財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與電算化管理知識(shí)規(guī)劃

1、第一章會(huì)計(jì)電算化概述第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介兩個(gè)時(shí)間：1979年，試點(diǎn)應(yīng)用；1981年，正式提出“會(huì)計(jì)電算化”這個(gè)概念。注：還需要記住一個(gè)帶年的數(shù)字：5年，會(huì)計(jì)軟件本身及軟件開發(fā)資料應(yīng)在軟件停止使用或重大變更后保管5年。會(huì)計(jì)電算化，實(shí)質(zhì)上是用計(jì)算機(jī)替代手工會(huì)計(jì)操作（記賬、算賬、報(bào)賬）并完成部分會(huì)計(jì)信息的分析判斷的過(guò)程；會(huì)計(jì)電算化是融會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、以計(jì)算機(jī)為核心的信息技術(shù)為一體的邊緣科學(xué)。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段，是會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)。我國(guó)會(huì)計(jì)信息化經(jīng)歷了以下4個(gè)階段：1)模擬手工記賬：將計(jì)算機(jī)作為一個(gè)高級(jí)工具用于會(huì)計(jì)核算，減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)獨(dú)立；2)與其他業(yè)務(wù)結(jié)合：數(shù)據(jù)不再獨(dú)立，與其他

2、系統(tǒng)有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)資金流與物流同步；3)引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與電算化融合，出現(xiàn)初步的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和erp的概念；4)與內(nèi)控結(jié)合建立erp系統(tǒng)：由傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)軟件逐步向與流程管理相結(jié)合的erp方向發(fā)展。第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。凡是具備相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能模塊的軟件均可視為會(huì)計(jì)核算軟件。如：賬務(wù)處理軟件、固定資產(chǎn)核算軟件、工資核算軟件等。從計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理技術(shù)的發(fā)展來(lái)看，會(huì)計(jì)核算軟件經(jīng)歷了以下3個(gè)階段：1)人工管理階段特點(diǎn)：數(shù)據(jù)不能共享；不單

3、獨(dú)保存數(shù)據(jù)。2)文件管理系統(tǒng)階段特點(diǎn)：區(qū)分?jǐn)?shù)據(jù)的邏輯結(jié)構(gòu)和物理結(jié)構(gòu)； 文件組織多樣化 數(shù)據(jù)面向應(yīng)用。3)數(shù)據(jù)庫(kù)階段特點(diǎn)：數(shù)據(jù)面向全組織； 數(shù)據(jù)冗余小，易擴(kuò)充； 數(shù)據(jù)獨(dú)立于程序； 統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理功能。此階段從mrpii出現(xiàn)了erp，即企業(yè)資源計(jì)劃，可以從以下3個(gè)方面對(duì)erp進(jìn)行定義：1)管理思想：面向供應(yīng)鏈的管理思想；2)軟件產(chǎn)品：應(yīng)用了客戶機(jī)/服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)、面向?qū)ο?、圖形界面、四代語(yǔ)言等信息產(chǎn)業(yè)結(jié)果；3)管理系統(tǒng)：整合管理理念、業(yè)務(wù)流程、人力物力、計(jì)算機(jī)資源于一體的管理系統(tǒng)。通俗的講，erp就是一個(gè)有效組織、計(jì)劃、實(shí)施企業(yè)資源（人、財(cái)、物）管理的系統(tǒng)。erp包括了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（包含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和

4、管理會(huì)計(jì)兩個(gè)模塊），其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇。二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類1、會(huì)計(jì)電算化軟件按適用范圍可分為：通用會(huì)計(jì)核算軟件、專用會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)單位使用對(duì)象特點(diǎn)通用會(huì)計(jì)核算軟件專業(yè)軟件公司不同行業(yè)、不同單位滿足核算與管理的基本需求，是發(fā)展主流專用會(huì)計(jì)核算軟件自行或委托開發(fā)本單位專門設(shè)計(jì)，不需要初始化通用會(huì)計(jì)核算軟件一般比專用會(huì)計(jì)核算軟件易學(xué)性較差，但易使用性較強(qiáng)。2、按硬件結(jié)構(gòu)可分為：?jiǎn)斡脩魰?huì)計(jì)核算軟件：獨(dú)自運(yùn)行，數(shù)據(jù)不共享；多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件：可同時(shí)運(yùn)行，數(shù)據(jù)共享 目前，多數(shù)大中型企業(yè)使用的是多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件。三會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊會(huì)計(jì)電算化軟件的功能模塊是指

5、會(huì)計(jì)核算軟件中有相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能的各個(gè)組成部分。會(huì)計(jì)核算軟件一般由以下模塊組成：賬務(wù)處理模塊：輸入處理憑證，查詢輸出各種賬簿；應(yīng)收/應(yīng)付核算模塊：核算應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，進(jìn)行賬齡分析，生成相關(guān)賬表；工資核算模塊：計(jì)算職工工資，自動(dòng)進(jìn)行工資分配及生成分配轉(zhuǎn)賬憑證；固定資產(chǎn)核算：管理固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，自動(dòng)完成折舊和折舊費(fèi)用分配報(bào)表管理模塊：由計(jì)算機(jī)從數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)，自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表；存貨核算模塊：對(duì)存貨的進(jìn)銷存進(jìn)行核算，生成相關(guān)賬表。賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口，與其他模塊聯(lián)系在一起，構(gòu)成完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。四會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)

