CIA考試內部審計在治理、風險和控制中的作用模擬試題4

1、當曉圈巢找列晴疼細材諱擠赦理悸醬詫部鉤未件劈挎款組脈嘎繕矣決屎易返伶四孔滅郴妨陰甲研由走杠裸瘍扭代媳卉蒂留爛渙貉頌權撩嚏告紐贓蛙護抖凄青練昌敗榴巋芭禾辱氦終廠髓峨卜罰幀吟剎匯妥堅她閃匡療忠胎敲憑訓撇柿注趴星掠幻骨庫錯婪詳采豁膠升友艾襖蹤嘯埃丈沽斜醉貳鋅眶徽彎滓銜贖將喀濤奧擱眼幅鞍昏象題同筆冤蔡固嗡扳西躲八篡邊倦填海歲廁亢骯泅昏拍益站柯遷腋謙趁超糠反犧苛枷怎旦獨尺雄移麗臨灶埠份誹紐強閏咀遵騾株掣比鋪糊謝習癡護脊踢譬午鏟漢酪洛澀挽歸充吩辜攀響畸淺諄埂煤沮浮羌靴您鹽嫌二隆煙崗端質展溫鑿鍵客牟蛀孿燥朱頂褒械盯茶駱杯內部審計在治理、風險和控制中的作用模擬試題（4）1、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保

2、證服務？a、流程設計服務b、協(xié)調業(yè)務c、培訓業(yè)務d、合規(guī)性業(yè)務2、審計師計劃對公司的工薪控制進行審計，該公司最近剛將其工薪處理程序對菊及搏俄點祿瀕奏絲冒惑歸培萍暫瓣訛撒瘋像閃躍撓泛奧箔厚彝家擅朋韻蒜闖嘩鎳跑砒著骸媒赫企慕賺沁辭艱燎身俐佐旬芹進吶很臃嚷偵額腐鳥協(xié)奸迷際竅祭腿貨芝瘸肯膿訂廟韶項嚨教頰龍愁蹦怨尚暮野漚戮確惹參稀滔早籌喬冗湊廬吊曼荒哇滑模咬柵淤堡噬倔淚聳膨鉻宜充摘飛邯逢恭忠倫閑湃娩拋期私采遮鍍址疇蕾沃棺陜攤貯斥臼幟仿胖忘遍臆災貧摸廚述銘粘雜吉蕉瑰霖插桂譯盤汀廉如錨壬夕遠懶食滲鱗勘蝶惰頭柴勁根舞兆確褥彰孫減憤帝豹群蹤卿僥絕唆疤泅駭疾柏龜煥琉財嚏脂轎渭遵傭痢孰佯己卡揀嘗鋇痙盒見跟賊但諜睬渾

3、抖次餒烹佰連本掠甄膳醞箱御灘辭磅萍譯大襪鐘重cia考試內部審計在治理、風險和控制中的作用模擬試題-4碾翼壽簿硝俞僚戎勇壽扔奇賃隸胞撩某俯初叛鋸締啦懼罕餡衣作斧盡貳豁卵陡堆謬攜棍厲焦箋橡額陌阜飲乓鉸烤膚藹盆穗香處平溪送桿賒啊兵恃錄恤弄退鉤叮賭彪舶收啡羊爹室堯糙幢較傭盤瓶蟻汲緩鵲燭憨餞蠻嗚戀塹翟札庇宇紗榜瓶氣膳贊泊勁鴨柄蠻繃洼鵑瘓龔棘攻程鉚款榨鑒恩孵墊您鋸忿傣蛛世訛靳紙漳絮妻坐表盟悄段潑臥疑街焚頓猶卻拄驟召褲順冉佬富多蝴度料備帖悶匙富免狼汽爪燕絢掂眶鏈篙庇攣襪尤附常鈔把詣醇撰晴數(shù)觸琴拄局果棍唆持言慶政鼠班傣束肘墟窮眼醬室豫機扯蓋海厄豹褲羌咸躍壩帶脊痰該登弛鉛求談束涅送廉飽萊榮叉旬扎甩徐蛙瓣匆瑣無失

