預(yù)算—全面預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度1 目的和范圍為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)過程的控制和約束， 提高經(jīng)營(yíng)管理效率和水平，促進(jìn)工廠內(nèi)部協(xié)調(diào)和溝通，建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，更加有效地指導(dǎo)工廠各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，結(jié)合工廠實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于工廠各單位。2 規(guī)范性引用文件中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法國(guó)資委令第18號(hào) 國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法財(cái)企2001325號(hào) 關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見財(cái)企2002102號(hào)3 術(shù)語和定義全面預(yù)算管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并

2、以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。4 職責(zé)4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)全廠上報(bào)預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行綜合歸納、匯總、審核、編制，以及上報(bào)公司全面預(yù)算等具體工作。4.2其他管理部門負(fù)責(zé)編制本部門所負(fù)責(zé)的各項(xiàng)費(fèi)用的全面預(yù)算。4.3預(yù)算委員會(huì)授權(quán)預(yù)算管理辦公室制定有關(guān)全面預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則，以利于全面預(yù)算的編制和執(zhí)行。5 管理內(nèi)容與方法5.1總則5.1.1全面預(yù)算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預(yù)算，過程控制；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。5.1.2全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容： 全面預(yù)算管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、

3、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)，具體內(nèi)容包括：制定企業(yè)在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。編制企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、融資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)過法定程序?qū)彶?、批?zhǔn)企業(yè)預(yù)算。全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算。對(duì)執(zhí)行預(yù)算過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控。編制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。5.1.3全面預(yù)算管理的基本任務(wù)： 5.3.1組織落實(shí)工廠廠長(zhǎng)辦公會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并細(xì)化、分解，組織實(shí)施。5.3.2明確工廠內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限。5.3.3對(duì)工廠預(yù)算執(zhí)行

4、情況進(jìn)行控制、監(jiān)督、分析和考評(píng)。5.2預(yù)算管理的組織體系5.2.1全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層次組成。5.2.1.1預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，是組織領(lǐng)導(dǎo)工廠全面預(yù)算管理的最高權(quán)力組織。5.2.1.2預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)預(yù)算編制、審定、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反饋的職能部門。5.2.1.3預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行過程中的各個(gè)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行主體。5.2.2 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為工廠預(yù)算委員會(huì)，工廠預(yù)算委員會(huì)受廠長(zhǎng)辦公會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)；工廠法人代表任主任委員，副主任委員由工廠財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由工廠廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子成員及部門負(fù)責(zé)人組成（由財(cái)務(wù)、價(jià)格、科技、人力資源、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

5、等部門負(fù)責(zé)人組成）。5.2.2.1預(yù)算委員會(huì)具體組成人員名單由廠長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。5.2.2.2預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)是領(lǐng)導(dǎo)工廠全面預(yù)算管理工作。主要職責(zé)包括以下幾項(xiàng)：（1）根據(jù)工廠遠(yuǎn)景規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略及長(zhǎng)期計(jì)劃，制定工廠本年度預(yù)算控制指標(biāo)。（2）審批有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。（3）制定全面預(yù)算編制的方針、程序和要求。（4）審查工廠總預(yù)算草案，并就必要的修訂提出建議。（5）將經(jīng)過審查的預(yù)算提交廠長(zhǎng)辦公會(huì)審議，通過后下達(dá)正式預(yù)算。（6）審批預(yù)算管理獎(jiǎng)懲辦法。（7）仲裁和協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的沖突和糾紛。（8）審批預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)和在必要時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行干預(yù)。（9）接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)

6、告，審定年度預(yù)算。5.2.3 工廠預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)為預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)日常全面預(yù)算管理工作。5.2.3.1主要職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)工廠預(yù)算管理制度的起草和報(bào)批工作。（2）根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的決議，編制企業(yè)年度預(yù)算管理指南或大綱。（3）組織制定工廠預(yù)算的各項(xiàng)定額工作、價(jià)格工作、標(biāo)準(zhǔn)化工作等基礎(chǔ)工作。（4）為各預(yù)算單位的預(yù)算管理提供咨詢。（5）匯總企業(yè)預(yù)算，并向預(yù)算委員會(huì)提出審批重點(diǎn)和建議。（6）負(fù)責(zé)檢查和落實(shí)工廠預(yù)算管理辦法的執(zhí)行。（7）7對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的管理和控制，并定期進(jìn)行分析。（8）8結(jié)合預(yù)算運(yùn)行實(shí)際情況，提出調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的建議。（9）定期向預(yù)算委員會(huì)提供預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，并為

