新華小學內部控制制度

1、巧家縣新華小學內部控制制度一、貨幣資金的內部控制二、預算的內部控制三、工程基建項目的內部控制四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制五、流動負債的內部控制六、票據的內部控制七、食堂物料的內部控制八、財務管理制度一、貨幣資金的內部控制貨幣資金一般是指現金及銀行存款。學校設有專職的出納及會計各一名，出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作。?控制的要點：1、必需由得到授權的業(yè)務經辦人辦理現金的收支業(yè)務或銀行存款事項的有關業(yè)務，并在反映經濟業(yè)務的原始憑證上簽章。2、由驗收人或證明人審核經濟業(yè)務的原始憑證并簽章，然后由學?？倓罩魅位驅W校領導（ 根據權限 ） 簽章。3、出納員復核收支原始憑證，

2、按照憑證所列數額收付現金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、出納根據收付的原始憑證登記現金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交會計統(tǒng)一編制記賬憑證。5、出納人員對于現金必須做到日清月結，每日庫存現金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學?？筛鶕陨淼那闆r，不定期的由總務主任（ 或學校領導） 、校辦廠會計共同對出納的庫存現金進行抽查盤點。6、對于銀行存款，學校也可由總務主任（ 或學校領導） 、會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調節(jié)表8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校會計保管，法人章由學校領導保

3、管。9、現金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現金，可以從學校的庫存現金或提取的備用金內支付，不得從學校的現金收入中直接制服，即不得坐支現金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現金。10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫”。備注：里面新有的權限，根據學校實際情況而定。二、預算的控制1、由學校相關科室向會計提供正確的基礎資料，如：教職工人人數、學生人數、離退休人數2、由會計根據學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據預算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校

4、根據預算自主安排的項目等。3、學校嚴格按照教育局核定的預算數執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經費，提高資金使用效益。三、工程基建項目的控制學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：1、由學校法人與工程隊簽訂合同。2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監(jiān)督。3、學校在付款時應注意發(fā)票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥?？畹墓こ添椖?，應在局撥?？畹轿粫r給予支付。4、對于超過一定金額的工程項目（ 一般為 5 萬元以上 ） ，應送交相關科室進行工程審計，待工程審價后支付尾款。?四、固定資產及低值易

5、耗品等其他物資的內部控制學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：1000 元以上入一般設備、1500 元以上入專用設備。（一 ）固定資產購買及驗收環(huán)節(jié)的控制1、由申請部門提出申請，填寫請購單。2、由學校主管領導或總務主任審批（ 按權限而定） ，大批量的物資應經過行政會議討論（ 留下記錄） 。3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產管理員與實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學校主管簽字。4、財產管理員根據開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳，在做固定資產軟件錄入時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌

6、等元素，真正做到帳實一致。5、 出納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據原始憑證上的金額支付款項。（ 二 ）固定資產領用及保管1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用手續(xù)。2、領用的固定資產應做到有專人保管。3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據情況，及時更改固定資產軟件中該固定資產的存放地點。4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。5、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續(xù)。（三 ）固定資產報廢1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。2、報廢的固定資產學

7、校審批，并送資產管理中心備案，并送交教育局財政局審批。（具體可詢問財產管理員）3、財產管理員根據審批后的報廢清單調整固定資產軟件中的賬面數，并將報廢單送交會計進行帳務處理。（ 四 ）?固定資產的盤點1、每月填報固定資產月報表，并交至會計處，會計做好每月的核對工作。2、每學期終了，由學校財產管理員、固定資產實際保管人、學校總務主任共同進行固定資產的盤點，并形成書面記錄。3、財產管理員根據實際盤存數，查明原因后進行帳務處理，并告知會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相符。（ 五 ）?低值易耗品的管理1、由部門提出購買，填寫請購單。2、由學校財產管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領

8、導或總務主任審批 （ 按權限而定） 。3、將請購單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財產管理員驗收，財產管理員根據情況登記低值易耗品明細賬。4、教師需使用時，到財產管理員處領用并做好領用手續(xù)。5、使用人保管好需歸還的低值易耗品（ 如錄音機等） 。6、每學期末將應歸還的低值易耗品（ 如錄音機等） 歸還財產管理員，并做好歸還手續(xù)。五、流動負債的控制學校的流動負債主要是指：學生代收費、代扣代繳教師的“四金”及個人所得稅及其他零星代付款。學生代收費的控制：1、嚴格按照上級部門的標準收取學生代費，如有其他代辦性項目在學年、開學前在教育局計財股、紀檢股做好備案，做到不亂收費。2、由總務主任負責代收費的記錄，并

9、在學期結束前將記錄單交出納，由出納進行復核，并結算代收費，做到多退少不補。?代扣代繳教師“四金”及個人所得稅的控制：教師的“四金”及個人所得稅般是在每月 5 日的工資單上體觀，因此要做到以下的控制：1、每月的工資單由學校會計編制，并由學校人事或總務主任進行復核。（ 包括對代扣款項的復核）2、每年“四金”繳納基數調整時應告知全體教師，并讓全體教師在調整基數單上簽字。3、將所得稅的計算方法告知全體教師，每月將每個教師應繳納的所得稅計算表張貼在學校醒目處，或發(fā)給教師個人核對表。六、票據的控制1、學校行政的所有票據由財務室統(tǒng)一購買，并由會計做好登記，出納會計領用，并做好領用手續(xù)，會計根據出納開出并已入

10、賬的收據進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據送交至會計處，由會計作進一步的核銷工作，在年度終了，會計將全年已銷號的所有收據隨會計資料移交給學?；蛳嚓P部門。2、學校的所有票據不得出借，并由專人開具。（ 學校一般由出納開具）七、食堂物料的內部控制學校食堂的物料統(tǒng)一由教育局配送中心統(tǒng)一配送，如有短缺需自行采購，應注意以下控制點：1、購買人與驗收、保管人員分離。2、負責保管的人不能同時負責庫存物料的記錄。3、庫存物料的盤點應由負責保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。學校應注意：教師不得占用學生營養(yǎng)餐費，獨立核算。學校財務管理制度一、 財會人員必須嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法及 會計人員工作規(guī)

11、則，堅決觀測國家有關財經工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經紀律。二、財會人員必須具備相應的財務專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。三、財務經費管理應于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會報告經費使用情況。四、各部門年初應制定相應的經費預算，然后根據實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經費指標，計劃用款。五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。六、學校財務活動必須嚴格按學校經費報銷審核制度辦理，經簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。七、在財務活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質量關