00067財務(wù)管理學(xué)

1、1. 單利終值：，F(xiàn)Vn為終值，PV0為現(xiàn)值，i為利率，n為計算期數(shù)2. 單利現(xiàn)值：3. 復(fù)利終值：4. 復(fù)利現(xiàn)值：5. 后付年金終值：A為每次收付款項的金額，i為利率，t為每筆收付款項的計息期數(shù)，n為全部年金的計息期數(shù)。等價于6. 后付年金現(xiàn)值：或7.年資本回收額：7. 先付年金終值：=An為期數(shù)8. 先付年金現(xiàn)值：=9. 遞延年金現(xiàn)值：遞延m期，求m期以后的n期現(xiàn)金現(xiàn)值10. 永續(xù)年金現(xiàn)值：11. 全部不等額系列付款現(xiàn)值：U為年t現(xiàn)金流量12. 年金與不等額系列付款混合總期限n=m+n+p;則+13. 期利率i為年利率，m為每年計息期數(shù)，n 為年數(shù)，t為換算后的計息期數(shù)t=n*m;則復(fù)利終

2、值為：14. 分期計算的年利率R為規(guī)定的年利率，m為一年的計息期數(shù)。15. 預(yù)期收益16.標準離差17.標準離差率V=18. 19.應(yīng)得風(fēng)險收益額第三章1.資本需求量=（上年資本實際平均占用量不合理平均占用額）*（1預(yù)測年度銷售增減率）*（1預(yù)測期資本周轉(zhuǎn)速度變動率）2.需要追加的外部籌資額3.新股發(fā)行價格（1）分析法每股價格=（2）綜合法每股價格=/投入資本總額（3）市盈率法每股價格=市盈率每股利潤4.實際利率K（1）按復(fù)利計息（2）一年內(nèi)分次計算利息的復(fù)利，分m次（3）貼現(xiàn)利率(4)單利貸款，補償性余額比例r（5）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定R=（p-q）*r周轉(zhuǎn)信貸額度為p，年度內(nèi)已使用借款額為q，承諾

3、費為r，應(yīng)支付承諾費率為R5.債券售價=+6. 7. 8.票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)息=匯票金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30天）；應(yīng)付貼現(xiàn)票款=匯票金額-貼現(xiàn)息9.籌資費用：K=D/(P-f)K為資本成本率D為用資費用f為籌資費用10. 11.債券成本12.優(yōu)先股成本13.普通股成本14.留用利潤成本16. 綜合利用成本W(wǎng)j為比重17. 財務(wù)杠桿系數(shù)EPS為普通股每股利潤EBIT為息稅前利潤可簡化為第四章1.貨幣資金最佳持有量2.應(yīng)收賬款余額=每日信用銷售數(shù)額*收款平均間隔時間2.存貨資金定額=每日平均周轉(zhuǎn)額*資金定額日數(shù)3.原材料資金定額=原材料每日平均耗用量*原材料計劃價格*原材料資金定額日數(shù)4.計劃原

4、材料每日平均耗用量=計劃期原材料耗用量/計劃日期數(shù)5.在途日數(shù)=原材料運輸日數(shù)銷售單位取得運輸憑證后辦理結(jié)算的間隔日數(shù)雙飛開戶銀行辦理憑證手續(xù)日數(shù)結(jié)算憑證郵寄日數(shù)貨款承付日數(shù)6.每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲備額=各種原材料每日庫存周轉(zhuǎn)儲備額合計/計劃期日數(shù)7.供應(yīng)間隔系數(shù)=每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲備額/最高庫存周轉(zhuǎn)儲備額*100%8.應(yīng)計供應(yīng)間隔日數(shù)=加權(quán)平均供應(yīng)間隔日數(shù)*供應(yīng)間隔系數(shù)9.在產(chǎn)品資金定額=產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量*產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本*在產(chǎn)品成本系數(shù)*生產(chǎn)周期10.（1）在產(chǎn)品成本系數(shù)=生產(chǎn)周期中每天發(fā)生的費用的累計數(shù)/ （產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本*生產(chǎn)周期）*100%（2）在產(chǎn)品成本系數(shù)=（生產(chǎn)過程一開