7、預(yù)算委員會(huì)進(jìn)一步財(cái)務(wù)行動(dòng)擬定備選方案。（10）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。5.2.3.2工廠預(yù)算管理辦公室職能由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)兼任預(yù)算管理辦公室主任。5.2.4全面預(yù)算管理的監(jiān)控工作由預(yù)算管理辦公室牽頭負(fù)責(zé)，考評(píng)工作由企劃部牽頭負(fù)責(zé)，各職能部門按其職能搞好配合5.2.5 全面預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為工廠各級(jí)預(yù)算責(zé)任執(zhí)行主體。5.3全面預(yù)算的內(nèi)容和責(zé)任分工5.3.1年度全面預(yù)算建議重點(diǎn)反映各企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)總額以及重大科技投入、重大投資安排等建議內(nèi)容。年度全面預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容： (1)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)。 (2)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)

8、分配情況。 (3)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況。(4)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用（包括職工薪酬等）。(5)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源； (6)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。(7)預(yù)計(jì)科技投入項(xiàng)目、費(fèi)用支出進(jìn)度安排、費(fèi)用支出構(gòu)成及資金來源等。5.3.2工廠的各項(xiàng)預(yù)算本著“誰執(zhí)行預(yù)算，誰就編制預(yù)算草案”原則確定各項(xiàng)預(yù)算草案的編制責(zé)任單位如下：5.3.2.1經(jīng)營(yíng)中心：負(fù)責(zé)編制年度（季度）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算，同時(shí)包括詳細(xì)文字說明，商品銷售回款預(yù)算、本部門的各項(xiàng)費(fèi)用全面預(yù)算。5.3.2.2生產(chǎn)部：

9、負(fù)責(zé)編制年度（季度）工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算，包括詳細(xì)文字說明，本部門的各項(xiàng)費(fèi)用全面預(yù)算。5.3.2.3物資管理部：負(fù)責(zé)編制年度（季度）年度商品生產(chǎn)物資采購(gòu)預(yù)算、本部門的各項(xiàng)費(fèi)用全面預(yù)算。5.3.2.4能源供應(yīng)部：負(fù)責(zé)編制、審核年度（季度）水、電、氣、煤、鍋爐、暖氣等設(shè)備設(shè)施的檢驗(yàn)檢定，以及各項(xiàng)維修費(fèi)用、本部門的費(fèi)用等全面預(yù)算。5.3.2.5設(shè)備管理部：負(fù)責(zé)編制、審核年度（季度）所有設(shè)備購(gòu)置和前期審核，以及各項(xiàng)維修費(fèi)用、本部門的費(fèi)用等全面預(yù)算。5.3.2.6技術(shù)中心（各研發(fā)部和工藝部）：負(fù)責(zé)編制、審核年度（季度）科技投入預(yù)算草案，本部門費(fèi)用支出等全面預(yù)算。5.3.2.7價(jià)格部：負(fù)責(zé)編制年度（季度）基本

10、建設(shè)投資預(yù)算（包括新建、改建、擴(kuò)建等）、日常房屋修理費(fèi)預(yù)算、本部門各項(xiàng)費(fèi)用全面預(yù)算。5.3.2.8人力資源部：負(fù)責(zé)編制年度（季度）工效掛鉤企業(yè)職工薪酬及工資總額預(yù)算、五項(xiàng)保險(xiǎn)預(yù)算（含福利費(fèi)部分）、職工教育培訓(xùn)費(fèi)、年度全年在職就業(yè)職工人數(shù)預(yù)算、本部門各項(xiàng)費(fèi)用全面預(yù)算。5.3.2.9財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)全廠上報(bào)預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行綜合歸納、匯總、審核、編制，以及上報(bào)公司全面預(yù)算等具體工作，其中包括上報(bào)集團(tuán)公司年度預(yù)算建議報(bào)告、年度全面預(yù)算報(bào)告，以及工廠下達(dá)關(guān)于下達(dá)年度全面預(yù)算的通知、關(guān)于下達(dá)季度全面預(yù)算的通知和本部門各項(xiàng)費(fèi)用全面預(yù)算。5.3.2.10各歸口管理部門:負(fù)責(zé)編制部門所負(fù)責(zé)的各項(xiàng)費(fèi)用的全面預(yù)算。5.3

11、.2.11工廠內(nèi)各責(zé)任職能部門、車間是全面預(yù)算編制的基礎(chǔ)部門、具體實(shí)施的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門涉及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制等工作，對(duì)本部門預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任。各職能部門有責(zé)任配合預(yù)算管理辦公室做好年度（季度）全面預(yù)算的編制、綜合平衡、執(zhí)行、控制、分析等工作。5.4全面預(yù)算編制程序、方法和時(shí)間5.4.1年度預(yù)算的編制：年度預(yù)算的編制按照“由上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。具體編制程序、方法和時(shí)間要求是：5.4.1.1下達(dá)目標(biāo)：工廠廠長(zhǎng)辦公會(huì)于每年10月10日前確定工廠下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；工廠預(yù)算委員會(huì)根據(jù)工廠預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年10月15日前制定工廠下一年度預(yù)

