消費稅復習題及答案

1、消費稅復習題及答案一、單項選擇題 : 1工業(yè)企業(yè)以黃酒為酒基生產的配制酒，按（）的稅率征收消費稅。A 糧食白酒 B 薯類白酒 C 其它酒 D 酒精 2納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的（） 。A. 視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C 按組成計稅價格納稅 D 不納稅 3納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律（）消費稅。A 受托人代收代繳B 不繳納C 從受托方收回后在委托方所在地繳納。 D 委托方提貨時在受托方所在 地繳納。4. 委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格 計算納稅，其組成計稅價格等于（）.A（.材料成本+加工費）/ （1 +消費稅稅率

2、）B.（.材料成本+加工費）/ （1 消費稅稅率 ）C. （ . 材料成本+加工費） / （1 +增值稅稅率 ） D （ . 材料成本+加工費） / （1 增值稅稅率 ） 5進口的一般應稅消費品，按組成計稅價格和規(guī)定稅率計算應納消費稅，其組 成計稅價格的公式為 （ ）A（. 關稅完稅價格+關稅） / （1 +消費稅稅率 ） B. 關稅完稅價格+關稅+ 增值稅C.關稅完稅價格+關稅 D （.關稅完稅價格+關稅） / （1 消費稅稅率 ） E. 關稅完稅價格+關稅） / （1 增值稅稅率 ）6、從 2006年 4月 1 日起，調整白酒稅率 糧食白酒、薯類白酒的比例稅率統(tǒng) 一為 （ ）A、20 B

3、、25 C、15 D 、10 二、多項選擇題1確定消費稅的銷售額時可以不計入銷售額的有（ ）。A 向購買方收取的增值稅 B 符合條件的代墊運費C 受托加工應稅消費品代收代繳消費稅 D 違約金 2下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有（ A D ）。A. 汽車和農用拖拉機通用的輪胎 B. 翻新輪胎 C. 用小客車底盤改裝 的救護車D. 特種車輛用輪胎（指行駛于無路面或雪地、沙漠等高越野輪胎）3 在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方向委托方收取的加工費是指向 委托方收取的全部費用包括（ ）。A 代墊輔助材料的實際成本 B 手工費 C 原料成本 D 主要材料成本 4下列情況屬于自制應稅消費品的有（）。A

4、. 由受托方提供原材料生產的應稅消費品B. 由受托方提供以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品C受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料 加工的應稅消費品5. 根據(jù)消費稅暫行條例及若干具體補充規(guī)定，下列貨物應當繳納消費稅的 有（ ）。A. 酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒B. 汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車C. 化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品D. 汽車輪胎廠生產的子午線輪胎6. 從2006年 4月 1日起，對下列哪些消費品開始征收消費稅（）A、高爾夫球及球具B、高檔手表C游艇D 護膚護發(fā)品7. 從2006年

5、4月 1日起，對下列哪些消費品開始征收消費稅（）A 、木制一次性筷子 B 自行車 C 拖拉機 D 、實木地板稅目8. 從 2006年 4月 1日起，增列成品油稅目。汽油、柴油改為成品油稅目下的 子目，另外新增的應稅消費品有（ ）A 石腦油 B 、溶劑油 C 、潤滑油 D 、燃料油 E 、航空煤油9. 從2006年4月1日起，調整小汽車稅目稅率 ,在小汽車稅目下分設 （ ）A、乘用車 B、中輕型商用客車C、小轎車 D、越野車E、小客車子 目。10、從 2006年4月 1日起，調整摩托車稅率，將摩托車稅率改為按下列排量分 檔設置（ ）A、氣缸容量在250毫升（含）以下的，稅率為 3%B 、氣缸容量

6、在 250毫升以上的，稅率為 10%。C、氣缸容量在5OO毫升（含）以下的，稅率為 3%D 、氣缸容量在 500毫升以上的，稅率為 10%。11、從 2006年4月 1日起，進一步完善消費稅有關政策，下列哪些應稅消費品 準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款（ ）A、以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球 桿。B、以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性 筷子。C、以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板。D以外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品。E、以外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產的潤滑油。 三判斷

