集中審批事項操作指南(第一冊)

1、集中審批事項操作指南目 錄（一）所得稅備案減免1符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅32企業(yè)安置殘疾人及國家鼓勵安置其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除63企業(yè)國債利息收入免稅94證券投資基金從證券市場取得的收入減免稅125證券投資基金投資者獲得分配的收入減免稅15（二）稅前扣除6現(xiàn)金損失專項申報187存款類損失專項申報238壞賬損失專項申報279存貨損失（工程物資損失）專項申報3610固定資產(chǎn)損失專項申報4211在建工程損失專項申報4812生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失專項申報5313無形資產(chǎn)損失專項申報5914債權(quán)性投資損失專項申報6415股權(quán)（權(quán)益）性投資損失專項申報7316其他資產(chǎn)損失

2、專項申報791符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅事項內(nèi)容符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。上述股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例所需資料1享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（一式二份）2被投資單位公司章程、驗資報告復(fù)印件（一份）3購買上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證復(fù)印件（一份）4本市被投資企業(yè)境內(nèi)企業(yè)利潤分配通知單原件；外省市被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分配決議、完稅憑

3、證或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的減免稅批文復(fù)印件（一份）復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時限向?qū)徟峤坏模喝齻€工作日向大廳所提交的：六個工作日 回復(fù)文書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表納稅人識別號：納稅人名稱：企業(yè)基本情況注冊地址生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)系電話郵政編碼登記注冊類型登記注冊日期生產(chǎn)經(jīng)營期限注冊資金其中：非貨幣資產(chǎn)出資額占注冊資金比例生產(chǎn)經(jīng)營范圍取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入日期生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入比例認(rèn)定證書或項目批復(fù)情況項目名稱編號批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)日期申請情況申請享受優(yōu)惠事項名稱申請享受優(yōu)惠期限申請享受優(yōu)惠依據(jù)申請享受優(yōu)惠理由： （簽章）法定代表人（負(fù)責(zé)人）

4、： 經(jīng)辦人： 年 月 日填表說明：1、“稅收優(yōu)惠事項名稱”為中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件規(guī)定的各類稅收優(yōu)惠事項的名稱，如浦東新區(qū)新辦高新技術(shù)企業(yè)減免稅等。2、“稅收優(yōu)惠期限”指按照文件規(guī)定企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的期限。3、“稅收優(yōu)惠依據(jù)”指中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件的規(guī)定。4、本表一式二份。納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書編 號：浦稅XXX所備（事后）（20XX）XXXX號 系統(tǒng)文書號： （納稅人代碼： ）： 你單位關(guān)于“20XX年度符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”報送的資料已收悉。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)

5、所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，你單位上述備案申請現(xiàn) （予以、不予）受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章） 年 月 日2企業(yè)安置殘疾人及國家鼓勵安置其他就業(yè)人員 支付的工資加計扣除事項內(nèi)容企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用中華人民共和國殘疾人保障法的有關(guān)規(guī)定。政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

6、政策問題的通知（財稅200970號）所需資料1享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（一式二份）2依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件（一份）3企業(yè)向省級政府部門規(guī)定的比例繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險復(fù)印件（一份）4定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付的不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資清單（一份）5安置殘疾職工名單及其中華人民共和國殘疾人證或中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)復(fù)印件（一份）復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時限向?qū)徟峤坏模寒?dāng)天辦結(jié)向大廳所提交的：六個工作日回復(fù)文書享受

7、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表納稅人識別號：納稅人名稱：企業(yè)基本情況注冊地址生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)系電話郵政編碼登記注冊類型登記注冊日期生產(chǎn)經(jīng)營期限注冊資金其中：非貨幣資產(chǎn)出資額占注冊資金比例生產(chǎn)經(jīng)營范圍取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入日期生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入比例認(rèn)定證書或項目批復(fù)情況項目名稱編號批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)日期申請情況申請享受優(yōu)惠事項名稱申請享受優(yōu)惠期限申請享受優(yōu)惠依據(jù)申請享受優(yōu)惠理由： （簽章）法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 經(jīng)辦人： 年 月 日填表說明：1、“稅收優(yōu)惠事項名稱”為中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件規(guī)定的各類稅收優(yōu)惠事項的名稱，如浦東新區(qū)新辦高新技