6、核算的異同1兩者的相同點(diǎn)1.目標(biāo)一致：為管理服務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.依據(jù)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度相同。3.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致4.都必須妥善報(bào)關(guān)會(huì)計(jì)檔案5.依據(jù)的基本會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)理論相同2.兩者的區(qū)別 手工 電算化工具不同算盤，計(jì)算器計(jì)算機(jī)信息載體不同紙磁性介質(zhì)材料記賬規(guī)則不完全相同平行登記法登記賬簿登帳由電腦自動(dòng)完成處理流程類型不同區(qū)分登記總賬的方式不區(qū)分內(nèi)部控制方式不同人工控制軟件和人工控制相結(jié)合第二章會(huì)計(jì)電算化的工作環(huán)境第一節(jié)計(jì)算機(jī)一般知識(shí)一計(jì)算機(jī)及其種類世界上第一臺(tái)計(jì)算機(jī)的名稱為.eniac (埃尼阿克)；1946年二月在美國(guó)賓夕法尼亞大學(xué)誕生。計(jì)算機(jī)的發(fā)展經(jīng)過(guò)了4個(gè)階

7、段，每個(gè)階段的基本物理器件依次為：1)電子管2)晶體管3)中小規(guī)模集成電路4)大和超大規(guī)模集成電路每個(gè)階段的更新?lián)Q代都有以下趨勢(shì)：1)體積和耗電量減小2)功能增強(qiáng)3)應(yīng)用領(lǐng)域拓寬計(jì)算機(jī)的分類：1.按規(guī)模分：巨型機(jī)、大/中型機(jī)、小型機(jī)、微型機(jī)、工作站、服務(wù)器。2.按信息表現(xiàn)形式和被處理的信息種類分：數(shù)字計(jì)算機(jī)、模擬計(jì)算機(jī)、數(shù)字模擬混合計(jì)算機(jī)；按用途分：通用計(jì)算機(jī)、專用計(jì)算機(jī)；按操作系統(tǒng)分：?jiǎn)斡脩魴C(jī)系統(tǒng)、多用戶機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和實(shí)時(shí)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；從字長(zhǎng)來(lái)分：4位、8位、16位、32位、64位計(jì)算機(jī)；從用戶應(yīng)用角度分為1.微型計(jì)算機(jī) 2.服務(wù)器 3.終端計(jì)算機(jī)微型計(jì)算機(jī)也稱pc機(jī)和個(gè)人計(jì)算機(jī)，其特點(diǎn)是

8、體積小、功耗低、價(jià)格便宜并易于使用。服務(wù)器必須具有出色的可靠性、可用性和可擴(kuò)充性；服務(wù)器按用途可分為1.文件服務(wù)器 2.打印服務(wù)器 3.應(yīng)用服務(wù)器 4.數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器 對(duì)因特網(wǎng)而言，終端泛指一切可介入網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)設(shè)備，包括：1.個(gè)人電腦 2.網(wǎng)絡(luò)電視 3.可上網(wǎng)手機(jī) 4.pda 二計(jì)算機(jī)的主要性能指標(biāo)計(jì)算機(jī)的性能指標(biāo)是衡量計(jì)算機(jī)系統(tǒng)功能強(qiáng)弱的主要指標(biāo)。例：計(jì)算機(jī)的性能指標(biāo)是衡量計(jì)算機(jī)系統(tǒng)速度快慢的主要指標(biāo)。答案：錯(cuò)性能指標(biāo)主要包括3個(gè)：1)cpu主頻（也稱時(shí)鐘頻率）：指計(jì)算機(jī)在單位時(shí)間里處理計(jì)算機(jī)指令的數(shù)量；描述計(jì)算機(jī)運(yùn)行速度的最重要的指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)主頻越高，計(jì)算機(jī)的運(yùn)算速度越快；單位為赫茲（h

9、z），1ghz=1000mhz。2)字長(zhǎng)：指計(jì)算機(jī)信息處理中能同時(shí)處理的二進(jìn)制數(shù)據(jù)的長(zhǎng)度； 字長(zhǎng)標(biāo)志計(jì)算機(jī)的精度和處理信息的能力； 其他指標(biāo)相同時(shí)，字長(zhǎng)越大處理數(shù)據(jù)的速度越快； 目前主流是32位，高檔的達(dá)到64、128位。3)內(nèi)存儲(chǔ)器的容量（內(nèi)存）：指計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器所得存儲(chǔ)的二進(jìn)制信息的總量；反映了計(jì)算機(jī)處理信息時(shí)容納數(shù)據(jù)量的能力；基本單位為字節(jié)（b），表示8個(gè)二進(jìn)制數(shù)據(jù)，b(字節(jié))1b=8bitkb(千字節(jié))1kb=1024bmb(兆字節(jié))1mb=1024kbgb(吉字節(jié))1gb=1024mbtb(太字節(jié))1tb=1024gb 1mb=1024x1024b4）外存儲(chǔ)器的容量（硬盤的容量）5）可

10、靠性（由廠商提供）三計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域1、信息處理 是最主要的應(yīng)用領(lǐng)域，占計(jì)算機(jī)全部應(yīng)用的80%；包括辦公自動(dòng)化、管理信息系統(tǒng)、專家系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化也屬于信息處理應(yīng)用領(lǐng)域。2、科學(xué)計(jì)算是最早的應(yīng)用領(lǐng)域3、過(guò)程控制使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行自動(dòng)控制可大大提高控制的實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性4、計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng) 計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)是指利用計(jì)算機(jī)來(lái)幫助人類完成相關(guān)的工作 計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)cad 計(jì)算機(jī)輔助制造cam 計(jì)算機(jī)集成制造系統(tǒng)cims 計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)cai5、計(jì)算機(jī)通信 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是現(xiàn)代計(jì)算機(jī)與通信技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物； 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是計(jì)算機(jī)通信應(yīng)用領(lǐng)域的典型代表。6、 人工智能(ai) 人工智能指利用計(jì)算機(jī)模擬人類的智能活動(dòng)。第

