自考財務管理0067

1、自考財務管理00670067財務管理學 第一章一、 單選題1.從企業(yè)物質(zhì)資源結構最優(yōu)化角度所提出的財務管理原則是（資金合理配置原則）2.在市場經(jīng)濟條件下，財務管理的核心是（財務分析）3.資金運動的關鍵環(huán)節(jié)是（資金收入）。4.下列不屬于財務管理目標的基本特征的是（協(xié)調(diào)性）。5.下列財務目標中，考慮了資金時間價值和風險問題的是（企業(yè)價值最大化）。6.在企業(yè)總部統(tǒng)一領導的前提下，合理安排各級單位和各職能部門的權責關系，充分調(diào)動各部門的積極性，是民主集中制在財務管理中的具體運用。這是財務管理原則中的 （分級分口管理原則）。7.企業(yè)財務管理體制是（規(guī)范企業(yè)財務行為，協(xié)調(diào)企業(yè)童各方面財務關系的制度）8.下

2、列不屬于股東大會財務管理的內(nèi)容是（擬訂公司合并、分立、解散和清算的方案）二、 多選題1.財務管理的主要內(nèi)容包括（A.籌資管理B.成本費用管理C.投資管理D.收入管理E.分配管 理）。2.企業(yè)財務管理的總目標包括（A.利潤最大化B.權益資本利潤率最大化C.經(jīng)濟效益最大化D.企業(yè)價值最大化E.股東財富最大化）。3.財務管理的環(huán)節(jié)主要有（A.財務預測B.財務決策C.財務計劃D.財務控制E.財務分析）。4.企業(yè)財務計劃的主要內(nèi)容有（A.資金籌集計劃B.對外投資計劃C.流動資產(chǎn)占有和周轉(zhuǎn)計 劃D.成本費用計劃E.利潤分配計劃）。5.根據(jù)國外經(jīng)驗，結合我國具體情況，下列屬于企業(yè)財務處的主要職責的有（ 產(chǎn)投

3、資及營運資金管理C.負責證券的投資與管理三、 簡答題1、以利潤最大化表示企業(yè)財務管理目標有哪些合理性， 潤額是企業(yè)在一定期間經(jīng)營收入和經(jīng)營費用的差額， 的，它反映了當期經(jīng)營活動中投入與產(chǎn)出對比的結果， 高低；（2）在市場經(jīng)濟條件下，家的貢獻， 而且與企業(yè)的利益息息相關。利潤最大化對于企業(yè)的投資者、職工都是有利的；（3）利潤這個指標在實際應用方面比較簡便。缺陷：利潤額是一個絕對數(shù)，它沒有反映出所得利潤額同投入資本額的關系， 企業(yè)經(jīng)濟效益水平的高低，不便于在不同時期、不同企業(yè)之間進行比較； 利潤額的增加，有可能使得企業(yè)產(chǎn)生追求短期利益的行為。2、 財務控制要適應管理定量化的需要，應抓好哪幾項工作？

4、答：落實責任；（2）確定執(zhí)行差異，及時消除差異；（3）評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。3、 簡述企業(yè)內(nèi)部財務管理的兩種方式。答：（1）在小型企業(yè)，通常采取一級核算方式。財務管理權集中于廠部，廠部統(tǒng)一安排各項資金、處理財務收支、核算成本和盈虧；二級單位一般只負責管理、登記所使用的、物資，記錄直接開支的費用，不負責管理資金，不核算成本和盈虧，不進行收支結算。（2）在大中型企業(yè)中，通常采用二級核算方式。除了廠部統(tǒng)一 安排各項B.負責固定資D.負責籌集資金及利潤的分配）。又有哪些缺陷？答：合理性：（1）利而且是按照收入費用配比原則加以計算在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟效益的在企業(yè)自主經(jīng)營的條件下，利潤的多少不

5、僅體現(xiàn)了企業(yè)對國債權人、經(jīng)營者和（1）利潤最大化中的 因而不能科學地說明（2）如果片面強調(diào)（1）制定控制標準，分解資金、處理財務收支、核算成本和盈虧以外，二級單位要負責管理一部分資金，核 算成本，有的還要計算盈虧，相互之間的經(jīng)濟往來要進行計價結算，對于資金、成本等要核 定計劃指標，定期進行考核。四、 論述題1、試述企業(yè)財務管理的原則。答：（1）資金合理配置原則；（2）收支積極平衡原則；（3）成本效益原則；（4）收益風險均衡原則；（5）分級分口管理原則；（6）利益關系協(xié)調(diào)原則。2、試述“兩權三層”的財務治理結構。（1）對于一個理財主體來說，在所有權和經(jīng)營權分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管

6、理具有不同的權限，要進行分權管理，這就是兩權；按照公司的組織結構，所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會、董事會、 經(jīng)理層來實施，進行財務分層管理，這就是所謂的三層。（2）所有者財務管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本， 而經(jīng)營者管理的對象則是企業(yè)的法人財產(chǎn)。這兩者管理對象上的差別是兩權分離的結果，它表明出資者只是投入的資本及其權益行使產(chǎn)權管理，而經(jīng)營者則對構成企業(yè)法人的全部財產(chǎn)行使產(chǎn)權管理，對出資者承擔資本保值增值的責任。三層財務管理內(nèi)容如下：A股東大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略；B董事會:著眼于企業(yè)的中、 長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略， 進行財務決策；C經(jīng)理層

7、：對董事會負責， 著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。第二章一、 單選題1、 資金時間價值的真正來源是（工人創(chuàng)造的剩余價值）。2、在利潤不斷資本化的條件下，資金時間價值的計算基礎應是（復利）。3、企業(yè)年初購買債券10萬元， 利率6%,單利計息， 則企業(yè)在第四年底債券到期時得到本 利和為 （12.4萬元）。4、 某項投資5年后可得收益40000元，按年利率8%計算，其現(xiàn)值為（27223元）。5、 某甲于2006年存入銀行5000元，要想在以后的10年中每年都能得到750元利息，年利 率為（8.147%）。6、目前，投資風險程度通常以（標準離差）來確定。7、 投資風險大小的具體標志