8、術(shù)企業(yè)減免稅等。2、“稅收優(yōu)惠期限”指按照文件規(guī)定企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的期限。3、“稅收優(yōu)惠依據(jù)”指中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件的規(guī)定。4、本表一式二份。納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書編 號：浦稅XXX所備（事后）（20XX）XXXX號 系統(tǒng)文書號： （納稅人代碼： ）： 你單位關(guān)于“20xx年度企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除”報送的資料已收悉。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，你單位上述備案申請現(xiàn) （予以、不予）受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章） 年 月 日3企業(yè)國債利息收入免

9、稅事項內(nèi)容國債利息收入為免稅收入。國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例所需資料1享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（一式二份）2兌付憑證或凈價交易匯總單和交割單的原件和復(fù)印件(一份）報驗原件，復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時限向?qū)徟峤坏模寒?dāng)天辦結(jié)向大廳所提交的：六個工作日回復(fù)文書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表納稅人識別號：納稅人名稱：企業(yè)基本情況注冊地址生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)系電話郵政編碼登記注冊類型登記注冊日期生產(chǎn)經(jīng)營期限注冊資金其中：非貨幣資產(chǎn)出資額占注冊資

10、金比例生產(chǎn)經(jīng)營范圍取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入日期生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入比例認(rèn)定證書或項目批復(fù)情況項目名稱編號批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)日期申請情況申請享受優(yōu)惠事項名稱申請享受優(yōu)惠期限申請享受優(yōu)惠依據(jù)申請享受優(yōu)惠理由： （簽章）法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 經(jīng)辦人： 年 月 日填表說明：1、“稅收優(yōu)惠事項名稱”為中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件規(guī)定的各類稅收優(yōu)惠事項的名稱，如浦東新區(qū)新辦高新技術(shù)企業(yè)減免稅等。2、“稅收優(yōu)惠期限”指按照文件規(guī)定企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的期限。3、“稅收優(yōu)惠依據(jù)”指中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件的規(guī)定。4、本表一式二份。納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。享受企業(yè)所得

11、稅優(yōu)惠事后報送資料受理書編 號：浦稅XXX所備（事后）（20XX）XXXX號 系統(tǒng)文書號： （納稅人代碼： ）： 你單位關(guān)于“20XX年度國債利息收入”報送的資料已收悉。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，你單位上述備案申請現(xiàn) （予以、不予）受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章） 年 月 日4證券投資基金從證券市場取得的收入減免稅事項內(nèi)容1對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。2對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)財政部、國家稅

12、務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅20081號，滬國稅所一200869號轉(zhuǎn)發(fā)）所需資料1享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（一式二份）2基金管理公司證書原件和復(fù)印件（復(fù)印件一份）報驗原件，復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時限向?qū)徟峤坏模寒?dāng)天辦結(jié)向大廳所提交的：六個工作日回復(fù)文書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表納稅人識別號：納稅人名稱：企業(yè)基本情況注冊地址生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)系電話郵政編碼登記注冊類型登記注冊日期生產(chǎn)經(jīng)營期限注冊資金其中：非貨幣資產(chǎn)出資額占注冊資金比例生產(chǎn)經(jīng)營范圍取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入日期生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入比例認(rèn)定證書或項目批復(fù)情

13、況項目名稱編號批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)日期申請情況申請享受優(yōu)惠事項名稱申請享受優(yōu)惠期限申請享受優(yōu)惠依據(jù)申請享受優(yōu)惠理由： （簽章）法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 經(jīng)辦人： 年 月 日填表說明：1、“稅收優(yōu)惠事項名稱”為中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件規(guī)定的各類稅收優(yōu)惠事項的名稱，如浦東新區(qū)新辦高新技術(shù)企業(yè)減免稅等。2、“稅收優(yōu)惠期限”指按照文件規(guī)定企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的期限。3、“稅收優(yōu)惠依據(jù)”指中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件的規(guī)定。4、本表一式二份。納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書編 號：浦稅XXX所備（事后）（20XX）XXXX號 系統(tǒng)文書號：