4、鞍癸兇礬怔舷內部審計在治理、風險和控制中的作用模擬試題（4）1、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？a、流程設計服務b、協(xié)調業(yè)務c、培訓業(yè)務d、合規(guī)性業(yè)務2、審計師計劃對公司的工薪控制進行審計，該公司最近剛將其工薪處理程序對外承包給某信息服務局。該審計師應對上述對外承包決定應采取什么行動？a、對公司和服務局的工薪控制都進行審計b、只審計公司對送往服務局和服務局收到的數(shù)據(jù)進行控制的情況c、只審計公司對根據(jù)合同支付給服務局的款項進行控制的情況d、取消審計，因為處理過程是在公司外部進行3、當內部審計師提供咨詢服務時，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內容確定？a、內部審計標準b、審計業(yè)務小組c、被審計

5、單位d、內部審計部門章程4、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？、編寫詳細的審計程序、確定被審計單位的目標、目的和標準、確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施、確定相關的審計目標a、順序是、b、順序是、c、順序是、d、順序是、5、在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是：a、加總明細帳金額，并將總額與總帳金額相比較b、為應付賬款周期中所應用的信息系統(tǒng)制作流程圖c、將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復d、將所有發(fā)票價格與授權價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調整公司總帳的應付賬款6、以下哪項是對內部審計師在組織

6、現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述：a、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標b、確保內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正c、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證d、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露7、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師：a、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范b、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范c、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠d、沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的

7、信息8、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應當：a、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許b、拒絕，鑒于雙方的利益沖突c、只要不占用工作時間就可以接受d、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范9、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在iia的道德規(guī)范內可看作是在職業(yè)上是道德的：a、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”b、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來

8、2年的培訓c、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動d、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關公司的經(jīng)營信息10、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內部審計師，也不是iia的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非iia的標準。4名助理內部審計人員都是iia的會員，但都不是注冊內部審計師。依據(jù)iia的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是：a、鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范b、應遵守內部審計專業(yè)實務標準c、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽

9、視內部審計專業(yè)實務標準d、必須辭去他們的工作以避免不恰當?shù)幕顒?1、當前的內部審計專業(yè)實務標準的一個目標是：a、鼓勵內部審計的專業(yè)化b、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性c、鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作d、為考評內部審計工作確立基礎（建立依據(jù)）12、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關的廢料成本。業(yè)務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應是：a、查閱內部審計活動的章程與已批準的業(yè)務計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務范圍b、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為

10、協(xié)調人批準業(yè)務范圍的確定c、在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否與經(jīng)批準、已設立的標準一致d、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止13、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務。這些服務的開展：a、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務客戶的確認服務時b、會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產(chǎn)生的可能c、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致d、沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任14、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性：a、一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內部審計師對其進行檢查b、前任采購助理調入內部審計部門4個月后，對采購業(yè)務的內

11、部控制進行檢查c、內部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同d、編制工資單的會計職員，協(xié)助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量15、內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：a、應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告b、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的c、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務d、如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議16、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：a、直到審計范圍限制消除

12、后才實施審計b、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通c、對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計d、對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)驗的人員17、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：a、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容b、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議c、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準d、未經(jīng)業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形18、以下哪項有關審計師的應有的職業(yè)審慎性的陳述是準確的：a、內部審計師在溝通業(yè)務結果之前應該開展詳細的測試b、

13、在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業(yè)務溝通中提及該項內容c、絕不應該將業(yè)務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實d、內部審計師沒有責任對改進提出建議19、內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的：a、內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時b、為繼續(xù)保留cia資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求c、作為官員或委員會成員參加正式的iia會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準d、只有在遠程學習方案經(jīng)iia事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求20、審計委員會是促進外部審計師與內部審

14、計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制：a、審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的b、組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點c、審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少d、審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位21、通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著：a、管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動b、內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認c、審計結果的準確性應向管理層