8、是（收益標準離差）。二、 多選題1、 一般的利息率包括（A.資金時間價值因素B.風險價值因素C.通貨膨脹因素）。2、投資風險價值的表示方法有（B.風險收益率3、根據(jù)對未來情況的掌握程度， 投資決策可分為 （ 不確定性投資決策）。三、 簡答題1、簡述在我國運用資金時間價值的必要性。答： 考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)；（2）資金時間價值是進行投資、2、簡述無風險收益率與風險投資收益率的概念及關系。答：風險收益額對于投資額的比率稱為風險收益率。在不考慮物價變動情況下，投資收益率包括兩部分： 一部分是資金時間價值，它是不經(jīng)受投資風險而得到的價值，即無風險投資收益率；另一部分是投資風險價值， 即風險投資收益率

9、，二者關系為：投資收益率=無風險投資收益率+風險投資收益率。第三章一、單選題1、有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資金投入企業(yè)形成的資本金稱為（國家資 本金）。2、 我國有關財務制度規(guī)定， 資本金一次性籌集的， 從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 （6個月內(nèi)籌足）。3、 我國公司法規(guī)定，公司累計債務總額不超過公司凈產(chǎn)額的（40%）。4、 下列各項不能用以進行投資的是（土地所有權）。5、以人民幣標明面值，以外幣認購和進行交易，在境內(nèi)證券交易所上市交易的股票是（E.風險收益額）。A.確定性投資決策B.風險性投資決策E（1） 資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、籌資、收益分配決策的重要條件。股）。6、 股票發(fā)行

10、的承銷方式中，全權委托證券承銷機構代理股票的發(fā)售業(yè)務的是（包銷）。7、企業(yè)按年利率8%向銀行借款100萬元， 銀行保留20%的補償性余額， 則企業(yè)的借款實 際利率是 （10%）o8、 融資與融物相結合的籌資方式是（融資租賃）。9、 可以在稅前扣除的項目是（債券利息） 。10、 關于財務杠桿系數(shù)，下列說法錯誤的是（財務杠桿系數(shù)越大，財務風險越?。┒?、 多選題1、 企業(yè)的籌資渠道主要包括（A.政府財政資金B(yǎng).銀行信貸資金和非銀行金融機構資金C民間資金D.企業(yè)自留資金E.外國和港澳臺資金）。2、 下列屬于企業(yè)籌資方式的有（A.銀行借款B.發(fā)行債券C.發(fā)行股票D.商業(yè)信用E.吸收直 接投資）。3、 普

11、通股股東享有的基本權利包括（A.公司的經(jīng)營管理權C.優(yōu)先認購權）。4、 股票價值的種類通常包括（A.票面價值B.賬面價值D.市場價值）。5、 企業(yè)債券發(fā)行價格的高低的決定因素有 （A.債券面值B.債券利率C.市場利率E.債券期限）6、 向銀行借款的信用條件包括（B.信貸額度C.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議D.補償性余額E.按貼現(xiàn)法計息）7、 商業(yè)信用的形式有（A.應付賬款C.商業(yè)匯票D.票據(jù)貼現(xiàn)E.預收貨款）。8、 下列屬于銀行借款的缺點的有（A.財務風險較大C.限制條件多D.籌資數(shù)額有限）。三、 簡答題1、 簡述吸收投入資本的優(yōu)缺點。答：優(yōu)點： （1）能夠增強企業(yè)信譽；（2）能夠早日形成生 產(chǎn)經(jīng)營能力；（3

12、）財務風險較低。缺點：（1）資本成本較高；（2）產(chǎn)權清晰程度差。2、 簡述股票的發(fā)行程序。答：公司設立發(fā)行原始股的程序：（1）發(fā)起人議定公司注冊資本，并認繳股款；（2）提出發(fā)行股票的申請；（3）公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議；（4）招認股份，繳納股款；（5）召開創(chuàng)立大會，選舉董事會、監(jiān)事會，辦理公司設立登記， 交割股票。公司增資發(fā)行新股的程序：（1）作出發(fā)行新股的決議；（3）公告招股說明書，制作認股書，簽訂承 銷協(xié)議；（4）招認股份，繳納股款，交割股票；3、 簡述企業(yè)債券發(fā)行的程序。答：（1）作出發(fā)行債券的決議；（3）公告企業(yè)債券募集辦法；（4）委托證券經(jīng)營機構發(fā)售；登記債券存根簿；

13、（6）按期還本付息。4、 簡述發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點。答：優(yōu)點：（1）資本成本較低；（2）具有財務杠桿作用；（3）可保障控制權。缺點：（1）財務風險高；（2）限制條件多；（3）籌資額有限。四、 論述題1、 論述資本成本的作用。答：（1）資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。A個別資本成本是比較各種籌資方式優(yōu)劣的一個尺度；B綜合資本成本是企業(yè)進行資本結構決策的基本依據(jù)；C邊際資本成本是比較選擇追加籌資方案的重要依據(jù)。（2）資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標準。（3）資本成本是評價企業(yè)經(jīng)成果的最低尺度。2、 論述股票發(fā)行、流通的規(guī)范化。答：（1）總的說來，建立股份制，發(fā)行股票，發(fā)展股票市

14、場，必須在規(guī)范化上下功夫，要制止“變形”、“走樣”，反對降低標準。（2）對建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。目前股票發(fā)行、流通的范圍逐步有所擴大，同時對每年國內(nèi)人民幣股票發(fā)行實行總量控制、配額管理的辦法。（3）堅持股權平等，同股同利，利益共享，風險共擔的原則，防止國有資產(chǎn)流失。（4）只使用一個股利概念，排除了股息、紅利的提法，同時規(guī)定優(yōu)先股股利和普通股股利均不得在成本費用中開支。（5）我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個人傾斜，對此，（2）提出發(fā)行新股的申請;（5）改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。（2） 提出發(fā)行債券的申請;（5）發(fā)售債券，收繳債

15、券款，國有體改委頒發(fā)了定向募集股份有限公司內(nèi)部職工持股管理規(guī)定 了規(guī)范。第四章一、 單選題短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過（一年）的有價證券及其他投資。下列結算方式中，僅適用于異地結算的是（匯兌）企業(yè)財務狀況的主要指標是（貨幣資金收支情況）。貨幣資金最佳持有量是指持有成本與（轉(zhuǎn)換成本）之和最低時的貨幣資金持有量。應收賬款在債務人由于各種原因無法償還時，會發(fā)生（壞賬損失）。企業(yè)流動資金定額一定的情況下，每日平均周轉(zhuǎn)額與資金定額日數(shù)的關系為（反比關系）生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金管理。作用：（1）有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理

