施工結(jié)算爭議的預防和控制

1、    施工結(jié)算爭議的預防和控制    金賀 龐卉秀【論文摘要】文中將項目實施過程的相關(guān)要素與能夠產(chǎn)生竣工結(jié)算爭議的因素相結(jié)合，提出產(chǎn)生施工結(jié)算爭議的原因，指出施工單位在項目實施階段，預防和控制項目施工結(jié)算爭議，是保證項目施工結(jié)算的基礎(chǔ)性工作，是通過加強項目組織管理措施，對自身利益維護的一種手段。【關(guān)鍵詞】施工結(jié)算 爭議 預防 控制中圖分類號：tu71 文獻標識碼：a 文章編號：項目的施工結(jié)算是一種動態(tài)過程，在項目實施階段也會有許多不確定因素，影響到項目的施工結(jié)算工作，如政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、自然環(huán)境、工程的變更等。在工程竣工結(jié)算的編審過程中由于

2、編審人員所處的地位、立場、目的不同，以及編審人員的工作水平差異，導致工程竣工結(jié)算編制與審核存在爭議。因此竣工結(jié)算直接關(guān)系到施工單位的切身利益和業(yè)主方建設(shè)項目投資控制，加之建筑行業(yè)的經(jīng)濟關(guān)系比較復雜，種種因素導致工程經(jīng)濟糾紛越來越多。所以，施工單位在項目施工管理中，做好施工結(jié)算爭議的預防和控制工作意義重大。施工結(jié)算的編制依據(jù)施工企業(yè)所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，采用有關(guān)的工程定額、專用定額與工期相應(yīng)的市場材料價格以及有關(guān)預結(jié)算文件等，及時向業(yè)主（監(jiān)理）提出并上報工程竣工后的工程結(jié)算文件。常見施工結(jié)算的編制依據(jù)如圖1。（圖1）常見施工結(jié)算的編制依據(jù)其中，設(shè)計變

3、更通知單的內(nèi)容是：業(yè)主方有關(guān)工程的設(shè)計變更、追加、削減和修改的通知單。其他材料代用、調(diào)換及現(xiàn)場決定工程變更等項目的原始記錄?，F(xiàn)場簽證單的內(nèi)容是：施工圖預算未能包括的工程項目，而在施工過程中實際發(fā)生的工程項目，將這些項目按實際耗用的人工、材料、機械臺班等填寫工程簽證單，并經(jīng)業(yè)主（監(jiān)理）單位代表簽字加蓋公章，還包括經(jīng)簽證的隱蔽工程檢查驗收證書。除圖1的內(nèi)容以外，還要進一步收集其它幾個方面的資料，如零部件、加工品的加工訂貨計劃，工程聯(lián)系單等。當前，工程領(lǐng)域的資料種類繁多，究竟哪些資料可以作為工程結(jié)算的依據(jù)，尚無統(tǒng)一的說法或規(guī)定。所以，在施工管理過程中，費用人員要做好工程原始資料的收集和記錄工作，為施

4、工結(jié)算工作打好基礎(chǔ)，保證項目收益的最大化。二、產(chǎn)生施工結(jié)算爭議的因素1. 在招標階段的風險因素在招標階段業(yè)主要通過編制招標文件降低自身的風險損失。設(shè)置的規(guī)則體現(xiàn)在招標文件中，包括參與投標的投標人資質(zhì)等級、招標控制價、評標方法和由業(yè)主擬定的主要合同條款，另外，還要提供給投標人相關(guān)的項目信息，包括項目施工現(xiàn)場的勘察情況、施工圖紙、項目的規(guī)模、項目資金的來源、工程量清單、項目所需要的主要施工技術(shù)、對項目的工期和質(zhì)量要求等。符合條件的投標人以招標文件的要求為行動指南，策劃投標方案和中標策略。所以，業(yè)主招標文件中各項內(nèi)容都是影響施工單位中標后，在施工結(jié)算時與業(yè)主產(chǎn)生爭議的因素。2. 在合同簽訂階段的風險

5、因素建設(shè)工程合同可分為，施工承包合同、專業(yè)工程分包合同、勞務(wù)分包合同。合同中不僅規(guī)定了發(fā)、承包雙方的責任與義務(wù)，確認了雙方之間的風險分擔范圍，而且是雙方約定的法律性文件，無論在施工過程中還是施工后的索賠、爭議處理等事件，都要以合同為依據(jù)進行確定。在合同的簽訂過程中會出現(xiàn)很多問題，導致施工合同不能順利履行。所以在合同簽訂時，內(nèi)容的不完整性和一些未遇見性的因素，將引起施工結(jié)算爭議的產(chǎn)生。3. 在施工階段的風險因素施工階段可能存在的工程變更、工期延誤、不可抗力事件等不確定因素的影響，將引起施工結(jié)算工程價款調(diào)整風險。發(fā)、承包雙方遇見這些變更時，很難達成一致，施工單位希望從工程變更及物價波動中獲得額外收