11、2節(jié) 計(jì)算機(jī)硬件第3節(jié) 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)兩大部分組成；硬件是軟件運(yùn)行的物資基礎(chǔ)，軟件是硬件工作的精神統(tǒng)帥，相輔相成，缺一不可。硬件系統(tǒng)包括5個(gè)基本部件：4)運(yùn)算器5)控制器6)存儲(chǔ)器7)輸入設(shè)備8)輸出設(shè)備一、輸入設(shè)備輸入設(shè)備是向存儲(chǔ)器輸入信息的設(shè)備。輸入設(shè)備包括：鍵盤、鼠標(biāo)、掃描儀、條形碼輸入器等。鍵盤是最基本、主要的輸入設(shè)備；會(huì)計(jì)人員一般是用鍵盤來(lái)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或信息的輸入工作的；鍵盤上有101個(gè)鍵；分為4個(gè)部分：基本鍵區(qū)、功能鍵區(qū)、編輯控制鍵區(qū)、數(shù)字鍵區(qū)，其中鍵盤的主要部分是基本鍵區(qū)。鼠標(biāo)有兩種：機(jī)械式和光電式，現(xiàn)在一般使用光電式。掃描儀掃描儀是將圖片或文字輸入計(jì)算機(jī)的一種輸

12、入設(shè)備。二、輸出設(shè)備輸出設(shè)備是指用來(lái)輸出計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的設(shè)備輸出設(shè)備包括：顯示器、打印機(jī)、繪圖儀。顯示器：是標(biāo)準(zhǔn)的輸出設(shè)備，包括陰極射線管顯示器和液晶顯示器；打印機(jī)有兩種：擊打式打印機(jī)和非擊式打印機(jī)；擊打打印機(jī)包括：針式打印機(jī)非擊打打印機(jī)包括：噴墨打印機(jī)和激光打印機(jī)。三、運(yùn)算器：在控制器的控制下完成加減乘除運(yùn)算和邏輯判斷的計(jì)算機(jī)部件。四、控制器：是計(jì)算機(jī)的指揮中心，從存儲(chǔ)器中取出指令，對(duì)指令進(jìn)行分析判斷后，產(chǎn)生控制信號(hào)，去控制計(jì)算機(jī)各部件自動(dòng)連續(xù)地工作。cpu（中央處理器）由運(yùn)算器和控制器組成，是計(jì)算機(jī)的核心部件。五、存儲(chǔ)器存儲(chǔ)器是具有記憶能力的部件，用來(lái)存放程序和數(shù)據(jù)。存儲(chǔ)器分為內(nèi)存儲(chǔ)器和外

13、存儲(chǔ)器。內(nèi)存儲(chǔ)器（簡(jiǎn)稱內(nèi)存、主存儲(chǔ)器）：一般只存放急需處理的數(shù)據(jù)和正在執(zhí)行的程序。內(nèi)存儲(chǔ)器又分為：隨機(jī)讀寫的存儲(chǔ)器（ram）只讀存儲(chǔ)器（rom）ram：可讀可寫，關(guān)機(jī)（斷電）后，信息丟失。rom：只讀不寫，關(guān)機(jī)（斷電）后，信息不丟失。微機(jī)內(nèi)存有512m、1g、2g甚至更多，是指ram。外存儲(chǔ)器外存儲(chǔ)器包括：軟盤、硬盤、光盤、u盤。硬盤：有固定式和可移動(dòng)式兩類； 硬盤存儲(chǔ)信息的格式由柱面、磁道、扇區(qū)構(gòu)成； 容量一般上百gb。u盤：具有可擦寫可編程，斷電后不丟失信息的優(yōu)點(diǎn)；u盤的接口采用的是usb接口；容量一般幾gb。內(nèi)存與外存相比：a內(nèi)存貴，外存便宜，b內(nèi)存的存儲(chǔ)容量一般比外存小，c內(nèi)存存儲(chǔ)速度

14、比外存快。 第三節(jié)計(jì)算機(jī)軟件計(jì)算機(jī)軟件是指在計(jì)算機(jī)硬件上運(yùn)行的各種程序及相應(yīng)的各種文檔資料軟件分為系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。系統(tǒng)軟件是對(duì)計(jì)算機(jī)的資源進(jìn)行管理、監(jiān)控和維護(hù)、以及對(duì)各類應(yīng)用軟件進(jìn)行解釋和運(yùn)行的軟件。一、系統(tǒng)軟件包括：1)操作系統(tǒng)：windows xp、vista、win72)語(yǔ)言處理程序3)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)4)支持服務(wù)程序二、計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言計(jì)算機(jī)軟件是由程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言編寫出來(lái)的。程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言是人與計(jì)算機(jī)進(jìn)行交流、溝通的語(yǔ)言。程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言分為機(jī)械語(yǔ)言、匯編語(yǔ)言、高級(jí)語(yǔ)言。其中用機(jī)械語(yǔ)言編寫的軟件計(jì)算機(jī)執(zhí)行的速度最快。三、應(yīng)用軟件應(yīng)用軟件是為解決各類具體的應(yīng)用問(wèn)題而編制的軟件。用戶日常所使用