16、同生產(chǎn)經(jīng)營管理結合起來；（2）有利于財務部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級 管理緊密結合起來， 使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高?；咀龇ǎ海?）在廠長或經(jīng)理領導下，以財務部門作為全廠管理流動資金的專業(yè)部門，對全廠流動資金進行集中管理；（2）根據(jù)使用和管理、 物資管理和資金管理相結合的原則，每項存貨資金由哪個部門使用，就歸品給哪個部門負責管理；（3）各歸口管理部門再根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個人，實行分級管理；（4）根據(jù)權和責相結合的原則，對各部門各級有關人員明確規(guī)定管理和使用資金的權限與責任，納，對內(nèi)部職工的持股作1、2、3、4、5、6

17、、二、多選題1、下列關于流動資金占用形態(tài)的說法正確的有（B.分析占用形態(tài)有助于考察流動資金的周轉(zhuǎn)情況量，加強流動資金日常管理）。2、 下列各項中，屬于轉(zhuǎn)帳結算方式的是（A.匯兌結算方式B.支票結算方式C.銀行本票結算 方式D.委托收款結算方式E.托收承付結算方式）。3、下列屬于5C評估法的有（A.品質(zhì)B.能力C.資本D.擔保品E.行情）。4、企業(yè)的存貨主要包括（A.原材料B.在產(chǎn)品C.修理用備件D.產(chǎn)成品E.商品）。5、 元材料資金定額日數(shù)包括（A.在途日數(shù)B.驗收日數(shù)C.保險日數(shù)D.應計供應間隔日數(shù)E整理準備日數(shù)）。三、 簡答題1、 簡述流動資金的特點、意義。答：特點： （1）流動資金占用形

18、態(tài)具有變動性；（2）資金占用數(shù)量具有波動性；（3）流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。意義：（1）流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)， 減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展； 加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。2、簡述核定存貨資金額的要求。答：A.占用形態(tài)表明流動資金具體存在的形式D.分析占用形態(tài)有助于核定流動資金需要流動加強（2）（1）保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金； 要有科學的計 分級管理（2）存貨資金計劃指標應當同產(chǎn)銷計劃指標及其他計劃指標保持銜接；（3）算根據(jù)，采用合理的計算方法；（4）核定存貨資金定額工作還應當實行統(tǒng)一領導、的原則，采

19、取群眾路線的方法。四、 論述題1、論述應收賬款的日常管理的基本要求。答：戶信用狀況；（3）催收應收賬款。2、論述存貨歸口分級管理。答：進行存貨日常管理，要建立存貨歸口分組管理制度，要點（1）調(diào)查客戶信用狀況;（2）評估客搞好入崗位責任制。第五章一、 單選題1、在固定資產(chǎn)的計價方法中，企業(yè)在購置、建造或獲得某項固定資產(chǎn)所發(fā)生的必要支出是（原始價值）。2、盤盈固定資產(chǎn)應按照（重置價值）計價。3、 某臺設備原始價值為580000元，預計清理費用80000元，殘余價值為260000元，使用 年限為10年，其年折舊率為（6.9%）。4、 某臺設備原始價值為11000元，預計凈殘值為1000元，使用年限為

20、5年。若用年數(shù)總 法 計提折舊，則第四年應計提折舊額為（5、 下列折舊方法屬于加速折舊法的是（年數(shù)總和法）。6、下列各項中屬于戰(zhàn)略性投資的項目是（擴大企業(yè)規(guī)模）7、（商譽）的存在與企業(yè)是不可分的。8、對于合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的無形資產(chǎn)，攤銷年限應不超過（10年）。二、 多選題1、 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途可分為（C.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)D.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）。2、現(xiàn)行財務制度規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法有（A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞 減法D.年數(shù)總和法）。3、 決定固定資產(chǎn)投資回收期的因素有（B.初始投資額C.投資回收期D.獲利指數(shù)E.凈現(xiàn)金 流量）。4、 無形資產(chǎn)按有無法

21、律保護可劃分為（D.收益性無形資產(chǎn)E.法定無形資產(chǎn)）。5、 固定資產(chǎn)項目投資分類一般有（C.戰(zhàn)術性固定資產(chǎn)和戰(zhàn)略性投資D.相關性投資和獨立性投資E.先決性投資和重置性投資）。三、 簡答題1、簡述固定資產(chǎn)管理的意義。答：加強固定資產(chǎn)管理，保護固定資產(chǎn)完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進固定資產(chǎn)利用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效果，不僅有利于企業(yè)增加產(chǎn)品產(chǎn)量，開拓新產(chǎn)品品種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，而且可以節(jié)約國家基本建設資金， 以有限的建設資金擴大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強國民經(jīng)濟實力。這對于貫徹執(zhí)行黨的基本路線， 加快實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化，具有重要意義。2、 簡述固定資產(chǎn)項目投資的特點。答：（1）投資數(shù)

22、額大；（2）施工期長；（3）投資回收期 長；（4）決策成敗后果深遠。3、簡述固定資產(chǎn)保管使用責任制的“三定一折”管理方法。答：三定一折即設備定號、保管定人、管理定戶、建立保管折。（1）設備定號，就是按照固定資產(chǎn)目錄，為每臺設備按類、分項統(tǒng)一編號，使臺臺設備都有自己的編號。將標有號碼的標牌固定在設備上，見標牌號碼就知道設備名稱，便于查找核對，避免亂賬、錯賬；（2）保管定人，就是根據(jù)誰用，誰管，誰負責維護保養(yǎng)的原則，把設備的保管責任落實到使用人。這就使臺臺設備有專人保管，丟失損壞有人負責，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責任制；（3）管理定戶，就是以班組為設備管理的基層單位，為一個管理戶。班組設兼職的固定資

