中級(jí)會(huì)計(jì)師 經(jīng)濟(jì)法 章節(jié)考點(diǎn)講解最新完整版

1、專題一 有限責(zé)任公司一、資本制度1出資期限“全體股東”的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額（3萬(wàn)元），其余部分由股東自公司成立之日起2年內(nèi)繳足。【解釋】股東不按照規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。2出資形式（1）股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。（2）股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。（3）“全體股東”的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30。3虛假出資、抽逃出資（1）有限責(zé)任公司“成立

2、”后，股東不得抽逃出資?！鞠嚓P(guān)鏈接】股份有限公司的發(fā)起人、認(rèn)股人可以抽回出資的情形：（1）未按期募足股份；（2）發(fā)起人未按期（30日）召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)；（3）創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司。（2）股東“虛假出資”、“抽逃出資”的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假、抽逃出資金額515的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假、抽逃出資金額210的罰金。單位犯此罪的，對(duì)單位處以罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。4出資不實(shí)有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的

3、股東補(bǔ)足其差額，公司“設(shè)立時(shí)”的其他股東承擔(dān)“連帶責(zé)任”。【解釋】只是由“設(shè)立時(shí)”的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任，與設(shè)立后再加入的新股東無(wú)關(guān)。5對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)（1）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“其他”股東“過(guò)半數(shù)”同意。（2）股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。（3）不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。（4）經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。（5）公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定

4、的，從其規(guī)定。即公司章程可以對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓作出與公司法不同的規(guī)定?！窘忉?】股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，先看公司章程的規(guī)定，只有公司章程未規(guī)定，才適用公司法的規(guī)定?！窘忉?】“兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)時(shí)”的順序：（1）公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定；（2）公司章程未約定的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例；（3）協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。二、約定與法定的關(guān)系1約定有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。2先約定后法定公司章程對(duì)其可以100自由約定，只有公司章程未約定的，才看公司法的規(guī)定，這類考點(diǎn)包括但不限于：（1）公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，有限責(zé)任公

5、司按照股東“實(shí)繳”的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分的除外。（2）有限責(zé)任公司增資問(wèn)題，先看公司章程約定。（3）有限責(zé)任公司的股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。（4）有限責(zé)任公司召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)15日以前通知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。（5）有限責(zé)任公司的股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，公司章程對(duì)其另有約定的，從其約定。 3先法定后約定公司章程對(duì)其可以自由約定，但不得超出法定的大范圍，這類考點(diǎn)包括但不限于：（1）公司對(duì)外投資時(shí)，按照公司

6、章程的規(guī)定由董事會(huì)“或者”股東（大）會(huì)決議。（2）公司為他人（非股東、非實(shí)際控制人）提供擔(dān)保的，按照公司章程的規(guī)定由董事會(huì)“或者”股東（大）會(huì)決議。（3）公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由“董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理”擔(dān)任。（4）有限責(zé)任公司的董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)3年。4法定大多數(shù)條文屬于這類，其中包括但不限于：（1）公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。（2）股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。

7、（3）有限責(zé)任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30。（4）有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起2年內(nèi)繳足。（5）監(jiān)事任期為3年。三、組織機(jī)構(gòu)（一）股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的職權(quán)1股東會(huì)的職權(quán)（1）決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃屬于股東會(huì)的職權(quán)，決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案屬于董事會(huì)的職權(quán)。（2）選舉和更換由“非職工代表”擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)?！颈O(jiān)事會(huì)】所有的監(jiān)事會(huì)（不管是有限責(zé)任公司、國(guó)有獨(dú)資公司還是股份有限公司）均應(yīng)包括職工代表，職工代表的比例不得低于監(jiān)事會(huì)人數(shù)的

8、1/3?！径聲?huì)】只有“國(guó)有獨(dú)資公司”、“由兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司”的董事會(huì)，才必須包括職工代表；股份有限公司的董事會(huì)中可以不包括職工代表。2董事會(huì)有權(quán)決定的事項(xiàng)（1）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（2）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（3）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。【解釋】公司的高級(jí)管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）由董事會(huì)任免。3監(jiān)事會(huì)的職權(quán)（1）檢查公司財(cái)務(wù)；（2）對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；（