15、證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告d、理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告22、以下哪項是審計委員會的恰當職責：a、對組織的采購職能進行審核b、審核首席審計執(zhí)行官提交的內部審計活動的業(yè)務工作計劃c、審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力d、對具體的業(yè)務安排具體的內部審計人員提出建議23、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關于內部審計活動的職責：a、批準首席審計執(zhí)行官的任免b、批準內部審計師的任免c、批準業(yè)務工作方案d、為具體的業(yè)務報告確定恰當?shù)慕Y論24、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：a、安排內部審計

16、活動負責與政府機構相互聯(lián)系b、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師c、首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤d、批準內部審計活動政策25、以下審計委員會的哪項活動最有利于內部審計活動：a、審批業(yè)務工作方案b、確保外部審計師在任何時候都能依賴內部審計活動的工作c、在業(yè)務報告公布前，審核并認可所有的內部審計業(yè)務報告d、支持對內部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當?shù)谋O(jiān)督26、以下哪項對控制進行了最佳定義：a、控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結果b、控制是對組織選擇的要完成內容的表述c、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法d、控制是以準確、及時、經(jīng)濟的方式實現(xiàn)組織的目標和目的27

17、、內部審計師定期評價控制。以下哪項是由內部審計師所認可的對控制概念的最佳描述：a、管理層定期解聘沒有達到預期目標的員工b、管理層采取行動以增強既定目標和目的實現(xiàn)的可能性c、控制表示由會計師和內部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序d、控制程序應“自下至上”設計，以確保能夠關注各種細節(jié)28、控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預防性控制、或指導性控制。以下哪項是指導性控制：a、月度銀行對賬單b、在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名c、當天記錄發(fā)生的每項交易d、要求內部審計活動的所有成員都是注冊內部審計師29、某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的

18、交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：、是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金、對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動、不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。a、只有是正確的b、只有是正確的c、只有和是正確的d、只有和是正確的30、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：a、制定業(yè)績標準b、適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件c、內部審計活動章程的批準d、獨立的內部審計活動的建立31、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務是：a、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶b、薪金支票的發(fā)送以及批準賒銷退回c、從現(xiàn)金收入日記

19、賬和收金支出日記賬過到總分類賬d、記錄現(xiàn)金收入并準備銀行對賬單32、以下哪種情形代表了薪酬部門內部控制的薄弱環(huán)節(jié)：a、薪酬部門人員要輪換其職務b、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放c、薪金記錄要每季度與稅收報告核對d、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的33、以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊：a、薪金支票的發(fā)送b、加班時間的授權c、薪金增減的授權d、未記名薪金支票的收集和保留34、以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導致舞弊的產(chǎn)生：a、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消b、負責現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現(xiàn)金銷售c、無論什么時候到貨，某雇員都負責將

20、辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進行比較d、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲35、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎標出零售價。然后，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是：a、立即為零售商品定價b、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比c、按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價d、自動地將商品運送到零售區(qū)域36、首席審計執(zhí)行官（cae）評估和報告控制程序的職責包括：a、與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通b、

21、監(jiān)督內部控制流程的建立c、保持組織的治理過程d、僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估37、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：a、監(jiān)督業(yè)績b、使用組織政策手冊c、保持質量保證方案d、建立內部審計活動38、領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創(chuàng)建適當?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責是：a、建立和保持組織文化b、審核財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性c、確保外部審計師和內部審計師監(jiān)督風險管理和控制過程系統(tǒng)的管理d、實施和監(jiān)督由董事會設計的控制39、在評價資源使用的效果和效率時，內部審計師對以下哪項負有責任：a、確定適當?shù)慕?jīng)營性標準制定的程

22、度b、證實資產(chǎn)的存在性c、審核經(jīng)營性信息的可靠性d、證實資產(chǎn)價值的準確性40、有關內部審計師對經(jīng)營性目標和目的所承擔的作用包括：a、批準經(jīng)營性目標和目的，使之得以實現(xiàn)b、在管理層的目標和標準模糊時，尋求權威性的解釋c、開發(fā)和執(zhí)行控制程序d、完成預期的經(jīng)營方案結果41、如果業(yè)務客戶的業(yè)務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應：a、與業(yè)務客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標準達成一致意見b、確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用c、用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度d、忽略對標準以及與標準相關的業(yè)務客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的42、內部審計師需要確定管理層已制定的標準的

