論商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理ppt

1、論商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理（ERM）一、背景介紹nCOSO（the Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission）是美國政府機(jī)構(gòu)“反對虛假財務(wù)報告委員會”特別委員會下屬的機(jī)構(gòu)，由美國注冊會計師協(xié)會、美國會計協(xié)會、美國內(nèi)部審計協(xié)會、財務(wù)官協(xié)會國際聯(lián)合會和美國管理會計協(xié)會共同組成。其主要職責(zé)是對美國經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門，如財務(wù)監(jiān)督、審計等部門進(jìn)行建議性指導(dǎo)。 n2001年秋，COSO委員會開始全面風(fēng)險管理框架（Enterprise Risk Management Framework ，ERM框架）的研究，于2003年7月完成了

2、ERM框架草案，并公開向業(yè)界征求意見。nERM框架是在COSO1994年內(nèi)部控制統(tǒng)一框架的基礎(chǔ)上發(fā)展和完善起來的，并且完全涵蓋了后者。 nERM框架對全面風(fēng)險管理框架的定義、目標(biāo)類別、組成部分、基本原則以及其他要素進(jìn)行了全方位的深入描述，是全面風(fēng)險管理最佳實(shí)踐的高度總結(jié)，為銀行及其他組織決定如何完善其風(fēng)險管理構(gòu)架指出了方向，同時提供了在現(xiàn)實(shí)環(huán)境下全面風(fēng)險管理框架應(yīng)用模式及背景。二、COSO對全面風(fēng)險管理的定義n定義 全面風(fēng)險管理是企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個部門和各項經(jīng)營活動，用于確認(rèn)可能影響企業(yè)的潛在事項，并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，對

3、企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。二、COSO對全面風(fēng)險管理的定義n定義反映的基本理念：n全面風(fēng)險管理是一個過程它是達(dá)到目標(biāo)的方法，自身不是目的。n全面風(fēng)險管理由人來實(shí)現(xiàn)它不僅僅是政策、調(diào)查和形式，而是涉及到機(jī)構(gòu)中每一層次的人。n全面風(fēng)險管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂。n企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)用于整個企業(yè)的每一層面和單元，還包括采取在實(shí)體層面上對待風(fēng)險的觀點(diǎn)。n全面風(fēng)險管理設(shè)計用來識別可能影響實(shí)體的事件，并在企業(yè)的風(fēng)險偏好范圍內(nèi)處理風(fēng)險。n全面風(fēng)險管理向企業(yè)的管理層和董事會提供合理保證。n全面風(fēng)險管理準(zhǔn)備好在一個或多個獨(dú)立而又相互重疊的部門實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。三、全面風(fēng)險管理的總體架構(gòu)三個維度n第一維是全面風(fēng)險管理的4個目標(biāo)，

4、即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)；n第二維是全面風(fēng)險管理的8個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、內(nèi)部控制、信息和溝通、監(jiān)控；n第三維是各個層級，包括銀行整體、各分支機(jī)構(gòu)、各條業(yè)務(wù)線及所屬子公司。n全面風(fēng)險管理體系三個維度的關(guān)系：全面風(fēng)險管理的8個要素都是為4個目標(biāo)服務(wù)的；銀行各個層面和條線都要堅持同樣的4個目標(biāo)；每個層面都必須從8個方面進(jìn)行風(fēng)險管理。 三、全面風(fēng)險管理的總體架構(gòu)三個維度n三個維度圖示風(fēng)險管理環(huán)境戰(zhàn) 略風(fēng)險管理目標(biāo)與政策設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)與政策設(shè)定風(fēng)險識別風(fēng)險識別風(fēng)險評估風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對內(nèi)部控制內(nèi)部控制信息和報告信息和報告監(jiān)督監(jiān)督經(jīng) 營報 告合 規(guī)控

