自考財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料第三章VIP

1、自考 " 財(cái)務(wù)管理 " 復(fù)習(xí)資料第三章第三章籌資管理1、企業(yè)籌資的具體動(dòng)機(jī)有：新建籌資動(dòng)機(jī)。擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)。調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。雙重籌資動(dòng)機(jī)。2、籌資的原則：合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。周密研究投資方向，大力提高投資效果。適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低籌資成本。合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。以上各項(xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時(shí)性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。3、企業(yè)的資金來(lái)源渠道：政府財(cái)政資金。銀行信貸資金。非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。其他企業(yè)單位資金。民間資金。企業(yè)自留資金。外國(guó)和港澳臺(tái)資金。4、企

2、業(yè)的籌資方式有：吸收直接投資。發(fā)行股票。企業(yè)內(nèi)部積累。銀行借款。發(fā)行債券。融資租賃。商業(yè)信用。5、金融市場(chǎng)的含義： 是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素：資金供應(yīng)者和資金需求者。信用工具。調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。6、金融市場(chǎng)的基本特征：金融市場(chǎng)是一資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)可以是有形的市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。7、資本金的含義： 是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。資本金的籌集方法：實(shí)收資本制。授權(quán)資本制。折衷資本制。8、企業(yè)資本金的管理原則

3、：資本確定原則。資本充實(shí)原則。資本保全原則。資本增值原則。資本統(tǒng)籌使用原則。9、建立資本金制度的重要作用：有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。10、銷(xiāo)售百分比法的含義：是根據(jù)銷(xiāo)售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資本需要量的方法。銷(xiāo)售百分比法的優(yōu)點(diǎn)： 能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表， 以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。銷(xiāo)售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷(xiāo)售百分比。11、吸收投入資本主要形式：現(xiàn)金投資。實(shí)物投資。工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非

4、專(zhuān)利技術(shù)投資。土地使用權(quán)投資。12、吸收投資的程序：確定籌資數(shù)量。物色投資單位。協(xié)商投資事項(xiàng)。簽署投資協(xié)議。取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)的估價(jià)。固定資產(chǎn)的估價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)。14、吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。吸收投入資本的缺點(diǎn)：資本成本較高。產(chǎn)權(quán)清晰程度差。15、普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)：普通股股東享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定。公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后。公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股

5、的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：優(yōu)先獲得股利。優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。17、股票的發(fā)行程序：一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款。提出發(fā)行股票的申請(qǐng)。公告招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)，簽訂承銷(xiāo)協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款。召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：作出發(fā)行新股的決議。提出發(fā)行新股的申請(qǐng)。公告招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)，簽訂承銷(xiāo)協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：有償增資。無(wú)償配股。有償無(wú)償并行增股。19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：總的說(shuō)來(lái)，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場(chǎng)，

6、必須在規(guī)范化上下工夫，要制止變形 " ， " 走樣 " ，反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)。"對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。堅(jiān)持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。對(duì)股票的收益，過(guò)去同時(shí)使用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤(rùn)中開(kāi)支。我國(guó)股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過(guò)分向個(gè)人傾斜。20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：能提高公司的信譽(yù)。沒(méi)有固定的到期日，不用償還。沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)?；I資風(fēng)險(xiǎn)小。發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)：資本成本較高容易分散控制權(quán)。21、辦理銀行借

7、款的程序：企業(yè)提出申請(qǐng)。銀行進(jìn)行審批。簽訂借款合同和協(xié)議書(shū)。企業(yè)取得借款。企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：信貸額度。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。補(bǔ)償性余額。按貼現(xiàn)法計(jì)息。23、銀行借款的優(yōu)點(diǎn)：籌資速度快?；I資成本低。借款彈性好。銀行借款的缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。限制條件較多?；I資數(shù)額有限。24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：作出發(fā)行債券的決議。提出發(fā)行債券的申請(qǐng)。公告企業(yè)債券募集辦法。委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)售。發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：資本成本較低。具有財(cái)務(wù)杠桿作用?？杀Ｕ峡刂茩?quán)。發(fā)行債券籌資的缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高限制條件多籌資額有限。26、經(jīng)營(yíng)租賃的特點(diǎn)

8、：出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于技術(shù)過(guò)時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。27、融資租賃的特點(diǎn)：出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買(mǎi)或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷(xiāo)售商那里選定。租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同。由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改裝。租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼

9、續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)，即以少的 " 名義貨價(jià) " 買(mǎi)下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購(gòu)辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。28、融資租賃的基本程序：選擇租賃公司，提出委托申請(qǐng)。選擇租賃設(shè)備，探詢?cè)O(shè)備價(jià)格。簽訂購(gòu)貨協(xié)議。簽訂租賃合同。交貨驗(yàn)收。結(jié)算貨款。投保。交付租金。合同期滿處理設(shè)備。29、租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)：能迅速獲得所需資產(chǎn)。租賃籌資限制較少。免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。到期還本負(fù)擔(dān)輕。稅收負(fù)擔(dān)輕。租賃可提供一種新的資金來(lái)源。租賃籌資的缺點(diǎn)：資本成本高。30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：應(yīng)付賬款。（免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用）商業(yè)匯票。票據(jù)貼現(xiàn)。預(yù)收貨款。31、商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：籌資便利。限制條件少。有時(shí)無(wú)籌資成本。商業(yè)信用的缺點(diǎn)：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出很高的籌資成本。32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱(chēng)資金成本。資本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。資本成本的性質(zhì)：資本成本是資本使用者向資