23、產(chǎn)管理員，對班組全部固定資產(chǎn)的保管、 使用和維護保養(yǎng)負全面的責任；（4）要以班組為單位建立固定資產(chǎn)保管折。四、 論述題1、論述固定資產(chǎn)價值周轉(zhuǎn)的特點。答：（1）使用中固定資產(chǎn)價值的雙重存在；（2）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性；（3）固定資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進行的。1333元）。第六章一、 單選題1、按企業(yè)隊伍投資形成的企業(yè)擁有的權益不同，企業(yè)隊伍投資可分為（股權投資和債權投 資）。2、長期投資與短期投資的劃分主要取決于（投資目的）3、在溢價發(fā)行的情況下，票面收益率比最終收益率（大）。4、 企業(yè)購買一種債券，票面值1000元，期限10年，還有5年債券到期，票面利率7%， 單利計息，

24、到期以次支付本金及利息，企業(yè)購買債券的價格為1050元， 則投資該債券的收 益率為（12.4%）。5、基金投資從投資性質(zhì)上看，主要是（股權投資） 。6、并購投資按并購雙方產(chǎn)品與產(chǎn)業(yè)的聯(lián)系劃分，不包括（股份并購）二、 多選題1、長期投資的主要目的有（A.為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行和規(guī)模的擴大，進行控股投資B.為保證企業(yè)原材料供應，以實物、技術等作為投資條件，與其他企業(yè)聯(lián)營C.將陸續(xù)積攢起來的大筆資金投資于有價證券和其他財產(chǎn)）2、對外間接投資主要包括（A.債券投資 具投資）。3、下列能夠用來判斷企業(yè)債券的信譽的有 （ 券發(fā)行企業(yè)的盈利能力D.自有資本的比率4、信托業(yè)務的類型有（A.商業(yè)信托B

25、.金融信托）。5、 金融衍生工具的基本類型有（B.金融遠期C.金融期貨D.金融期權E.金融互換）。6、以下屬于并購投資的支付方式的有（A.現(xiàn)金收購B.換股C.金融機構信貸D.賣方融資E杠桿收購） 。三、 簡答題1、簡述債券投資的特點。答：資，都有到期日，債券必須按期還本； 家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資等； 強的穩(wěn)定性，通常是事前預定的，這一點尤其體現(xiàn)在一級市場上投資的債券； 險來看，債券要保證還本付息，收益穩(wěn)定，投資風險較小； 資方式中，債券投資者的權利最小， 到期收回本金的權利。2、簡述股票投資決策的要點。答：策；（3）股票投資時機的決策；3、簡述杠桿收購所具有的特征。答： 金，兩

26、者之間的比例一般僅為貸款方可能是金融機構、 信托基金、個人， 甚至可能是目標公司的股東；償付貸款的款項來自目標公司的資產(chǎn)或現(xiàn)金流量； 不負擔進一步投資的義務。第七章一、單選題1、 以下各項屬于變動費用的是（原材料費用）。OB.股票投資C.基金投資D.信托投資E.金融衍生工B.資信評估機構所確定的企業(yè)的信譽級別C.債E.企業(yè)發(fā)展前景）。（1）從投資時間來看，不論長期債券投資，還是短期債券投（2）從投資種類來看，因發(fā)行主體身份不同，分為國（3）從投資收益來看，債券投資收益具有較（4）從投資風（5） 從投資權利來看， 在各種投 無權參與被投資企業(yè)經(jīng)營管理，只有按約定取得利息、（1）是否進行股票投資的

27、決策；（2）股票投資對象的決（4）股票投資結構的決策。（1）收購公司用以收購的自有資金遠遠少于收購總資20%30%；（2）收購公司的絕大部分收購資金系借債而來，（3）收購公司用以（4）收購公司除投入非常有限的資金外，2、 在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，可以作為成本控制標準的是（消耗定額）。3、一般來說，成本中心的考核指標是（既定產(chǎn)品質(zhì)量和數(shù)量條件下的標準成本）二、 多選題1、 下列屬于工業(yè)企業(yè)的期間費用的有（C.管理費用D.產(chǎn)品銷售費用E.財務費用）。2、C成本降低方案的提出主要可以從以下哪幾個方面著手？ （A.改進產(chǎn)品設計B.改善生產(chǎn) 經(jīng)營管理C.控制管理費用）3、 下列屬于規(guī)定有消耗定額的費用項目的有

28、（B.原材料D.燃料）。4、 控制費用的日常開支，一般應抓住的環(huán)節(jié)包括（A.采用費用手冊B.建立必要的費用開支 審批制度C.建立必要的費用報銷審批制度）。5、 影響成本降低的因素主要包括（A.產(chǎn)品品種結構變動E.產(chǎn)品單位成本變動）。三、 簡答題1、 簡述成本費用的作用。答： （1）成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具；（2） 成本費用 是補償生產(chǎn)耗費的尺度；（3）成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量； （4）成本費用是制訂產(chǎn) 品價格的一項重要依據(jù)。2、 簡述成本費用管理的概念和意義。答：成本費用管理，就是對企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營過程中各項費用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進行的預測、計劃、控制、核算和分析

29、評價等一系列的科學管理工作。意義：（1）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重 要條件；（2）加強成本管理，有利于促使企業(yè)發(fā)送生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；（3）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為國家積累資金奠定堅實的基礎。3、 簡述可比產(chǎn)品成本降低率的特點和不足之處。答：特點：（1）綜合性； （2）可比性。不 足：（1）可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品界限不易劃清，特別是在花色品種、技術革新不斷發(fā)展的情況下，有時即使相同產(chǎn)品，也會有許多不可比因素；（2）它只反映可比產(chǎn)品成本不能反映成本指標的全貌，無法評價企業(yè)全面的成本管理工作，尤其是在可比產(chǎn)品畢重小的企業(yè)，這種局限性更為明顯；（3）由于只評價

30、可比產(chǎn)品成本降低率，因此在可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品之間分攤費用時，往往人為地使可比產(chǎn)品少負擔一些，這種情況嚴重地成本降低指標的準確性。四、 論述題1、 論述目標成本的預測方法。答：（1）根據(jù)產(chǎn)品價格、成本和利潤三者之間相互制約的關系，來確定產(chǎn)品的目標成本；（2）選擇某一先進成本作為目標成本；（3）根據(jù)本企業(yè)上年實際平均單位成本和實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標要求的成本降低任務測算目標成本。2、 論述材料費用中材料消耗數(shù)量的環(huán)節(jié)與方法。要點答：（1）改進產(chǎn)品設計，采用先進 工藝；（2）制定材料消耗定額，實行限額發(fā)料制度；（3）控制動輸和儲存過程中的材料損耗；（4）同收廢舊材料，搞好綜合利用。第八章一、 單選題1、