6、入，而業(yè)主希望控制或減少這些風險帶來的損失，這就必然導致爭議的產(chǎn)生。4. 在竣工階段的風險因素在竣工階段，施工單位的主要工作編制竣工結(jié)算報告，業(yè)主或其委托的結(jié)算審核單位對竣工結(jié)算報告進行審核。在這一階段，業(yè)主與承包方雙方都將盡努力保護自己的利益，并盡可能增加收益。所以，在竣工階段也是引起施工結(jié)算爭議的階段。三、施工結(jié)算爭議的預防和控制1.在招標階段對施工結(jié)算爭議的預防在招標階段，招標人要在編制招標文件中擬定評標方法和主要的合同條款，這是投標人確定是否參與投標以及制定投標策略的主要依據(jù)。施工單位在招標階段，依據(jù)企業(yè)自身的優(yōu)勢和企業(yè)利益以投標人的身份參與競爭，依據(jù)招標人的要求進行報價，招標人的評標

7、及管理策略都是不能完全掌握的。所以，施工單位相關(guān)專業(yè)人員在編制投標文件前，先是研究招標文件中的，投標者須知、合同條款、設(shè)計圖紙、工程范圍、供貨范圍、設(shè)備規(guī)格、工程量表、技術(shù)規(guī)范要求及特殊要求。然后，針對投標工程有關(guān)的法律法規(guī)、市場勞動力與材料供貨及其價格、設(shè)備租賃價格信息、進行詳細的市場調(diào)查研究。在進一步復核工程量后，要清楚哪些項目易產(chǎn)生風險，哪些價款在施工過程中能存在調(diào)整，調(diào)整的范圍是多少，是否能在中標后努力地將工程造價向其預期的目標進行調(diào)整。最后編制投標文件，對招標文件的實質(zhì)性要求作出響應(yīng)。所以，施工單位在投標時，必須提高自身的投標報價水平，增強企業(yè)的管理能力，以自己的綜合實力完成工程建設(shè)

8、，實現(xiàn)自己的利潤目標，保證投標質(zhì)量和企業(yè)信譽，預防和減少因投標造成的施工結(jié)算風險。2.合同簽訂階段施工結(jié)算爭議風險的預防施工合同不是非常完美和靈活的，業(yè)主在合同簽訂時，總會通過履約保函、工程保險或明顯的不合理條款將風險最大限度地轉(zhuǎn)嫁給承包方。這就會不可避免的造成合同不能順利履行，使合同糾紛不可避免。因此，在合同簽訂過程中，主要措施是合同風險控制，要考慮到自身的承受能力，一是通過激勵與約束條款的設(shè)置較為靈活的合同條款來降低糾紛的產(chǎn)生，在處理糾紛事件中倡導以合同條款為依據(jù)，選擇恰當?shù)募m紛解決措施，降低合同雙方的損失。二是通過合理分析類似工程經(jīng)驗及該項目所能發(fā)生的風險預測，在合同簽訂階段進行協(xié)商，明

9、確雙方的權(quán)利、責任、義務(wù)，合理劃分風險范圍。3. 施工階段施工結(jié)算爭議風險的控制施工階段給施工結(jié)算帶來的爭議風險，主要表現(xiàn)在工程變更。引起工程變更的因素很多，包括工作范圍的變化、設(shè)計變更、現(xiàn)場條件變化、施工技術(shù)規(guī)范標準的變化、工期的延長、工程質(zhì)量增加、人工、材料、機械設(shè)備的價格變動，自然和社會因素的不可抗力等。在項目建設(shè)的過程中，項目費用人員要與業(yè)主（監(jiān)理）增加業(yè)務(wù)溝通，確認、跟蹤、收集、整理工程變更等信息和資料，按變更的責任原因做好資料的分類管理，為施工結(jié)算及相關(guān)的索賠費用，提供有利的事實依據(jù)和原始憑證。所以，在項目實施過程中，要做好日常的各項基礎(chǔ)工作，做好施工結(jié)算爭議的風險防范工作。減少和避免因過程資料不完整和漏項，造成的結(jié)算損失和爭議。4. 竣工階段施工結(jié)算爭議風險的控制施工單位在完成合同規(guī)定的全部內(nèi)容、經(jīng)驗收符合合同要求后，應(yīng)根據(jù)上述內(nèi)容和原則組織專業(yè)人員編制完整的結(jié)算，并及時報送業(yè)主（監(jiān)理）單位。同時，要根