聯(lián)行電子匯劃清算轄內(nèi)往來的核算

1、七、轄內(nèi)往來的核算七、轄內(nèi)往來的核算（一）資金匯劃轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)的處理1、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行經(jīng)辦柜員接到客戶提交的匯劃憑證，按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)審無誤后，根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。（1）日間處理 經(jīng)辦人員根據(jù)匯劃憑證錄入有關(guān)內(nèi)容。如為貸方匯劃業(yè)務(wù)， 借：吸收存款活期存款 貸：轄內(nèi)往來匯劃戶 借方匯劃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過復(fù)核并按規(guī)定權(quán)限授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，發(fā)送至清算行。（2）日終處理合并儲(chǔ)蓄通存通兌數(shù)據(jù) 日終應(yīng)通過系統(tǒng)交易將儲(chǔ)蓄通存通兌代他數(shù)據(jù)與匯劃數(shù)據(jù)進(jìn)行合并。通存代他業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為， 借：轄內(nèi)往來支行往來戶 貸：轄內(nèi)往來儲(chǔ)蓄通存戶 通兌代他業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。 將儲(chǔ)蓄通存通

2、兌代他數(shù)據(jù)進(jìn)行掛帳處理。通存代他業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款儲(chǔ)蓄異地通存掛帳戶 貸：轄內(nèi)往來儲(chǔ)蓄往來戶 通兌代他業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為： 借：轄內(nèi)往來儲(chǔ)蓄往來戶 貸：其他應(yīng)付款儲(chǔ)蓄異地通兌掛帳戶 匯劃來帳由清算行集中處理的，經(jīng)辦行將儲(chǔ)蓄異地通存通兌代他掛帳數(shù)據(jù)和清單校對(duì)一致后，及時(shí)上劃清算行掛帳。憑證處理 電匯憑證第三聯(lián)，電子匯兌憑證第三聯(lián)，托收承付憑證第四聯(lián)，銀行卡憑證，委托收款憑證第四聯(lián)，銀行匯票第二、三聯(lián)，銀行承兌匯票第二聯(lián)，儲(chǔ)蓄旅行支票、儲(chǔ)蓄委收利息清單等，作“轄內(nèi)往來”科目憑證的附件。打印憑證 打印“轄內(nèi)往來匯總記帳憑證”，打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”并作“轄內(nèi)往來匯總記帳憑證”的附件。核對(duì)

3、數(shù)據(jù) 對(duì)當(dāng)天原始匯劃憑證的筆數(shù)、金額合計(jì)與“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”發(fā)送借、貸報(bào)業(yè)務(wù)筆數(shù)、合計(jì)數(shù)及“轄內(nèi)往來”發(fā)報(bào)匯總借、貸方筆數(shù)及發(fā)生額要核對(duì)一致。（二）清算行的處理1、清算行在“轄內(nèi)往來”科目下，按經(jīng)辦行設(shè)置“行清算戶”帳戶。該帳戶余額反映在貸方，不得透支。如存款不足，通過系統(tǒng)內(nèi)借款彌補(bǔ)。2、清算行次日營業(yè)開始，根據(jù)打印輸出的“轄內(nèi)往來資金清算表”，按照各經(jīng)辦行差額數(shù)填制轉(zhuǎn)帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理，結(jié)清轄內(nèi)往來匯劃戶。同時(shí)，向各經(jīng)辦行發(fā)出“轄內(nèi)往來資金清算表”。分錄為： 借：轄內(nèi)往來匯劃戶 貸：轄內(nèi)往來行清算戶或 借：轄內(nèi)往來行清算戶 貸：轄內(nèi)往來匯劃戶 如各經(jīng)辦行清算戶余額不足，應(yīng)由資金營運(yùn)部辦理

4、資金拆借手續(xù)，補(bǔ)足資金后再清算。 如各經(jīng)辦行不能及時(shí)補(bǔ)足資金，清算行將進(jìn)行強(qiáng)行拆借資金。分錄為： 借：轄內(nèi)往來行強(qiáng)行借出戶 貸：轄內(nèi)往來行清算戶（3）清算行對(duì)各經(jīng)辦行轄內(nèi)往來清算戶按規(guī)定按季計(jì)息。3、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理（1）日常處理 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收到清算行傳來的實(shí)時(shí)、批量匯劃業(yè)務(wù)，經(jīng)審無誤后，打印“資金匯劃借方（貸方）補(bǔ)充憑證”一式兩份，并自動(dòng)進(jìn)行帳務(wù)處理。如為貸方匯劃業(yè)務(wù)， 借：轄內(nèi)往來匯劃戶 貸：吸收存款活期存款 借方匯劃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。 收到“信匯付款指令”業(yè)務(wù)時(shí)， 借：轄內(nèi)往來匯劃戶 貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶（2）日終處理打印憑證 打印“轄內(nèi)往來匯總記帳憑證”，打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清