31、 企業(yè)為了盡快收回款項而采取的一種折扣方式是（現(xiàn)金折扣）。2、 企業(yè)根據(jù)銷售的歷史資料，用一定的計算方法預測出來未來的銷售變化趨勢的預測方法 是（趨勢分析法）。3、 某種產(chǎn)品市場零售價為150元（增值稅在外），商業(yè)批零差率為20%，進銷差率為25%。則該產(chǎn)品的出廠價格為（90元）。4、 我國現(xiàn)行稅收制度中，營業(yè)稅屬于（資源稅類）。5、 在計稅方法上，既可以實行從價定率計征，也可以實行從量定額計征的稅種是（消費稅）。6、 現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)的法定盈余公積金已達到注冊資本金一定的比例時可不再提取。該 比例為（50%）。二、 多選題般來說，收入有廣義和狹義之分，廣義的收入通常包括（C.投資收入D.補

32、貼收入）。2、 銷售收入管理中應主要考慮的影響因素有（B.價格和銷售量C.銷售退回D.銷售折讓E.銷售折扣）。3、 現(xiàn)行的稅收制度中，所得稅類主要包括（B.企業(yè)所得稅C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得 稅D.個人所得稅）。5、 企業(yè)得利潤總額包括得內(nèi)容有（A.銷售利潤C.營業(yè)利潤D.投資凈收益E.營業(yè)外收支凈 額）。6、 因素測算法中，影響產(chǎn)品銷售利潤增減變動得因素主要有（C.成本水平D.期間費用E.價格和稅率）。三、 簡答題1銷售控制主要包括哪幾個方面？答： （1）調(diào)整推銷手段，認真執(zhí)行銷售合同，擴大產(chǎn)品 銷售量，完成銷售計劃；（2）提高服務質(zhì)量，做好售后服務工作；（3）及時辦理結算，加快貨款回

33、收；（4）在產(chǎn)品銷售過程中，要做好信息反饋工作。2、 簡述利改稅制度的基本內(nèi)容。答：（1）把原來的工商稅按照納稅對象，劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅。 同時把產(chǎn)品稅的稅目劃細，適當調(diào)整稅率，以發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)生產(chǎn)和 流通的經(jīng)濟杠桿作用；（2）開征資源稅，以調(diào)節(jié)由于自然資源和開發(fā)條件差異而形成的級差 收入，促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算和合理利用國家自然資源；（3）征收國有企業(yè)所得稅；（4）對大中型企業(yè)，除征收所得稅外，還要片收調(diào)節(jié)稅；（5）恢復和開征房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和城市維護建設稅等四種地方稅；（6）企業(yè)留用利潤要建立5項基金，即新產(chǎn)品試制基金、生產(chǎn)發(fā)展基金、后備基金、職工福利基金和職工獎

34、勵基金。3、 簡述股份制企業(yè)利潤分配的特點。答：（1）股份制企業(yè)的利潤分配應堅持公開、公平和公正的原則；（2）股份制企業(yè)的利潤分配應盡可能保持穩(wěn)定的股利政策；（3）股份制企業(yè)的利潤分配應當考慮到企業(yè)未來對資金的需求以及籌資成本；（4）股份制企業(yè)的利潤分配應當考慮到對股票價格的影響。四、 論述題論述銷售收入管理的意義和要求。答：意義：（1）銷售收入是企業(yè)補償生產(chǎn)經(jīng)營耗費的資金來源；（2）銷售收入是企業(yè)的主要經(jīng)營成果，是企業(yè)取得利潤的重要保障；（3）加強銷售收入管理，可以促使企業(yè)了解市場變化；（4）銷售收入是企業(yè)現(xiàn)金流入量的主要來源。要求：（1）加強對市場的預測分析，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略；（2）根據(jù)

35、市場預測，制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織好生產(chǎn)和銷售， 保證銷售收入的實現(xiàn)；（3）積極處理好生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各種問題， 提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。第九章一、 單選題1、 有限責任公司的股東人數(shù)為（2人以上50人以下）。2、 企業(yè)得資本金是指企業(yè)在成立時由出資人認繳的，經(jīng)企業(yè)登記機關核準登記后得注冊資本。以生產(chǎn)經(jīng)營為主得企業(yè)注冊資本不得少于（50萬）。3、 目前，我國企業(yè)資產(chǎn)評估作價得方法不包括（調(diào)查分析法）4、 破產(chǎn)清算得主要原因是（企業(yè)資不抵債）。二、 多選題1、 論證是對發(fā)起設立企業(yè)進行可行性得研究，其可行性分析應從哪幾方面入手？（ 需求預測B.對企業(yè)得工藝和技術進行可行性分析C.財務分析D.效益評價）

36、。2、 企業(yè)購并得具體方式主要包括（A.承擔債務式購并B.購買式購并C.吸收股份式購并D.控股式購并）。1、A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入A.產(chǎn)品銷售數(shù)量B.品種結構A.市場3、清算得工作程序包括（A.清查債務B.清查財產(chǎn)和債權C.清償債務和分配剩余財產(chǎn)D.編制 清算報告，辦理停業(yè)登記）。三、 簡答題1、 簡述獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的優(yōu)缺點。獨資企業(yè)優(yōu)點是結構簡單、容易開辦、利潤獨享、限制較少；缺點是：（1）出資者負有無限償債責任；（2）籌資困難。合伙企業(yè)優(yōu)點是開辦容 易、信用相對較佳；缺點是責任無限、權力不易集中、有時決策過程過于冗長等。2、 簡述企業(yè)購并的原則。答：（1）購并企業(yè)必須能為被購并企業(yè)