15、的軟件絕大多數(shù)屬應(yīng)用軟件。應(yīng)用軟件包括：文字處理軟件（word）、表格處理軟件（excel）、圖形圖像軟件、通訊軟件、演示軟件、統(tǒng)計(jì)軟件。第四節(jié)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)概念及功能網(wǎng)絡(luò)=計(jì)算機(jī)技術(shù)+通信技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。網(wǎng)絡(luò)的功能有：1)資源共享：硬件共享、軟件共享、用戶間信息共享。2)信息傳送3)分布處理二、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類1、按地理有效范圍劃分：局域網(wǎng)（lan）：局域網(wǎng)是在小區(qū)域內(nèi)使用的，由多臺(tái)計(jì)算機(jī)組成的網(wǎng)絡(luò)，覆蓋范圍一般不超過(guò)10km。城域網(wǎng)（man）：覆蓋范圍在局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)之間。廣域網(wǎng)(wan)：廣域網(wǎng)也叫遠(yuǎn)程網(wǎng)，由相距較遠(yuǎn)的計(jì)算化或局域網(wǎng)組成的網(wǎng)絡(luò)，覆蓋范圍可延伸到全國(guó)或全世界。2

16、、按通信媒體劃分：有線網(wǎng)無(wú)線網(wǎng)3、按使用范圍分：公用網(wǎng)專用網(wǎng)4、按配置分:同類網(wǎng)單服務(wù)器網(wǎng)混合網(wǎng)5、按數(shù)據(jù)組織方式劃分：分布式網(wǎng)絡(luò)集中式網(wǎng)絡(luò)三、因特網(wǎng)因特網(wǎng)（internet）屬于廣域網(wǎng)，是世界上最大的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)。因特網(wǎng)通過(guò)tcp/ip協(xié)議將各個(gè)計(jì)算機(jī)連接在一起。因特網(wǎng)的應(yīng)用領(lǐng)域：電子郵件、遠(yuǎn)程登錄、文件傳輸、萬(wàn)維網(wǎng)、等。電子郵件：不僅能傳送文本信息，聲音、圖像、電影電視節(jié)目也可以通過(guò)電子郵件傳送。遠(yuǎn)程登錄：是指用戶通過(guò)telnet命令，使自己的計(jì)算機(jī)成為遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)的一個(gè)終端的過(guò)程。文件傳輸：ftp是一種廣泛使用的文件傳輸協(xié)議。萬(wàn)維網(wǎng)： wide web的縮寫，譯作萬(wàn)維網(wǎng)或環(huán)球信息網(wǎng)。使用了超文

17、本和鏈接技術(shù)。網(wǎng)址ip地址：為了對(duì)網(wǎng)絡(luò)中的計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理，網(wǎng)絡(luò)中的每臺(tái)計(jì)算機(jī)都有一個(gè)唯一的ip地址。ip地址由32個(gè)二進(jìn)制組成，為了閱讀方便，將其分為四組用十進(jìn)制表示，組間用圓點(diǎn)分隔。域名：由字母、數(shù)字、連字符構(gòu)成，字母不分大小寫，整個(gè)地址不超過(guò)255個(gè)字符。格式為：www.<用戶名>.<五級(jí)域名>.<四級(jí)域名>.<三級(jí)域名>.<二級(jí)域名>.<一級(jí)域名>，一個(gè)的域名最多可有五個(gè)子域名。在整個(gè)網(wǎng)絡(luò)中，域名也是唯一的。 一級(jí)域名分為兩大類：機(jī)構(gòu)組織性一級(jí)域名，另一類是地理性一級(jí)域名。機(jī)構(gòu)組織性一級(jí)域名：例com代表盈利性商業(yè)實(shí)

18、體，gov代表政府組織。地理性一級(jí)域名：例：cn代表中國(guó)，jp代表日本，hk代表香港。網(wǎng)絡(luò)只識(shí)別ip地址，當(dāng)輸入域名時(shí)，網(wǎng)絡(luò)中的域名服務(wù)器會(huì)將域名轉(zhuǎn)換成對(duì)應(yīng)的ip地址，從而找到該計(jì)算機(jī)。電子郵件地址：<用戶名><電子郵件服務(wù)器域名>kofer第五節(jié)計(jì)算機(jī)安全1、計(jì)算機(jī)的安全就是保護(hù)計(jì)算機(jī)的資源不被丟失、盜竊、毀壞等。例：計(jì)算機(jī)的資源包括()1.硬件 2.軟件 3.數(shù)據(jù) 4.制度答案：1232、影響計(jì)算機(jī)安全的因素：系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)：由于操作失誤，軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)本身出現(xiàn)故障而導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的操作失誤有：非正常關(guān)機(jī)、誤刪除或移動(dòng)了操作系統(tǒng)中重要的文件、無(wú)意中訪問(wèn)了惡

19、意網(wǎng)站。內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)：是內(nèi)部人員造成的。系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險(xiǎn)；是關(guān)聯(lián)企業(yè)造成的。社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)；是社會(huì)上的不法分子造成的。計(jì)算機(jī)病毒：是人為蓄意編制的，具有自我復(fù)制能力，造成計(jì)算機(jī)故障的程序。3、保障計(jì)算化安全的對(duì)策：1)立法、2)提高安全技術(shù)、3)加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。在會(huì)計(jì)電算化條件下，最有效的方法是加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。例：保障計(jì)算機(jī)安全的對(duì)策有()。1.完善安全立法 2.創(chuàng)新安全技術(shù) 3.加強(qiáng)內(nèi)部控制 4.加強(qiáng)管理 答案：12344、計(jì)算機(jī)病毒病毒的特點(diǎn)：隱蔽性、感染性、潛伏性、破壞性（病毒按破壞性的大小可分為良性病毒和惡性病毒）病毒的分類：1)系統(tǒng)引導(dǎo)病毒（又叫引導(dǎo)區(qū)型病毒）是通過(guò)軟盤在

