企業(yè)所得稅鑒證報(bào)告及說(shuō)明范本(共40頁(yè)).docx

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書(shū)（匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補(bǔ)虧損）事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：_：我們接受委托，對(duì)被鑒證單位_年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。被鑒證單位的責(zé)任是，及時(shí)提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保被鑒證單位按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，如實(shí)納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)定，按照注冊(cè)

2、稅務(wù)師管理暫行辦法、注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對(duì)被鑒證單位企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對(duì)被鑒證單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：經(jīng)對(duì)被鑒證單位_年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表已經(jīng)按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

3、、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報(bào)，在所有重大方面真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了被鑒證單位本納稅年度的所得稅納稅申報(bào)情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：序號(hào)項(xiàng)目金額1利潤(rùn)總額 2減：境外所得3加：納稅調(diào)整增加額4減：納稅調(diào)整減少額5減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除6加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損7納稅調(diào)整后所得8減：所得減免9減：抵扣應(yīng)納稅所得額10減：彌補(bǔ)以前年度虧損11應(yīng)納稅所得額12稅率13應(yīng)納所得稅額14減：減免所得稅額15減：抵免所得稅額16應(yīng)納稅額17加：境外所得應(yīng)納所得稅額18減：境外所得抵免所得稅額19實(shí)際應(yīng)納所得稅額20減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額21本

4、年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額注：具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說(shuō)明詳見(jiàn)附件企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明。提示：表內(nèi)第1欄“利潤(rùn)總額”：事業(yè)單位填寫(xiě)“收支結(jié)余”，民間非營(yíng)利組織填寫(xiě)“凈資產(chǎn)變動(dòng)額”。本報(bào)告僅供被鑒證單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊(cè)稅務(wù)師無(wú)關(guān)。所長(zhǎng)：（簽名、蓋章）注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章）電話(huà)：××地址：××稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）日期：××年××月××日附送資料:1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明2.企

5、業(yè)所得稅納稅申報(bào)表3. 企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表4. 備案、核準(zhǔn)類(lèi)事項(xiàng)信息披露表5. 特殊事項(xiàng)披露表6. 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件7. 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)披露表（選擇附送）附件1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明我們接受委托，對(duì)被鑒證單位××年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)進(jìn)行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說(shuō)明如下：第一部分被鑒證單位基本情況說(shuō)明一、被鑒證單位基本情況被鑒證單位名稱(chēng)，稅務(wù)登記號(hào)：；法定代表人: 。被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策：××年度享受的稅收優(yōu)惠政策為。是否為匯總納稅企業(yè)：注冊(cè)資本：是否為境外中資控股居民企業(yè)：所屬行業(yè)明細(xì)代碼：從事國(guó)家非限制和

6、禁止行業(yè)：是否存在境外關(guān)聯(lián)交易：從業(yè)人數(shù)：資產(chǎn)總額：是否為上市公司：二、主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度：會(huì)計(jì)檔案的存放地：會(huì)計(jì)核算軟件：記賬本位幣會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化固定資產(chǎn)折舊方法存貨成本計(jì)價(jià)方法壞賬損失核算方法所得稅計(jì)算方法三、企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況（一）企業(yè)前5位主要股東情況如下：1.股東名稱(chēng)：證件種類(lèi)：證件號(hào)碼：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：國(guó)籍（注冊(cè)地址）：2.股東名稱(chēng)：證件種類(lèi)：證件號(hào)碼：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：國(guó)籍（注冊(cè)地址）：3.股東名稱(chēng)：證件種類(lèi)：證件號(hào)碼：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：國(guó)籍（注冊(cè)地址）：4.股東名稱(chēng)：證件種類(lèi)：證件號(hào)碼：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：國(guó)籍（注冊(cè)地址）：5

7、.股東名稱(chēng)：證件種類(lèi)：證件號(hào)碼：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：國(guó)籍（注冊(cè)地址）：（二）前5位對(duì)外投資情況如下：1.被投資者名稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：投資金額：注冊(cè)地址：2.被投資者名稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：投資金額：注冊(cè)地址：3.被投資者名稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：投資金額：注冊(cè)地址：4.被投資者名稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：投資金額：注冊(cè)地址：5.被投資者名稱(chēng)：納稅人識(shí)別號(hào)：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：投資比例：投資金額：注冊(cè)地址：四、被鑒證單位表單填報(bào)情況被鑒證單位××年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，根據(jù)涉稅業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，需填寫(xiě)下列表單：1.企業(yè)基礎(chǔ)