5、始投入的費用*100%+隨后陸續(xù)投入的費用*50%）/ 產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本 *100%（3）在產(chǎn)品成本系數(shù)=(各生產(chǎn)階段在產(chǎn)品單位成本*各生產(chǎn)階段在產(chǎn)品成本系數(shù)*各生產(chǎn)階段生產(chǎn)周期)/（單位計劃生產(chǎn)成本*各生產(chǎn)階段生產(chǎn)周期之和）*100%11.產(chǎn)成品資金定額=產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量*產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本*產(chǎn)成品定額日數(shù)12.組織成批發(fā)運日數(shù)=某種產(chǎn)品每批發(fā)運數(shù)量/ 某種產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量13.因素分析法流動資金定額=（上年度流動資金實際平均占用額不合理平均占用額）*（1計劃年度生產(chǎn)增減%）*（1加速流動資金周轉(zhuǎn)%）13.某類輔助材料占用額占耗用額的比率=查定期某類輔助材料/查定期某類輔助材料的實際耗

6、用額 *100%14.某類輔助材料資金定額=計劃年度某類輔助材料耗用額*查定期某類輔助材料占用額占耗用額的比率*（1加速流動資金周轉(zhuǎn)%）15.修理用備件資金定額=計劃年度使用的機器設(shè)備的價值*查定期修理用備件占用額占使用機器設(shè)備的價值的比率*（1-修理用備件壓縮%）16.余額計算法中流動資金定額=計劃年度期初余額+計劃年度發(fā)生額計劃年度攤銷額18. 財務(wù)部門應(yīng)支付的采購資金數(shù)額=采購資金計劃指標-處理積壓材料指標19. 采購資金計劃指標=采購數(shù)量*計劃單位20. 最佳采購批量第五章1.年限平均法固定資產(chǎn)折舊額=2.固定資產(chǎn)年折舊率=或=（1-預(yù)計凈殘值率）/使用壽命年限3.月折舊率=年折舊率/

7、124.月折舊額=固定資產(chǎn)原始價值*月折舊率5.工作量法每行駛里程折舊額=6.工作量法每工作小時折舊額=7.雙倍余額遞減法折舊率=年限平均法計算的折舊率*28.年數(shù)總和法固定資產(chǎn)折舊率=（使用壽命年限已使用年數(shù)）/（使用壽命年限*（使用壽命年限+1）/2）固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)折舊總額*月折舊率=（固定資產(chǎn)原始價值預(yù)計凈殘值）*月折舊率9.年金法F=F為每年提取的折舊額，r為利率，V為固定資產(chǎn)的原始價值；Vn為固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值；N為固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命年限10.增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值=（某月份增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值*該固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊月數(shù)）/1211.減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總

8、值=（某月份減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值*（12該固定資產(chǎn)已計折舊月數(shù)）/212.計劃年度期末固定資產(chǎn)總值=計劃年度期初固定資產(chǎn)總值+計劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值計劃年度內(nèi)減少固定資產(chǎn)總值13. 計劃年度期末應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值=計劃年度期初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值+計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值計劃年度內(nèi)減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值14. 計劃年度期末應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值=計劃年度期初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值+計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值計劃年度內(nèi)減少應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值15.某項生產(chǎn)設(shè)備需用量=生產(chǎn)任務(wù)/單臺設(shè)備生產(chǎn)能力16.單臺設(shè)備計劃有效工作時數(shù)=（全年制度工作日數(shù)設(shè)備檢修停臺日數(shù)

9、）*每日開工班數(shù)*每班工作時數(shù)17.按產(chǎn)量定額計算的單臺設(shè)備的生產(chǎn)能力=單臺設(shè)備計劃有效工作時數(shù)*設(shè)備產(chǎn)量定額18.按臺時定額計算的單臺設(shè)備的生產(chǎn)能力=單臺設(shè)備計劃有效工作時數(shù)/設(shè)備臺時定額19.生產(chǎn)任務(wù)臺時定額總數(shù)=（生產(chǎn)任務(wù)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品臺時定額）*定額改進系數(shù)20.某產(chǎn)品的換算系數(shù)=該產(chǎn)品單位臺時定額/代表產(chǎn)品單位臺時定額21.定額改進系數(shù)=預(yù)計新定額/現(xiàn)行定額 *100%22.某類設(shè)備負荷系數(shù)=生產(chǎn)任務(wù)需用臺時定額總數(shù)/該種設(shè)備全年計劃有效工作臺時總數(shù) *100%23.某類機床多余（+）或不足（）臺數(shù)=某類機床現(xiàn)有臺數(shù)生產(chǎn)任務(wù)需用臺時定額總數(shù)/單臺機床全年有效工作臺時數(shù)24.計劃期可提