5、單”并作“轄內(nèi)往來匯總記帳憑證”的附件。核對(duì)數(shù)據(jù) 對(duì)“轄內(nèi)往來匯總記帳憑證”與“資金匯劃接收處理清單”的相關(guān)數(shù)據(jù)要核對(duì)相符。4、經(jīng)辦行資金清算的處理 經(jīng)辦行次日營業(yè)開始，根據(jù)清算行傳來的“轄內(nèi)往來資金清算表”填制轉(zhuǎn)帳借貸憑證，結(jié)算“轄內(nèi)往來匯劃戶”上日余額。分錄為： 借：轄內(nèi)往來匯劃戶 貸：轄內(nèi)往來清算戶或 借：轄內(nèi)往來清算戶 貸：轄內(nèi)往來匯劃戶 經(jīng)辦行資金營運(yùn)部門日常業(yè)務(wù)處理過程中，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)資金匯劃收發(fā)報(bào)情況調(diào)度資金，保證清算戶不透支。（三）同城行（處）轄內(nèi)往來的業(yè)務(wù)處理 1、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的處理（1）提出轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的處理 提出行根據(jù)客戶提交的原始借、貸憑證，按往來行（處）填制一式兩份“轄內(nèi)往來匯

6、劃借方（貸方）憑證”。留底聯(lián)代轉(zhuǎn)帳借方（貸方）憑證，提出聯(lián)附原始借、貸方憑證轉(zhuǎn)提入行（處）。 如提出貸方憑證， 借：吸收存款活期存款 貸：轄內(nèi)往來往來戶 提出借方憑證，分錄相反。 “轄內(nèi)往來匯劃借方（貸方）憑證”及所附原始憑證經(jīng)審無誤后，在“轄內(nèi)往來匯劃借方（貸方）憑證”上加蓋預(yù)留印鑒和經(jīng)辦人員章，按提入行分別裝封，由專人傳遞。（2）提入轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的處理 提入行根據(jù)收到的“轄內(nèi)往來匯劃借方（貸方）憑證”及所附原始借、貸方憑證，經(jīng)審無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳。如提入貸方憑證， 借：轄內(nèi)往來往來戶 貸：吸收存款活期存款 如提入借方憑證，會(huì)計(jì)分錄相反。2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的處理（1）上繳現(xiàn)金 儲(chǔ)蓄所上繳現(xiàn)金時(shí)，填寫現(xiàn)金

7、繳款單，連同現(xiàn)金送解縣區(qū)支行?？h區(qū)支行出納部門按出納規(guī)定點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，在各聯(lián)現(xiàn)金繳款單上加蓋收訖章和經(jīng)辦員名章，第一聯(lián)退儲(chǔ)蓄所，第二聯(lián)交會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)留存。 會(huì)計(jì)部門根據(jù)已收妥現(xiàn)金的第二聯(lián)現(xiàn)金繳款單，作“轄內(nèi)往來儲(chǔ)蓄所往來戶”的貸方憑證。分錄為： 借：庫存現(xiàn)金支行庫存現(xiàn)今 貸：轄內(nèi)往來儲(chǔ)蓄所往來戶 次日，儲(chǔ)蓄核算組將儲(chǔ)蓄所帳務(wù)結(jié)平，憑證交會(huì)計(jì)部門記帳， 借：轄內(nèi)往來儲(chǔ)蓄所往來戶 貸：庫存現(xiàn)金儲(chǔ)蓄所庫存現(xiàn)金（2）領(lǐng)取現(xiàn)金略（四）通存通兌業(yè)務(wù)的處理1、通存通兌資金的清算（1）日間處理 通存通兌業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行帳務(wù)處理： 本行（處）開戶單位付款，他行（處）開戶單位（即本借他貸）時(shí)， 借

8、：吸收存款活期存款戶（本行 （處）帳戶） 貸：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（本 行（處）帳戶） 同時(shí) 借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（他行（處）帳戶） 貸：吸收存款活期存款戶（他行 （處）帳戶） 本行（處）開戶單位收款，他行（處）開戶單位付款（即本貸他借）業(yè)務(wù)， 借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（本行（處） 帳戶） 貸：吸收存款活期存款戶（他行 （處）帳戶） 同時(shí) 借：吸收存款活期存款戶（本行（處） 帳戶） 貸：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（他行 （處）帳戶） 他行（處）開戶單位收款，他行（處）開戶單位付款（即他借他貸）業(yè)務(wù)， 借：吸收存款活期存款戶（甲行 （處）帳戶） 貸：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算

9、戶（甲行 （處）帳戶） 同時(shí) 借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（乙行 （處）帳戶） 貸：吸收存款活期存款戶（乙行 （處）帳戶）（2）日終清算 日終計(jì)算機(jī)對(duì)通存通兌資金計(jì)息如下帳務(wù)處理： 分理處 結(jié)轉(zhuǎn)通存通兌戶余額到存放上級(jí)行頭寸戶，通存通兌戶清零， 借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶 貸：轄內(nèi)往來存放上級(jí)行頭寸戶或 借：轄內(nèi)往來存放上級(jí)行頭寸戶 貸：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶 支行 匯總并結(jié)轉(zhuǎn)轄屬通存通兌戶余額。匯總分錄為： 借：轄內(nèi)往來下級(jí)行存放頭寸戶（轄屬行1） 借：轄內(nèi)往來下級(jí)行存放頭寸戶（轄屬行2） 貸：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（匯總 余額）或 借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（匯總余額） 貸：轄內(nèi)往來下級(jí)行存放頭寸戶（轄屬行1） 貸：轄內(nèi)往來下級(jí)行存放頭寸戶（轄屬行2） 結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄為： 借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（清零） 貸：轄內(nèi)往來存放上級(jí)行頭寸戶或 借：轄內(nèi)往來存放上級(jí)行頭寸戶 貸：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶（清零） 地市行 匯總并結(jié)清