2019年個人所得稅新稅制知識測試題及答案

1、2019年個人所得稅新稅制知識測試題姓名：成績：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1、個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）的施行日期： _A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、個稅改革后，省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（A. 烈屬取得的經(jīng)營所得 B.洪澇災(zāi)害但損失不大的C. 殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得3. 改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（）A. 特許權(quán)使用費所得B.利息、股息、紅利所得C. 勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得4. 下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（）A. “三險一金”B.大病醫(yī)療C.

2、 商業(yè)健康險支出D.保險賠款日內(nèi)（）5、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當在次月繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅扣繳申報表。A、五B、十C、十五D、二十6、下列各項中,不應(yīng)當征收個人所得稅的是 （A. 股息、紅利所得B.中獎、中彩所得C.金融債券利息D.轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得7、下列各項中，不應(yīng)按A.專利權(quán)所得C.稿酬所得“特許權(quán)使用費所得B.著作權(quán)所得D.非專利技術(shù)所得征收個人所得稅的是()8、下列所得項目中，在計算個人所得稅時允許扣除法定費用的是A. 紅利所得B.股息所得C中獎所得D.租賃財產(chǎn)所得9、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）A. 發(fā)表論文取得的報酬B. 提供電影劇本

3、而取得的報酬C. 將國外的作品翻譯出版取得的報酬D. 高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬10、 個稅改革后，下列屬于分類所得的項目有：（）A. 稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費所得、多選題（每題2分，共40分）5. 個稅改革后，下列所得項目中實行超額累進稅率的所得項目有（）A.工資薪金所得B.偶然所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得E. 利息股息紅利所得6. 納稅人辦理綜合所得匯算清繳， 應(yīng)當準備與收入、 扣除、 享受稅收優(yōu)惠 等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏停@些扣除包括（ ）A. 專項扣除B .專項附加扣除C. 依法確定的其他扣除D .成本費用E. 捐贈7. 下列關(guān)于此次個

4、人所得稅改革的說法正確的有：（ ）A .張三與李四共同為 A 公司提供勞務(wù)報酬收入 10 萬元，其中張三分得 6 萬元，李四分得 4 萬元，二人可以分別減除費用， 分別單獨計算個人所得 稅；B. 專項附加扣除是對專項扣除的附加；C .張三同時屬于甲乙兩個合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營所得，均可分別減除 6 萬元；D. 個人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；E .綜合所得按年計算，適用 3%至 45%的超額累進稅率。8. 納稅人可享受的專項附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（）A .子女教育B .繼續(xù)教育C .大病醫(yī)療D. 住房貸款利息或住房租金E .住房公積金9. 年納

5、稅人李某已享受住房貸款利息專項附加扣除，當年還可能扣除的項目有： ( )A .子女教育B.大病醫(yī)療C .繼續(xù)教育D.住房租金E .贍養(yǎng)老人6. 納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息， 可開始享受住房貸款利息專項 附加扣除的時間是： ( )A. 貸款合同約定開始還款的當月B. 貸款合同約定開始還款的次月C. 貸款合同終止的當月D. 貸款合同終止的次月E. 貸款合同終止的當年年末7. 納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機關(guān)辦理住房貸款利息專項附加扣除 時，應(yīng)當填報： ( )A. 房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號B. 貸款方式C. 貸款合同編號D. 借款期限E. 主要工作城市10. 其他法定贍養(yǎng)人包括（）A.

6、實際承擔對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B. 實際承擔對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C. 祖父母的子女均已經(jīng)去世，實際承擔對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女D. 外祖父母的子女均已經(jīng)去世， 實際承擔對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫 子女E. 外祖父母的孫子女已經(jīng)去世， 實際承擔對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫 子女11. 以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項附加扣除的說法中，正確的是：（ ）A. 納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標準定額 扣除B. 納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當與其兄弟姐妹分攤每年24000 元（ 每月2000 元） 的扣除額度C. 分攤方式包括平均分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤，具 體分攤方式

7、在一個納稅年度內(nèi)不得變更。D. 采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得 超過每年 12000 元（每月 1000 元），并簽訂書面分攤協(xié)議。E. 采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高可以超過每年 12000 元（每月 1000 元），并簽訂書面分攤協(xié)議。12. 享受子女教育專項附加扣除政策的主體包括哪些（）A. 生父母B. 養(yǎng)父母C. 繼父母D. 未成年人的監(jiān)護人E. 不屬于監(jiān)護人的親屬13. 納稅人享受子女教育專項附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范 圍包括哪些？（ ）A .小學(xué)和初中B .普通高中C .中等職業(yè)教育D .大學(xué)本科E. 博士后14.