5、股子公司業(yè)務(wù)部門分支機(jī)構(gòu)銀行整體層次三、全面風(fēng)險管理的總體架構(gòu)三個維度n第一維：全面風(fēng)險管理的4類目標(biāo)n戰(zhàn)略目標(biāo)，是企業(yè)的高層次目標(biāo)，與企業(yè)的任務(wù)和預(yù)期相聯(lián)系并支持企業(yè)的任務(wù)和預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。n經(jīng)營目標(biāo)，是指企業(yè)經(jīng)營的效率性和效果性，包括經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)和盈利能力目標(biāo)，由于管理者對企業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營的不同選擇，各企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)也不盡相同。n報告目標(biāo)，指企業(yè)報告的有效性，包括企業(yè)內(nèi)部和外部的報告，既包括財務(wù)信息，也包括非財務(wù)信息。n合法性目標(biāo)，是指企業(yè)符合相關(guān)的法律和法規(guī)。 企業(yè)目標(biāo)的這種分類可以使企業(yè)的管理者和董事會注意風(fēng)險管理的不同方面。企業(yè)的某一個特定目標(biāo)可能不僅僅屬于某一類目標(biāo)。企業(yè)的這些目標(biāo)既相互

6、區(qū)別但又相互重疊，可以明確企業(yè)的不同需要，并且可以分派給企業(yè)的某一個執(zhí)行官作為其直接職責(zé)。這種分類還可以區(qū)分企業(yè)不同類別目標(biāo)的期望。三、全面風(fēng)險管理的總體架構(gòu)三個維度n第二維：全面風(fēng)險管理的8個要素nERM由八個相互關(guān)聯(lián)的部分組成，這八個部分源于管理部門經(jīng)營業(yè)務(wù)的方式，并與管理過程融合在一起。這些組成部分是：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、內(nèi)部控制、信息和溝通、監(jiān)控四、全面風(fēng)險管理的8個要素n1.內(nèi)部環(huán)境：n內(nèi)部環(huán)境建立企業(yè)從業(yè)人員看待風(fēng)險和進(jìn)行控制的基礎(chǔ)。n任何業(yè)務(wù)的核心是置于其中的人他們的個體本性，包括誠信、道德觀和能力，以及人們從事經(jīng)營的環(huán)境。他們是驅(qū)動企業(yè)基礎(chǔ)的發(fā)動機(jī)

7、，任何事情都依賴于該基礎(chǔ)。n內(nèi)部環(huán)境因素包括企業(yè)的風(fēng)險管理哲學(xué)；其風(fēng)險偏好和風(fēng)險文化；董事會監(jiān)管；企業(yè)員工的誠信、道德價值和能力；管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格；以及管理部門分配權(quán)力和責(zé)任、組織和引導(dǎo)員工的方式。四、全面風(fēng)險管理的8個要素n2目標(biāo)制定n根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期，管理者確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略方案，確定相關(guān)的子目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實(shí)，各子目標(biāo)都應(yīng)遵循企業(yè)的戰(zhàn)略方案并與戰(zhàn)略方案相聯(lián)系。n在能夠確定對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有潛在影響的事項之前，管理者就應(yīng)確定企業(yè)的目標(biāo)。n而全面風(fēng)險管理就是提供給管理者一個適當(dāng)?shù)倪^程，既能夠制定企業(yè)的目標(biāo)，又能夠?qū)⒛繕?biāo)與企業(yè)的任務(wù)或預(yù)期聯(lián)系在一起，并且這些目標(biāo)還與企

8、業(yè)的風(fēng)險偏好相一致。四、全面風(fēng)險管理的8個要素n3.風(fēng)險識別n必須識別出可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在風(fēng)險。n風(fēng)險識別包括識別內(nèi)在和外在原因，這些原因如何對潛在風(fēng)險產(chǎn)生作用，進(jìn)而影響戰(zhàn)略執(zhí)行及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。n管理部門識別潛在風(fēng)險之間的相互關(guān)系，并對其分類，是為了在企業(yè)內(nèi)創(chuàng)造并加強(qiáng)普遍的風(fēng)險意識，并形成以組合觀來考慮風(fēng)險的基礎(chǔ)。四、全面風(fēng)險管理的8個要素n4.風(fēng)險評估n管理者應(yīng)從兩個方面對風(fēng)險進(jìn)行評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。n一個企業(yè)風(fēng)險評估的方法通常是定量方法和定性分析技術(shù)的組合。n在衡量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度時，管理者經(jīng)常使用業(yè)績計量指標(biāo)。當(dāng)考慮某一風(fēng)險對實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)的潛在影響時，使用這些計量指標(biāo)同樣有

