會計畢業(yè)設計

1、畢業(yè)設計類別 方案設計 物流管理學院畢業(yè)設計中融公司差旅費報銷方案設計 指導教師 張 海 平 學生姓名 王 銘 宇 專業(yè)名稱 會 計 班級名稱 會計1303班 目 錄1、中融公司基本情況12、中融公司差旅費報銷制度的現(xiàn)狀23、中融公司差旅費報銷方案設計33.1方案設計的目標33.2出差申請及差旅費報銷流程33.3公司差旅費報銷種類及報銷程序63.3.1.住宿費報銷程序63.3.2.伙食補住報銷程序63.3.3.交通報銷程序73.3.4.通訊費報銷程序93.3.5.使用招待費報銷程序93.3.6公司差旅費報銷補充規(guī)定94、結論10參考文獻致謝1、中融公司基本情況公司名稱：中融股份有限公司公司地址

2、：內蒙古自治區(qū)呼倫貝爾市阿里河鎮(zhèn)成立時間：2008.12.16公司總資產：638萬元注冊資本：34萬元公司性質：股份有限公司所屬行業(yè)：建材制造業(yè)聯(lián)系電話司主營產品：刨花板，兼營人造板貼面、鋸材加工、鋸材干燥刨光、家具制作、集成材、地板塊等。2、中融公司差旅費報銷制度的現(xiàn)狀對于管理層而言，中融公司的商務談判、采購以及營銷等已經耗去了該公司大部分的精力，因此，針對于差旅費管理中的有多少人出過差，去過哪些地方，差旅費開支的總額是多少等問題基本采取不過問的態(tài)度。這種管理模式無形之中助長了差旅費管理漏洞的產生。與此同時，對于中融公司而言，從預訂酒店和機票中獲得高額回扣，財務人

3、員由于受制于管理層的領導，本著多一事不如少一事的觀念，也就缺乏了對差旅費用進行管理的積極性。 中融公司由行政、財務、人事等部門的人員來專門負責差旅費用的支出，一方面一些出差員工住酒店時，通過虛開住宿費發(fā)票或者購買假發(fā)票進行報銷的方式賺取“外快”就造成了公司管理成本的提高，與之相對應的，就會嚴重的影響利潤的獲取。 有關于中融公司差旅費的報銷流程，公司采取的是傳統(tǒng)的手工流程和紙質表格處理差旅申請和審批方法進行。差旅費的管理方法在實施過程中，出差人員填寫各種紙質單證，之后交由領導們的審批；審批之后的紙質單據(jù)傳遞到財務部門后給財務部門。報銷流程中紙質單證的填寫、領導審批的時間長度以及財務部門實施審核與

4、報銷的壓力，分析和統(tǒng)計很不方便，難以形成規(guī)范而有價值的差旅管理報告，對于公司差旅費的管理就產生了很大的壓力，公司的管理也就產生了相對繁瑣的管理方式。 3、中融公司差旅費報銷方案設計3.1方案設計的目標方案設計時，結合公司實際情況，方案要確保公司業(yè)務的正常進行，加強公司差旅費報銷的管理，在合理和節(jié)約的原則下，同時保障出差人員工作與生活的需要。 3.2出差申請及差旅費報銷流程 因公出差，提前一天清晰填寫出差申請單 出差申請單報部門經理批準、總經理審批 交辦公室備案 出差返回后，出差人將出差申請單未填寫項目補齊，并于三日內填寫差旅費報銷單 （附相應齊全票據(jù)）（多人出差，由1人填報，相關人簽字） 單人

5、多次出差可填1張差旅費報銷單 將填寫清晰、完整、準確的差旅費報銷單交部門負責人簽字 報銷人將該報銷單交財務部審核簽字 報銷單報總經理審批 將總經理批準后的報銷單，交財務部報銷圖3-1出差申請及差旅費報銷流程1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”（見圖3-2），注名出差地點、事由、所需資金，經部門負責人簽署意見后，方可出差。圖3-2出差申請單2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“借支單”（見圖3-3）列明用款計劃，由部門負責人簽字后，經財務負責人審核，總經理審批后方可借款。圖3-3借支單（1）員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人（未特別指明擔

6、保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任）。 （2）試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領導擔保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任。 （3）員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款單，經有效批準后到財務部支取現(xiàn)金。 （4）辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。 （5）借款人員完結事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。 3、 出差人員回公司后，將有分管領導簽署意見的有效單據(jù)，按費用報銷標準規(guī)定，。填寫“差旅費報銷單”

7、（見圖4），經財務負責人審核后方可報銷差旅費。差旅費報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： （1）報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改； （2）報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應按封面大小折疊好）； （3）各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致； （4）若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； （5）報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列； （6）報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； （7）報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； （8）報銷單各項目

8、應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準； （9）有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單； （10）出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認； 圖4差旅費報銷單4、凡與原出差申請單規(guī)定的地點，天數(shù)，人數(shù)、交通工具不符合的差旅費不予報銷，因特殊原因或者情況有變化需改變路線、天數(shù)、交通工具的，需經過分管領導簽署意見方可報銷。5、出差人員應在一星期內報賬，最長不得超過一個月。6、單筆報銷總額超過2000元，需要提前一天通知財務備款。 7、 在一個預算期內，各項費用的累積支出原則上不得超出預算，超出預算

9、納入對部門負責人的考核，特殊情況需公司負責人審批并執(zhí)行追加預算程序。 3.3公司差旅費報銷種類及報銷程序3.3.1.住宿費報銷程序出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷方法，按實際住宿的天數(shù)計算。出差人員有接待單位或住在親友家的，一律不報銷住宿費。出差人員住宿費的報銷標準原則上按規(guī)定標準執(zhí)行，有新聞媒體采訪、會見地方政府官員和名人人士或影響公司形象的特殊業(yè)務情況，在分管領導下允許的前提下，可按時報銷。（1） 住宿標準一般指每天每間，若同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。住宿標準見表3-1。 表3-1 住宿標準 單位：元 / 日地區(qū)/人員 特區(qū) 直轄市省會城市 省轄市縣