14、（納稅人代碼： ）： 你單位關(guān)于“20XX年度證券投資基金從證券市場取得的收入”報送的資料已收悉。根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅20081號）規(guī)定，你單位上述備案申請現(xiàn) （予以、不予）受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章） 年 月 日5證券投資基金投資者獲得分配的收入減免稅事項內(nèi)容對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅20081號，滬國稅所一200869號轉(zhuǎn)發(fā)）所需資料1享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（一式二份）2有關(guān)購買證券投資基金記賬憑證的復(fù)印件（一份）3投資者取得的交易對賬單（或分紅確認(rèn)

15、單、交易確認(rèn)書、基金分紅確認(rèn)書等收益分配憑證）復(fù)印件（一份）復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時限向?qū)徟峤坏模寒?dāng)天辦結(jié)向大廳所提交的：六個工作日回復(fù)文書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表納稅人識別號：納稅人名稱：企業(yè)基本情況注冊地址生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)系電話郵政編碼登記注冊類型登記注冊日期生產(chǎn)經(jīng)營期限注冊資金其中：非貨幣資產(chǎn)出資額占注冊資金比例生產(chǎn)經(jīng)營范圍取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入日期生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入比例認(rèn)定證書或項目批復(fù)情況項目名稱編號批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)日期申請情況申請享受優(yōu)惠事項名稱申請享受優(yōu)惠期限申請享受優(yōu)惠依據(jù)申請享受優(yōu)惠理由： （簽章）法定代表人

16、（負(fù)責(zé)人）： 經(jīng)辦人： 年 月 日填表說明：1、“稅收優(yōu)惠事項名稱”為中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件規(guī)定的各類稅收優(yōu)惠事項的名稱，如浦東新區(qū)新辦高新技術(shù)企業(yè)減免稅等。2、“稅收優(yōu)惠期限”指按照文件規(guī)定企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的期限。3、“稅收優(yōu)惠依據(jù)”指中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則和有關(guān)文件的規(guī)定。4、本表一式二份。納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事后報送資料受理書編 號：浦稅XXX所備（事后）（20XX）XXXX號 系統(tǒng)文書號： （納稅人代碼： ）： 你單位關(guān)于“20XX年度證券投資基金投資者獲得分配的收入”報送的資料已收悉。根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企

17、業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅20081號）規(guī)定，你單位上述備案申請現(xiàn) （予以、不予）受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章） 年 月 日6現(xiàn)金損失專項申報事項內(nèi)容企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。政策依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅200957號）國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）所需資料1.現(xiàn)金損失（專項申報）稅前扣除申報表（一式二份，屬于跨省市總分機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)，一式四份）2.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）復(fù)印件（一份）3.現(xiàn)金保管人對

18、于短缺的說明（一份）4.現(xiàn)金損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件（一份）5.董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）復(fù)印件（一份）6.由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)有對責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明（一份）7.涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料復(fù)印件（一份）8.被金融機(jī)構(gòu)收繳假幣造成的，應(yīng)有金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明復(fù)印件（一份）復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時限向?qū)徟峤坏模杭崔k向大廳所提交的：六個工作日回復(fù)文書予以受理的：企業(yè)上報的現(xiàn)金損失（專項申報）稅前扣除申報表（加蓋受理專用章）不予受理的：上海市

19、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不予受理通知書備注：在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間，企業(yè)應(yīng)先于企業(yè)所得稅年度納稅申報表申報之前將資產(chǎn)損失申報材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。 20現(xiàn)金損失(專項申報)稅前扣除申報表納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章）：扣除年度： 金額單位：元（列至角分）行次類型損失原因損失金額責(zé)任人賠償額凈損失備注12345=3-41234567891011合計鄭重聲明：本表所填報內(nèi)容及所附證明材料真實、完整。經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日受理單編號：填表說明：1.類型：填報現(xiàn)金短款、失竊等；2.本表一式兩份，其中企業(yè)自留