9、3）當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；（4）提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議；（5）向股東會(huì)會(huì)議提出提案；（6）對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；（7）監(jiān)事可以列席董事會(huì)會(huì)議，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議；（8）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查（調(diào)查費(fèi)用由公司承擔(dān)）。（二）股東會(huì)的會(huì)議制度1法定（1）首次股東會(huì)會(huì)議由“出資最多”的股東召集和主持。（2）以后的股東會(huì)會(huì)議公司設(shè)立董事會(huì)的，由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持。董事長(zhǎng)不履行職責(zé)的，由副董事長(zhǎng)主持；副董事長(zhǎng)不履行職責(zé)的，由“半數(shù)以上”（1/2）董事共

10、同推舉一名董事主持。董事會(huì)不履行職責(zé)的，由監(jiān)事會(huì)召集和主持。監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，代表10以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持。（3）臨時(shí)股東會(huì)的召開(kāi)條件代表1/10以上表決權(quán)的股東提議召開(kāi)；1/3以上的董事提議召開(kāi)；監(jiān)事會(huì)（或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司監(jiān)事）提議召開(kāi)?！窘忉尅浚?）設(shè)立監(jiān)事會(huì)的，只能由監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)，1個(gè)監(jiān)事不行；（2）未設(shè)立監(jiān)事會(huì)的（小公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)），如果該公司只設(shè)立1名監(jiān)事，該監(jiān)事有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)。（4）股東會(huì)的特別決議下列決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)：修改公司章程；增加或者減少注冊(cè)資本；公司合并、分立、解散；變更公司形式（有限責(zé)任公司變更為股份有

11、限公司）?！窘忉尅浚?）有限責(zé)任公司股東會(huì)的特別決議必須經(jīng)“全部”表決權(quán)的2/3以上通過(guò)；（2）股份有限公司股東大會(huì)的特別決議由“出席會(huì)議”的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)?！鞠嚓P(guān)鏈接】公司為“股東或者實(shí)際控制人”提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決由“出席”會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的“過(guò)半數(shù)”（大于1/2）通過(guò)。2先約定后法定（1）會(huì)議通知召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)15日以前通知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外?！窘忉尅肯瓤垂菊鲁袒蛘呷w股東是否另有約定，有約定的先看約定，沒(méi)有約定的提前15日通知。（2）表決

12、權(quán)股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外?！窘忉尅肯瓤垂菊鲁淌欠窳碛屑s定，有約定的先看約定，沒(méi)有約定的按照出資比例行使表決權(quán)。（三）小公司的特別規(guī)定1股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會(huì)，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。2股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)12名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)。四、股東權(quán)利1分紅權(quán)2表決權(quán)3異議股權(quán)的回購(gòu)請(qǐng)求權(quán)有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：（1）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的；（2）公司合并、分立

13、、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；（3）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。4股東訴訟（1）股東代表（公司）訴訟董事、高級(jí)管理人員侵犯公司利益：找監(jiān)事會(huì)監(jiān)事侵犯公司利益：找董事會(huì)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)收到股東的書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，有限責(zé)任公司的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。（2）股東直接訴訟公

14、司董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“個(gè)別股東”利益的，股東可以（直接作為原告）向人民法院提起訴訟。5請(qǐng)求人民法院解散公司單獨(dú)或者合并持有公司全部股東表決權(quán)10以上的股東，有下列事由之一，公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決，提起解散公司訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)受理：（1）公司持續(xù)2年以上無(wú)法召開(kāi)股東會(huì)或者股東大會(huì)，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；（2）股東表決時(shí)無(wú)法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)2年以上不能作出有效的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；（3）公司董事長(zhǎng)期沖突，并且無(wú)法通過(guò)股東會(huì)或者股東大會(huì)解決，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困

