典當(dāng)行業(yè)審計報告附注

1、附件 2：附注一、附注概述附注是財務(wù)報表不可或缺的組成局部， 是對在資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表、 現(xiàn)金流量表和所有 者權(quán)益變動表等報表中列示工程的文字描述或明細(xì)資料， 以及對未能在這些報表中列示工程 的說明等。附注與資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表、 所有者權(quán)益變動表等報表具有同等的重要性， 是財務(wù)報表的重要組成局部。 報表使用者了解企業(yè)的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量， 應(yīng)當(dāng) 全面閱讀附注。二、附注披露的內(nèi)容 附注應(yīng)當(dāng)按照如下順序披露有關(guān)內(nèi)容 :一 企業(yè)的根本情況1、企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。2、企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動，如企業(yè)所處的行業(yè)、所提供的主要產(chǎn)品或效勞、客戶 的性質(zhì)、銷售策略、

2、監(jiān)管環(huán)境的性質(zhì)等。3、母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。4、財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日。二 財務(wù)報表的編制根底三 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)那么的聲明企業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)那么的要求， 真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財 務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。以此明確企業(yè)編制財務(wù)報表所依據(jù)的制度根底。 如果企業(yè)編制的財務(wù)報表只是局部地遵循了企業(yè)會計準(zhǔn)那么，附注中不得做出這種表述。四 重要會計政策和會計估計根據(jù)財務(wù)報表列報準(zhǔn)那么的規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計政策和會計估計， 不重要 的會計政策和會計估計可以不披露。1、重要會計政策的說明 企業(yè)在發(fā)生某項交易或事項允許選用不同的會計

3、處理方法時， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)準(zhǔn)那么的規(guī)定從允 許的會計處理方法中選擇適合本企業(yè)特點(diǎn)的會計政策， 比方， 存貨的計價可以選擇先進(jìn)先出 法、加權(quán)平均法和個別計價法等。 為了有助于報表使用者理解， 有必要對這些會計政策加以 披露，包括： 1財務(wù)報表工程的計量根底。 會計計量屬性包括歷史成木、 重置本錢、可變現(xiàn)凈值、 現(xiàn)值和公允價值， 這直接顯著影響報表使用者的分析， 這項披露要求便于使用者了解企業(yè)財 務(wù)報表中的工程是按何種計量根底予以計量的，如存貨是按本錢還是可變現(xiàn)凈值計量等。2會計政策確實(shí)定依據(jù)，主要是指企業(yè)在運(yùn)用會計政策過程中所作的對報表中確認(rèn) 的工程金額最具影響的判斷。 例如， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)業(yè)

4、務(wù)的實(shí)際情況說明確定金融資產(chǎn) 分類的判斷標(biāo)準(zhǔn)等。 這些判斷對在報表中確認(rèn)的工程金額具有重要影響。因此， 這項披露要求有助于使用者理解企業(yè)選擇和運(yùn)用會計政策的背景，增加財務(wù)報表的可理解性。2、重要會計估計的說明 財務(wù)報表列報準(zhǔn)那么強(qiáng)調(diào)了對會計估計不確定因素的披露要求， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露會計估計中 所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素確實(shí)定依據(jù)， 這些關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素在下一會計期間內(nèi) 很可能導(dǎo)致對資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值迸行重大調(diào)整。在確定報表中確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面金額過程中， 企業(yè)有時需要對不確定的未來事項 在資產(chǎn)負(fù)債表日對這些資產(chǎn)和負(fù)債的影響加以估計。例如， 固定資產(chǎn)可收回金額的計算需要根據(jù)其公允價值減去

5、處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定， 在計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值時需要對未來現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，并選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn) 率，應(yīng)當(dāng)在附注中披露未來現(xiàn)金流量預(yù)測所采用的假設(shè)及其依據(jù)、所選擇的折現(xiàn)率為什么是合理的等等。又如，為正在進(jìn)行中的訴訟確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時最正確估計數(shù)確實(shí)定依據(jù)等。這些假設(shè)的變動對這些資產(chǎn)和負(fù)債工程金額確實(shí)定影響很大，有可能會在下一個會計年度內(nèi)做出重大調(diào)整。因此，強(qiáng)調(diào)這一披露要求，有助于提高財務(wù)報表的可理解性。五會計政策和會計估計變更以及過失更正的說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第 28號一一會計政策、會計估計變更和過失更正?及其 應(yīng)用指南的規(guī)定，披露會計政策

6、和會計估計變更以及過失更正的有關(guān)情況。六報表重要工程的說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)以文字和數(shù)字描述相結(jié)合、盡可能以列表形式披露報表重要工程的構(gòu)成或當(dāng)期增減變動情況，并且報表重要工程的明細(xì)金額合計，應(yīng)當(dāng)與報表工程金額相銜接。在披露順序上，一般應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表的順序及其工程列示的順序。企業(yè)對報表重要工程的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其工程列示的順序， 采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。 報表重要工程的 明細(xì)金額合計，應(yīng)當(dāng)與報表工程金額相銜接。I、貨幣資金的披露格式如下：表4-6工程期末賬面余額年初賬面余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金