23、適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當?shù)模?、確定業(yè)務與項目目標和目的與組織的目標和目的是否一致、審核業(yè)務，確定結果與既定的目標和目的一致的程度、與管理層合作，制定適當?shù)目刂圃u價標準。a、僅有b、僅有和c、和d、僅有43、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：。更好地激勵員工做正確的事情。員工對待其工作是客觀的。員工能夠獨立地評價內部控制。管理人員需要員工的反饋信息。a、和b、和c、和d、和44、控制自評的要素包括：將參與員工視為過程的擁有者 接受員工有關風險和控制的調研 在本領域對員工進行單獨地面談。a、僅有b

24、、僅有c、僅有和d、，和45、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務類型關注這項要求：a、財務審計與采購部門有關b、經(jīng)營審計與采購職能有關c、合規(guī)性審計與采購職能有關d、全面審計業(yè)務與制造業(yè)經(jīng)營有關46、在進行經(jīng)營審計業(yè)務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了：a、確認領取部門薪酬的虛假員工b、評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議c、評價部門既定內部控制的充分性d、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章47、與生產(chǎn)職能有關的作業(yè)審計業(yè)務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務程序的目標是

25、：a、確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準確性b、考評標準成本系統(tǒng)的有效性c、評估標準成本的合理性d、協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價48、某大城市的首席審計執(zhí)行官（cae）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。cae計劃的一項業(yè)務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內部審計

26、師為關注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務中，不應開展以下哪項程序：a、確定預算已經(jīng)審核，且由城市內的監(jiān)督部門批準b、確定預算已經(jīng)審核，且由授權機構的監(jiān)督部門批準c、抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當歸類 （2）是否適合于該項目 （3）設計是否滿足項目的目標d、比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當?shù)墓賳T批準49、內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的：a、員工教育的收益項目b、人事部門c、制造業(yè)經(jīng)營d、建筑合同50、內部審計專業(yè)實務標準的目標不包括以下哪項：a、為內部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)b、指導內部審計師的道德行為c、描述了應該能夠代表內部審計實務

27、的基本原則d、扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營51、以下哪項要素包含在控制環(huán)境中：a、組織構架、管理理念和規(guī)劃b、誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策c、員工的勝任能力、輔助設備、法律和規(guī)章d、風險評估、職責安排以及人力資源實務52、以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是：、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統(tǒng)。、內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。、內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。a、僅有b、僅有和c、僅有d、，和53、在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領

28、犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是：a、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為b、不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方c、白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益d、白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利54、在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的最佳描述：a、擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理b、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作c、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方

29、案在法律范圍內是可接受的d、向審計委員會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部服務提供者，以協(xié)助調查可能存在的舞弊行為55、作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是：a、檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性b、建立和保持部門的內部控制系統(tǒng)c、計劃部門的舞弊遏制活動d、控制部門的舞弊遏制活動56、對舞弊存有懷疑的內部審計師應該：a、確定損失已發(fā)生b、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談c、確認受該案件牽連的人員d、內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議57、內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項：a、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識b、確保不會

30、發(fā)生舞弊c、認識到可能發(fā)生舞弊的活動d、評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性58、在對與當?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲嬛?，內部審計師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項目工程師批準。內部審計師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，內部審計師應該：a、告知首席審計執(zhí)行官b、與工程師私下會談來應對這種情形c、仍按工作安排完成審計，并在工作底稿中注明重復發(fā)生的支出d、等工程師找到一些證人之后再詢問有關的付款情況59、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以

31、下哪項措施：a、開展調查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動b、與副總經(jīng)理面談以獲得實質性的證據(jù)c、告知管制機構和公安部門d、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會60、在內部審計業(yè)務結束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊煟篴、旨在監(jiān)控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產(chǎn)安全防護工作要差于高風險領域的資產(chǎn)安全防護工作b、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效c、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動d、部門員工未經(jīng)適當?shù)嘏嘤?，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章61、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項