8、信息表（A000000）2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）（A100000）第二部分企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說(shuō)明一、納稅調(diào)整后所得的計(jì)算經(jīng)鑒證，被鑒證單位××年度中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）（A100000）第19行“納稅調(diào)整后所得××元，計(jì)算過(guò)程及具體事項(xiàng)如下：納稅調(diào)整后所得××元=利潤(rùn)總額××元-境外所得××元+納稅調(diào)整增加額××元-納稅調(diào)整減少額××元-免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除××元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境

9、內(nèi)虧損××元；（提示：納稅調(diào)整事項(xiàng)中所引用的政策文件應(yīng)是鑒證所屬年度的現(xiàn)行文件?。ㄒ唬┚惩馑檬马?xiàng)經(jīng)鑒證，被鑒證單位××年度取得境外所得鑒證確認(rèn)××元，具體數(shù)據(jù)如下：1. ××國(guó)家（地區(qū)）境外所得××元（數(shù)據(jù)來(lái)源于境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表(A108010)第14列減去第11列的差額），其中：境外稅前所得××元（數(shù)據(jù)來(lái)源于境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表(A108010)第14列），間接負(fù)擔(dān)的所得稅額××元（數(shù)據(jù)來(lái)源于境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表(A108

10、010)第11列）；計(jì)算過(guò)程：“境外所得”××元=境外稅前所得××元-間接負(fù)擔(dān)的所得稅額××元。（二）納稅調(diào)整增加、減少事項(xiàng)提示：在撰寫(xiě)具體納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，也可按“納稅調(diào)整增加事項(xiàng)”及納稅調(diào)整減少事項(xiàng)”分別列示。此處僅反映會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的事項(xiàng)。鑒證時(shí)應(yīng)根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。1.收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)鑒證，被鑒證單位××年度收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

11、具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷(xiāo)售收入被鑒證單位××年度未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的合同金額（交易金額）××元，本年賬載金額××元，累計(jì)賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第二十三條及國(guó)稅函2008875號(hào)第一條、國(guó)稅函201079號(hào)的規(guī)定，鑒證確認(rèn)本年稅收金額××元，累計(jì)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)

12、收入××元，其中：合同金額（交易金額）××元，本年賬載金額××元，累計(jì)賬載金額××元，本年稅收金額××元，累計(jì)稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。分期確認(rèn)收入××元，其中：合同金額（交易金額）××元，本年賬載金額××元，累計(jì)賬載金額××元，稅收金額××元，累計(jì)稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。政府補(bǔ)助遞延收入

13、5;×元，其中：合同金額（交易金額）××元，本年賬載金額××元，累計(jì)賬載金額××元，稅收金額××元，累計(jì)稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入××元，其中：合同金額（交易金額）××元，本年賬載金額××元，累計(jì)賬載金額××元，稅收金額××元，累計(jì)稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。政策依據(jù)：（2）未按權(quán)責(zé)發(fā)

14、生制原則確認(rèn)的收入被鑒證單位××年度未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第二十三條及國(guó)稅函2008875號(hào)第一條、國(guó)稅函201079號(hào)的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入××元，其中：合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××

15、;元，納稅調(diào)整金額××元。分期確認(rèn)收入××元，其中：合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。政府補(bǔ)助遞延收入××元，其中：合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入××元，其中：合同金額（交易金額）××元，賬載金額××

16、;元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。（3）投資收益被鑒證單位××年度發(fā)生投資收益××元，【不包括發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國(guó)債利息收入等)，處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失】，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第十七條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知（國(guó)稅函201079號(hào)）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××

17、元。其中：交易性金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。可供出售金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。持有至到

18、期投資：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。衍生工具：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。交易性金融負(fù)債：持有期間投資收益賬

19、載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。長(zhǎng)期股權(quán)投資：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。短期投資：持有期間投資收益賬載金額××

20、;元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。長(zhǎng)期債券投資：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。其他：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額×

21、15;元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。（4）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益被鑒證單位××年度長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，兩者之間的差額計(jì)入取根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十六條的規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，并對(duì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資

22、單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的兩者之間差額，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（5）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整被鑒證單位××年度交易性金融資產(chǎn)初始投資計(jì)入當(dāng)期損益的金額為××元。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十六條的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，對(duì)直接計(jì)入當(dāng)期損益的金額進(jìn)行納稅調(diào)增處理，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（6）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益被鑒證單位××年度公允價(jià)值變動(dòng)凈損益賬載金額為××元。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所