20、一份。若屬于境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，一式四份，其中企業(yè)自留一份，報總機(jī)構(gòu)兩份。（注：同時報送電子版表格）現(xiàn)金損失(專項申報)稅前扣除報送資料目錄納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章）：扣除年度： 序號報送資料名稱頁碼（或份數(shù)）備注123456789101112131415161718 填表人： 聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 填表日期: 年 月 日情況說明上海市浦東新區(qū)國家稅務(wù)局 稅務(wù)所：我單位（全稱） ，企業(yè)性質(zhì)是 ，注冊資金 元。20 年度，我單位發(fā)生現(xiàn)金損失 元，申請在20 年度企業(yè)所得稅稅前扣除。有關(guān)情況如下：1、現(xiàn)金保管人對于短缺的說明：2、管理責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況： 單位（單位公章）20

21、 年 月 日上海市企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不予受理通知書 編號：滬國稅浦*20* :你單位申報的資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報資料(文書號: )已收悉。經(jīng)核對，你單位報送的資料不符合財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅200957號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）、上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)<上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報事項操作規(guī)程(試行)>的通知（滬國稅所2011101號）等申報條件，不予受理。 不予受理原因如下:稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）20*年*月*日注：若你單位在同一扣除

22、年度內(nèi)一次專項申報兩項以上（含）資產(chǎn)損失，其中一項資產(chǎn)損失經(jīng)核對不符合申報條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會將該次申報的所有資料一并退還給你單位，你單位請在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間重新將該次申報符合條件的以及經(jīng)補(bǔ)充資料后符合條件的兩項以上（含）資產(chǎn)損失再一并申報。 同一扣除年度一次申報涉及多個項目，且所提供的資料數(shù)量較多的，可要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時保管符合條件的資料。7存款類損失專項申報事項內(nèi)容企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)，因該機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，或者政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉等原因，確實不能收回的部分，作為存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。政策依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政

23、策的通知（財稅200957號）國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）所需資料1.存款類損失(專項申報)稅前扣除申報表（一式二份，屬于跨省市總分機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)，一式四份）2.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)復(fù)印件（一份）3.存款類損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件（一份）4.董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）復(fù)印件（一份）5.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件復(fù)印件（一份）6.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料(若屬金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，應(yīng)有法院或破

24、產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明)復(fù)印件（一份）復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時限向?qū)徟峤坏模杭崔k向大廳所提交的：六個工作日回復(fù)文書予以受理的：企業(yè)上報的存款類損失(專項申報)稅前扣除申報表（加蓋受理專用章）不予受理的：上海市企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不予受理通知書備注：在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間，企業(yè)應(yīng)先于企業(yè)所得稅年度納稅申報表申報之前將資產(chǎn)損失申報材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。 27存款類損失（專項申報）稅前扣除申報表納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章）：扣除年度： 金額單位：元（列至角分） 行次 類型具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)名稱損失原因損失金額責(zé)任人賠償額凈損失備注123456=4-5

25、12345678合計鄭重聲明：本表所填報內(nèi)容及所附證明材料真實、完整。經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日受理單編號：填表說明： 1.類型：填報基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等；2.損失原因：填報具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)、清算、政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉等原因；3.本表一式兩份，其中企業(yè)自留一份。若屬于境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，一式四份，其中企業(yè)自留一份，報總機(jī)構(gòu)兩份。（注：同時報送電子版表格）存款類損失（專項申報）稅前扣除報送資料目錄納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章）：扣除年度： 序號報送

26、資料名稱頁碼（或份數(shù)）備注123456789101112131415161718 填表人： 聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 填表日期: 年 月 日上海市企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不予受理通知書 編號：滬國稅浦*20* :你單位申報的資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報資料(文書號: )已收悉。經(jīng)核對，你單位報送的資料不符合財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅200957號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）、上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)<上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報事項操作規(guī)程(試行)>的通知

27、（滬國稅所2011101號）等申報條件，不予受理。 不予受理原因如下：稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）年 月 日注：若你單位在同一扣除年度內(nèi)一次專項申報兩項以上（含）資產(chǎn)損失，其中一項資產(chǎn)損失經(jīng)核對不符合申報條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會將該次申報的所有資料一并退還給你單位，你單位請在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間重新將該次申報符合條件的以及經(jīng)補(bǔ)充資料后符合條件的兩項以上（含）資產(chǎn)損失再一并申報。 同一扣除年度一次申報涉及多個項目，且所提供的資料數(shù)量較多的，可要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時保管符合條件的資料。8壞賬損失專項申報事項內(nèi)容企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合條件的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以