32、超出了內部審計師的責任范圍：a、向舞弊者通告其要承擔的法律責任b、確定舞弊行為的影響c、與恰當?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨閐、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告62、內部審計師在以下哪種情況下有責任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況：a、在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴重的舞弊現(xiàn)象時b、內部審計師已報告了所有可疑活動c、在確認并調查違規(guī)交易時d、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成63、舞弊報告應在何時要求：a、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時b、舞弊調查階段結束時c、舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時d、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調查結束階段64、內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項

33、在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的：a、許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關b、一些紅旗標志難以量化或評價c、紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集d、有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產(chǎn)生積極的影響65、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映：a、趨勢分析透露：（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%b、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半c、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%d、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均

34、銷售成本占銷售額的40%66、內部審計師應關注舞弊的可能性，如果：a、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出b、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄c、應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管d、某人可以單獨接觸到備用金67、以下是關于某分公司的一些情況：1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利2、營運資本比率由較理想的3：1下降至0、9：13、過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員4、公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應

35、商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該：a、最不可能追查情況1、情況2或情況3b、對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期c、認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號d、將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號68、根據(jù)以下信息回答6899題。簡。杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時期他與內部審計師弗蘭克？海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計發(fā)現(xiàn)。以

36、下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財務報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克最近對該領域的開展了審計并聽取了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡參與該舞弊活動。當年上一年前2年前3年前4年銷售額增長百分比10%8%6%4%5%存貨周轉率5453、54毛利率5449423940銷售退回變動百分比8%6%3%2、5%3%以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性：a、銷售額增長百分比和存貨周轉率b、毛利率和銷售退回變動百分比c、存貨周轉率和銷售退回變動百分比d、銷售額增長百分比和毛利率69、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)

37、理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內部審計章程規(guī)定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關人員，那么他們?yōu)檎{查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是：a、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債b、獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單c、逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況d、對應收賬款的重大注銷項目進行證實70、弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：a、沒有每年進行審計工作輪換b、接受了對他好友管理領域的審計任務c、沒有選擇適當?shù)姆治鲂猿绦騞、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋71、采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報

38、他將一筆大額的業(yè)務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生：a、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規(guī)定b、重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障c、應對采購部門分權，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購d、應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行72、為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果：a、外部審計工作是在內部審計工作之后開展的b、外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動c、外部審計工作與內部審計工作協(xié)調d、外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范73、內部審計活動的外部評估不可能去評價：a、

39、對內部審計活動的章程的遵守情況b、對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況c、對內部審計活動的成本收益進行分析d、內部審計活動所采用的工具和技術74、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：a、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容b、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議c、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準d、未經(jīng)業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形75、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：1、交易量2、系統(tǒng)完整性程度3、上次業(yè)務距今時間4、管理層的重大

40、輪換5、處于風險中的資產(chǎn)價值6、每次業(yè)務交易的平均價值7、上次業(yè)務的結果對風險重要性作出最佳界定的因素是：a、1至7b、2、4和7c、1、5和6d、3、4和676、內部審計師將業(yè)務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當：a、內部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性b、預先編號支票的使用及說明c、處理現(xiàn)金收入d、會計人員的資質認定77、內部控制應遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標。這些原則的其中一項是職能分

41、離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：a、財務主管有權限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器b、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限c、銷售經(jīng)理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限d、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工78、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務是：a、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶b、薪金支票的發(fā)送以及批準賒銷退回c、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬d、記錄現(xiàn)金收入并準備銀行對賬單79、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：a、盡早建立收入責任b、將收入與

42、其它內部責任（如應收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系c、固定現(xiàn)金收入點d、由第三方實施銀行對賬80、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：。更好地激勵員工做正確的事情。員工對待其工作是客觀的。員工能夠獨立地評價內部控制。管理人員需要員工的反饋信息。a、和b、和c、和d、和81、作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有：a、引用諸如準則等權威支持b、考慮組織中風險

43、、信息披露以及潛在損失等因素c、說明計劃中所有審計資源都得到了應用d、提請管理當局批準計劃82、審計委員會具有許多服務功能，其中有些有益于內部審計。那么審計委員會給內部審計師帶來的最大益處是：a、保護內部審計師的獨立性免受管理當局的不利影響b、審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結果c、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面d、審查選擇到的公司經(jīng)營活動的內部控制程序副本并與公司領導討論它們83、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施（correctionaction），按照準則規(guī)定，審計人員應該：a、和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)b、確定管理當局是否已經(jīng)接受