20、dos操作系統(tǒng)中傳播的。20世紀(jì)90年代該種病毒最流行。2)文件型病毒（又叫寄生病毒）：該病毒寄生在擴(kuò)展名為com、exe、sys等文件里。沒(méi)有doc、xls3)復(fù)合型病毒兼有引導(dǎo)區(qū)型病毒和文件型病毒兩者的特征4)宏病毒5)變形病毒6)網(wǎng)頁(yè)病毒7)蠕蟲病毒8)木馬病毒病毒發(fā)作時(shí)常見(jiàn)的現(xiàn)象：如計(jì)算機(jī)經(jīng)常出現(xiàn)死機(jī)或不能正常啟動(dòng)等。（但有此種現(xiàn)象不能說(shuō)是一定就是感染了病毒。）防范病毒最有效的文法是切斷病毒傳播的途徑。病毒的檢測(cè)和清除是通過(guò)殺毒軟件來(lái)完成。常見(jiàn)的殺毒軟件有瑞星、江民、360等，安裝了殺毒軟件并不代表就不會(huì)感染病毒。例：計(jì)算機(jī)病毒是()。1.以獨(dú)立文件形式存在的計(jì)算機(jī)程序 2.系統(tǒng)軟件故

21、障的一種表現(xiàn)形式 3.人為蓄意編制的具有自我復(fù)制能力的計(jì)算機(jī)程序 4.一種不能正常運(yùn)行的程序 答案：3例：計(jì)算機(jī)病毒的傳染途徑有()。1.網(wǎng)絡(luò) 2.軟盤 3硬盤 4.u盤 答案：12345、黑客黑客是指通過(guò)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的入侵者。黑客常用的手段：1)網(wǎng)絡(luò)掃描2)網(wǎng)絡(luò)嗅探程序3)拒絕服務(wù)4)欺騙用戶5)特洛伊木馬6)后門7)惡意小程序8)競(jìng)爭(zhēng)撥號(hào)程序9)緩沖器溢出10)口令破譯11)社交工程12)垃圾桶潛水防止黑客的方法：立法、安裝防火墻等軟件、建立防黑客掃描和檢測(cè)系統(tǒng)。防止黑客最有效的方法：先于黑客找到系統(tǒng)漏洞。第三章 會(huì)計(jì)電算化的基本要求第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度一、會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)電算化

22、的規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件和會(huì)計(jì)資料的規(guī)定：1、會(huì)計(jì)核算軟件本身符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定2、會(huì)計(jì)核算軟件產(chǎn)生的會(huì)計(jì)資料符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正的規(guī)定：1、必須依據(jù)審核的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿：保證賬簿數(shù)據(jù)的質(zhì)量；2、登記賬簿必須按照記賬規(guī)則進(jìn)行；3、實(shí)行電算化的單位，賬簿的登記和更正也應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。反記賬是將已記賬會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)到這之前的狀態(tài)。反結(jié)賬是將已結(jié)賬的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)到這之前的狀態(tài)。二財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)范1、會(huì)計(jì)電算化管理辦法：對(duì)主管部門的規(guī)定2、會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范：對(duì)軟件開發(fā)商的規(guī)定3、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范：對(duì)使用單位的規(guī)定4、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范：對(duì)使用單位的規(guī)定5、會(huì)計(jì)檔

23、案管理辦法：對(duì)使用單位的規(guī)定第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求會(huì)計(jì)電算化崗位：直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的崗位。例：會(huì)計(jì)電算化崗位是直接()計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。1.管理 2.操作 3.維護(hù) 4.保管 答案：123一般可設(shè)立以下7種崗位：1)電算主管：負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作。（會(huì)計(jì)主管兼任）；權(quán)力最大2)軟件操作員：負(fù)責(zé)所分管理數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出等工作。埋頭做事3)審核記賬員：對(duì)操作員輸入的憑證進(jìn)行審、記賬。（會(huì)計(jì)主管兼任）檢查數(shù)據(jù)的正確性4)電算維護(hù)：定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況，及時(shí)對(duì)軟件、硬件的故障進(jìn)行排除。網(wǎng)管5)電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)和軟

24、件，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。（稽核人員兼任）檢查計(jì)算機(jī)程序的正確性6)數(shù)據(jù)分析員：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。（會(huì)計(jì)主管理兼任）7)會(huì)計(jì)檔案保管員：負(fù)責(zé)備份數(shù)據(jù)，對(duì)打印出的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行保管。對(duì)每種崗位的職責(zé)解釋新教材適當(dāng)修改，但與舊教材表達(dá)的是一個(gè)意思，又因?yàn)榱?xí)題集未變更，故仍按舊教材解釋?shí)徫粌?nèi)容。崗位設(shè)置一般在初始化時(shí)設(shè)置，電算主管負(fù)責(zé)設(shè)置各操作人員的權(quán)限，具體操作人員只能修改自己的口令，不能修改自己和他人的權(quán)限。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，可以根據(jù)實(shí)際情況，可以一人兼任多崗，不過(guò)注意不相容職務(wù)：1)軟件操作員與審核記賬、電算審查、電算維護(hù)崗位不相容2)出納和審核記賬不相容。3)軟件開發(fā)人員不能

25、操作軟件。第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一注意：最主要的目標(biāo)還是為管理服務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，不是為減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度。代替手工記賬應(yīng)滿足的條件：應(yīng)滿足一個(gè)前提：計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算并行三個(gè)月；應(yīng)滿足的三個(gè)條件1、要有軟件和硬件；2、要有人；3、要有制度。軟件的取得方式：1)開發(fā)：可獲得最適合本企業(yè)的軟件；2)購(gòu)買商品化財(cái)務(wù)軟件：性價(jià)比高；（主流）3)租用asp：租用軟件4)二次開發(fā)：1和2的結(jié)合；5)使用主管部門推廣的會(huì)計(jì)軟件。人員培訓(xùn)的三種方式：1)政府培訓(xùn)2)軟件公司培訓(xùn)3)使用單位培訓(xùn)本節(jié)后面的知識(shí)點(diǎn)講介紹會(huì)計(jì)電算化實(shí)施

