企業(yè)所得稅項目備案時間及資料要求

1、1：企業(yè)所得稅工程備案時間及資料要求一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策 依據(jù)等；2購置單據(jù)或交割單；3國債利息結(jié)付證明復印件；4稅務機關要求的其他資料。二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?。內(nèi)容包括：納稅人根本情況、被投資人、 投資時間、投資金額、投資性

2、質(zhì)、投資收益、 免稅收入、政策依據(jù)等；2投資時的股東大會或董事會決議；對外投資的協(xié)議書合同、被投資單位公司章程、驗資報告復印件；購置上市公司股票的，提供有關記賬憑證的復印件；被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分配決議；股票買賣交割單；3稅務機關要求的其他資料。三、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅1、備案時間：1事前資格備案：納稅人應在取得?非營利組織資格證書?后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、非營利性組織證書編號、批準機關、非營利

3、性活動開展情況、政策依據(jù)等；2加蓋公章的登記設立證書復印件，非營利組織章程、協(xié)議及?非營利組織資格證書?復印件；3相關事項聲明針對非營利組織的七個條件進行專項說明；4稅務機關要求的其他資料。四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程所得減免企業(yè)所得稅1、備案時間1 事前資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、從事免稅工程說明、政策依據(jù)等；2企業(yè)書面說明主要針對實際經(jīng)營范圍符合政策規(guī)定條件以及工程所得核算情況等事項；3經(jīng)營場地

4、證明租賃協(xié)議、林業(yè)產(chǎn)權證或相關經(jīng)營證明復印件；取得第一筆收入證明；4經(jīng)營工程有前置審批環(huán)節(jié)的，應提供有關部門批準經(jīng)營證書、文件等；5農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程或農(nóng)產(chǎn)品初加工工程及核算情況6稅務機關要求的其他資料。五、 從事國家重點扶持的公共根底設施工程投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅1、備案時間1事前資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、從事國家重點扶持的公共根底設施工程投資經(jīng)營情況、投資工程核算情況、政策依據(jù)等；

5、2企業(yè)決策層投資決議、投資合同協(xié)議；3有關部門批準該工程的文件復印件；4該工程對照?公共根底設施工程企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?提供證明公共根底設施工程符合規(guī)定范圍、條件、技術標準的相關證明材料，該工程投資額驗資報告復印件；5工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；6國家重點扶持的公共根底設施工程投資經(jīng)營情況及核算情況表；7稅務機關要求的其他資料。六、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程所得減免企業(yè)所得稅1、備案時間1事前資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

6、2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程經(jīng)營情況、工程核算情況、預計經(jīng)營所得情況、政策依據(jù)等；2 每個工程對照?環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄? 提供證明環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程符合規(guī)定范圍、條件、技術標準的相關證明材料；3取得第一筆收入的證明資料；4工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；5環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程情況及核算情況表；6稅務機關要求的其他資料。七、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅1、備案時間1事前資格備案：納稅人取得第一筆技術轉(zhuǎn)讓所得后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請

7、；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、當年發(fā)生技術轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；2企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓，需要提供：1與企業(yè)當年取得技術轉(zhuǎn)讓收入有關的技術轉(zhuǎn)讓合同副本；2、省以上科技部門出具的技術合同登記證明；3、技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；4、實際繳納相關稅費的證明資料；5、 技術轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說明表6、稅務機關要求的其他資料。3企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術，需要提供：1 、 與企業(yè)當年取得技術轉(zhuǎn)讓收入有關的技術轉(zhuǎn)讓合同副本；2、省以上商務部門出具的技術合

8、同登記證書或技術出口許可證；3、技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；4、技術出口合同數(shù)據(jù)表；5、實際繳納相關稅費的證明資料6、 技術轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說明表；7、稅務機關要求的其他資料。八、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)稅率優(yōu)惠1、備案時間1事前資格備案：納稅人取得?高新技術企業(yè)資格證書?后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、被認定高新技術企業(yè)的日期、批文字號、批準機關、高企證書編號、政策依據(jù)等；2產(chǎn)品效勞屬于?國家重點支持的