28、作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。政策依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅200957號）國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）所需資料1壞賬損失（專項申報）稅前扣除申報表（一式二份，屬于跨省市總分機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)，一式四份）2應(yīng)收及預(yù)付款項明細(xì)賬和相關(guān)發(fā)票復(fù)印件（若債務(wù)人與債權(quán)人曾持續(xù)發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的，可提供最后幾期銷售業(yè)務(wù)的銷售發(fā)票復(fù)印件）（一份）3壞賬損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件（一份）4相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明復(fù)印件（一份）5董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（

29、國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）復(fù)印件（一份）6屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告復(fù)印件（一份）7屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書復(fù)印件（一份）8屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明復(fù)印件（一份）9屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明復(fù)印件（一份）10屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議、債務(wù)人重組收益納稅情況說明（“納稅情況說明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書原件，承諾書須有債務(wù)人全稱，納稅人識別號、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱

30、、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報表復(fù)印件）（一份）11屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明復(fù)印件（一份）12屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項，應(yīng)有情況說明并出具專項報告原件（一份）13屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，應(yīng)有情況說明并出具專項報告原件（一份）14屬于對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保而發(fā)生的擔(dān)保損失，除提供上述6至13項相對應(yīng)的材料外，還需提供被擔(dān)保單位與本

31、企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的證明材料復(fù)印件（一份）復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時限向?qū)徟峤唬杭崔k向大廳所提交：六個工作日回復(fù)文書予以受理的：企業(yè)上報的壞賬損失（專項申報）稅前扣除申報表（加蓋受理專用章）不予受理的：上海市企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不予受理通知書備注：在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間，企業(yè)應(yīng)先于企業(yè)所得稅年度納稅申報表申報之前將資產(chǎn)損失申報材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。 32壞賬損失(專項申報)稅前扣除申報表納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章)：扣除年度：金額單位：元（列至角分）行次債務(wù)人名稱應(yīng)收及預(yù)付款項產(chǎn)生年度應(yīng)收及預(yù)付款項最后一筆還款年

32、度逾期年限申報金額損失原因備注123456合計鄭重聲明：本表所填報內(nèi)容及所附證明材料真實、完整。經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日受理單編號：填表說明：1.損失原因：填報債務(wù)人破產(chǎn)、注銷營業(yè)執(zhí)照、吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡、失蹤、逾期、不可抗力、債務(wù)重組等原因；2.本表一式兩份，其中企業(yè)自留一份。若屬于境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，一式四份，其中企業(yè)自留一份，報總機(jī)構(gòu)兩份。（注：同時報送電子版表格）壞賬損失(專項申報)稅前扣除報送資料目錄納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章)：扣除年度：序號報送資料名稱頁碼（或份數(shù)）備注123

33、4567891011121314151617 填表人： 聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 填表日期: 年 月 日確認(rèn)債務(wù)重組所得承諾書上海市浦東新區(qū)國家稅務(wù)局 稅務(wù)所：我單位（債務(wù)人全稱） ，納稅人識別號 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（全稱） 。20 年度，我單位與債權(quán)人（全稱） 進(jìn)行債務(wù)重組，并按稅法規(guī)定在20 年度確認(rèn)債務(wù)重組所得 元。我單位承諾以上所述內(nèi)容是真實的、可靠的、完整的，若與實際情況不符，愿承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 單位（單位公章）20 年 月 日情況說明上海市浦東新區(qū)國家稅務(wù)局 稅務(wù)所：我單位（全稱） ，企業(yè)性質(zhì)是 ，注冊資金 元。20 年度，我單位發(fā)生屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的壞賬損失 元，