10、級市以下總經理 實報實銷（含副總經理，下同）經理400320280200160其余人員320280240160120（2） 應優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。（3）住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。 3.3.2.伙食補住報銷程序中午12時前離開本市按全天補助；中午12時離開本市按半天補助；中午12時返回本市按半天補助；中午12時后返回本市按全天補助?；锸逞a助費見表2。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天的伙食補貼。 出差時間不足一天，視實際誤

11、餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內（含市內），不享受伙食補助。出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。 表3-2 伙食補助費 單位：元 / 日地區(qū)/人員 特區(qū)直轄市省會城市 省轄市縣級市以下總經理 實報實銷經理10090806050其余人員80706045403.3.3.交通報銷程序旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車時間超過8小時）而未乘座臥鋪，特快按票價50%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況續(xù)寫書面匯報，報分管領導批準后，方可報銷。市內交通費見表3。 表3-3市內交通費 單位：元 / 日地區(qū)/人員

12、特區(qū) 直轄市省會城市 省轄市縣級市以下總經理 實報實銷（含副總經理，下同）經理10080604020其余人員8060402515 表3-4 交通工具標準 工具/人員飛機輪船長途汽車出租車總經理普通艙軟臥軟座二等艙實報實報經 理預申請硬臥硬座三等艙可乘實報其他人員硬臥硬座三等艙可乘預申請（1）對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘以出租車辦事需經主管領導同意）。出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外；出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的;攜有巨款或者重要文件須確保安全；收發(fā)貨物笨重，搬用困難或時間緊迫的；陪同重要客戶外出的；執(zhí)行特殊業(yè)務或夜間辦事不方便的。以上情況須請示部門主管同意后方可報

13、銷。（2）出差人員應按最簡便的線路乘車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇到特殊情況的，如春運無法購票的，在請示主管領導后訪客報銷。（3）出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算收費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據(jù)。駕駛員外出按15元/百公里補助，行車途中的違章罰款一律不準報銷。（4）到達目的地后，除公司負責人外其他員工原則上（市內）不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。 出差人員原則上不得乘坐出租車

14、，但下列情況除外：出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；陪同重要客人外出的；執(zhí)行特殊業(yè)務或夜間辦事不方便的。（5） 部門經理以下（含部門經理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經公司負責人批準后方可乘坐飛機。 （6）不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。3.3.4.通訊費報銷程序除外學習和駐廠人員外的出差人員，每天補助10元通訊費，特殊情況需經主管領導批準。3.3.5.使用招待費報銷程序在出差過程中因業(yè)務工作需要使用招待費應先征得分管領導的同意，并經領導安排核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。3.3.6公

15、司差旅費報銷補充規(guī)定1. 去往公司辦事處的人員，出差途中享受伙食補助費。抵達后食宿由辦事處承擔，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務路途遙遠，而中途無法返回辦事處就餐，可享受伙食補助費，但需特有辦事處負責人的簽字確認證明。2.在出差過程中因業(yè)務工作需要使用招待費應先征得分管領導同意，并經安排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。3.出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據(jù)。4.駕駛員外出按15元/百公里補助，行車途中的違章罰款一律不準報銷。5.外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內交通費。會議費用中

16、不含食宿時，按前述標準予以補助。6.外出學習、駐廠人員，伙食補助每天16元，期間不享受市內交通費、住宿費包干，途中可享受交通、伙食補助費。7.因公攜帶的行李運費，應取具正式的運費收據(jù)為憑。8.對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同意）。9.出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 4、結論腐敗的起因及其發(fā)展蔓延的方式是多種多樣并且不斷變化的，這就要求預防和治理腐敗的措施也要不斷進行調整和創(chuàng)新。過去對于預防和治理腐敗十分有效的措施，隨著時間的推移和情況的變化，現(xiàn)在有可能變得部分失去或者全部失去了效力，因為企業(yè)中經常會遇到出差的情況，這其中就涉及到

17、如何報銷出差中的一些費用。所以總結了一套差旅費報銷流程，差旅費報銷制度在日常工作中，部員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范，報銷內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要的困擾，其應該鼓勵職工在出差時盡量不借用單位備用金，提倡用自己的工資收入墊支差旅費的行為，對出差過程中發(fā)生的住宿費和城市與城市間的交通費實行憑據(jù)報銷；其次對于伙食補助、市內交通補助、通訊費補助則根據(jù)具體情況實行定額包干制度，從而增加差旅費開支的透明度，有利于財務部門對差旅費的開支進行科學管理，加強宏觀調控。第 12 頁 12頁參考文獻1劉仲文.人力資源會計.首都經濟貿易大學出版社、2中國會計學會.主編人力資源會計專題，中國財政經濟出版社、3高偉富.人力資源會計教程,上海財經大學出版社、4袁曉勇.人力資源會計研究的若干問題.財會通訊，2009(11)、5韋善寧 蔣琳玲.加強科研經費中差旅費的管理.知識經濟.2015（02）、6金曉輝.企業(yè)集團差旅費的現(xiàn)狀及管控策略探討.中國集體經濟.2011（12）、7陳曉青.加強事業(yè)單位差旅費管理的思考.科教導刊（下旬）.2015（05）、8徐榮.論“三公經費”的法律治理.延邊黨校學報.2015（02）、9翟文瑩.試論人力資源會計的幾個基本問題.現(xiàn)代財經.20