15、難的；（4）經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失的情形?！窘忉?】股東以知情權(quán)、利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理?！窘忉?】股東提起解散公司訴訟應(yīng)當(dāng)以公司為被告。【解釋3】經(jīng)人民法院調(diào)解，公司收購(gòu)原告（提起解散訴訟的股東）股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起“6個(gè)月”內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。股份轉(zhuǎn)讓或者注銷之前，原告不得以公司收購(gòu)其股份為由對(duì)抗公司債權(quán)人。五、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員1董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格（1）無(wú)民事行為能力或者限制民事行為

16、能力。（2）因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年；或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年。（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年。（4）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年。（5）個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。2董事、高級(jí)管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）不得兼任監(jiān)事。3董事、高級(jí)管理人員的行為禁止（1）將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。（2）違反公司章程的

17、規(guī)定或者未經(jīng)“股東大會(huì)”（而非董事會(huì)）同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易?！窘忉尅咳绻菊鲁淌孪扔幸?guī)定，或者事先經(jīng)股東大會(huì)同意，董事、高級(jí)管理人員可以同本公司進(jìn)行交易。（3）未經(jīng)股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)?！窘忉尅抗径隆⒏呒?jí)管理人員違反上述規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定七、國(guó)有獨(dú)資公司的特別規(guī)定（一）組織機(jī)構(gòu)1股東會(huì)國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)。2董事會(huì)（1）董事會(huì)中必須包括職工代表，職工代表由職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生；其他董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派。

18、（2）設(shè)董事長(zhǎng)1人，“可以”設(shè)副董事長(zhǎng)（也可以不設(shè)副董事長(zhǎng)）。（3）董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中“指定”。3監(jiān)事會(huì)（1）監(jiān)事會(huì)成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3?！鞠嚓P(guān)鏈接】一般有限責(zé)任公司的監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人。（2）監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但監(jiān)事會(huì)中的職工代表由職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。（3）監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中“指定”。（二）管理人員1國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免。2未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職

19、。3未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。4董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。5國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；造成國(guó)有資產(chǎn)“特別重大損失”，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，“終身”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員?！窘忉?】（1）重大損失：革職反省5年；（2）特別重大損失或者經(jīng)濟(jì)犯罪：反省一輩子?！?/p>

20、解釋2】只是不能在“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司”中擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，如果自己設(shè)立一人有限責(zé)任公司賣西瓜，自任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，沒(méi)問(wèn)題?！窘忉?】終身不得錄用的罪過(guò)僅限于“貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序”（黑五類）。（三）重大事項(xiàng)1增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定2合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、改制（1）一般的國(guó)有獨(dú)資公司：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定（2）重要的國(guó)有獨(dú)資公司：報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)（四）與關(guān)聯(lián)方的交易1關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。2

21、未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為：（1）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；（2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)；（4）向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。專題二 上市公司一、股東大會(huì)（一）會(huì)議制度1臨時(shí)股東大會(huì)的召開(kāi)條件（1）董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)5人或者不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時(shí)；（2）公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額的1/3時(shí)；（3）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)10以上的股東請(qǐng)求時(shí)；（4）董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；（5）監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)。2臨時(shí)提案權(quán)（1）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10

22、日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)。（2）董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。3股東大會(huì)的召集股東大會(huì)由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持。董事長(zhǎng)不履行職責(zé)的，由副董事長(zhǎng)主持；副董事長(zhǎng)不履行職責(zé)的，由“半數(shù)以上”（1/2）董事共同推舉一名董事主持。董事會(huì)不履行職責(zé)的，由監(jiān)事會(huì)召集和主持。監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有10以上股份的股東可以自行召集和主持。4股東大會(huì)不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。（二）股東大會(huì)的決議1一般決議（n條）：1/22特別決議（41）：2/3（1）修改公司章程（2）增加或者減少注冊(cè)資本（3）公司合并、分立、解散（4）變更公

23、司形式（5）上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司“資產(chǎn)總額”30的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)?！鞠嚓P(guān)鏈接1】股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持有異議，要求公司收購(gòu)其股份的，上市公司可以回購(gòu)本公司的股份?！鞠嚓P(guān)鏈接2】公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保?！鞠嚓P(guān)鏈接3】因合并、分立而解散的公司，因其債權(quán)債務(wù)由合并、分立后繼續(xù)存續(xù)的公司承繼，不需要進(jìn)行清算。3為股東、實(shí)際控制人提供擔(dān)保時(shí)