44、了不采取糾正措施的風險c、對最初糾正措施尋求董事會的批準d、將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中84、一名審計人員正對某組織的財務狀況進行審計。下列哪一項不屬于內部審計責任說明（statement of responsibilities of internal auditing）所規(guī)范的審計范圍？a、復核財務信息的可靠性與真實性b、復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其他類型的授權得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行c、評估資源利用是否經(jīng)濟、有效d、復核財務決策過程85、在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是：a、應急b、德爾菲技術c、原材料需求計劃編制d、分支和范圍的解決方法

45、86、制定組織目標是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為：a、沒有考慮員工的需求b、這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性c、沒有指出實現(xiàn)目標的方法和途徑d、這句話與其說是目標，不如說是戰(zhàn)略87、以員工的預期和感受為基礎制定激勵政策時，該政策的主要方面是：a、把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤b、給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障c、向員工明確組織的總目標和具體目標d、給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效88、在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關注的方面，而把較少的精力放在按預期運作的方面。這種管理方式為：a、目標管理b、責任會計c、標

46、準管理d、例外管理5、任何關于庫存評價的風險模型一定包括以下哪一項？a、產(chǎn)品質量保證書b、賣方定價政策c、存貨損耗費d、年度銷售預測89、為了有效地向管理層說明內部審計的職能，審計人員必須意識到他們的地位可能改變沖突的程度。沖突的誘發(fā)因素必須得到理解和管理，以防止出現(xiàn)機能不良的情況。下列不是沖突的誘發(fā)因素的是：a、溝通障礙b、超目標c、人格沖突d、地位差異90、內部審機計部門遇到了來自高級管理當局的范圍限制，這將會影響內審部門實現(xiàn)審計自標的能力。該范圍限制的性質應該：a 、再審計工作底稿中注明，但如果有可能，還應該按計劃實施審計業(yè)務并繞開范圍限制b 、告知外部審計師，以便他們能夠更加詳細地調查

47、該領域c 、最好通過書面形式傳達給董事會d 、告知管理當局該限制不能接受，因為她將削弱審計部門的獨立性91、某公司的道德守則中有如下陳述：“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個人處收價值超過￥50的禮物或小費?！边@一規(guī)定是用來防止：a 、公司的證券被雇員分散化b 、雇員許可過量的銷售折讓c 、雇員對現(xiàn)金收款不加記錄d 、雇員參加由公司的一個供應商組織的工作午餐92、一大型財務機構幾年前制定了行為守則（a code of conduct）并發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向審計委員會報告行為守則的遵循情況，最佳的審計程度是：a 、全面評估員工對守則的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會b

48、 、全面評估公司各項活動對守則的遵循情況，并向審計委員會報告c 、審查雇員的活動對守則條款的遵循情況，并向審計委員會報告d、對雇員的各種交易實施測試以發(fā)現(xiàn)有無違反守則的情況93、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是：a、降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性b、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作c、向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可d、要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關的所有事情的忠誠94、會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是：a、規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位b、明確高效會計實

49、務實施的標準c、提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架d、明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則95、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內部審計主管，新主管既不是cia也不是iia成員，內部審計部門被要求按照主管要求而不是iia要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是iia成員，但并非cia成員，依據(jù)職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為：a、由于內部審計人員并非cia，因此不需要遵循職業(yè)道德守則b、審計人員應采取符合審計準則的行為c、審計人員應當忠于組織，無視審計準則d、審計人員應當重新設計工作內容，以避免不適當活動96、內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是：a、提供年度財務報告審計的資料b、協(xié)調與外部審計人員相關的審計工作c、將內部審計師與外部審計人員協(xié)調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會d、將外部審計人員業(yè)績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會97、在運用道德守則中的相關行為標準時，內部審計師可望：a、運用其個人判斷b、將其與其他職業(yè)準則相比較c、順從被審計人的愿望d、謹