盈利預測說明

1、內(nèi)容123456789101112盈利預測總結(jié)預測總結(jié)編制基礎及假設設銷售收入預測分析生產(chǎn)成本（銷售成本）預測分析毛利率預測分析其他業(yè)務利潤預測分析銷售費用預測分析管理費用預測分析財務費用預測分析投資收益預測分析營業(yè)外收入、支出預測分析所得稅預測分析-7 -1盈利預測總結(jié)預測總結(jié)1.1全面分析性復核2002年預測損益表與2002年預測損益表與2003年預測損益表與2004年預測損益表與2001年審計后損益表之比較2002年上半年審計后損益之比較2002年損益表之比較較2003年損益表之比較請加入對全面分析性復核結(jié)果的意見見1.2審閱中發(fā)現(xiàn)的異常請?zhí)貏e指出審閱中發(fā)現(xiàn)的異常情況，及對損益的影響2

2、基礎和假設設請寫明預測的基礎和會計假設（例如：中國現(xiàn)行的國家政策、法規(guī)不會有重大的變動 公司的主營業(yè)務維持不變中國現(xiàn)行的稅法不變 銀行的貸款利率不變 人民幣與其他貨幣之兌換率不變 通漲率不變其他）3 銷售收入預測分析3.1 銷售價格預測分析請參照以下因素分析每一種主要產(chǎn)品的預測銷售價格：- 市場及經(jīng)濟形勢- 決定預測售價的基礎- 季節(jié)性因素- 客戶基礎（例如給重要客戶的折扣）- 已簽署的銷售合同，以及售價背離預測價格的可能性- 趨勢分析（以前趨勢記錄和當前市場價格）- 其他相關因素請判斷預測的售價是否合理3.2 銷售量預測分析請參考以下因素分析每一種主要產(chǎn)品的預測銷售量:- 市場及經(jīng)濟形勢-

3、決定預測銷售量的基礎- 季節(jié)性因素- 客戶基礎（例如給重要客戶的折扣）- 客戶的重大變動（例如新增或失去大的客戶）- 已簽署的銷售合同，以及銷售量背離預測數(shù)量的可能性- 趨勢分析（以前趨勢記錄和當前銷售量）- 其他相關因素請判斷預測的銷售量是否合理3.3 生產(chǎn)量及產(chǎn)銷率預測分析請參考以下因素分析每一種主要產(chǎn)品的預測生產(chǎn)量- 現(xiàn)有生產(chǎn)能力- 可能影響產(chǎn)量的修理或維護計劃- 可能影響產(chǎn)量的生產(chǎn)設備臨時性停工- 原材料供應- 能源、電力等的供應- 其他相關因素請判斷預測的生產(chǎn)量是否合理請參考以下因素分析每一種主要產(chǎn)品的預測產(chǎn)銷率-以前年度的產(chǎn)銷率-2002年度的生產(chǎn)計劃-2003年度的生產(chǎn)計劃-20

4、04年度的生產(chǎn)計劃請判斷預測的產(chǎn)銷率是否合理4 生產(chǎn)成本（銷售成本）預測分析4.1 生產(chǎn)成本預測分析a）原材料請參考以下因素分析每一種主要產(chǎn)品的主要原材料的預測采購價格：- 采購渠道-側(cè)重于有較大的價格商討余地的供貨商-以前年度的采購價格- 趨勢分析請參考以下因素分析每一種主要產(chǎn)品的主要原材料的預測單位消耗量：-以前年度的單位消耗量- 可能影響單位消耗量的生產(chǎn)設備改良- 趨勢分析b）人工成本請參考以下因素分析預測人工成本：- 人數(shù)變化- 單位人工成本變化c）制造費用請分析主要費用項目（固定資產(chǎn)折舊、維修費、人工費用等）的預測方式及基礎4.2 生產(chǎn)成本與銷售成本的關系請分析生產(chǎn)成本與銷售成本的關系5 毛利率預測分析請分析每一種主要產(chǎn)品的毛利率的預測方式和基礎以及與2001年相比的重大變動的原因6 其他業(yè)務利潤預測分析請分析主要項目的預測方式和基礎7 銷售費用預測分析請分析主要費用項目（特別是與銷售收入不配比的費用項目）的預測方式和基礎8 管理費用預測分析請分析主要費用項目的預測方式和基礎9 財務費用預測分析請分析主要費用項目的預測方式和基礎，并請根據(jù)預測的2002, 2003, 2004年平均貸款余額分析利息費用10 投資收益預測分析請分析主要