34、申請在20 年度企業(yè)所得稅稅前扣除。有關(guān)情況如下：1、債務(wù)人受災(zāi)情況：2、放棄債權(quán)申明： 單位（單位公章）20 年 月 日企業(yè)逾期應(yīng)收款項壞賬損失所得稅稅前扣除專項報告上海市浦東新區(qū)國家稅務(wù)局 稅務(wù)所：我單位（全稱） ，企業(yè)性質(zhì)是 ，注冊資金 元。20 年度，我單位發(fā)生屬于企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的壞賬損失 元；屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失 元；申請在20 年度企業(yè)所得稅稅前扣除?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：1、屬于企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的情況：（1）真實性（說

35、明該項損失是真實發(fā)生的，包括損失形成的原因、催討過程及已計入損益等情況）：（2）合法性（說明該項損失符合相關(guān)文件第×條第×款第×項規(guī)定的資產(chǎn)損失認(rèn)定條件）：（3）確定性（按稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額，如果是估算的，要說明是如何估算的）：（4）合理性（說明該項損失是合理的，符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)）：2、屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的情況：（1）真實性（說明該項損失是真實發(fā)生的，包括損失形成的原因、催討過程及已計入損益等情況）：（2）合法性（說明該項損失符合相關(guān)文件第×條第

36、5;款第×項規(guī)定的資產(chǎn)損失認(rèn)定條件）：（3）確定性（按稅法規(guī)定確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額，如果是估算的，要說明是如何估算的）：（4）合理性（說明該項損失是合理的，符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)）：3、其他需要說明的情況：以上所述內(nèi)容是真實的、可靠的、完整的，若與實際情況不符，我單位愿承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 單位（單位公章）20 年 月 日 上海市企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不予受理通知書 編號：滬國稅浦*20* :你單位申報的資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報資料(文書號: )已收悉。經(jīng)核對，你單位報送的資料不符合財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅200957號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資

37、產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）、上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)<上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報事項操作規(guī)程(試行)>的通知（滬國稅所2011101號）等申報條件，不予受理。 不予受理原因如下：稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）年 月 日注：若你單位在同一扣除年度內(nèi)一次專項申報兩項以上（含）資產(chǎn)損失，其中一項資產(chǎn)損失經(jīng)核對不符合申報條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會將該次申報的所有資料一并退還給你單位，你單位請在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間重新將該次申報符合條件的以及經(jīng)補(bǔ)充資料后符合條件的兩項以上（含）資產(chǎn)損失再一并申報。 同一扣除年度一次申報涉及多個項目

38、，且所提供的資料數(shù)量較多的，可要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時保管符合條件的資料。9存貨損失（工程物資損失）專項申報事項內(nèi)容1對企業(yè)盤虧的存貨，以該存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2對企業(yè)毀損、報廢的存貨，以該存貨的成本減除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3對企業(yè)被盜的存貨，以該存貨的成本減除保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。政策依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局

39、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅200957號）國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）所需資料1存貨損失（工程物資損失）（專項申報）稅前扣除申報表（一式二份，屬于跨省市總分機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)，一式四份）2存貨損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件（一份）3董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）復(fù)印件（一份）4屬于盤虧的存貨損失，應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）存貨計稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)復(fù)印件（一份）（2）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件復(fù)印件（一

40、份）（3）存貨盤點表復(fù)印件（一份）（4）存貨保管人對于盤虧的情況說明（一份）5屬于報廢、毀損和變質(zhì)的存貨損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）存貨計稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)復(fù)印件（一份）（2）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料復(fù)印件（一份）（3）涉及責(zé)任人賠償?shù)?，另需提供賠償情況說明（一份）（4）若該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，或損失金額100萬元以上（含100萬元），另需提供專業(yè)技術(shù)鑒定報告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等原件（一份）6屬于被盜的存貨損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）存貨計稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)復(fù)印件（一份）（2）向公安機(jī)關(guān)的報案記錄復(fù)印件（一份）（3）涉及責(zé)任人和保險公司賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償情況說明等（一份）7屬于企業(yè)由于未能按時贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其計稅基礎(chǔ)大于變賣價值的差額部分損失，應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）抵押合同或協(xié)議書復(fù)印件（一份）（2）拍賣或變賣證明、清單復(fù)印件（