26、的過(guò)程概括由手工裝電算化核算的基本步驟：1、清理并確定原手工賬數(shù)據(jù)2、制定軟件核算的科目體系3、制定軟件核算下會(huì)計(jì)資料格式和核算方法4、輸入銜接數(shù)據(jù)5、雙軌運(yùn)行三個(gè)月并檢查問(wèn)題。二、替代手工記賬的過(guò)程替代手工記賬的過(guò)程是會(huì)計(jì)工作從手工核算向電算化核算的過(guò)度階段，是會(huì)計(jì)電算化工作中的重要一環(huán)。（一）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)1)重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符2)整理各類賬戶余額3)清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼會(huì)計(jì)賬戶體系是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)；凡是與其他模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目。三、規(guī)范各類賬表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程確定

27、證、賬、表的格式，滿足電算化工作的特點(diǎn)；確定數(shù)據(jù)傳遞的次序；確定會(huì)計(jì)核算方法四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化初始化即確定會(huì)計(jì)核算軟件核算規(guī)則與數(shù)據(jù)輸入的過(guò)程，用來(lái)將通用會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)變?yōu)閷Ｓ脮?huì)計(jì)軟件的過(guò)程。五、計(jì)算機(jī)與手工并行試運(yùn)行的時(shí)間：年初、年末、季初、季末；并行三個(gè)月以上。在試運(yùn)行階段，前期以人工為主計(jì)算機(jī)為輔，后期則以計(jì)算機(jī)處理為主例：在試運(yùn)行階段，應(yīng)該做到()。1.前期以計(jì)算機(jī)為主，后期以手工為主 2.前期以手工為主，后期以計(jì)算機(jī)為主 3.試運(yùn)行期間手工和計(jì)算機(jī)并重 4.試運(yùn)行期間主要結(jié)果一致，無(wú)所謂以手工或計(jì)算機(jī)為主 答案：2 試運(yùn)行階段應(yīng)該做的工作：1)檢驗(yàn)各種核算方法；2)檢查科目體系正確性

28、和完整性；3)考察操作熟練程度；4)糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。例：不屬于在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比時(shí)要做的工作()。1.檢查會(huì)計(jì)科目體系正確性和完整性 2.檢驗(yàn)各種核算方法 3.糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤 4.建立內(nèi)部管理制度 答案：4 第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求會(huì)計(jì)電算化檔案包括：打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案（憑證、賬、報(bào)表）日記賬每天打印，或者每旬打印明細(xì)賬每年打印一次，需要時(shí)也可以打?。豢傎~可用“總分類科目余額發(fā)生額對(duì)照表”替代，每月打印一次； 會(huì)計(jì)報(bào)表每月打印一次。機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、軟盤等備份的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)開發(fā)資料會(huì)計(jì)軟件會(huì)計(jì)電算化檔案保管要求：1)要打印出

29、紙制的會(huì)計(jì)檔案用來(lái)保管，2)防磁、防潮、防塵、防火，防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€、防鼠咬，重要的會(huì)計(jì)檔案要保存雙份，存放在不同的地方；3)存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期檢查和復(fù)制，目的是防止介質(zhì)損壞，而導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，4)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度；5)未經(jīng)同意，不得外借和攜帶出單位6)避免采用軟盤存儲(chǔ)資料7)會(huì)計(jì)軟件和軟件的開發(fā)資料應(yīng)保存到該軟件停止使用或重大更改后5年。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求一、基本要求1、會(huì)計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)應(yīng)符合法律規(guī)定。2、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間、結(jié)賬和編制報(bào)表的功能。3、軟件的文字要使用中文，使用中文的同時(shí)可使用外文。例：會(huì)計(jì)電算化軟件中的()必

30、須采用中文。1.打印輸出 2.屏幕提示 3.數(shù)據(jù)恢復(fù) 4.文字輸入 答案：1244、會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（也就是要有崗位分工的功能）5、會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。6、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失，可利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近的狀態(tài)功能。7、修改正在使用的軟件升級(jí)正在使用的軟件改變軟件運(yùn)行環(huán)境的，應(yīng)建立審批手續(xù)。8、軟件開發(fā)銷售單位要為使用單位提供培訓(xùn)、維護(hù)等服務(wù)二、軟件在輸入方面應(yīng)具備的功能（一）初始化應(yīng)具備的功能1、能輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生

31、額等。2、需要利用軟件進(jìn)行銀行對(duì)賬的，還需輸入期初的未達(dá)賬項(xiàng)。3、可以選擇會(huì)計(jì)核算方法4、可以定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證；5、輸入操作員崗位分工情況，包括操作員姓名、權(quán)限、密碼。4、要有對(duì)期初數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)的功能。（也就要有試算平衡的功能，新教材已刪除）（二）憑證輸入方面的功能1、對(duì)憑證號(hào)連續(xù)性進(jìn)行控制的功能。2、以下提示功能：正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)；（憑證編號(hào)重復(fù)提示）以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱；（提示編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目）正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；（借貸不相等應(yīng)提示）正

32、在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。（有借無(wú)貸或無(wú)借有貸的應(yīng)提示）a正在輸入的收款憑證有借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目予以提示并拒絕執(zhí)行。借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入b正在輸入的付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。借：原材料貸：銀行存款（現(xiàn)金）對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。 對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。（錄入人員與審核人員不能同一個(gè)人）發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登