9、效。n管理者還應(yīng)評估各風(fēng)險之間的關(guān)系，因為一系列相互關(guān)聯(lián)的事項結(jié)合起來會使得事項的發(fā)生概率或事項的影響發(fā)生重大變化。四、全面風(fēng)險管理的8個要素n5.風(fēng)險應(yīng)對n管理者在風(fēng)險容忍度和成本效益原則的前提下，考慮每個方案如何影響風(fēng)險發(fā)生的概率和風(fēng)險對企業(yè)的影響，并設(shè)計和執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對方案。n有效的風(fēng)險管理要求管理者選擇一個可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的概率和影響都落在風(fēng)險容忍度范圍之內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對方案。n風(fēng)險應(yīng)對可分為規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險四類。四、全面風(fēng)險管理的8個要素n6內(nèi)部控制n控制活動是幫助保證風(fēng)險應(yīng)對方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。n控制活動存在于企業(yè)的各部分、各個層面和各個部門。n通常

10、包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么的政策和影響該政策的一系列過程。四、全面風(fēng)險管理的8個要素n7信息和報告n來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。n有效的溝通也是廣義上的溝通，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。n有效的溝通還包括將相關(guān)的信息與企業(yè)外部相關(guān)方的有效溝通和交換，如客戶、供應(yīng)商、行政管理部門和股東等。四、全面風(fēng)險管理的8個要素n8監(jiān)控n企業(yè)可以通過兩種方式對風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)控持續(xù)監(jiān)控和個別評估。n應(yīng)將企業(yè)所有的風(fēng)險管理失效都報告給適當(dāng)?shù)墓芾韺?，以保證其采取必要的措施以糾正風(fēng)險管理失效。這里“失效”是指全面風(fēng)

11、險管理過程中值得注意的某一種情形。因此，失效可能代表一種預(yù)期的、潛在的或真實(shí)的缺陷，或者代表加強(qiáng)風(fēng)險管理過程的一個機(jī)會，以增加企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。n在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的信息通常通過正常的渠道進(jìn)行報告。對于敏感性信息的報告也應(yīng)有其他的溝通渠道，如非法活動或不正當(dāng)?shù)幕顒?。n向企業(yè)內(nèi)適當(dāng)?shù)墓芾韺犹峁╆P(guān)于風(fēng)險管理失效的必需的信息是非常重要的。企業(yè)應(yīng)建立一個協(xié)議來識別某一管理層決策有效所需要的信息。四、全面風(fēng)險管理的8個要素要素 內(nèi)涵在全面風(fēng)險管理框架中的地位風(fēng)險管理環(huán)境包括風(fēng)險管理哲學(xué)與理念、風(fēng)險管理偏好、員工培訓(xùn)、風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)、各級風(fēng)險管理人員職責(zé)與權(quán)限、風(fēng)險經(jīng)理管理制度等。全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和

