吉林正大拍賣有限責任公司財務管理制度

1、吉林正大拍賣有吉正大司字2010第6號關于下發(fā)吉林正大拍賣有限責任公司財務管理制度的通知各部室：現將吉林正大拍賣有限責任公司財務管理制度下發(fā)，請遵照執(zhí)行。附件：吉林正大拍賣有限責任公司財務管理制度吉林正大拍賣有限責任公司2010年7月26日附件：吉林正大拍賣有限責任公司 財務管理制度第一章 總則第一條 為加強吉林正大拍賣有限責任公司以下簡稱“公司” 會計核算、會計監(jiān)督、財務管理和內部控制，促進公司經營業(yè)務的發(fā) 展，提高公司經濟效益， 根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程 有關規(guī)定，結合公司實際情況和管理要求，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方

2、法： （一 ）籌集資金和有效使用 資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務 收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管 理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四 ）監(jiān)督公司財產的購建、 保管和使用，定期進行財產清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務 說明書，做好分析、考核工作。第二章 會計機構及會計人員第四條 公司設置財務部作為統(tǒng)一的會計機構，具體負責會計核 算、會計監(jiān)督、財務管理。第五條 財務部設置財務經理、財務會計、出納等崗位。崗位職 責如下：出納職責： 一了解財務部各崗位工作內容

3、，做好與各崗位的 銜接工作。二熟悉公司各類財務管理制度。 三準確收付現金， 妥善保管現金及有價證券，各類印章，保證資金安全。 四隨時掌 握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 五及時核對信用卡拉卡 明細與銀行入賬的對賬單，月底編制銀行對賬單。 六堅持每天盤 點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。 七樹立良好的服 務意識。財務會計職責：一熟悉掌握財務制度、 會計制度和有關法規(guī)。 遵守各項收費制度、 費用開支范圍和開支標準， 保證?？顚Ｓ?。二 按照會計制度編制記賬憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、 手續(xù)完備，賬目健全、及時記賬算賬、按時結賬、如期報賬、定期對 賬（包括核對現金實有數 ）。保

4、證所提供的會計信息合法、 真實、準確、 及時、完整。三嚴格票據管理，保管和使用空白發(fā)票，收據要合 標準。票據領用要登記收回要銷號。 四妥善保管會計憑證、會計 賬簿、財務會計報表和其他會計資料，負責會計檔案的整理。五 及時清理往來款項，定期做好財產清查和核對工作，做到賬實相符。 六遵守會計法，維護財經紀律，執(zhí)行財務制度，實行會計監(jiān) 督。七對主管部門和審計、財政、稅務等部門依照法律和有關規(guī) 定進行的監(jiān)督要如實提供會計憑證、 會計賬簿、 財務會計報表和有關 資料，不得拒絕、隱匿、謊報。八會計調離本崗位時，要將會計 憑證、會計賬簿、財務會計報表、 印章、票據、有關文件、會計檔案、 債權債務和未了事項向

5、接辦人移交情楚并編制移交清冊， 辦妥交接手 續(xù)。九遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一 絲不茍、熱忱服務。財務經理職責：一負責公司的全面財務會計工作。二負責制定并完成公司的財務會計制度、規(guī)定和方法。三解釋、解答與公司的財務會計有關的法規(guī)和制度。四分析檢查公司財務收支和預算的執(zhí)行情況。五審核公司的原始單據和辦理日常的會計業(yè) 務。六審核公司的記賬憑證，審核公司的會計報表。七定期 檢查公司庫存現金和銀行存款是否賬實相符。八負責定期財產清查。九承辦總經理交辦的其他財務工作。十保證按時納稅， 負責按照國家稅法和其他規(guī)定，嚴格審查應交稅金，催促有關崗位人 員及時辦理手續(xù)。第三章財務管理的基礎

6、工作第六條加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是 公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明， 是會計記錄的主要依 據。第七條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑 證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會 計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計 主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或 蓋章。第八條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè) 務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比 和會計處理方法前后相一致。第九條做好會計審核工

7、作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務 的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報 表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表 和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理方法 的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會 計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人 負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后， 移交人 員方可調離或離職。第四章貨幣資金管理第十二條 庫存現金的管理一嚴格按照國家頒布的現金管理暫行條例規(guī)定的范圍內 使用現金，超出范圍的應通過