23、得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十六條的規(guī)定，資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，對(duì)直接計(jì)入當(dāng)期損益的金額進(jìn)行納稅調(diào)整處理，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（7）不征稅收入被鑒證單位××年度及以前年度取得不征稅收入，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第七條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第26條、第28條、財(cái)稅2008151號(hào)、財(cái)稅201170號(hào)、財(cái)稅（2012）27號(hào)、財(cái)稅（2008）136號(hào)的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××

24、;元。其中：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整情況如下：符合稅法規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計(jì)入當(dāng)期損益的金額及以前年度取得××年度符合不征稅收入條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金，計(jì)入本年損益的金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。××年度（指以前年度）取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（8）銷(xiāo)售折扣、折讓和退回被鑒證單位×&#

25、215;年度被鑒證單位發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣、折讓和退回金額××元，根據(jù)國(guó)稅函2008875號(hào)第（五）款的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；（9）其他被鑒證單位××年度發(fā)生其他收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目賬載金額××元，稅收金額×

26、×元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；2.扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目被鑒證單位××年度扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷(xiāo)售成本被鑒證單位××年度發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售行為，財(cái)務(wù)上未做銷(xiāo)售處理，根據(jù)中華人

27、民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第二十五條及國(guó)稅函2008828號(hào)文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷(xiāo)售成本××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額××元。具體數(shù)據(jù)如下：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷(xiāo)售成本××元；用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售成本××元；用于交際應(yīng)酬視同銷(xiāo)售成本××元；用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷(xiāo)售成本××元；用于股息分配視同銷(xiāo)售成本××元；用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售成本××元；用于對(duì)外投資項(xiàng)目視同銷(xiāo)售成本×

28、5;元；提供勞務(wù)視同銷(xiāo)售××元；其他××元。（2）職工薪酬被鑒證單位××年度職工薪酬賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：工資薪金支出的鑒證被鑒證單位××年度的工資薪金支出賬載金額××元，根據(jù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知（國(guó)稅函20093號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加×

29、5;元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本年度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元。被鑒證單位××年度為國(guó)有企業(yè)，其工資薪金支出賬載金額××元（其中：國(guó)有企業(yè)經(jīng)核定的工資總額××元、動(dòng)用結(jié)余額××元），稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。其中，本年動(dòng)用2008年1月1日以前的核定工資總額結(jié)余額××元。根據(jù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通

30、知（國(guó)稅函20093號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知（國(guó)稅函200998號(hào)）第六條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本年度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元。職工福利費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位××年度的職工福利費(fèi)支出賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十條、關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知（國(guó)稅

31、函20093號(hào)）第三條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知（國(guó)稅函200998號(hào)）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。職工教育經(jīng)費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位××年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十二條、關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知（國(guó)稅函200998號(hào)）第五條、關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2009202號(hào)）第四條

32、、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅201372 號(hào)）、關(guān)于印發(fā)關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)意見(jiàn)的通知（財(cái)建2006 317號(hào)）、國(guó)辦函201333號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)等文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額××元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本年度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額××元。工

33、會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位××年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十一條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào)）第一條及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第30號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。住房公積金的鑒證被鑒證單位××

34、年度住房公積金賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第三十五條及住房公積金管理?xiàng)l例第十六條、第十八條、第十九條、關(guān)于確定2013住房公積金年度月繳存額上限的通知（京房公積金發(fā)201319號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的鑒證被鑒證單位××年度各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第三十五條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額&

35、#215;×元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的鑒證被鑒證單位××年度補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第三十五條及財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅200927號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。具體數(shù)據(jù)如下：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)

36、整增加××元。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出被鑒證單位××年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額××元，實(shí)際發(fā)生額60%的金額××元。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十三條、關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2009202號(hào)）第一條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知（國(guó)稅函201079號(hào)）第八條文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入

37、××元的5計(jì)算的扣除限額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出被鑒證單位××年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十四條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知（國(guó)稅函200998號(hào)）第七條及關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知（財(cái)稅201248號(hào)）文件的規(guī)定，本年符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元（實(shí)際列支廣告費(fèi)和

38、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元-不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元），本年計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（銷(xiāo)售<營(yíng)業(yè)>收入××元×稅收規(guī)定的扣除率××%），鑒證確認(rèn)稅收金額××元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額××元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元，按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××

