中小企業(yè)內部控制存在的問題及解決對策

1、    中小企業(yè)內部控制存在的問題及解決對策    摘要：隨著現代科技發(fā)展進步飛快，企業(yè)內部控制是長期經營過程中企業(yè)發(fā)展起來的自我檢查、調整和制約的完整體系。企業(yè)內部會計控制制度是企業(yè)的重中之重，也是現代企業(yè)內部制度的建立及發(fā)展的一種保障。本文通過內部控制含義目的和發(fā)展現狀，發(fā)現企業(yè)內部問題并提出相應的解決對策，因為制度的完善對企業(yè)的發(fā)展起著關鍵性作用。關鍵詞：內部控制制度；內部控制現狀原因；解決對策當前中小企業(yè)已成為中國社會經濟體系下極其重要的一部分，其以規(guī)模之小、數量之多、分布范圍之廣的特點存在著，在國民經濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，逐步成為發(fā)展社會生產

2、力的主力軍，是大型企業(yè)的強力伙伴及得力助手。建立執(zhí)行和完善內部控制制度是中小型企業(yè)必須重視的。因此，對中小企業(yè)內部控制現面臨的問題、需要改進的措施方法進行探討研究是非常重要的。內部控制是企業(yè)為了保證資產的完整性，為了保護資產的安全，以及為了確保會計數據記錄的真實性與準確性，對財務部分的有效合法性的進行控制，為了實現企業(yè)目標，為了提高企業(yè)經濟效益在企業(yè)中制定與實施的一系列內部控制措施防范方法。是保證企業(yè)經營活動的解決有效性，是企業(yè)內部采用的進行自我規(guī)劃、自我約束、自我調節(jié)管理的一種方法，是為加強經濟管理的需求而制定，是隨著經濟快速發(fā)展而制定并逐步完善的。企業(yè)內部控制的表現形式是全體員工之間的互相

3、監(jiān)督、互相約束又互相聯(lián)系的內部控制的一種程序及應對措施。其有助于及時的發(fā)現和處理發(fā)生的風險，以促進企業(yè)實現其發(fā)展目標，加強其經營管理模式，提高其經濟效益?，F代科技發(fā)展較快，要跟緊時代的腳步想站穩(wěn)腳就及時吸取各類信息，通過內部控制的執(zhí)行提高掌握信息的準確與真實，完善企業(yè)內部控制制度，提高企業(yè)經濟效益。企業(yè)通過內部控制方法簡便高效的對資金的收入、支出和結存，以及對其采購、收貨、入庫、出庫領用、銷售等環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督控制。嚴禁損毀、濫用、偷竊等行為，確保財產的安全完好。正確遵循企業(yè)內部控制制度，各部門之間做到井然有序相互協(xié)調、相互監(jiān)督，使每位人員做到公私分明、職責明確，防止出現偏移及時糾正，保證企

4、業(yè)經營活動正常、有效進行。通過確定內部控制目標，尋找制度執(zhí)行方法方案，進行自我調節(jié)自我約束，監(jiān)督和堅持住企業(yè)內部控制制度執(zhí)行情況，促使企業(yè)領導人帶領全體員工重視內部控制，遵守法紀法保證企業(yè)制度方案的實施。當今社會高新技術產業(yè)新型化，市場競爭力的激烈給企業(yè)帶來巨大壓力，想要與時俱進就必須加強企業(yè)內部管理、提高經濟效益，正視內部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性。每年都有太多的企業(yè)面臨破產甚至于倒閉，是因為很多企業(yè)并沒有建立和完善內部控制制度，導致會計信息的失真，財務管理的混淆。如今我國中小企業(yè)內部控制存在的問題頗多。1.企業(yè)法人組織機構不健全企業(yè)的內部控制制度不完善，業(yè)務不規(guī)范，即使建立內部控制制度但因為得

5、不到重視而不能發(fā)揮其作用。企業(yè)領導的認知意識不強，而且法制觀念薄弱，有些領導違法亂紀一手遮天，使企業(yè)內部環(huán)境惡化而得不到改善，并不能有效的 執(zhí)行內部控制制度。2.企業(yè)內部審計的控制力度較弱有些企業(yè)缺乏對內部審計的認識，雖設置了內部審計部門卻沒有實質性的發(fā)揮作用。例有企業(yè)對于客戶的資產、商業(yè)信譽、財務狀況等一系列情況了解不透徹，一味地進行投資進行聯(lián)營合作，最終將導致本應收的賬款變成壞賬、死賬，時間久了企業(yè)資不抵債毫不翻身之力，直至破產倒閉。3.內部控制的監(jiān)督力度不夠所謂無規(guī)矩不成方圓，一個企業(yè)定當有一定的規(guī)章制度，有嚴格謹慎的內部控制制度。然而有些企業(yè)由于沒有進行有力的監(jiān)督，內部管理不完善、財務

