最新注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案

1、2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二真題 及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1.00分）1、 2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有 B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā) 普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是（）A. A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人 225萬(wàn)元B. A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入 225萬(wàn)元C. A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬(wàn)元D. A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬(wàn)元答案：D2、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收

2、入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（）。A. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量B. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D. 銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方答案：B3、 2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計(jì) 5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購(gòu)買B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬(wàn)元;2011 年取得國(guó)債利息收入 5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入 3萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所 得稅（）萬(wàn)元。（企業(yè)所得稅稅率為 25%）A. 450B. 455C. 455.50D. 456.25答案：

3、C4、 符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。A. 從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入B. 因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入C. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D. 按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入答案：C5、 2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用 35萬(wàn)元、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi) 4萬(wàn)元）;另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老 保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（）萬(wàn)元。A. 7B. 9C. 12D. 22答案：B6、 2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元

4、，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元；張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同 時(shí)銀行貸款年利率為 7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A. 171.5B. 178.5C. 175D. 196答案：A7、 下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是（）。A. 企業(yè)通過縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出B. 被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C捐蹭方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開具捐贈(zèng)票據(jù)D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收人用于

5、公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格答案：A8、 2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A. 改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理B. 改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷C. 改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D. 改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷答案：A9、 下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A. 企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B. 企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C. 企業(yè)

6、申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D. 專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)答案：D10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損 70萬(wàn)元,年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為（）萬(wàn)元。A. 3.15B. 49.50C. 58.50D. 70.00答案：C11、 2011年甲居民企業(yè)（經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)）從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳

7、納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（）萬(wàn)元。A. 12.5B. 15C. 20D. 25答案：A12、 某食品加工廠雇傭職工 10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行 檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為 50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入 4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入 1萬(wàn)元，但無(wú)法 査實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A. 1.5B. 1.62C. 1.88D. 2.03答案：D13、2006年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購(gòu)買甲公

8、司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬(wàn)元,無(wú)法提供原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元A. 0B. 7.5C. 42.5D. 50答案：C14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合兩免三減半”政策規(guī)定，2007 2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元，2010年盈利400萬(wàn)元，2011年盈利500萬(wàn)元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A. 42B. 52.5C. 75D. 87.5答案：A15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)

9、讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起 年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限 為（）A. 跟蹤年度次年的B. 跟蹤年度次年的C. 跟蹤年度次年的D. 跟蹤年度當(dāng)年的答案：C3月1日之前5月31日之前6月20日之前12月31日之前16、 對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A. 交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D. 個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C17、 下列各項(xiàng)，按 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資

10、本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)B. 股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分C股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過12個(gè)月仍未歸還的借款答案：A18、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為（）。A. 前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)B. 參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定C. 按股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D. 前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)答案：A19、 下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是（）。A. 年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許

11、扣除B. 年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)人個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資， 不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅C按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅D.對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，巳經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還答案：B20、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股時(shí)，以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入的情形是（）A. 個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)B. 個(gè)人持有的限售股被司法扣劃C個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)交易型開放式指數(shù)基金份額D.個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股答案：D

12、21、 2010年1月某上市公司員工周某以 1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票 5萬(wàn)股，該 股票在中國(guó)證券登記結(jié)算公司登記日收盤價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁 當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為 （ ）元。A. 135000B. 147000C. 180000D. 286000答案：A22、 2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅（）元。A. 20460B. 22440C. 26400D. 32940答案：D23、 2012年4月田某作為人才被引入某

13、公司，該公司將購(gòu)置價(jià) 800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A. 21500B. 37500C. 52440D. 73995答案：D24、 外籍專家杰克任職于某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國(guó)境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國(guó)政府與杰克所在國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A. 6320.55B. 7266.72C. 7199.44D. 7374.38答案：A25、 2011

14、年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A. 9.5B. 10C. 19D. 20答案：C26、 2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià) 1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值 稅（）萬(wàn)元。A. 114B. 296C. 341D. 476答案：C27、 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為（）。A. 2%B. 5

15、%C. 10%D. 20%答案：B28、 對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A. 30B. 60C. 90D. 120答案：C29、 2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額 300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。 甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅（）元。A. 1500B. 1800C. 2600D. 3000答案：C30、 2011年7月甲公司開業(yè)

16、，實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元；當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A. 2050B. 3030C. 3050D. 3550答案：C31、 納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。A. 1B. 2C. 3D. 10答案：A32、 2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn) 平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是 （ ）