24、：回避>1/2【相關(guān)鏈接1】上市公司為股東、實(shí)際控制人提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議通過(guò)。接受擔(dān)保的股東或受實(shí)際控制人控制的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。二、董事會(huì)（一）會(huì)議制度1董事會(huì)會(huì)議每年度至少召開(kāi)2次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)10日前通知全體董事和監(jiān)事。2臨時(shí)董事會(huì)的召開(kāi)條件（1）代表10以上表決權(quán)的股東提議（2）1/3以上董事提議（3）監(jiān)事會(huì)提議3董事因故不能出席會(huì)議的，可以“書面”（不能口頭）委托其他“董事”（不能是非董事）代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。（二）董事會(huì)的決議1決議通過(guò)方式（1）一般事項(xiàng)董事會(huì)作出決議必須經(jīng)“

25、全體”（而非出席）董事的“過(guò)半數(shù)”（>1/2）通過(guò)。（2）關(guān)聯(lián)交易上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的“無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)“無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。2損失賠償董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，“參與決議”的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任；但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。（三）獨(dú)立董事制度1獨(dú)立董事的基本任

26、職條件具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)。2下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事（1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；（4）最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；（5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；（6）

27、公司章程規(guī)定的其他人員；（7）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。三、股票的上市1上市條件（1）股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行；（2）公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；（3）公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10以上；（4）公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。2暫停上市（1）上市公司股本總額（3000萬(wàn)元）、股權(quán)分布（25、10）等發(fā)生變化不再具備上市條件；（2）上市公司不按照規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；（3）上市公司有重大違法行為；（4）上市公司最近3年連續(xù)虧損；（5）證券交易所上市規(guī)

28、則規(guī)定的其他情形。3終止上市（1）上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件；（2）上市公司不按照規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正；（3）上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；【解釋】連續(xù)3年虧損暫停上市，連續(xù)4年虧損終止上市。（4）上市公司解散或者被宣告破產(chǎn)；（5）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形?！鞠嚓P(guān)鏈接】收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的（公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25以上），該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易。四、增發(fā)1公開(kāi)發(fā)行（1）公開(kāi)發(fā)行新股的一般

29、條件（6條）上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好；上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性；上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好；上市公司最近“36個(gè)月”內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法行為；上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定；不存在不得公開(kāi)發(fā)行證券的情形。【相關(guān)鏈接】上市公司改變招股說(shuō)明書所列資金用途，必須經(jīng)“股東大會(huì)”作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開(kāi)發(fā)行新股，上市公司也不得非公開(kāi)發(fā)行新股。（2）配股條件（63）（2010年綜合題）上市公司向原股東配售股份的，除符合公開(kāi)發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30；控股股東

30、應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；采用代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。（3）公開(kāi)增發(fā)條件（63）上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的，除符合公開(kāi)發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；除金融類企業(yè)外，“最近一期期末”不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形；

31、發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。2非公開(kāi)發(fā)行（1）發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)10名。（2）發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的“90”?！鞠嚓P(guān)鏈接】上市公司增發(fā)股票時(shí)，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。（3）本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（4）除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。（5）不

32、得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形（法定障礙）本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)；上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外?！窘忉尅糠枪_(kāi)發(fā)行股票不需要

33、滿足“公開(kāi)發(fā)行證券的一般條件”。五、股份轉(zhuǎn)讓的法律限制1發(fā)起人（1）發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（2）公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。2董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書）（1）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（2）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25。（3）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。3短線交易（1）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)

34、務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書）、持有上市公司股份5以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸上市公司所有，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。董事會(huì)不按照上述規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。上市公司董事會(huì)不按照上述規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。4股票：55（1）通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股