7、合計2、交易性金融資產(chǎn)的披露格式如下:表4-7工程期末公允價值年初公允價值1、交易性債券投資2、交易性權(quán)益工具投資3、制定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4、衍生金融資產(chǎn)5、其他合計3、應(yīng)收款項1應(yīng)收賬款按賬齡機(jī)構(gòu)披露的格式如下:表4-8賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)含1年1年至2年含2年2年至3年含3年3年以上合計注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。2應(yīng)收賬款按客戶類別披露的格式如下:表4-9客戶類別期末賬面余額年初賬面余額客戶1其他客戶合計注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。4、存貨1存貨的

8、披露格式如下:表 4-10存貨種類年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額1、絕當(dāng)物品2、低值易耗品合計2存貨跌價準(zhǔn)備披露格式如下:表 4-11存貨種類年初賬面余額本期計提額本期減少額期末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1、絕當(dāng)物品2、低值易耗品合計3發(fā)放貸款和墊款貸款和墊款按個人和企業(yè)發(fā)布情況的披露格式如下:表 4-12工程期末賬面余額年初賬面余額個人貸款和墊款動產(chǎn)質(zhì)押貸款財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押貸款 房地產(chǎn)抵押貸款企業(yè)貸款和墊款動產(chǎn)質(zhì)押貸款財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押貸款 房地產(chǎn)抵押貸款貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備其中：單項計提數(shù)組合計提數(shù)貸款和墊款賬面價值貸款和墊款按行業(yè)分布情況的披露格式如下:表 4-13行業(yè)分布期末賬面余

9、額比例年初賬面余額比例%農(nóng)牧業(yè)、漁業(yè)采掘業(yè)房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)金融保險業(yè)其它行業(yè)貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備 其中：單項計提數(shù)組合計提數(shù)貸款和墊款賬面價值注：典當(dāng)企業(yè)可以按行業(yè)風(fēng)險集中情況自行確定行業(yè)分布。貸款和墊款按地區(qū)分布情況的披露格式如下：表 4-14地區(qū)分布期末賬面余額比例年初賬面余額比例%華南地區(qū)華北地區(qū)其他地區(qū)貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備 其中：單項計提數(shù)組合計提數(shù)貸款和墊款賬面價值注：典當(dāng)企業(yè)可以按地區(qū)風(fēng)險集中情況自行確定地區(qū)分布。貸款和墊款按擔(dān)保物類別分布情況的披露格式如下:表 4-15工程期末賬面余額年初賬面余額動產(chǎn)質(zhì)押貸款財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押貸款房地產(chǎn)抵押貸款合計逾期貸款的披露格式如

10、下:表 4-16工程期末賬面余額年初賬面余額逾期1天至90 天含90天逾期90天至360天含360 天逾期360天至3年含3年逾期3年以上合計逾期1 天至90天含90天逾期90 天至360 天含360 天逾期360天至3年含3年逾期3年以上合計動產(chǎn)質(zhì)押貸款財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押貸款房地產(chǎn)抵押貸款合計貸款損失準(zhǔn)備的披露格式如下:表 4-17工程本期金額上期金額單項組合單項組合期初余額本期計提本期轉(zhuǎn)出本期核銷本期轉(zhuǎn)回收回原轉(zhuǎn)銷貸款和墊款導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回貸款和墊款因折現(xiàn)價值上升導(dǎo)致轉(zhuǎn)回 其他因素導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回期末余額注：本期轉(zhuǎn)出是指貸款轉(zhuǎn)為抵債資產(chǎn)等而轉(zhuǎn)出的貸款損失準(zhǔn)備。本期核銷是指經(jīng)批準(zhǔn)貸款予以核銷而核銷的貸款損失準(zhǔn)

11、備。絕當(dāng)金額指絕當(dāng)涉及的貸款以及應(yīng)收未收的利息和綜合費(fèi)用表 4-18工程本期發(fā)生額上期發(fā)生額動產(chǎn)質(zhì)押貸款絕當(dāng)金額財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押貸款絕當(dāng)金額房地產(chǎn)抵押貸款絕當(dāng)金額合計5、可供出售金融資產(chǎn)的披露格式如下:表 4-19工程期末公允價值年初公允價值債券其中：債券類別1權(quán)益工具其中：權(quán)益類別1其他合計6、持有至到期投資的披露格式如下:表 4-20工程期末賬面余額年初賬面余額期末公允價值債券其中：債券類別1其它持有至到期投資合計減：持有至到期投資減值準(zhǔn)備持有至到期投資賬面價值7、長期股權(quán)投資1長期股權(quán)投資的披露格式如下:表 4 21被投資單位期末賬面余額年初賬面余額1.合計2被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其

