最新注冊稅務(wù)師《稅法一》計(jì)算題及答案解析

1、2016年注冊稅務(wù)師稅法一計(jì)算題及答案解析1.某印刷廠為增值稅一般納稅人， 主營書刊、 寫字本等印刷業(yè)務(wù)。 2011年 7月有關(guān) 資料如下：(1) 接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 340000 元，向各出版社和雜志社開具的增 值稅專用發(fā)票上注明金額 2900000 元。(2) 接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元, 收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 2016年注冊稅務(wù)師稅法一計(jì)算題及答案解析20 1 6年注冊稅務(wù)師稅法一計(jì)算題及

2、答案解析。(3) 接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 68000 元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額 520000元(4) 銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入 3000元(5) 當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 51000元。送貨 和送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi) 20000 元、裝卸費(fèi) 5000 元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運(yùn) 輸發(fā)票。(6) 月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€， 成本為 5700 元。 2016 年注 冊稅務(wù)師稅法一計(jì)算題及答案解析文章20 1 6年注冊稅務(wù)師稅法一計(jì)算題及答案解析出自

3、，此鏈接！ 。(7) 印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 1360 元本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣根據(jù)上述資料回答下列問題：(1) 該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額為 ( ) 元A. 3544444.44B. 3547008.54C. 3562741.09D. 3623000(2) 該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為 ( ) 元。A. 463258.91B. 478991.45C. 486991.45D. 602991.45(3) 該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ()元。 2016 年注冊稅務(wù)師稅法一計(jì)算題及答案解析財(cái)會(huì)題庫。A.

4、459431B. 460740C. 460791D. 461141(4) 該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅 ( ) 元。A. 26200.45B. 26251.45C. 141850.45D. 142200.45答案解析（1）【正確答案】 B(CN)以元）【答案解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。計(jì)稅銷售額 =2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(（2）【正確答案】 C【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅=340000（元）銷項(xiàng)稅=2900000X 13%

5、=377000 銷項(xiàng)稅=200000X 17%=34000元 ) 進(jìn)項(xiàng)稅 =68000（元）銷項(xiàng)稅=520000&divide;(1+17%) X 17%=75555.55(元) 銷項(xiàng)稅=3000&divide;（1+17%） X 17%=435.90（元）銷項(xiàng)稅=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45（ 元）(3) 【正確答案】 C答案解析】 進(jìn)項(xiàng)稅 =20000X 7%+51000=52400元（ ） 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 =5700X 17%=969(元 ) 進(jìn)項(xiàng)稅 =1360(元)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 =340000+68000+52400+1360-969=460791（ 元）(4) 【正確答案】 A答案解析】應(yīng)納增值稅 =486991.45-460791=26200.45（ 元）<