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的，應(yīng)進(jìn)展專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。七納稅情況4 .查閱公司報(bào)告期的納稅資料，調(diào)查公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求及報(bào)告期是否依法納稅。5 .取得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，調(diào)查稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼的來源、歸屬、用途及會(huì)計(jì)處理等情況，關(guān)注稅收優(yōu)惠期或補(bǔ)貼期及其未來影響，分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響

21、。四、工作溝通與協(xié)調(diào)工作方案能否順利實(shí)施，方案能否有效執(zhí)行，以至于調(diào)研能否到達(dá)預(yù)期的目的，很大程度上取決于參與調(diào)研的工程工作人員之間的溝通和協(xié)作，因此需要建立必要的工作協(xié)調(diào)制度以加強(qiáng)參與調(diào)查人員之間默契配合，保證工作效率和效果。一現(xiàn)場(chǎng)工作期間1 .每天晚上各調(diào)查小組對(duì)當(dāng)日工作完成情況進(jìn)展小結(jié)、分享信息并為其他小組提出考前須知。2 .每周五各調(diào)查小組提交工作周報(bào)，報(bào)告本周工作進(jìn)度及下周工作安排，并召開各小組負(fù)責(zé)人參加的每周例會(huì)，共同討論未解決事項(xiàng)。3 .各小組周報(bào)匯總后以書面或形式報(bào)送工程工作領(lǐng)導(dǎo)小組。4 .對(duì)于調(diào)研中遇到的困難或障礙，視問題的重要程度及是否具有共性由王主任牽頭，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)參加

22、，與公司溝通、協(xié)調(diào)。5 .在完成現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研后召開第二次中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)，討論各中介機(jī)構(gòu)所負(fù)責(zé)局部的報(bào)告編寫事宜。6 .對(duì)于需要進(jìn)展的訪談工作，盡量一并安排進(jìn)展。二調(diào)研報(bào)告撰寫7 .報(bào)告編制期間各方應(yīng)隨時(shí)保持聯(lián)絡(luò)。8 .在各中介機(jī)構(gòu)完成所負(fù)責(zé)報(bào)告編寫后開場(chǎng)調(diào)研報(bào)告匯總報(bào)告初稿的編寫工作。待初稿完成后，召開中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)討論并定稿。調(diào)研的準(zhǔn)備資料清單一、根本情況一公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及行業(yè)給予的許可性文件。二工商變更登記資料及歷史沿革。三控股股東下屬分公司、子公司和參股企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況。如有，用方框圖列示其構(gòu)造關(guān)系。四公司架構(gòu)、公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、公司部管理架構(gòu)，包括各主要職能部門及隸屬關(guān)系。五員工情況、公司目前的用工方式，職工人數(shù)，教育程度，年齡分布情況。六公司目前執(zhí)行的員工社會(huì)保障和保險(xiǎn)繳納情況，公司退休等與勞動(dòng)人事有關(guān)的政策及方案，公司員工福利政策情況。七公司近三年是否存在勞資糾紛情況。如有，請(qǐng)說明。八公司近