17、 萬(wàn)元。A. 2000B. 6400C. 8000D. 10000答案：D33、 某企業(yè)擁有一棟原值為 2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底 辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè) 應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。A. 11.52B. 12.16C. 12.60D. 12.80答案：D34、 某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車40輛，其他混合動(dòng)力汽車 3輛，汽車核定 載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政 府規(guī)定8人載客汽車年稅額為 600元/輛，機(jī)動(dòng)船4元/噸。2011年

18、該旅游公司應(yīng)繳納車船稅（）元A. 130B. 1026C. 1066D. 1930答案：B35、 下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A. 取得車船所有權(quán)的次月B. 合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月C. 購(gòu)買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月D. 對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無(wú)法提供車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案：D36、 下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）。A. 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅B. 因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)房的，免征契稅C. 房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅D. 婚姻關(guān)系存續(xù)

19、期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D37、 下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A. 以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)B. 以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用C. 以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金D. 已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金答案：B38、 2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地 2.5萬(wàn)平方

20、米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元A. 125000B. 150000C. 475000D. 500000答案：B39、 下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是（）。A. 在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人B. 土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人C. 納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高答案：A40、 2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000

21、平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為 20元/平方米。該公司應(yīng) 繳納耕地占用稅（）元。A. 244000B. 260000C. 284000D. 300000答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2.00分）41、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有（ ）。A. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量B. 己發(fā)生的成本能夠可靠地核算C. 將發(fā)生的成本能夠可靠地核算D. 交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定E. 交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定答案：A, B, C, E42、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B. 采取預(yù)

22、收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D. 采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入E. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入答案：B, C, E43、 下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A. 符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B. 經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得C當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得E. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 答案：

23、C, D44、 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的其他收入”范圍的有（）。A. 違約金收入B. 股息收入C. 債務(wù)重組收入D. 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)E. 逾期未退的包裝物押金收入答案：A, C, D, E45、 企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有（）。A. 企業(yè)種植飲料作物取得的所得B. 企業(yè)從事近海捕撈取得的所得C符合條件的非營(yíng)利組織從省級(jí)人民政府取得的財(cái)政撥款收入D.符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入E企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得答案：D，E46、 下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）.A. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無(wú)限期結(jié)

24、轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除B. 企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除C符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣D. 飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除E. 企業(yè)購(gòu)置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后 5個(gè)納稅年度抵免答案：A，D，E47、 2011年10月甲公司購(gòu)買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公

25、司向乙公司支付一部分股權(quán)（計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為 7000萬(wàn)元）以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn) 收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有（）。A. 甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬(wàn)元B乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元C. 乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬(wàn)元D乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E. 甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬(wàn)元答案：A，B，C48、 下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A. 固定資產(chǎn)的大修理支出B固定資產(chǎn)的日常修理支出C融資租人固定資產(chǎn)的改建支出D. 經(jīng)營(yíng)租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出E

26、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案：A，E49、 下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。A. 企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B. 煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C. 工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借人經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出D. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出E. 人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出答案：A，C, D50、 下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有（）。A. 依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)B. 年度利潤(rùn)總額在500萬(wàn)元以上C按規(guī)定準(zhǔn)

27、備、保存和提供同期資料D. 年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上E. 自簽訂預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期不少于5年答案：A，C，D51、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有（）。A. 判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則B. 判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況C判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個(gè)人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策D. 判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實(shí)和完整E. 判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制是否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條是否完整答案：A，B52、 下列妨得中，應(yīng)按照稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A. 書

28、法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬B. 雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬C電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬D. 出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬E. 報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬答案：D，E53、 下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A. 將房產(chǎn)贈(zèng)與子女B. 轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)C. 轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋D. 通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E. 居民個(gè)人出售自用 3年的生活用房答案：B, C, E54、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有（）。A. 加強(qiáng)利息所得征收管理B. 加強(qiáng)拍賣所得征收管理C加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理D.

29、加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理E加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理答案：B，C，E55、 下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A. 個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得B. 個(gè)人獲得由銀行支付的超過國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金C個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得D. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金E. 企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案：A，B56、 下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)的情形有（）。A. 在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年B. 所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)C. 變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為D

30、. 上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)E. 上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資答案：A, D, E57、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有（）。A. 被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中B. 個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C. 房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的E. 土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的答案：C, E58、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）,A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B. 對(duì)于分期開發(fā)的房地

31、產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致c貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%E房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額中扣除答案：B，C，E59、 下列合同中，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A. 商品房銷售合同B. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同C. 專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D. 土地使用權(quán)出讓合同E. 商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：A，B, D，E60、 下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有（）。A. 稅務(wù)登記證B. 貼息貸款合同C企業(yè)出租門店合同D. 公司簽訂的審計(jì)咨詢合同E.