9、高新技術領域?規(guī)定的范圍的說明；3高新技術企業(yè)證書復印件；4企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構明細表；5企業(yè)年度高新技術產(chǎn)品效勞收入情況表；（6 企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工人數(shù)的比例說明，研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（7稅務機關要求的其他資料。以上資料的計算、填報口徑參照?高新技術企業(yè)認定管理工作指引?的有關規(guī)定執(zhí)行。九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；2企業(yè)上一年度的會計報表；3企業(yè)所得稅當期或上一年度納稅申報表；4企業(yè)當期或上一年度支付全部職工工

10、資表；5?安徽省地方稅務局小型微利企業(yè)申請認定表?。十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計收入1、備案時間1事前資格備案：納稅人應在取得?資源綜合利用企業(yè)產(chǎn)品證書?后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、資源綜合利用工程名稱、所屬類別、被認定日期、認定部門、批準文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發(fā)的?資源綜合利用認定證書?編號、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；2省發(fā)改委頒發(fā)的?資源綜合利用

11、企業(yè)產(chǎn)品證書?復印件；3地市級以上技術質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量報告；4資源綜合利用情況及核算情況說明表；5稅務機關要求的其他資料。十一、研究開發(fā)費用加計扣除1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、研究開發(fā)費用名稱、費用歸集方法、賬目設置情況、 企業(yè)研究開發(fā)工程屬于符合 ?國家重點支持的高新技術領域?和?當前優(yōu)先開展的高技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南2007年度?規(guī)定工程的說明、政策依據(jù)等；2自主、委托、合作研究開發(fā)工程方案書和研究開發(fā)費用預算；3自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或工程組的編

12、制情況和專業(yè)人員名單；4自主、委托、合作研究開發(fā)工程當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；5企業(yè)決策層同意實施研發(fā)工程自主、委托、合作研究的立項決議；6研究開發(fā)工程方案書、委托或合作研究開發(fā)工程的合同或協(xié)議；7主管稅務機關對企業(yè)申報的研究開發(fā)工程有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；8自主、委托、合作研究開發(fā)工程當年可加計扣除研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；9稅務機關要求的其他資料。十二、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除2、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。3、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、安置殘疾人員

13、及國家鼓勵安置人員的人數(shù)、崗位、工資標準以及政策依據(jù)等；2安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾或安置人員類型、崗位、全年實發(fā)工資、加計扣除金額等；3安置殘疾人及國家鼓勵安置人員名單及其證書?中華人民共和國殘疾人證?或?中華人民共和國殘疾軍人證?等復印件；4與安置人員簽訂的勞動合同或效勞協(xié)議復印件；5已安置人員名單及工資支出情況表；6為安置人員按月繳納社會保險費繳費記錄；7通過銀行等金融機構實際支付工資憑證；8稅務機關要求的其他資料。十三 、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持鼓勵創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備

14、案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、經(jīng)營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書副本；3關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明，企業(yè)決策層的投資決議投資協(xié)議，被投資企業(yè)簽發(fā)的股權證明，投資資金劃款證明；4被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件、國家重點扶持的高新技術企業(yè)證書、驗資報告最新、經(jīng)審計的當年年度財務會計報告5被投資企業(yè)根本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額說明；6稅務機關要求的其他資料。十四、符合

15、條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限1、備案時間:1事前資格備案：取得固定資產(chǎn)或年度終了后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關備案；2事后確認備案：在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。2、備案資料（1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、經(jīng)營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計提方法、政策依據(jù)等；（2固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于?實施條例?規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3申請改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時間、數(shù)量、方案使用年限、原值、殘值、累計折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計提