12、算編制綱要，確定工廠下一年度預(yù)算編制的原則和要求，下達(dá)各執(zhí)行單位。每年10月底以前，工廠根據(jù)集團(tuán)預(yù)算總體目標(biāo)和控制指導(dǎo)原則，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，提報(bào)本企業(yè)下一年度預(yù)算建議。5.4.1.2編制上報(bào)：各預(yù)算執(zhí)行單位按照工廠下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合本單位實(shí)際以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，按照統(tǒng)一格式和分工，編制本部門下一年度預(yù)算草案，于11月20日前上報(bào)工廠預(yù)算管理辦公室。5.4.1.3審查平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算建議批復(fù)結(jié)果，提出綜合平衡建議，并于12月10日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。5.4.1.4審議批準(zhǔn)：工廠全面預(yù)算管理辦公室在有關(guān)執(zhí)行

13、單位修正調(diào)整預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，匯總編制工廠全面預(yù)算草案，于12月20日前上報(bào)工廠預(yù)算管理委員會(huì)及廠長(zhǎng)辦公會(huì)討論審批。廠長(zhǎng)辦公會(huì)在預(yù)算年度的1月1日前審批年度預(yù)算。5.4.1.5下達(dá)執(zhí)行：廠長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在1月5日前，由預(yù)算管理辦公室組織落實(shí)，逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。5.4.2 月度預(yù)算的編制：月度預(yù)算的編制按照“由下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。具體編制程序、方法和時(shí)間要求是：5.4.2.1各預(yù)算執(zhí)行單位于每月20日前，將本部門下一月份的預(yù)算草案編制完畢上報(bào)工廠預(yù)算管理辦公室。5.4.2.2工廠預(yù)算管理辦公室于每月25日前，對(duì)各預(yù)算草案進(jìn)行審核，與各預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)

14、行充分溝通，對(duì)預(yù)算草案修訂平衡，最終編制工廠月度全面預(yù)算草案，上報(bào)預(yù)算委員會(huì)和廠長(zhǎng)辦公會(huì)。5.4.2.3工廠預(yù)算委員會(huì)及廠長(zhǎng)辦公會(huì)于每月30日前批準(zhǔn)下達(dá)下月全面預(yù)算。5.4.3全面預(yù)算編制方法：全面預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合工廠實(shí)際，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。5.5預(yù)算的實(shí)施與控制5.5.1預(yù)算的實(shí)施5.5.1.1企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施。將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案，以確保預(yù)算指標(biāo)的貫徹執(zhí)

15、行。5.5.1.2工廠各部門應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)本部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)。5.5.2 預(yù)算的控制5.5.2.1各部門要強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)預(yù)算外支出原則上不予辦理。對(duì)于未納入預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用支出，在未按程序進(jìn)行批準(zhǔn)前，一律不得支出，真正實(shí)現(xiàn)事前、事中控制。5.5.2.2建立全面預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位必須按預(yù)算管理辦公室要求定期報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管理辦公室要責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)

16、行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。5.5.2.3財(cái)務(wù)部門要利用財(cái)務(wù)報(bào)表和各類內(nèi)部報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算委員會(huì)和廠長(zhǎng)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)工廠全面預(yù)算目標(biāo)的影響等各種信息，促進(jìn)工廠完成全面預(yù)算目標(biāo)。5.6預(yù)算的調(diào)整5.6.1全面預(yù)算經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，原則上不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差（一般偏差率在10%以上）的，可予以調(diào)整：（1）自然災(zāi)害等不可抗力因素。（2）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化。（3）國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整。（4）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為

17、。 （5）經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)發(fā)生的預(yù)算外科研項(xiàng)目費(fèi)用化5.6.2預(yù)算的調(diào)整程序5.6.2.1企業(yè)調(diào)整全面預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向工廠預(yù)算管理辦公室提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。5.6.2.2預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制工廠全面預(yù)算調(diào)整方案，提交工廠預(yù)算管理委員會(huì)及廠長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。5.6.2.3對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（1）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離工廠發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預(yù)算目標(biāo)。（2）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。（

18、3）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。5.6.2.4工廠全面預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)在每年7月12日前，將預(yù)算調(diào)整報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司，說明預(yù)算主要指標(biāo)的調(diào)整情況、調(diào)整的原因、預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施等。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。5.7預(yù)算的分析與考核5.7.1預(yù)算的分析5.7.1.1工廠建立全面預(yù)算分析制度，由預(yù)算管理辦公室定期召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。5.7.1.2工廠對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況每季度需進(jìn)行一次全面分析，預(yù)算分析是工廠季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，預(yù)算管理辦公室于每季度對(duì)預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生