7、題：1商店銷售卷煙等應稅消費品，應按銷售額計算繳納消費稅。（ ）2納稅人自產自用的應稅消費品無論用途如何均應繳納消費稅（）。3受托方以委托方的名義購進原材料生產應稅消費品的，可作為委托加工應稅 消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅（ ）。4納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間 為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天（ ） .5. 納稅人計算消費稅，其應稅消費品的銷售額中應當包括向購買方收取的增值 稅稅款（ ）。6白包卷煙、手工卷煙按 30%的稅率征收消費稅（）。7消費稅在消費品的生產、流通消費的每一個環(huán)節(jié)都要征稅（）。8納稅人委托加工的應稅消費品直接出售的，不再

8、征收消費稅（）。9酒廠接受商場的委托用自產酒精生產一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該 批糧食白酒的消費稅（ ）。10從 2006年4月 1日起，煉油廠將自產的車用汽油用于連續(xù)生產溶劑汽油， 這一行為不再應當征收消費稅（ ） 。11從 2006年4月 1日起，企業(yè)生產銷售的石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油 暫按應納稅額的 30%征收消費稅； 航空煤油暫緩征收消費稅， 子午線輪胎免征消 費稅（ ）。12外購已稅摩托車輪胎生產的摩托車，允許扣除外購輪胎已納消費稅計征消 費稅（ ）。13從 2006年4月 1日起，取消護膚護發(fā)品稅目，將原屬于護膚護發(fā)品征稅范 圍的高檔護膚類化妝品列入化妝品稅目（ ）。1

9、4從2006年 4月 1日起，調整小汽車稅目稅率。 取消小汽車稅目下的小轎車、 越野車、小客車子目。 在小汽車稅目下分設乘用車、 中輕型商用客車子目 （ ） 15從 2006年4月 1日起，調整摩托車稅率，將摩托車稅率改為按排量分檔設 置，稅率相等（ ）。16從 2006年4月 1日起，調整汽車輪胎稅率。將汽車輪胎 10%的稅率下調到 3%（ ）。17從 2006年4月 1日起，納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅 消費品組成套裝銷售的， 以套裝產品的銷售額 （不含增值稅）為計稅依據(jù) （ ） 18從 2006年4月 1日起，企業(yè)生產企業(yè)將自產石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產汽 油等應稅消費品的

10、，仍需繳納消費稅（ ）。19從 2006年4月 1日起，企業(yè)用于連續(xù)生產乙烯等非應稅消費品或其他方面 的，于移送使用時繳納消費稅（ ）。20從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握 把為原料生產的高爾夫球桿，準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅 稅款（ ）。21從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子 為原料生產的木制一次性筷子準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款（V）022從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板，不準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款（ ）

11、。23從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生 產的應稅消費品，準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款（ ）24從 2006年4月 1日起，企業(yè)以外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生 產的潤滑油，不準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款（ ） 四、計算題：（一）某糧食白酒廠 2006年 4月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售給甲 100箱，取得不含稅銷售額 50000 元。（2）銷售給乙 200 箱，取得不含稅銷售額 120000 元。（3）將 50 箱同樣白酒分發(fā)職工做福利。（4）將 70 箱用以換取原材料。（5）將新研制貴賓酒 30 箱，每箱成本

12、800元，贈給市運動會。試計算：該酒廠 4 月份應繳納多少消費稅？（假設每箱 10 瓶，每瓶 1 市斤，定額稅率為 0.5 元 / 斤，消費稅稅率為 20）（二）某酒廠（一般納稅人） ， 2006年 4月份銷售業(yè)務如下：（1）銷售A牌糧食白酒40噸，每噸出廠價10000元；通過廠屬非獨立核算門 市部零售 11.7 噸，每噸零售價格為 12500元。（2）用外購薯類酒精10噸，勾兌生產B牌薯類白酒30噸，本月銷售15噸， 每噸出廠價 5000元；外購酒精發(fā)票注明買價為每噸 3000元。（3） 為商場加工生產C牌糧食白酒，商場提供原材料成本 70000元，本月交貨 共收取加工費5000元。假定加工合同規(guī)定加工 C牌糧食白酒20噸.（4）用委托加工收回的黃酒 5 噸，加工生產藥酒 15噸，每噸出廠價 6000元，銷售 12 噸，剩余 3 噸贈送他人。 試：計算該酒廠