12、平臺，全面風(fēng)險管理的其他要素都是在風(fēng)險管理環(huán)境的平臺上運(yùn)行的。風(fēng)險管理理念和風(fēng)險偏好影響決定了風(fēng)險管理目標(biāo)和風(fēng)險管理政策的制定。全面風(fēng)險管理體系要素全面風(fēng)險管理體系要素四、全面風(fēng)險管理的8個要素要素 內(nèi)涵在全面風(fēng)險管理框架中的地位風(fēng)險管理目標(biāo)與政策設(shè)定風(fēng)險管理四大目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險容忍度確定；信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險管理政策；其中信用風(fēng)險管理政策有：授權(quán)政策、不良資產(chǎn)管理政策、抵質(zhì)押政策、信用評級政策等。全面風(fēng)險管理的出發(fā)點(diǎn)，具體風(fēng)險管理戰(zhàn)略和流程都要符合風(fēng)險管理政策的要求，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)。全面風(fēng)險管理體系要素全面風(fēng)險管理體系要素四、全面風(fēng)險管理的8個要素要素 內(nèi)涵在全面風(fēng)險管理框架中的地

13、位風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險管理系統(tǒng)、具體風(fēng)險識別管理規(guī)定、風(fēng)險管理系統(tǒng)使用和維護(hù)規(guī)定；風(fēng)險限額處理等。風(fēng)險管理的具體實(shí)施流程，是對風(fēng)險管理政策的細(xì)化和執(zhí)行。全面風(fēng)險管理體系要素全面風(fēng)險管理體系要素四、全面風(fēng)險管理的8個要素要素 內(nèi)涵在全面風(fēng)險管理框架中的地位內(nèi)部控制完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)；獨(dú)立內(nèi)部審計職能；規(guī)范操作流程。風(fēng)險管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險管理流程規(guī)范運(yùn)行的保障。全面風(fēng)險管理體系要素全面風(fēng)險管理體系要素四、全面風(fēng)險管理的8個要素要素 內(nèi)涵在全面風(fēng)險管理框架中的地位風(fēng)險信息處理和報告風(fēng)險信息的數(shù)據(jù)格式規(guī)范；風(fēng)險報告制度；保障銀行全面實(shí)施風(fēng)險管理的媒介，風(fēng)險管理的各項活動都要形成風(fēng)險信息并通過

14、風(fēng)險報告機(jī)制傳遞全面風(fēng)險管理體系要素全面風(fēng)險管理體系要素四、全面風(fēng)險管理的8個要素要素 內(nèi)涵在全面風(fēng)險管理框架中的地位后評價和持續(xù)改進(jìn)問責(zé)和責(zé)任追究制度；風(fēng)險管理體系管理評審制度；全面風(fēng)險管理的激勵約束機(jī)制等。對風(fēng)險管理體系進(jìn)行再控制和再完善，保持風(fēng)險管理的有效性以及風(fēng)險管理體系的科學(xué)性和適宜性全面風(fēng)險管理體系要素全面風(fēng)險管理體系要素四、全面風(fēng)險管理的8個要素n全面風(fēng)險管理體系全面風(fēng)險管理體系8個要素之間的關(guān)系個要素之間的關(guān)系n風(fēng)險管理環(huán)境（尤其是風(fēng)險管理文化和風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)）是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和保障；n風(fēng)險管理目標(biāo)是風(fēng)險管理的出發(fā)點(diǎn)，是對風(fēng)險管理手段的設(shè)計和總要求；n風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險

15、應(yīng)對是風(fēng)險管理的具體實(shí)施流程；n內(nèi)部控制是確保風(fēng)險管理流程規(guī)范運(yùn)行的有效手段；n風(fēng)險信息處理和報告是保障全面實(shí)施風(fēng)險管理的媒介；n監(jiān)控改進(jìn)有助于對風(fēng)險管理體系的再控制和再完善。 四、全面風(fēng)險管理的8個要素 全面風(fēng)險管理 八個要素關(guān)系圖示風(fēng)險管理環(huán)境后評價和持續(xù)改進(jìn)后評價和持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制風(fēng)險管理目標(biāo)和政策設(shè)定風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險識別風(fēng)險評估風(fēng)險信息處理和報告五、對全面風(fēng)險管理的理解nCOSO組織的ERM框架為世界銀行業(yè)提供了一個全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的參照標(biāo)準(zhǔn)，我行可以通過比較分析，判斷自身全面風(fēng)險管理體系的有效性，進(jìn)而提出優(yōu)化或改進(jìn)的措施。尤其是從整體性和系統(tǒng)化的框架設(shè)計，以及加強(qiáng)全面風(fēng)險管理各專項工