37、做出貢獻；（2）企業(yè)要想通過購并來成功地開展多種經(jīng)營，需要有一個團結的核心， 有共同的語言，從而將它們結合成一個整體；（3）購并必須是雙方自愿的。（4）購并企業(yè)必須能夠為被購并企業(yè)提供高層管 理人員，幫助被購并企業(yè)改善管理；（5）購并應該以經(jīng)營戰(zhàn)略為基礎，而不應以財務戰(zhàn)略為基礎。3、 簡述公司的分立程序。答：（1） 公司分立決議與批準； （2） 進行財產(chǎn)分割；冊、通告?zhèn)鶛嗳耍唬?）登記。四、 論述題論述企業(yè)購并的動機。答：（1）提高企業(yè)效率，有規(guī)模經(jīng)濟和管理兩條途徑； 的存在，表現(xiàn)在為降低代理成本、管理層利益驅(qū)動和自由現(xiàn)金流量說幾個方面；易成本，表現(xiàn)在企業(yè)通過研究和開發(fā)的投入獲得產(chǎn)品一一知識；

38、企業(yè)的商譽作為無形資產(chǎn)， 其運用也會遇到外部性問題； 有些企業(yè)的生產(chǎn)需要大量的專門中間產(chǎn)品投入；為開拓市場，需要大量的促銷投資，這種投資由于專用于某一企業(yè)的某一產(chǎn)品， 資產(chǎn)專用性；企業(yè)通過購并形成規(guī)模龐大的組織，使組織內(nèi)部的職能相分離，理為基礎的內(nèi)部市場體系等幾個方面；（4） 目標公司價值被低估；（5）增強企業(yè)在市場中的地位；（6）降低投資風險和避稅。第十章一、 單選題1、 在計算速動比率時，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，這樣做得主要原因是（存貨的變現(xiàn) 能力較差）。2、 下列能用來衡量企業(yè)利用債權人提供資金進行經(jīng)營活動得能力，反映債權人發(fā)放貸款的 安全程度的是（資產(chǎn)負債率）。3、 已獲利息倍數(shù)是

39、企業(yè)息稅前利潤與利息費用得比率，一般其數(shù)值至少應（等于4、A公司去年得銷售凈收入為315000元，應收賬款年末數(shù)為19000元，年初數(shù)為16000元，其應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為（5、 某企業(yè)年銷售額（全部為賒銷）為500000元，毛利率為20%，流動資產(chǎn)為100000元， 流動負債為80000元，存貨為40000元，現(xiàn)金為5000元（一年按360天計算）。如果企業(yè)要 求存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)為16次，該企業(yè)年平均存貨為（25000元）。6、A公司2005年得凈利潤為475802元，其年初資產(chǎn)總額為16802800元，年末資產(chǎn)總額為16187290元，則該公司2005年得資產(chǎn)凈利潤率為（2.88%）。二、 多

40、選題1、 現(xiàn)金流量表中得現(xiàn)金具體包括（A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).隨時可用于支付得銀行存款C.其他貨幣資金D.現(xiàn)金等價物）。2、 經(jīng)常用于進行財務分析得財務比率有（A.相關比率B.結構比率C.動態(tài)比率）。（3）編制表（2）代理問題一些生產(chǎn)企業(yè)，具有很強的 形成一個以管1）。18）。3、 關于存貨周轉(zhuǎn)率，下列說法錯誤的有（C.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，存貨周轉(zhuǎn)越慢D.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，存貨管理水平越高E.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)也越多）。4、 下列比率數(shù)值越高，說明企業(yè)獲利能力越強的有（A.銷售凈利潤率B.資產(chǎn)凈利潤率C.凈資產(chǎn)利潤率D.實收資本利潤率E.市盈率）。5、 杜邦分析圖可提供得主要財務指標關系包括

41、（A.凈資產(chǎn)收益率B.資產(chǎn)凈利潤率C.銷售 凈利潤率D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E.權益乘數(shù)）。6、影響銷售凈利潤率得主要因素是（A.銷售收入B.成本費用）。三、 簡答題1簡述開展財務分析的重要意義。答：（1）開展財務分析有利于企業(yè)經(jīng)營管理者進行經(jīng)營決策和改善經(jīng)營管理；（2）有利于投資者作出投資決策和債權人制定信用政策；（3）有利于國家財稅機關等政府部門加強稅收征管工作和正確進行宏觀調(diào)控。2、簡述杜邦分析法的優(yōu)越性及局限性。答：優(yōu)越性：有助于企業(yè)管理層更加清晰地看到權 益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務比率之間的相互關聯(lián)關系，給管理層提供了一張明晰的考察公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化

42、股東投回報的路線圖。局限性：（1）對短期財務結果過分重視，有可能助長公司管理層的短期行為，忽略企業(yè)長期的價值創(chuàng)造；（2）財務指標反映的是企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量工業(yè)時代的企業(yè)創(chuàng)新等因素對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響越來越大，而杜邦分析法在這些方面是無能為力的；（3）在目前的市場環(huán)境中，企業(yè)的無形資產(chǎn)對提高企業(yè)長期競爭力至關重要，杜邦分析法卻不能解決無形資產(chǎn)的估值問題。四、 論述題論述財務分析的要求。答：（1）財務分析所依據(jù)的信息資料要真實可靠；（2）根據(jù)財務分析的目的正確選擇財務分析的方法；（3）根據(jù)多項財務指標的變化全面評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。財務管理調(diào)復習資料1財務管理的含義及其特點、對象：含

43、義：財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。特點：財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理， 是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。 對象：資金籌集管理，資金投放管理，資金耗費管理，資金收入和資金分配管理，企業(yè)設立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務處理。2、 企業(yè)的財務關系： 指企業(yè)在資金運動中與各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。1、企業(yè)與投資者之間的財務關系。2、企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。3、企業(yè)與財稅機關之間的財務關系。4

44、、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系。5、企業(yè)與職工之間的財務關系。3、 現(xiàn)代財務管理的價值觀念有哪些？企業(yè)財務管理又稱理財目標：經(jīng)濟效益最大化。1、利潤最大化；2、資本利潤率最大化或每股利潤最大化；3、企業(yè)價值最大化或股東財富最大化；4、現(xiàn)代財務管理的價值觀念有哪些？資金時間價值和投資風險價值。5、折算損益直接列入哪個報表？損益表6、年金包括哪些類型，有何差異？后付年金，即普通年金：每期期末收款、付款的年金。 延期年金：距今若干期以后發(fā)生的每期期末收、付款的年金。先付年金，即預付年金：每期 期初收款、付款的年金。永續(xù)年金：無期限連續(xù)收款、付款的年金。7、企業(yè)的籌資渠道和方式：渠道：國家財政資金；銀