16、折舊年限、預計逐年計提折舊金額等；（4稅務機關要求的其他資料。十五、 購置并實際使用符合條件的專用設備投資額抵免稅額1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、購置設備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項、購置款項來源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；2購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設備情況表；3加蓋企業(yè)公章的所購置相關設備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復印件；4購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。5稅務機關要求的其他資料。十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得

17、稅1、備案時間:1事前資格備案：納稅人應自取得?軟件企業(yè)產(chǎn)品證書?或?集成電路企業(yè)產(chǎn)品證書?后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件或集成電路企業(yè)或產(chǎn)品證書編號、政策依據(jù)等；2軟件或集成電路企業(yè)或產(chǎn)品證書復印件；3稅務機關要求的其他資料。十七、 國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率1、備案時間1事前資格備案：納稅人應自取得重點軟件企業(yè)資質(zhì)30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；2事后確認備

18、案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件企業(yè) 或產(chǎn)品證書編號、政策依據(jù)等；2軟件企業(yè)或產(chǎn)品證書復印件；3稅務機關要求的其他資料。十八、企事業(yè)單位購置軟件縮短折舊或攤銷年限1、備案時間1事前資格備案：購置軟件后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關辦理備案手續(xù)；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、 經(jīng)營范圍、 縮短折舊或攤銷年限的原因、 政策依 據(jù)等；2

19、有關軟件購置憑證復印件；3稅務機關要求的其他資料。十九、企業(yè)政策性搬遷收入企業(yè)所得稅政策管理1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。2、備案資料1政府搬遷文件或公告；2搬遷協(xié)議、搬遷重建實施方案、實施年限、付款進度等 其中包括： 企業(yè)技術改造、 重置或改進固定資產(chǎn)的方案或立 項，和是否在規(guī)定期限內(nèi)進行等資料；3房屋拆遷行政主管部門核發(fā)的房屋拆遷許可證復印件；4 拆遷方與被拆遷方在規(guī)定的搬遷期限內(nèi)簽訂的安置補 償協(xié)議；5搬遷和重建過程中，專項應付款實際核銷情況；6企業(yè)搬遷整體情況的報告主管地方稅務機關要求提供與搬遷重建有關的其他資料。二十、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅管理1

20、、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。2、備案資料1轉(zhuǎn)制批文；2轉(zhuǎn)制前經(jīng)費來源途徑情況說明；3納稅申報表；4文化企業(yè)證書或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制證明；5其它需提供備案的證件、材料。二十一、債務重組所得、非貨幣性資產(chǎn)投資確認所得、捐贈收入均勻計入應納稅所得1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。2、備案資料1非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務重組所得、捐贈收入事項相關合同協(xié)議等證明上述事項的證明資料；2 納稅人在一個納稅年度發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務重組所得、捐贈收入，占應納稅所得50%及以上的資料說明；3納稅人擬在各年度

21、分攤收入情況的書面申請材料。二十二、關于股權分置試點改革的所得稅政策執(zhí)行到股權分置試點改革結(jié)束1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。2、備案資料（1 股 權分置改革批準文件；（2股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入相關資料。二十三、納稅人虧損彌補管理1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。2、備案資料（1相關年度的企業(yè)所得稅納稅申報表；（2稅務機關認定相關年度虧損資料；（3相關年度虧損彌補情況報告。二十四、轉(zhuǎn)制科研機構稅收優(yōu)惠管理1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。2、備案資料（1營業(yè)執(zhí)照；（2稅務登記證副本；（3資產(chǎn)負債表、損益表、所得稅申報表；（4市監(jiān)獄管理局批準文件、證書；（5省級人民政府出具的科研機構認定證明。二十五、納稅人改變本錢計算方法、間接本錢分配方法、存貨計價方法管理1、備案時間:下一納稅年度開始前前向主管稅務機關備案。2、備案資料：1納稅人改變會計核算或計算方法的情況說明；2股東大會或董事會、經(jīng)理廠長會議等類似機構批準的文件。二十六、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