10、供的生產(chǎn)面積=現(xiàn)有生產(chǎn)面積*計劃期工作天數(shù)*每天工作小時數(shù)25.生產(chǎn)任務(wù)需用生產(chǎn)面積=生產(chǎn)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品占用面積定額*單位產(chǎn)品停留時間定額*定額改進系數(shù)26.每年凈現(xiàn)金流量（NCF）=每年營業(yè)現(xiàn)金收入付現(xiàn)成本所得稅或NCF=凈利+折舊27.投資回收期=初始投資額/每年NCF28.平均報酬率（ARR）=平均現(xiàn)金流量/初始投資額*100%29.凈現(xiàn)值NPV=未來報酬的總現(xiàn)值初始投資30.獲利指數(shù)（或叫利潤指數(shù)，現(xiàn)值指數(shù)）PI=未來報酬的總現(xiàn)值/初始投資額第六章1.債券投資最終實際收益率=（到期收回的本利和認購價格）償還年限認購價格*100%=（年利息+（面額認購價格）/償還年限/認購價格*100%

11、2.債券投資持有期間收益率=*100%3.債券投資到期收益率=*100%4.長期持有股利每年不變的股票內(nèi)在價值V=D為一年內(nèi)的股票股利，K為企業(yè)預(yù)期的收益率5.長期持有股利固定增長的股票內(nèi)在價值D0為當年每股股利，6.短期持有，未來準備出售的股票內(nèi)在價值V =+P為n年后的轉(zhuǎn)讓價格7.未發(fā)行優(yōu)先股每股收益=8.發(fā)行優(yōu)先股每股收益=9.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%10.每股股利=向股東分配利潤總額/普通股股數(shù)10.市盈率模型的目標企業(yè)的價值=估價收益指標*標準市盈率11.股息收益折現(xiàn)模型企業(yè)價值=N為股東持有股票的年限，Dt為股東第t年收到的紅利，F(xiàn)為股票N年后在股票市場上出售

12、的價值，R為貼現(xiàn)率12.Q比率法企業(yè)價值=Q*資產(chǎn)重置成本13.凈資產(chǎn)賬面價值法并購價值=目標公司的凈資產(chǎn)賬面價值*（1+調(diào)整系數(shù)）*擬收購的股份比例或：并購價值=目標公司的每股凈資產(chǎn)*（1+調(diào)整系數(shù)）*擬收購的股份數(shù)量第七章1.產(chǎn)品價格，成本，利潤三者關(guān)系確定的目標成本預(yù)測目標成本=預(yù)測單位產(chǎn)品售價單位產(chǎn)品應(yīng)納稅金預(yù)測單位產(chǎn)品目標利潤或：單位產(chǎn)品目標成本=預(yù)測單位售價*（1稅率）目標利潤額/預(yù)測銷售量2.根據(jù)企業(yè)上年實際平均單位成本和實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標要求的成本降低任務(wù)測算目標成本單位產(chǎn)品目標成本=上年實際平均單位成本*（1-計劃期預(yù)測成本降低%）3.按上年預(yù)計平均單位成本計算的預(yù)測期可比產(chǎn)品

13、總成本=（各種可比產(chǎn)品上年預(yù)計平均單位成本*預(yù)測期各種可比產(chǎn)品預(yù)計產(chǎn)量）4.根據(jù)前3年可比產(chǎn)品成本資料測算預(yù)測期可比產(chǎn)品成本（1）簡單平均法預(yù)測期可比產(chǎn)品總成本=前3年單位變動成本之和*計劃年度生產(chǎn)銷售量/3+前3年固定成本總額之和/3（2）加權(quán)平均法預(yù)測期可比產(chǎn)品總成本=（前一年單位變動成本*3+前2年單位變動成本*2+前3年單位變動成本*1）/（6*計劃年度生產(chǎn)銷售量+（前1年固定成本總額*3+前2年固定成本總額*2+前3年固定成本總額*1）/6）5.功能成本價值=產(chǎn)品功能/產(chǎn)品成本6.某項零部件的功能系數(shù)=某項零部件功能評價得分數(shù)/全部零部件功能評價得分總數(shù)7.某項零部件的成本系數(shù)=某項