16、作之間、全面風(fēng)險管理工作與全行各相關(guān)領(lǐng)域工作之間的有機(jī)銜接互動，有很強(qiáng)的借鑒意義。五、對全面風(fēng)險管理的理解n全面風(fēng)險管理（ERM框架）與巴賽爾新資本協(xié)議的關(guān)系： 1.新資本協(xié)議已蘊(yùn)涵著全面風(fēng)險管理的理念。而且在新資本協(xié)議下，監(jiān)管資本涵蓋的范圍已由原來的信用風(fēng)險，擴(kuò)大到信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。 2.操作風(fēng)險管理以COSO的內(nèi)部控制統(tǒng)一架構(gòu)為基礎(chǔ)。 相對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，操作風(fēng)險是新資本協(xié)議增加的風(fēng)險類別。新資本協(xié)議的操作風(fēng)險是指“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。該定義包括法律風(fēng)險，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險”。 正如巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在2003年頒

17、布的操作風(fēng)險管理和監(jiān)管穩(wěn)健做法中指出的，銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制框架是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，而該框架的基礎(chǔ)是COSO的內(nèi)部控制統(tǒng)一框架。因此，理解COSO的內(nèi)部控制，有助于更好的把握新資本協(xié)議操作風(fēng)險的概念。 五、對全面風(fēng)險管理的理解n全面風(fēng)險管理體系的特點(diǎn)：對風(fēng)險的全員全方位全程管理n1 1、全面風(fēng)險管理是一個過程。、全面風(fēng)險管理是一個過程。根據(jù)COSO報告對銀行風(fēng)險管理的定義，結(jié)合巴塞爾新資本協(xié)議的有關(guān)要求，全面風(fēng)險管理是個過程，這個過程由銀行董事會、高級管理層以及各級員工，在戰(zhàn)略制定、管理活動和各項業(yè)務(wù)中運(yùn)行。 風(fēng)險管理不是一個獨(dú)立的管理活動，也不是銀行新增加的一項管理活動，它是滲透到銀行經(jīng)營管理

18、活動中的一系列行為，內(nèi)生于銀行各項經(jīng)營管理的流程之中。全面風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)銀行的戰(zhàn)略制定必須要與銀行風(fēng)險管理偏好相一致，并建立適當(dāng)?shù)臋C(jī)制來管理風(fēng)險，以實(shí)現(xiàn)多個層面的目標(biāo)。而且風(fēng)險管理本身也有輸入和輸出的要素，具有規(guī)范的流程。n2 2、全面風(fēng)險管理必須依靠全體員工。、全面風(fēng)險管理必須依靠全體員工。全面風(fēng)險管理不僅意味著大量的風(fēng)險管理政策、報告和規(guī)章，而且包含了銀行各個層面員工的“知”和“行”，正是銀行的董事會、管理層以及員工決定了風(fēng)險管理文化、風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理目標(biāo)和政策，風(fēng)險管理流程也必須依靠全體員工才能運(yùn)行，強(qiáng)調(diào)全員風(fēng)險管理至關(guān)重要。五、對全面風(fēng)險管理的理解n3 3、全面風(fēng)險管理涵蓋了銀行各層次的各類風(fēng)險、全面風(fēng)險管理涵蓋了銀行各層次的各類風(fēng)險。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的劃分，銀行的各類業(yè)務(wù)風(fēng)險都可以歸結(jié)為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險三類風(fēng)險。銀行的全面風(fēng)險,就是指由銀行不同部門(或客戶、產(chǎn)品)與不同風(fēng)險類別(信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險)組成的“銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險矩陣”中涵蓋的各種風(fēng)險。全面風(fēng)險管理就是要對所有影響銀行目標(biāo)的單一風(fēng)險及其交叉風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)地