8、銀行進行轉賬結算。二現金出納員應當對批準后的現金支付申請進行復核，復核支付申請的審批手續(xù)是否完備，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求， 金額計算是否正確，支付方式是否妥當。復核無誤后，方可辦理支付 手續(xù)并及時據以登記現金日記賬。財務主管審核記賬憑證及所附原始 憑證后，應在原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記?，F金出納員收到現 金款項時，必須開具現金收據。三現場收取客戶現金作為拍賣保證金，必須用信封封存，并 讓交款者齊縫簽字，妥善保管。開據拍賣保證金單，一式三聯(lián)，一聯(lián) 存根，一聯(lián)交競買人， 結算拍賣成交價款或者退拍賣保證金時必須收 回，一聯(lián)財務留存。四 每日的庫存現金余額不得超過 1.5 萬元，超過部分應

9、及時 解交銀行。五現金出納員不得用白條抵庫，不得坐支現金，不得設置小 金庫。六現金出納員每日清點庫存現金并與現金日記賬余額進行核 對，如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時向財務經理匯報并先通過“待處 理財產損溢”賬戶來核算， 及時查明原因報請總經理作出處理后，再 據以轉入有關賬戶。 財務經理每周至少對庫存現金盤點一次， 每月末 必須盤點，以保證賬款相符。第十三條 銀行存款管理一銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用， 銀行賬戶只供本公 司經營業(yè)務收支結算使用， 嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用， 嚴禁 為外單位或個人代收代支、轉賬套現。二銀行賬戶支付權限及印鑒管理2 萬元以下或等值外幣的票據，加蓋財務專用章和

10、法定代表人 章；單筆支付金額為人民幣 2 萬元以上或等值外幣的票據， 需總經理 簽字審批。2. 財務專用章由財務經理保管，法定代表人章由出納保管，印鑒 保管人出差時需經總經理同意后授權委托指定人員代保管；3. 出納員應當對批準后的銀行支付申請進行復核， 復核支付申請 的審批手續(xù)是否完備、 原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求、 金額計算 是否正確、支付方式是否妥當。復核無誤后，方可辦理支付手續(xù)并及 時據以登記銀行日記賬。 不得開具空頭支票， 票據收款人與發(fā)票開具 人必須一致除發(fā)票開具人書面要求除外 。財務經理審核記賬憑證 后，應在原始憑證上加蓋“銀行付訖”戳記。4. 月末，財務經理應將銀行存款日記賬

11、與銀行存款對賬單核對， 假設有未達賬項的應編制銀行存款余額調節(jié)表。 對于未達款項， 應查 明原因催促有關經辦人員及時處理。 如果經過調整仍然不相符的， 應 及時報請總經理審批后，再進行相應的賬務處理。第五章 固定資產管理第十四條 固定資產是指使用期限超過 1 年以上，單位價值在 2000 元以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房 屋建筑物、運輸設備、辦公設備等。第十五條 財務部固定資產的管理職責：一財務部應建立健 全固定資產的明細賬。二負責辦理固定資產購入、出售、清理、 報廢等財務核算。 三監(jiān)督和組織使用部門進行固定資產定期盤點 及清查核對，做到賬、卡、物相符。 四整理核查檢查中

12、發(fā)現的問 題，催促使用部門辦理相關手續(xù)。 五嚴肅財經紀律，對違反固定 資產管理制度，擅自贈送、 變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資 產的現象，要嚴格追查責任 ,視情節(jié)給予處罰。使用部門固定資產的 管理職責： 一使用部門固定資產保管人員作為第一責任人，負責 保管好固定資產設備。二建立本部門固定資產明細賬，固定資產 的領用、調出、報廢必須經總經理批準，未經批準，不得擅自調動、 報廢，更不能自行外借和變賣。三根據主管部門的要求，配合歸 口管理部門定期對本部門固定資產的盤點，做到賬、卡、物三相符。四部門使用人職工作變動時辦理固定資產轉移手續(xù)。第十六條 固定資產的報廢與圭寸存：凡符合報廢條件的固定資產

13、 可申請報廢，公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，財 務部門與使用部門要預估回收價值，填寫設備報廢單，報總經理批復 后，及時作價處理并辦理報廢相關手續(xù)。對于使用不當造成報廢的， 應追究相關責任人的責任。第六章期間費用管理第十七條期間費用是指公司為取得經營收入而發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用。管理費用是指公司為組織和管理公司生產 經營所發(fā)生的各種費用；銷售費用是指公司銷售商品和材料、提供勞 務的過程中發(fā)生的各種費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需 資金等而發(fā)生的籌資費用。財務部應加強對期間費用的核算、控制、 分析。對期間費用的核算應根據公司管理的需求分部門、分項目、分 責任人進

