醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-382編號(hào)：_醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度審核：_時(shí)間：_單位：_醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過(guò)編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營(yíng)管理中議事有法可依?？赏ㄟ^(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度(二)(一)根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，結(jié)合本院實(shí)際，特制定本實(shí)施辦法。(二)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是對(duì)

2、醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動(dòng)。醫(yī)院特配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。(三)醫(yī)院審計(jì)人員在黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)醫(yī)院法人代表負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。業(yè)務(wù)上接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。(四)審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)。徇私舞弊，玩忽職守。(五)審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施回避制度。(六)審計(jì)人員對(duì)本院下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算;2、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);3、建設(shè)項(xiàng)目、修繕工

3、程的預(yù)(概)算、決算;4、資產(chǎn)購(gòu)置、使用和管理;5、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)和所屬單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：6、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行：7、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行;8、內(nèi)部控制制度的建立健全;9、院領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)部門(mén)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)需要，要求有關(guān)單位或部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等;2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)實(shí)物。3、參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，參與經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料;5、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止決定;6、對(duì)阻撓、妨

4、礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;7、提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn);8、對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映;(九)審計(jì)人員工作的主要程序：1、根據(jù)上級(jí)要求和醫(yī)院的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并予以實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的內(nèi)容主要包括審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)項(xiàng)目安排，審計(jì)對(duì)象、范圍.重點(diǎn)、計(jì)劃時(shí)間、審計(jì)的程序、步驟和方法、審計(jì)人員的配備、分工和職責(zé)等有關(guān)事項(xiàng);2、調(diào)查了解被審計(jì)部門(mén)的有關(guān)情況，編寫(xiě)審計(jì)方案，根據(jù)審計(jì)方案向被審計(jì)部門(mén)發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，在實(shí)施審計(jì)前三天，送達(dá)被審計(jì)部門(mén);3、審計(jì)人員在所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目范圍內(nèi)進(jìn)行有關(guān)檢查、取證、分析、評(píng)價(jià)，填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，審查核對(duì)發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，可以隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出意見(jiàn)或建議。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院負(fù)責(zé)人匯報(bào)。(十)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)將全部審計(jì)資料：包括審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通