39、;元，或鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額××元。（5）捐贈(zèng)支出被鑒證單位××年度發(fā)生捐贈(zèng)支出行為，根據(jù)記錄捐贈(zèng)支出的各有關(guān)賬戶(hù)的合計(jì)金額，鑒證確認(rèn)賬載金額××元，其中：公益性捐贈(zèng)賬載金額××元，非公益性捐贈(zèng)賬載金額××元。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第九條及中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十二條文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加×&

40、#215;元，其中：公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)整增加××元（以納稅申報(bào)表主表利潤(rùn)總額××元乘以12%的數(shù)額），非公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)整增加××元。（6）利息支出被鑒證單位××年度向非金融企業(yè)利息支出賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第三十八條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)（國(guó)稅函2009312號(hào)）、關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2009777號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)&

41、lt;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知（國(guó)稅發(fā)200931號(hào)）第二十一條及其國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。具體數(shù)據(jù)如下：向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元。向非關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元。（7）罰金、罰款和

42、被沒(méi)收財(cái)物的損失被鑒證單位××年度罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（8）稅收滯納金、加收利息被鑒證單位××年度稅收滯納金、加收利息的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條實(shí)施條例一百二十一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××

43、元。（9）贊助支出被鑒證單位××年度贊助支出的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（10）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用被鑒證單位××年度發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，或鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（11）傭金和

44、手續(xù)費(fèi)支出被鑒證單位××年度發(fā)超標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，賬載金額××元，根據(jù)財(cái)稅（2009）29號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年15號(hào)公告的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元。（12）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用被鑒證單位××年度及以前年度取得不征稅收入，本年用于支出所形成的費(fèi)用××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法第七條、財(cái)稅2008151號(hào)、財(cái)稅201170號(hào)的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。其中：××年度及以前年度取得符合不

45、征稅收入條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金，本年支出費(fèi)用化金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（13）跨期扣除項(xiàng)目被鑒證單位××年度維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目××元，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2011年第26號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第67號(hào)的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（14）與取得收入無(wú)關(guān)的支出被鑒證單位××年度取得與收入無(wú)關(guān)的其他支出在×

46、5;賬戶(hù)核算的賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。具體調(diào)整情況如下：個(gè)人手機(jī)話(huà)費(fèi)屬于與收入無(wú)關(guān)的其他支出，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元；個(gè)人車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)屬于與收入無(wú)關(guān)的其他支出，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元。（15）境外所得分?jǐn)偟墓餐С霰昏b證單位×&

47、#215;年度境外所得分?jǐn)偟墓餐С?，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。其中：境外分支機(jī)構(gòu)調(diào)整分?jǐn)偪鄢挠嘘P(guān)成本費(fèi)用××元，境外所得對(duì)應(yīng)調(diào)整的相關(guān)成本費(fèi)用支出××元。（16）其他被鑒證單位××年度發(fā)生其他扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，

48、納稅調(diào)整減少××元；3.資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)鑒證，被鑒證單位××年度資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)（填寫(xiě)A105080）經(jīng)鑒證，被鑒證單位××年度資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：固定資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位××年度固定資產(chǎn)折舊賬載金額合計(jì)××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和

49、國(guó)主席令第63號(hào)）第十一條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)200981號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額

50、××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.屋建筑物，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額××元，為根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊××元，本年加速折舊額××元），納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；B.飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)企業(yè)所

51、得稅法及其實(shí)施條例等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊××元，本年加速折舊額××元），納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊××元，本年加速折舊額××元），納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為&#

52、215;×元；D.飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊××元，本年加速折舊額××元），納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；E.電子設(shè)備，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊××元，本

53、年加速折舊額××元），納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元。F享受加速折舊的批露。不同類(lèi)別資產(chǎn)，按資產(chǎn)范圍、會(huì)計(jì)計(jì)提的方法及金額、稅法折舊的方法及金額進(jìn)行披露。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位××年度賬載金額合計(jì)××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)

54、如下：A林木類(lèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；B畜類(lèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)的鑒證被鑒證單位××年度發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)

55、賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十三條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加&#

56、215;×元，納稅調(diào)整減少××元；B.租入固定資產(chǎn)的的改建支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；C.固定資產(chǎn)大修理支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；D.其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)

57、用，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的鑒證被鑒證單位××年度發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十二條及中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額鑒證確認(rèn)稅收金額×