14、行。對期間費用的控制應進行事先、事中、事后全過程控制。第七章內部牽制和稽核第十八條 公司按照互相制約、互相協(xié)調的原則，通過嚴密會計 工作流程，明確崗位責任制，逐步完善內部牽制和稽核制度。凡涉及 款項和財物的收付、結算、登記等業(yè)務工作，必須由兩人或者兩人以 上分工辦理。第十九條 貨幣資金收付業(yè)務， 應按以下規(guī)定辦理：一所有收、 付款業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。 二實行錢、賬分管，出納員不 得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用債權債務賬目的登記 工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 三公司法定代表 人印章和財務專用章分別由出納和財務經理保管，嚴禁交由一人保 管。四所有貨幣資金的收付，必須

15、憑證齊全，審批手續(xù)不全，財 務部將不予辦理。五各項付款憑據一經支付，應立即加蓋支付印 戳銷案，防止重復請款。第二十條 稽核工作的范圍(一)賬務稽核1記賬憑證的審核或檢查，應注意以下事項： (1)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或 事后補制者，應查明其原因。 (2) 會計科目有無誤用，摘要是否適當， 有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。 (3) 轉賬是否合理， 借貸方數字是否相符。 (4)應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關 人員的簽章是否齊全。 (5) 記賬憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊 全、確實及手續(xù)是否完備。 (6) 記賬憑證編號是否連貫，有無重編、 缺號現象，裝

16、訂是否完整。 (7) 記賬憑證的保存方法及放置地點是否 妥善?？?°2賬簿檢查，應注意以下事項： (1) 各種賬簿的記載，是否與記 賬憑證相符；應復核者，是否已復核。 (2) 各相對科目的余額是否相 符，有無漏轉現象。3庫存檢查，須注意以下事項： (1) 檢查庫存現金、支票簽發(fā)數 額與銀行存款對賬單是否相符， 空白未使用支票是否齊全， 作廢部分 有無辦理注銷。 (2) 現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查 明原因。 (3)庫存現金有無以單據抵充現象。 (4)內部往來賬，是否經 常核對。4報表檢查，應注意以下事項： (1) 各種報表是否按規(guī)定期限及 份數編送，有無缺漏。(2) 各

17、種報表內容是否與賬簿上的記載相符。 (3) 數字計算是否正確，簽章是否齊全。 (4) 報表編號、裝訂是否完整及 符合規(guī)定。 (5) 報表保存方法及放置地點是否妥善。(二)財務稽核 1財務處理過程中所采用的會計方法及操作流程是否正確、合 理。2復核費用的核算是否準確。3復核公司各項經濟合同及執(zhí)行情況。第八章 會計工作交接第二十一條 會計人職工作調動或因故離職，必須將本人所經管 的會計工作全部移交給接替人員。 沒有辦清交接手續(xù)的， 不得離開原 會計崗位。第二十二條 會計人員辦理移交手續(xù)之前，必須做好以下工作： （一）已經受理的經濟業(yè)務，尚未填制憑證的，應當將憑證填制完畢。 （二）尚未登記的賬目，應

18、當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦 人員印章。（三 ）整理應該移交的各種資料， 對未了事項寫出書面材料。 （四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計 報告、公章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料 以及會計軟件和密碼、會計軟件數據磁盤等有關資料、實物等。未了 事項的書面材料也應列入移交清冊。 （五 ）財務經理、財務主管和移交 時，還應將全部財務工作、 重大財務收支和債權、債務的遺留問題寫 成書面材料，該書面材料是移交清冊中的重要內容。第二十三條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人監(jiān)交。一般 會計人員交接，由財務經理負責監(jiān)交； 財務經理交接，由總經理監(jiān)交。第

19、二十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項逐筆移 交，接替人員要逐項逐筆核對點收。第二十五條 交接完畢后，交接雙方及監(jiān)交人員要在移交清冊上 簽名或蓋章。移交清冊應注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān) 交人的職務、移交清冊頁數等。移交清冊應填制一式三份，交接雙 方各持一份，存檔一份。第二十六條 接替人員應繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新 賬，以保持會計記錄的連續(xù)性和會計檔案的完整性。 接替人員應繼續(xù) 辦理移交的未了事項。第二十七條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報 表和其他有關會計資料的真實性承擔法律責任。第九章 會計檔案管理第二十八條 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、 審計報告、驗資報告、財務會計制度及與會計核算相關的董事會決議、 股東會決議、合同、章程等重要資料。第二十九條 會計檔案的保存 一會計檔案的