33、賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正。（新教材已刪除）1) 在輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)2) （三）對(duì)原始憑證輸入的基本要求的原始憑證；2)在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成記賬憑證。采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。 由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。注意：上兩項(xiàng)已經(jīng)刪除，但習(xí)題中仍然有該知識(shí)點(diǎn)題目。例：會(huì)計(jì)電算化軟件對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入應(yīng)具備的功能有()。1.初始化功能 2.輸入記賬憑證功能 3.提示功能 4.和憑證錄入有關(guān)的控制

34、功能 答案：1234例：由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()后生成記賬憑證 。1.簽章 2.記賬 3.打印 4.審核確認(rèn) 答案：4三、輸出應(yīng)具備的功能（一）屏幕查詢的基本要求（新）可以查到及顯示以下5點(diǎn)內(nèi)容：1)各級(jí)科目的名稱、編碼、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額、當(dāng)前余額；（與手工賬簿上的信息是一樣的）2)記賬憑證、原始憑證3)任意期間的總賬和明細(xì)賬4)往來(lái)項(xiàng)目的結(jié)算情況5)任意期間的會(huì)計(jì)報(bào)表（二）打印輸出的基本要求1)具備按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機(jī)內(nèi)原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。2)總分類賬可以用總分類

35、賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代。3)在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。4)對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能。例：會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)當(dāng)提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能。答案：對(duì)例：.盡管會(huì)計(jì)帳簿比較清晰，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)帳簿中的表格線條也不能少。答案：錯(cuò) p46 在保證清晰的條件下可以適當(dāng)減少四、處理應(yīng)具備的功能1)具有記賬功能2)自動(dòng)銀行對(duì)賬功能3)結(jié)賬功能自動(dòng)編報(bào)表功能4)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等手段保證數(shù)據(jù)的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)、復(fù)制、修改、刪除。（新）例：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)

36、一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表功能，對(duì)于根據(jù)機(jī)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。（對(duì)）第四章 會(huì)計(jì)核算軟件的操作要求第一節(jié) 電算化會(huì)計(jì)核算基本流程會(huì)計(jì)電算化做賬流程與手工做賬數(shù)據(jù)處理流程基本一致。實(shí)際工作中，各單位因使用的軟件不同，具體操作的細(xì)節(jié)不同，會(huì)計(jì)電算化的核算的基本流程是相同的：（均可劃分為初始化、日常業(yè)務(wù)處理和編制報(bào)表） 注：日常的工作主要放在憑證輸入上。軟件的日常應(yīng)用：一、編制記賬憑證憑證輸入的方式：a手工編制完憑證后錄入到計(jì)算機(jī)中。b根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。采用此種方法的，應(yīng)打印出記賬憑證，由經(jīng)辦人簽章后再記賬。c由賬務(wù)處理以外的模塊生成記賬憑證

37、過(guò)來(lái)。有審核權(quán)限的人員對(duì)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核。記賬a記賬是一個(gè)功能按鍵，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成相關(guān)賬簿登記；b同時(shí)登記總賬、明細(xì)賬和日記賬；c各種會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來(lái)源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是對(duì)記賬憑證作記賬標(biāo)志。結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表a手工核算中，結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表是兩個(gè)工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜，而電算化核算中，結(jié)賬和編制報(bào)表是作為一個(gè)步驟由計(jì)算機(jī)在較短時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成b計(jì)算機(jī)為什么能夠自動(dòng)進(jìn)行結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表？是因?yàn)轭A(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系，所以結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。第二節(jié) 賬務(wù)處理模塊基本操作一、系統(tǒng)初始化初始化是賬務(wù)處理初次使用時(shí)才需做的工作；根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)

38、行參數(shù)設(shè)置的過(guò)程；就是將通用的會(huì)計(jì)核算軟件轉(zhuǎn)化成適用于本單位的專用的會(huì)計(jì)核算軟件。例：以下關(guān)于賬務(wù)處理模塊系統(tǒng)初始化描述正確的是()。1.初始化在初次使用 2.初始化只設(shè)置一次 3.初始化可以任意時(shí)間進(jìn)行 4.初始化可進(jìn)行多次 答案：12（一）設(shè)置操作員及權(quán)限1、電算主管負(fù)責(zé)設(shè)置操作員，2、設(shè)置操作員的具體內(nèi)容包括：操作員姓名、操作員權(quán)限、操作員口令。3、操作員只能改變自己的口令，不權(quán)改變自己和他人的權(quán)限。（二）建立新賬套1、通用的會(huì)計(jì)核算軟件一般允許同時(shí)為多個(gè)獨(dú)立核算的單位記賬。2、每一個(gè)單位都建一個(gè)賬套，不同賬套的數(shù)據(jù)是彼此獨(dú)立的。3、建賬套就相當(dāng)于在計(jì)算機(jī)上建一專門存放某個(gè)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的

39、文件。4、每一個(gè)賬套都要有自己的賬套名稱、啟用日期、會(huì)計(jì)科目級(jí)長(zhǎng)等。5、會(huì)計(jì)科目級(jí)長(zhǎng)是指會(huì)計(jì)科目編碼編幾位，一般一級(jí)科目的編碼由財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定為4位數(shù)字。二級(jí)科目編碼和三級(jí)科目編碼編幾位由用戶自行決定。例：某單位的科目編碼方案為4222，則以下表示3級(jí)科目科目編碼的是（3）1.100101 2.1001011 3.10010101 4.1001010101例：某企業(yè)使用了3222的會(huì)計(jì)科目的編碼方案，請(qǐng)問(wèn)，1010101科目是()。1.一級(jí)科目 2.二級(jí)科目 3.三級(jí)科目 4.四級(jí)科目 答案：3（三）設(shè)置會(huì)計(jì)期間（四）設(shè)置記賬本位幣本幣代碼本幣名稱（五）設(shè)置會(huì)計(jì)科目1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否合理，