45、行信貸資金；非銀行金融機構資金； 其他企業(yè)單位資金；職工資金和民間資金；企業(yè)自留資金；外商資金?；I資方式：吸收直接投資、放行股票、聯(lián)營集資、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。8、普通股的特點有哪些，分類：特點：普通股股東對公司有經(jīng)營管理權。在股東大會上有表決權，可以選舉董事會，從而實現(xiàn)對公司的經(jīng)營管理； 普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之后 進行，股利多少取決與公司的經(jīng)營情況； 公司解散、破產(chǎn)時，普通股股東的剩余財產(chǎn)求償權位于公司各種債權人和優(yōu)先股股東之后；在公司增發(fā)新股時， 有認股優(yōu)先權，可以優(yōu)先購買新發(fā)行的股票。股票的種類：按股東權利和義務的不同，分為普通股和優(yōu)先股；股票按

46、票面有無記名，分為記名股票和無名股票；股票按票面是否表明金額，分為面值股票和無面值股 票。9、 補償性余額，借款企業(yè)在銀行中保留的一定數(shù)額的存款余額，約為借款的 其目的是降低銀行貸款風險，以便補償銀行損失。10、 債券的收益率：債券投資收益的計算債券投資的決策11、 壞帳損失的處理方法有哪些，壞帳準備金的計提比率1、企業(yè)發(fā)生的壞帳損失在財務處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞帳損失直接計入成本、費用；二是壞帳備抵法，企業(yè)先估計壞帳損失，提取壞帳準備金，發(fā)生壞帳時沖減壞帳準備金。2、壞帳備抵法有多種具體方法，包括銷貨百分比法，即按賒銷貸款金額的一定比率計提壞帳準備金。帳齡分析法。按應收

47、帳款帳齡的長短不同分別制定不同的比率，計提壞帳準備金。應收賬款余額比率法。即按年末應收賬款余額的一定比率計提壞帳準備金。12、什么是外匯風險，外匯風險有哪些， 企業(yè)最重要的外匯風險是什么風險？指因外匯匯 率變動，使企業(yè)以外幣計價的資產(chǎn)、負債、收入和支出增加或減少，可能發(fā)生損失，也可能形成收益，其結果是不確定的。一般說來，風險總是指遭受損失的可能性。企業(yè)的外匯 風險包括交易風險、會計折算風險、經(jīng)濟風險三種。經(jīng)濟風險是企業(yè)最重要的外匯風險， 因為這種風險的影響是長期的14、 銷售收入實現(xiàn)的時間確定：企業(yè)一般于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款 或者取得收取價款的憑據(jù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。1

48、5、 金融市場的概念及分類：概念：指資金供應者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的時常，廣而言之，是實現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價證券 交易活動的市場。分類：金融市場按融資對象，分為資金市場、外匯市場和黃金市場；資金 市場按交易性質(zhì)，分為證券市場和借貸市場3資金市場按融資期限長短分為貨幣市場和資本 市場4長期證卷市場按證卷交易過程，分為一級市場和二級市場16、 投資基金的類型？公司型基金；契約型資金；信托受益券型資金；單個項目型基金17、 兼并企業(yè)在支付兼并款項的比例的確定：兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項，若數(shù)額較大，一次付清有困難的，取得擔保后可在三年內(nèi)分次支付，

49、但第一次須支付不低于應付兼并款總額30%，其余欠款應按同期銀行貸款利率付息18、 我國企業(yè)籌集資本金的制度有哪些：國家基金；企業(yè)基金；更新改造基金；專項撥款5C評估法19、 債券的發(fā)行價格的確定：債券面值、債券利率、市場利率、債券到期日。根據(jù)債券發(fā)行 時，市場利率的高低不同，債券發(fā)行的方式有等價發(fā)行、折價發(fā)行和溢價發(fā)行三種。20、 成本控制的標準，成本控制組織體系：標準：目標成本計劃指標 消耗定額 費用預算。體系：廠部成本管理車間成本管理班組成本管理21、 對外投資決策的依據(jù)是什么：1:對外投資的盈利與增值水平2:對外投資風險3對外投資成本4投資管理和經(jīng)營控制能力5籌資能力6對外投資的流動性7

50、對外投資環(huán)境22、 什么是投資風險價值，投資風險價值的表示方法：概念：指投資者由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，又稱投資風險收益、投資風險報酬。方法：風險收益額和風險收益率23、 怎樣理解資金運動的規(guī)律性？1各種資金形成具有空間的并存性和時間上的繼起性2資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡3不同性質(zhì)的資金支出各具特點，并與相應的收入來源相匹配4資金運動同物資存在著相一致又相背離的辨證關系5企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關系10%-20%,24、 什么是資金成本，資金成本的作用，如何計算：資金成本就是企業(yè)籌集和使用資金而支 付的各種費用。資金成本的作用：一。資金成

51、本是選擇資金來源，擬訂方案的依據(jù)。二。資金成本是評價投資項目的可行性的主要經(jīng)濟標準。三。資金成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。25、 什么是資金時間價值，怎樣衡量經(jīng)濟風險？1資金時間價值：資金在周轉(zhuǎn)率使用中由于時間因素而形成的差額價值2資金時間價值的大小通常以利息率或利息額表示，利息率的實際內(nèi)容是社會資金利率26、 無形資產(chǎn)的攤銷方法無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，它要按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。如我國頒布的專利法規(guī)定：“發(fā)明專利權的期限為15年”，“

52、實用新型和外觀設計專利的期限為 年，期滿前專利權人可以申請繼續(xù)三年27、籌資無差別點的含義籌資無差別點又稱每股利潤無差別點， 每股利潤相等時的經(jīng)營利潤及銷售收入點。28、 現(xiàn)金管理的原則錢帳分管，會計、出納分開建立先進交接手續(xù)，堅持查庫制度 遵守規(guī)定的先進使用范圍 遵守庫存現(xiàn)金限額 嚴格現(xiàn)金寸取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金29、租賃的特點、優(yōu)缺：特點：出租的設備又承租企業(yè)提出要求購買或者又承租企業(yè)直接 從制造商或 銷售那里選定租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權 取消合同由承租企業(yè)負責設備的維修、保修和保險，承租企業(yè)無權拆卸改裝租賃期滿， 按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司、繼