58、;×元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.專(zhuān)利權(quán)，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；B.商標(biāo)權(quán),根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少×

59、×元；C.著作權(quán),根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；D.土地使用權(quán),根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；E.非專(zhuān)利技術(shù),根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及

60、其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；F.特許權(quán)使用費(fèi),根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；G.其他, 根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加×

61、15;元，納稅調(diào)整減少××元；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)的鑒證被鑒證單位××年度發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十三條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本

62、年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；B.租入固定資產(chǎn)的的改建支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；C.固定資產(chǎn)大修理支出，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，

63、允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；D. 開(kāi)辦費(fèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。E.其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額××元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，

64、納稅調(diào)整減少××元。油氣勘探投資的鑒證被鑒證單位××年度油氣勘探投資折耗額××元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。油氣開(kāi)發(fā)投資的鑒證被鑒證單位××度油氣開(kāi)發(fā)投資折耗額××元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金被

65、鑒證單位××年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額××元，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十五條及關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知（財(cái)稅20125號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：壞（呆）賬準(zhǔn)備期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)

66、整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期初余額×&

67、#215;元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額&

68、#215;×元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；貸款損失準(zhǔn)

69、備期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；(10)礦區(qū)權(quán)益減值期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；其他期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余

70、額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。以上××-××項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整增加××元。以上××-××項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整減少××元。（3）資產(chǎn)損失（填寫(xiě)A105090）被鑒證單位××年度發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額××元，根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財(cái)稅200957號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011

71、年第25號(hào)）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。其中：清單申報(bào)資產(chǎn)損失賬載金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失賬載金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（4）其他被鑒證單位××年度發(fā)生資產(chǎn)類(lèi)其他調(diào)整項(xiàng)目賬載金額××元，稅收金額××

72、;元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；4.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目（1）企業(yè)重組（填寫(xiě)A105100）一般性稅務(wù)處理被鑒證單位××年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù), 會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元。根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知（財(cái)稅200959號(hào)）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組

73、一般性稅務(wù)處理,鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：A債務(wù)重組,會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元, 其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)賬載金額××，債轉(zhuǎn)股賬載金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)稅收金額××，債轉(zhuǎn)股稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)調(diào)整增加額××，

74、債轉(zhuǎn)股調(diào)整增加額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元; 其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)納稅調(diào)整減少××，債轉(zhuǎn)股納稅調(diào)整減少××元；B. 股權(quán)收購(gòu),會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元, 其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)賬載金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少×&

75、#215;元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)調(diào)整減少額金額××元;C. 資產(chǎn)收購(gòu), 會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元, 其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)賬載金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)調(diào)整減少額金額××元;D.企業(yè)合并, 會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬

76、載金額××元, 其中：同一控制下企業(yè)合并賬載金額××元, 非同一控制下企業(yè)合并賬載金額××元,鑒證確認(rèn)稅收金額××元，其中：同一控制下企業(yè)合并稅收金額××元, 非同一控制下企業(yè)合并稅收金額××元,鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，其中：同一控制下企業(yè)合并納稅調(diào)整增加××元, 非同一控制下企業(yè)合并納稅調(diào)整增加××元,鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，其中：同一控制下企業(yè)合并稅調(diào)整減少額××元

77、, 非同一控制下企業(yè)合并稅調(diào)整減少額××元;E. 企業(yè)分立, 會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元, 其中：同一控制下企業(yè)合并賬載金額××元, 非同一控制下企業(yè)合并賬載金額××元,鑒證確認(rèn)稅收金額××元，其中：同一控制下企業(yè)合并稅收金額××元, 非同一控制下企業(yè)合并稅收金額××元,鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，其中：同一控制下企業(yè)合并納稅調(diào)整增加××元, 非同一控制下企業(yè)合并納稅調(diào)整增加××元,鑒證確認(rèn)

78、納稅調(diào)整減少××元，其中：同一控制下企業(yè)合并稅調(diào)整減少額××元, 非同一控制下企業(yè)合并稅調(diào)整減少額××元;E.其他，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元, 其中：以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資賬載金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資調(diào)整減少額金額××元;特殊性稅務(wù)處理被鑒證單位××年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù),符合財(cái)稅200959號(hào)第五條規(guī)定的條件，適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理,根據(jù)會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額××元。根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書(shū)（備案號(hào)：××）等資料確認(rèn)的收入稅收金額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××