32、 實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿答案：C, E61、 下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A. 對(duì)多貼花的憑證，不予退稅B. 印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花C對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D. 偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款E. 財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書據(jù)免稅答案：A, B, C62、 關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A. 由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B. 由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C. 合同未約定開始

33、日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D. 合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E. 合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：A, C63、 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有（）。A. 政府出租的空余房產(chǎn)B. 天然林保護(hù)工程房產(chǎn)C. 繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)D. 宗教寺廟中對(duì)外經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)E. 施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)答案：B，E64、 2012年1月1日起開始實(shí)施的_車船稅法有別于原車船稅暫行條例的內(nèi)容有（）。A. 稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅B. 適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)C. 征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)

34、節(jié)改為保有钚節(jié)D. 減免稅范圍相對(duì)縮小E. 加強(qiáng)了稅源控管力度答案：A，B，E65、 下列車船免征車船稅的有（）。A. 純電動(dòng)汽車B. 插電式混合動(dòng)力汽車C. 燃料電池汽車D. 非機(jī)動(dòng)駁船E. 殘疾人專用摩托車答案：A，B，C66、 下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A. 個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅B. 個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅C廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為廉租住房的免征契稅D.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房的免征契稅E經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅答案：B, C，D，E67、 2011年5月，李某因原

35、有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬(wàn)元;6月份與開發(fā)商簽訂購(gòu)房合同，購(gòu)置一套價(jià)值100萬(wàn)元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為 3%;7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購(gòu)住房。下列說(shuō)法正確的有（）。A李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅B. 李某購(gòu)房行為需要繳納契稅0.6萬(wàn)元C. 李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款D. 李某應(yīng)向購(gòu)置房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)E李某應(yīng)在簽訂購(gòu)房合同后 7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)答案：A，B，D68、 下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有（）。A. 買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用B. 采用分期付款方式購(gòu)買房屋，契稅

36、計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款C減免承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金E房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額答案：A，B，E69、 2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù);9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年租金 720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為 25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅 額為5元/平方米。下列說(shuō)法中正確的有（）。A. 2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為 21600元B. 修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅

37、30000元C倉(cāng)庫(kù)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元D. 擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元E. 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元答案：A，B，D70、 根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。A. 軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅C. 公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅D. 免征耕地占用稅后，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅E. 獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅答案：A，D，E三、計(jì)算題（每題2.00分）一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國(guó)業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作

38、為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購(gòu)有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國(guó)市場(chǎng)調(diào)査、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無(wú)法查實(shí)， 但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤(rùn)率對(duì)該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所 得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：(1) 1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬(wàn)元，租期為5年;3月購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬(wàn)元。(2) 5月通過紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬(wàn)元-(3) 8月為總公司從蘇州購(gòu)買樣品， 支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用 10萬(wàn)元；同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 8萬(wàn)

39、元；為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購(gòu)買標(biāo)書支出1萬(wàn)元。(4) 全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用 30萬(wàn)元，人員工資、福利費(fèi)用45萬(wàn)元。(5) 通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬(wàn)元。71、 核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。A. 3.9B. 6C. 12D. 18答案：D72、 核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為()萬(wàn)元。A. 0B. 4.8C. 11.2D. 16答案：A73、 核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為()萬(wàn)元。A. 97B. 112C. 127D. 128答案：B74

40、、 經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A. 2.10B. 4.94C. 5.25D. 6.00答案：C二、中國(guó)公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月李某從甲公司借款 10萬(wàn)元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（2）12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬(wàn)元，從中拿出_5萬(wàn)元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。（3）2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬(wàn)元。（4）2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，其中包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資乙上市公司分得的

41、股息10萬(wàn)元。75、 2011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元A. 40B. 46C. 50D. 52答案：B76、 2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A. 1.63B. 1.7C. 2.4D. 2.63答案：B77、 2011年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A. 1.14B. 1.18C. 1.99D. 3.14答案：C78、 2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A. 10.33B. 13.44C. 14.49D. 14.65答案：A四、綜合分析題（每題2.00分）一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為

42、25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1) 當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬(wàn)元。(2) 將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元。(3) 當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款22OO萬(wàn)元、增值稅374萬(wàn)元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)300萬(wàn)元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，取得合法票據(jù)。(4) 當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用 700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi) 230萬(wàn)元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300萬(wàn)元，其中 支付銀行借款的逾期罰息 20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬(wàn)元。取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額 200萬(wàn)元(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6 萬(wàn)元、職工福利費(fèi) 20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 14萬(wàn)元。(8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金 10萬(wàn)元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有A. 全年應(yīng)繳納增值稅 698.05萬(wàn)元B. 全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅 1965萬(wàn)元C