12、他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)當(dāng)披露受限制的具體情況。3當(dāng)期及累計未確認(rèn)的投資損失金額。8、固定資產(chǎn)1固定資產(chǎn)的披露格式如下:表 4 22工程年初賬面余額本期增加 額本期減少 額期末賬面余額一、原價合計其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具四、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具2企業(yè)確有準(zhǔn)備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)說明準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允 價值、預(yù)計處置費(fèi)用和預(yù)計處置時間等。9、無形資產(chǎn)1各類無形資產(chǎn)的披露格式如下:表 4 2

13、3工程年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價合計1.二、累計攤銷額合計1.三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計1.四、無形資產(chǎn)賬面價值合計1.2計入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額10、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露格式如下:表 4-24工程期末賬面余額年初賬面余額一、遞延所得稅資產(chǎn)1合計二、遞延所得稅負(fù)債1、合計2未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額存在到期日的，還 應(yīng)披露到期日。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露格式如下：11、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露格式如下：表 4 25工程年初賬面余額本期計提額本期減少額期末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷

14、一、壞賬準(zhǔn)備二、存貨跌價準(zhǔn)備三、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備四、持有至到期投資減值準(zhǔn)備五、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備六、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備八、工程物資減值準(zhǔn)備九、在建工程減值準(zhǔn)備十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十一、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十二、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十三、商譽(yù)減值準(zhǔn)備十四、其他合計12、其他資產(chǎn)的披露格式如下:表 4-26工程期末賬面價值年初賬面價值應(yīng)收股權(quán)其他應(yīng)收款抵債資產(chǎn)合計注：抵債資產(chǎn)的類別、減值準(zhǔn)備計提、本年處置情況及未來處置方案，應(yīng)同時予以披露。13、職工薪酬1應(yīng)付職工薪酬的披露格式如下:表 4-27工程年初賬面余 額本期增加 額本期支付 額

15、期末賬面余 額一、工資、獎金、津貼和補(bǔ)助二、職工福利費(fèi)三、社會保險費(fèi)5工傷保險費(fèi)四、住房公積金五、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、因解除勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償八、其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計2企業(yè)本期為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據(jù)。14、應(yīng)交稅費(fèi)的披露格式如下:表 4 28稅費(fèi)工程期末賬面余額年初賬面余額合計15、短期借款和長期借款1借款的披露格式如下:工程短期借款長期借款期末賬面余額年初賬面余額期末賬面余額年初賬面余額信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計2對于期末逾期借款，應(yīng)分別貸款單位、借款金額、逾期時間、年利率、逾期未歸復(fù)原 因和預(yù)期還款等進(jìn)行披露。16、

16、其他負(fù)債的披露格式如下:表 4-30工程期末賬面余額年初賬面余額應(yīng)付股利其他應(yīng)付款合計17、利息凈收入利息凈收入的披露格式如下:表 4-31工程本期發(fā)生額上期發(fā)生額利息收入銀行存款發(fā)放貸款及墊款其中：個人貸款和墊款公司貸款和墊款債券投資其他其中：已減值金融資產(chǎn)利息收入利息支出借款發(fā)行債券其他利息凈收入利息凈收入按擔(dān)保物類別的披露格式如下:表 4-32工程本期發(fā)生額上期發(fā)生額動產(chǎn)質(zhì)押貸款利息收入財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押貸款利息收入房地產(chǎn)質(zhì)押貸款利息收入合計18、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入的披露格式如下:表 4-23項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額手續(xù)費(fèi)及傭金收入評估和鑒定咨詢費(fèi)其他手續(xù)費(fèi)及傭金支出手續(xù)費(fèi)支出傭金支出手續(xù)費(fèi)及

17、傭金凈收入19、投資收益的披露格式如下:表 4-34項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額以公允價值量且其變動計入當(dāng)期損益的權(quán)益工具投資可供出售權(quán)益工具投資長期股權(quán)投資其他合計20、公允價值變動收益的披露格式如下:表 4-35項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額交易性金融工具指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融工具衍生工具其他合計21、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的披露格式如下:表 4-36項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)平安防范費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)其他合計22、資產(chǎn)減值損失的披露格式如下:表 4-37工程本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價損失三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長期股權(quán)投資減值損失六、投資性房地產(chǎn)減值損失七、固定資產(chǎn)減值損失八、工程物資減值損失九、在建工程減值損失十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失十一、油氣資產(chǎn)減值損失十二、無形資產(chǎn)減值損失十三、商譽(yù)減值損失十四、其他合計23、營業(yè)外收入的披露格式如下:表 4-38工程本期發(fā)生額上期發(fā)生額1、非流動資產(chǎn)處置利得合計其中：固定資產(chǎn)處置利得無形資產(chǎn)處置利得合計24、營業(yè)外支出的披露格式如下:表 4-39工程本期發(fā)生額上期發(fā)生額1、非流動資產(chǎn)處置損失合計其中：固定資產(chǎn)處置損