35、份達(dá)到5時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。（2）投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。5中介機(jī)構(gòu)（1）為“股票發(fā)行”（首發(fā)、增發(fā)）出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票。（2）為“上市公司”（不包括上市公司增發(fā)股票）出具

36、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。6內(nèi)幕人員證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開(kāi)前，不得買賣該公司的股票。7證券業(yè)從業(yè)人員證券交易所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈(zèng)送的股票。任何人在成為前款所列人員時(shí)，其原已持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓。8上市公司的收購(gòu)人在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為

37、完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。9非公開(kāi)發(fā)行股票本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。六、上市公司的股份回購(gòu)1可以收購(gòu)本公司股份的法定條件（1）減少公司注冊(cè)資本【回購(gòu)程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議，公司收購(gòu)本公司股份后，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起10日內(nèi)注銷。（2）與持有本公司股份的其他公司合并【回購(gòu)程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議，公司收購(gòu)本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。（3）將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工【回購(gòu)程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5，用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤(rùn)中支出，所收購(gòu)的股

38、份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。（4）股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持有異議，要求公司收購(gòu)其股份的【回購(gòu)程序】公司收購(gòu)本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。2股份有限公司不得接受以本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。七、股東訴訟1股東代表訴訟（1）董事、高級(jí)管理人員侵犯公司利益：找監(jiān)事會(huì)（2）監(jiān)事侵犯公司利益：找董事會(huì)連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1以上股份的股東可以書面請(qǐng)求董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)收到股東的書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)

39、持有公司1以上股份的股東，有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。2直接訴訟公司董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“個(gè)別股東”利益的，股東可以（直接作為原告）向人民法院提起訴訟。八、信息披露制度1重大事件（包括但不限于）（1）公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；【解釋】不包括副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（2）持有公司5以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（3）公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（4）涉及公司的重大訴訟；股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效；（5）公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、

40、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。2信息披露中的法律責(zé)任（1）上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面“確認(rèn)”意見(jiàn)；上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面“審核”意見(jiàn)。（2）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書）應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（3）發(fā)行人、上市公司在信息披露中（招股說(shuō)明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料），有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的：發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)

41、行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。專題二 上市公司九、禁止的交易行為【解釋】禁止的交易行為包括內(nèi)幕交易、操縱證券市場(chǎng)、制造虛假信息和欺詐客戶。1內(nèi)幕交易的界定證券交易內(nèi)幕信息的知情人員和非法獲取內(nèi)幕信息的人員，在內(nèi)幕信息公開(kāi)前，不得買

42、賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。【解釋】?jī)?nèi)幕交易的范圍：（1）自己買賣；（2）建議他人買賣；（3）泄漏該信息、他人買賣。2內(nèi)幕人員的界定（包括但不限于）（1）發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（2）持有上市公司5以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。上市公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（3）發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。3內(nèi)幕信息的界定（1）應(yīng)提交臨時(shí)報(bào)告的重大事件；（2）上市公司分配股利或者增資的計(jì)劃；（3）上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化；（4）公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更；（5）公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30；（

43、6）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；（7）上市公司的收購(gòu)方案；（8）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的對(duì)證券交易價(jià)格有顯著影響的其他重要信息?！窘忉尅?2條重大事件屬于內(nèi)幕信息，注意二者的區(qū)別。十、上市公司收購(gòu)1一致行動(dòng)人的界定如果沒(méi)有相反的證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：（1）投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（2）投資者受同一主體控制；（3）投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（4）投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；（5）銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供

44、融資安排；（6）投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；（7）持有投資者30以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；（8）在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；（9）持有投資者30以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（10）在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬，同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；（11）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管

45、理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；（12）投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。253520（1）投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5，但未達(dá)到20的，應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。（2）投資者及其一致行動(dòng)人是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。42030投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20，但未超過(guò)30的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。530通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到

46、30時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購(gòu)上市公司全部或者部分股份的要約。（1）收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日。（2）在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約。（3）收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須事先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，予以公告。【相關(guān)鏈接】收購(gòu)人擅自變更收購(gòu)要約的，在改正前，其持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有被收購(gòu)上市公司股份超過(guò)30的部分不得行使表決權(quán)。（4）收購(gòu)要約提出的各項(xiàng)收購(gòu)條件，適用于被收購(gòu)上市公司的所有股東。（5）收購(gòu)人在收購(gòu)期限內(nèi)，不得賣出被收購(gòu)公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要