14、零部件的實際成本/全部零部件的實際總成本8.功能成本比值系數(shù)（價值系數(shù)）=功能評價系數(shù)/成本系數(shù)9.預(yù)測全年凈節(jié)約額=（改進前的產(chǎn)品成本改進后的產(chǎn)品成本）*預(yù)測年產(chǎn)量10.預(yù)測成本降低率=（預(yù)測前的產(chǎn)品成本改進后的產(chǎn)品成本）/改進前的產(chǎn)品成本*100%11.材料消耗定額降低影響成本降低率=材料消耗定額降低%*材料費用占成本的%12.材料價格變動影響成本降低率=材料價格降低%*材料費用占成本的%13.材料價格變動影響成本降低率=（1材料消耗定額降低%）*材料價格變動的%*材料費用占成本的%14.材料價格同時變動影響成本降低率=1（1材料消耗定額降低%）*（1材料價格變動的%）*材料費用占成本的%

15、14.原材料利用率提高影響成本降低率=（1上年原材料利用率/計劃年度原材料利用率）*原材料費用占成本的%15.勞動生產(chǎn)率提高超過平均工資增長影響成本降低率=（1直接工資費用占成本的%16.工時消耗定額降低超過平均工資增長影響成本降低率=（平均工資增長%）*直接費用占成本的%17.生產(chǎn)增長超過制造費用增加影響成本降低率=（1）*制造費用占成本的%18.廢品損失減少影響成本降低率=廢品損失減少%*廢品損失占成本的%19.計劃降低額=（全部可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量*上年平均單位成本）（全部可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量*計劃單位成本）20.計劃降低率=計劃降低額/（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*上年平均單位成本）*100%21.

16、 實際降低額=（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*上年平均單位成本）（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*本年實際單位成本）22. 實際降低率=實際降低額/（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*上農(nóng)村平均單位成本）*100%23. 產(chǎn)量變動后計劃降低額=成本計劃降低率*（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*上年平均單位成本）24. 產(chǎn)量變動對成本降低額的影響=產(chǎn)量變動后計劃降低額產(chǎn)量變動前計劃減低額25. 產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動后的計劃降低額=（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*上年平均單位成本）（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*本年計劃單位成本）26. 產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動對成本降低額的影響=產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動后的計劃降低額產(chǎn)量變動后計劃降低額27. 產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動對成本降低

17、率的影響=產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動對成本降低額的影響/（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*上年平均單位成本）*100%28. 單位成本變動后計劃降低額=（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*上年平均單位成本）（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*本年實際單位成本）29. 單位成本變動對成本降低額的影響=單位成本變動后的計劃降低額產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動后的計劃降低額30. 單位成本變動對成本降低率的影響=單位成本變動對成本降低額的影響/（全部可比產(chǎn)品實際產(chǎn)量*上年平均單位成本）*100%31. 材料利用率變動的影響=（本年實際材料利用率上年實際材料利用率）/本年實際材料利用率*上年材料成本占單位產(chǎn)品全部成本的比重32. 合格品率變動的影響=（1上年

18、實際合格品率/本年實際合格品率）*100%33. 單位成本=某產(chǎn)品總成本/某產(chǎn)品產(chǎn)量34. 可比產(chǎn)品成本計劃降低率=（某產(chǎn)品上年預(yù)計平均單位成本）*計劃產(chǎn)量/（上年預(yù)計平均單位成本*計劃產(chǎn)量）*100%35. 可比產(chǎn)品成本實際降低率=（某產(chǎn)品上年預(yù)計平均單位成本）*實際產(chǎn)量/（上年預(yù)計平均單位成本*實際產(chǎn)量）*100%36. 全部產(chǎn)品成本降低額=（本期各種產(chǎn)品的計劃單位成本*本期各種產(chǎn)品的實際產(chǎn)量）本期全部產(chǎn)品的實際成本37. 產(chǎn)值成本率=總成本/總產(chǎn)值*100%38. 每百元產(chǎn)值花費的成本=總成本/總產(chǎn)值*10039. 全部產(chǎn)品成本節(jié)約率=（某產(chǎn)品行業(yè)平均先進單位成本實際單位成本）*實際產(chǎn)量/按行業(yè)平均先進成本計算的總成本*100%40. 全部產(chǎn)品成本降低額=（某產(chǎn)品行業(yè)平均先進單位成本*