6、狀況混亂，企業(yè)增加額外費用資金流失；有些企業(yè)的領導負責人私設金庫，以權謀私賬外設賬，由于會計數據沒有準確性，不能進行正確會計核算，導致財務報表等事實資料完全扭曲，會計部門沒有獨立性，內部會計控制沒有發(fā)揮其有力作用。4.企業(yè)人員對內部控制制度認知程度低一個業(yè)績優(yōu)秀的企業(yè)離不開優(yōu)秀的從業(yè)人員，由于企業(yè)內部控制制度沒有擺在高度位置，沒有被重視起來，財務人員對內部控制制度的知識了解的少之又少，執(zhí)行其制度的難易程度可想而知。會計的相關知識更新的速度是飛快，一定要時刻保持對新知識學習的心，而企業(yè)會計人員并沒有防范風險的意識。再者，財務人員的失職情況嚴重，沒有以身作則沒有正確的職業(yè)道德價值觀。針對上述提出的

7、問題加強中小企業(yè)內部控制的對策有（一）強化企業(yè)領導組織機構企業(yè)的內部控制涉及的不僅僅是會計，而貫穿于整個經營管理過程。因此，內部控制的整體是全體員工的，企業(yè)管理階層領導、企業(yè)財務會計人員、各職能部門的所有普通人員。企業(yè)的發(fā)展離不開一個好的管理層領導，加強領導管理理念提高經濟管理水平，能夠做到加強企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行，根據企業(yè)自身特點設立適當的組織機構，分崗明確，職責分明。要提高企業(yè)人員對內部控制制度的認知程度，強化人員的執(zhí)行內部控制制度意識，能夠自我控制自我約束，防止舞弊丟竊損毀行為，保證企業(yè)財產的完好無缺。（二）加強企業(yè)內部環(huán)境建設1、加強企業(yè)內部審計控制力度企業(yè)內部審計同樣是一項重要工作

8、，要求在職工作人員實事求是堅持原則的高素質，較強的業(yè)務工作能力。通過對內部控制的審計工作，對各部門的經濟管理活動、日常財務活動進行評判：財務活動相關信息的真實性、準確性；各部門的績效考核狀況；內部控制制度執(zhí)行情況等。有利于企業(yè)有效控制防范風險，企業(yè)發(fā)展改革中要建立健全在經營管理活動中控制風險體系，制定有效的防范財務風險決策、控制方法，強化風險管理提高風險防范意識，加強企業(yè)內部審計控制力度，改善企業(yè)內部控制環(huán)境，實現企業(yè)現代化建設。2、推動企業(yè)內部控制活動的發(fā)展要做到不相容職位相分離，會計崗位在職人員避免舞弊與錯誤發(fā)生，各盡其責相互約束，嚴格按照內部控制系統(tǒng)要求，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的會計準則，正確

9、處理會計憑證、會計賬簿及會計報表，并保證會計信息的真實準確性。做好事物盤查工作清理好日常所需，及時進行對賬，賬賬核對、賬簿核對、賬實核對，定期進行部分盤點或全部盤點，確保財產物資的完好無損?？刂坪闷髽I(yè)日常經營活動，進行預算編制審核規(guī)定執(zhí)行，實現全面預算管理。對企業(yè)內部人員制定績效考核制度，通過記錄各部門職員的業(yè)績進行考核評價。根據企業(yè)自身結合整體經營狀況實施，盡早實現內部控制目標，推動企業(yè)發(fā)展。3、建立信息溝通系統(tǒng)信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。 建立健全信息溝通系統(tǒng)大大減少個別因素對內部控制制度執(zhí)行的影響，節(jié)約大量時

10、間人力物力，提高工作效率提高經濟管理效益。（三）、注重培養(yǎng)人員素質企業(yè)應該對相關會計人員進行道德教育、法律教育，提高工作人員對相關法律知識的認知度，要知道有法可依違法必究的道理，在職業(yè)生涯中遵紀守法、有較強的責任意識。提高業(yè)務能力增加自我約束力，提高相關工作人員的專業(yè)知識和辦公能力以及就業(yè)素質，清楚的認識到自己所在崗位的職責要求，掌握企業(yè)內部控制制度要領，共同協(xié)作，加強內部控制。企業(yè)內部控制是企業(yè)管理發(fā)展的一項重要內容及手段，建立健全和完善企業(yè)內部控制制度，是企業(yè)現代化改革的關鍵，內部控制有利于中小企業(yè)提高財務信息質量、加強經營管理制度、提高企業(yè)經濟效益，有利于企業(yè)防止會計舞弊與錯誤的發(fā)生，因此完善內部控制制