47、約的條件買入被收購(gòu)公司的股票。675收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的（公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25以上），該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易。其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東，有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約的同等條件出售其股票，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu)。7在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的 12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。專題三 有限合伙企業(yè)【考點(diǎn)1】人數(shù)1有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有1個(gè)普通合伙人和1個(gè)有限合伙人。2有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散；有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)?！究键c(diǎn)2】勞務(wù)1普通合伙人可以勞務(wù)出資，其評(píng)估辦法

48、由全體合伙人協(xié)商確定，并在合伙協(xié)議中載明。2有限合伙人不得以勞務(wù)出資?！究键c(diǎn)3】法人國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人，但可以成為有限合伙人?！究键c(diǎn)4】事務(wù)執(zhí)行1有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)（普通合伙人無(wú)論出資多少，都有權(quán)平等享有執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的權(quán)利），有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)。2有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：（1）參與決定普通合伙人入伙、退伙；（2）對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議；（3）參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（4）獲取經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（5）對(duì)涉及自身利益的情況，

49、查閱有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料；（6）在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時(shí)，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；（7）執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時(shí)，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；（8）依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。【考點(diǎn)5】對(duì)外轉(zhuǎn)讓出資1普通合伙人除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。2有限合伙人有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前30日“通知”（而非經(jīng)同意）其他合伙人?！究键c(diǎn)6】出質(zhì)1普通合伙人普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的

50、，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。2有限合伙人有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外?！究键c(diǎn)7】交易1普通合伙人除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。2有限合伙人有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外?！究键c(diǎn)8】競(jìng)爭(zhēng)1普通合伙人普通合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。2有限合伙人有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外?！究键c(diǎn)

51、9】損益分配1合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理。2合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照“實(shí)繳出資”比例分配、分擔(dān)；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。3部分（1）普通合伙企業(yè)：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。（2）有限合伙企業(yè)：有限合伙企業(yè)不得將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。【考點(diǎn)10】決議方式合伙人對(duì)合伙企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實(shí)行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過(guò)半數(shù)通過(guò)的表決辦法。合伙企業(yè)法對(duì)合伙企業(yè)

52、的表決辦法另有規(guī)定的，從其規(guī)定。【考點(diǎn)11】善意第三人1合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移或者處分合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對(duì)抗善意第三人。2普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。3合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人?！究键c(diǎn)12】入伙1普通合伙人新入伙的普通合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。2有限合伙人新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認(rèn)繳的出資額”為限承擔(dān)責(zé)任?！究键c(diǎn)13】退伙1普通合伙人普通退伙人

53、對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。2有限合伙人有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任?！究键c(diǎn)14】當(dāng)然退伙和除名表31普通合伙人有限合伙人合伙人死亡全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行喪失償債能力×喪失民事行為能力經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；否則退伙×【考點(diǎn)15】財(cái)產(chǎn)繼承1普通合伙人（1）繼承人具備完全民事行為能力的，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格。（2）繼承人為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人的

54、，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額退還該繼承人。（3）如果繼承人不愿意成為合伙人或者不能成為合伙人的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向其退還被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額。2有限合伙人無(wú)論其繼承人是否具備完全民事行為能力，都可以依法取得有限合伙人的資格?！究键c(diǎn)16】合伙人的性質(zhì)轉(zhuǎn)變1有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。2普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。【考點(diǎn)17】個(gè)人的債務(wù)清償1普通合伙人（1）合伙人

55、發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。（2）合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。2有限合伙人有限合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從有限合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償?！究键c(diǎn)18】企業(yè)的債務(wù)清償1普通合伙人（1）普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)的所有債務(wù)均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。普通合伙人之間的分擔(dān)比例對(duì)債權(quán)人沒(méi)有約束力。債權(quán)人可以根據(jù)自己的