53、續(xù)租賃、企業(yè)留購，即以很少的“名義 貨價”買下設備。優(yōu)點：融資租賃比借款容易獲得，資金使用期限與設備壽命期限接近承租企業(yè)不必事先一次支付全部設備價款就能引進或構進所需先進技術設備，可以解決企業(yè)資金不足的矛盾融資與融物相結合，企業(yè)可以及時引進和購買設備，減少企業(yè)直接購買的中間環(huán)節(jié)和費用，給企業(yè)提供了方便缺點：承租企業(yè)對租入的設備沒有所有權，不能按需要進行拆卸、改裝；籌資所費的代價較高。30、 影響債券發(fā)行價格的因素：1.債券票面價值，即債券面值2債券利率3.市場利率4.債券到期日31、信用標準的衡量指標：壞帳損失率32、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求， 要求：保護固定資產(chǎn)的完整無缺； 需用量；正確計

54、算固定資產(chǎn)折舊額，33、固定資產(chǎn)折舊額的計算： 計算而得的。35、盈虧臨界點：企業(yè)剛好能收回成本和交納銳金的資金37、 什么是順差，什么是逆差？順差：1外匯收入大于支出，外匯盈余2逆差：外匯支出大 于外匯收入收支失衡。38、什么是無形資產(chǎn)，什么是商譽？無形資產(chǎn)：是無形固定資產(chǎn)的簡稱，是指不具有物質(zhì)實 體，能給企業(yè)提供某種特殊的經(jīng)濟權利，有助于企業(yè)在較長時期內(nèi)獲取利潤的財產(chǎn)。商譽： 指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報酬率所形成的價值。39、 財務分析的基本要素有哪些： 財務分析的主體，即對企業(yè)財務報表進行分析的機構和人員。 財務分析的依據(jù)，主要是企業(yè)編制的財務報表，包括資產(chǎn)負債表

55、、利潤表、財務 狀況變動表、有關附表、會計報表附注等。財務分析的方法，即對財務報表提供的信息進行比較、評價并擬定對策的方法。財務分析的客體， 即財務評價的對象。財務分析的目的，即進行財務分析的最終目標。是指兩種籌資方案下普通股哪些固定資產(chǎn)不計提折舊， 固定資產(chǎn)折舊法哪些？基本提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果；正確核定固定資產(chǎn)有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊； 加強固定資產(chǎn)投資的預測。固定資產(chǎn)折舊總額， 是用原始價值加上清理費用減去殘余價值40、貨幣資金最佳持有量的確定：貨幣資金是一種非盈利資產(chǎn)，過多地保持貨幣資金勢必會降低企業(yè)的盈利能力，然而貨幣資金過少也會給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難和增加財務風險。為此，

56、企業(yè)必須確定其貨幣資金的最佳持有量。確定合理的貨幣資金持有量是貨幣資金管理的中心目的之一，也是貨幣資金日常管理的重要內(nèi)容。42、 固定資產(chǎn)投資可行性分析， 五個主要指標的概念及計算投資利潤率：將固定資產(chǎn)投資項目交付使用后預計可能達到的年利潤總額，同投資總額相比較，就可求得固定資產(chǎn)的投資利潤率指標2投資回收期：收回投資總額所需時間3凈現(xiàn)值：是指投資報酬的總現(xiàn)值同投資額 現(xiàn)值的差額4現(xiàn)值指數(shù)：是指未來報酬的總現(xiàn)值對于投資額現(xiàn)值的比率5內(nèi)含報酬率：當現(xiàn)金凈流量等于零時43、 加速流動資金周轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約形式：一般有兩種形式，即絕對節(jié)約和相對節(jié)約。 企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)， 可以在生產(chǎn)和銷售任務不變

57、的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金。企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。44、 什么是銷售費用、財務費用：銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務過 程中所發(fā)生的各項費用。財務費用：指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。45、 對外投資成本包括哪些？企業(yè)對外投資風險主要有哪些？按對外投資形成的產(chǎn)權關系不同，分為股權投資和債權投資對外投資按投資方式不同，分為事物投資與證券投資對外投資按投出資金的收回期限，分為短期投資和長期投資。 風險：1.利率風險2.購買力風險3.市場風險4.外匯風險5.決策風

58、險46、 支票付款期限：5天，轉(zhuǎn)讓地區(qū)為10天47、 企業(yè)對外投資的目的、功能：目的：1.靈活調(diào)度資金2.實現(xiàn)企業(yè)擴張3.服務特定用途。功能：對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應不足的問題通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術，快速提高企業(yè)的技術檔次利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張 在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設、管理 的

59、過程中，可以利用各種渠道和有利條件，即使捕捉企業(yè)有用的各種信息。48、 簽發(fā)商業(yè)匯票的基礎：必須以合法的商品交易為基礎，禁止簽發(fā)無商品交易的匯票49、 核定存貨資金定額的基本方法有哪些：1定額日數(shù)計算法2因素分析法3比例計算法4余額計算法50、 什么是資本結構，資金結構最佳狀態(tài)的標準是什么： 資金結構是指在企業(yè)資金總額中各 種資金來源的構成比例。最佳標準是股權收益最大化，也就是所有者權益最大化也就是所有 者權益最大化，股權收益可以用普通股每股利潤表示，也可以用自有資金利潤率表示51、 財務管理的原則：1、資金合理配置原則收益風險均衡原則5、分級分權管理原則52、 財務管理的基本環(huán)節(jié)：1.進行財

60、務預測 財務分析5.實行財務檢查53、 成本降低幅度的預測：成本降低幅度的預測，主要是預測可比產(chǎn)品成本的降低率和降低額，它是編制成本計劃的一個重要步驟，也是挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力， 努力降低產(chǎn)品成本的一個重要手段。54、 企業(yè)資本金保全原則的主要要求：1、企業(yè)登記注冊的資本金應在財務制度規(guī)定的期限內(nèi)激足。2、企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方 式抽走。3、過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于2、收支積極平衡原則3、成本效益原則4、6、利益關系協(xié)調(diào)原則2.制訂財務計劃3.組織財務控制4.開張把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國