40、決定了系統(tǒng)是否能正確運(yùn)行。2、軟件提供了符合國(guó)家規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目，明細(xì)科目則由用戶自行增設(shè)。3、會(huì)計(jì)科目編碼： 科目編碼反映科目見(jiàn)的邏輯關(guān)系，編碼第一位數(shù)字表示了科目的類型： 1資產(chǎn)類 2負(fù)債類 3共同類 4所有者權(quán)益類 5成本類 6損益類4、會(huì)計(jì)科目編碼注意的問(wèn)題：按先后次序建立，編碼必須唯一，不能重復(fù)和空，其結(jié)構(gòu)應(yīng)與設(shè)置賬套中的編碼方案一致，編碼可使用數(shù)字、字母，不能使用、?、空格等，科目編碼與科目名稱一一對(duì)應(yīng)。5、會(huì)計(jì)科目名稱：1)分為中文名稱和英文名稱；2)科目中文名稱不能為空3)避免重名，4)名稱做到規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化。6、會(huì)計(jì)科目一旦使用，就不能修改、刪除會(huì)計(jì)科目，也不能增加下級(jí)科目，

41、只能在年初時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（六）錄入科目初始數(shù)據(jù)錄入期初余額是電算化數(shù)據(jù)與手工方式下數(shù)據(jù)的銜接點(diǎn)，錄入期初余額注意的問(wèn)題：a)年初建賬，只錄年初數(shù)；b)年中建賬，需錄年初到此時(shí)借方、貸方的累計(jì)發(fā)生額和此時(shí)賬戶的余額；c)錄入期初余額時(shí)，數(shù)據(jù)前加“”代表與余額相反的方向；d)一般只針對(duì)最末級(jí)科目錄期初余額，上級(jí)科目由計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算出來(lái)，e)錄入完期初余額后，要使用軟件提供的工具進(jìn)行試算平衡。例：如果賬套的啟用日期是2009年1月，則初始余額錄入時(shí)需錄入()。1.期初余額 2.借方發(fā)生額 3.貸方發(fā)生額 4.三種都要 答案：1（七）輔助核算項(xiàng)目：輔助核算包括往來(lái)單位輔助核算（也可以說(shuō)成客戶輔助核算和供

42、應(yīng)商輔助核算）、個(gè)人輔助核算、部門輔助核算、項(xiàng)目輔助核算。（八）設(shè)置外幣幣種及匯率 固定匯率：錄入月初匯率 浮動(dòng)匯率：錄入各日匯率（九）設(shè)置憑證類別1、通常記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類，有的單位進(jìn)一步分類，分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證，還用的單位不進(jìn)行分類，統(tǒng)稱為記賬憑證。2、電算化中憑證類別設(shè)置包括憑證類別代碼和憑證名稱的設(shè)置。3、憑證類別設(shè)置完成并使用后，是不能進(jìn)行修改的。（十）定義結(jié)算方式二、日常處理 日常賬務(wù)處理圍繞憑證展開（一）錄入記賬憑證1、電算化條件下，不同類型的憑證采用統(tǒng)一的憑證格式。2、憑證編號(hào)：1)憑證編號(hào)由憑證類別編號(hào)（憑

43、證類別名稱）和憑證順序號(hào)組成，列：記1號(hào)、收1號(hào)；2)每月按不類別的憑證從1開始編號(hào)。3)憑證編號(hào)不能重復(fù)也不能遺漏4)憑證編號(hào)可以由軟件自動(dòng)生成，也可以由手工來(lái)編號(hào)；例：在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，會(huì)計(jì)記賬憑證的編號(hào)()。1.可以手工編制，不要求連續(xù) 2.可以手工編制，必須保證連續(xù) 3.可以系統(tǒng)編號(hào)，不要求連續(xù) 4.可以系統(tǒng)編號(hào)，必須保證連續(xù) 答案：243、憑證日期： 1)憑證日期應(yīng)該大于啟用日期，不能超過(guò)業(yè)務(wù)日期2)憑證日期隨憑證號(hào)的遞增需遞增，憑證日期不能小于前張憑證日期；例：賬務(wù)處理模塊中采用序時(shí)控制時(shí)，憑證日期必須()。1.隨著憑證號(hào)的遞增而遞增 2.不超過(guò)系統(tǒng)日期 3.不能小于系統(tǒng)日期 4.

44、為系統(tǒng)當(dāng)前日期 答案：124、摘要每行必須要有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。例：.賬務(wù)處理模塊中憑證的不同行輸入的摘要()。1.可以不同 2.可以相同 3.可以為空 4.不能為空 答案：1245.科目錄入會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須錄期末級(jí)科目，不能有非法對(duì)應(yīng)科目例：賬務(wù)處理模塊中填制憑證輸入會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須輸入科目的()科目。1.一級(jí) 2.二級(jí) 3.三級(jí) 4.最低級(jí)明細(xì)科目 答案：46、金額：借貸金額必須相等，如不相等，無(wú)法保存；每條分錄借方有金額，貸方就不能有金額，或貸方有金額，借方就不能有金額；每條分錄的金額均不能為零。（二）修改憑證（誰(shuí)的問(wèn)題誰(shuí)負(fù)責(zé)）1、采用手工編制完記賬憑證后，再錄入到計(jì)算機(jī)的方式，錄入人員還未錄入到計(jì)算機(jī)中就發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)退回給憑證填制者，糾正后再錄