8、 納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（）A .境外學(xué)校錄取通知書B .學(xué)費支付證明C .留學(xué)簽證D. 子女出入境記錄E .機票、車票等交通工具支付憑證15. 個人接受（ ）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其 父母扣除。A .大學(xué)本科B. 碩士研究生C. 博士生D .中等職業(yè)E .大學(xué)?？?6. 納稅人發(fā)生的 （ ）的支出， 可以按照繼續(xù)教育專項附加扣除政策扣 除。A. 碩士研究生教育B. 經(jīng)濟師C. 稅務(wù)師D .書法培訓(xùn)班E .注冊會計師17. 下列（ ）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出， 可以由納稅人扣除A. 配偶B .未成年子女C. 父母D .兄弟姐妹E .已成年子

9、女18. 下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（ ）A .未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分攤扣除。B. 納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除。C .未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。D. 納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除E. 納稅人的大病醫(yī)療支出可以由配偶扣除19. 納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（）A.醫(yī)院服務(wù)收費票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費用票據(jù)（復(fù)印件）C. 醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D銀行卡支出明細E. 非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)20. 某納稅人在北京工作， 存在以下哪些情況的， 不允許享受住房租金 扣除？ （ ）A. 在納稅人本人名下?lián)?/p>

10、有北京市區(qū)住房B. 在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h郊區(qū)住房C. 納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D. 在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房E. 納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除21. 納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（）A. 及時將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B. 年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C. 可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除D. 口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E. 要求扣繳義務(wù)人核驗相關(guān)扣除憑證并簽字確認22. 納稅人自 2019 年 6 月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？（）A. 納稅人在 6 月份即告知扣繳義務(wù)人租

11、房信息， 當年享受的扣除金額更高B. 無論納稅人在 6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當年享受的扣除金額是一樣的C. 納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過匯算清繳享受扣除D. 納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當年享受扣除E. 納稅人當年可以按照 7個月計算可享受住房租金扣除金額三、判斷題（每題 1分，共20分）1、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。（）2、 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 =（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 X累計減免稅額 速算扣除數(shù)卜預(yù)扣率-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額（）3、 扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，

12、扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)。（）4、 扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費不可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。（）5、居民個人向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項附加扣除的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時予以扣除，也可拒絕。（）23. 經(jīng)夫妻雙方約定， 納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。（）24. 納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算時間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（）25. 納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（）26

13、. 納稅人享受子女教育專項附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標準的50%扣除。（）27. 在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項附加扣除政策。（）28. 納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項附加扣除政策。（）29. 個人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。（）30. 納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除。（）31. 納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。（）32. 在計算醫(yī)藥費用支出額度時，納稅人及其配偶、

14、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計算。（）33. 大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費用實際支出的當年34. 納稅人發(fā)生的可計入大病醫(yī)療累計支出額的醫(yī)藥費用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)35. 納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣36. 納稅人張某通過中介機構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件。 考慮到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。()37. 納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。四、填空題（每空 1分，

15、共20分）1、 扣繳義務(wù)人，是指向支付所得的單位或者個人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當依法辦理申報。2、 勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以內(nèi)取得的收入為一次。3、扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報虛扣專項附加扣除、 、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。4、 對扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給 的手續(xù)費。不包括 、司法機關(guān)等查補或者責令補扣的稅款。5、納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報的個人信息、扣繳稅款等信息與實際情況不符的，有權(quán)要求修改。6、支付

16、工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當于年度終了后內(nèi)，向纟內(nèi)稅人提供其個人所得禾口 等信息。7、 納稅人需要享受的，應(yīng)當在取得應(yīng)稅所得時主動向扣繳義務(wù)人提出，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣 代繳稅款時按照享受 有關(guān)辦法辦理。8扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得時，應(yīng)當按照納稅人提供的納稅人識別號等，填寫，并于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送。9、 扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時，應(yīng)當依法按次或者按月代扣。10、扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照納稅人提供的信息 -辦理扣繳申報，不得擅自更改 提供的信息。個人所得稅知識測試題參考答案亠、單選題1-5 : AABCC6-10 : DCDCB二、多選題1. AD2.ABC3.ABE-4.ABCD5.ABCE8. ABC7.ABCDE8.CD9.ABCD1