某企業(yè)財務管理制度

1、西林縣水廠財務管理制度第一章 總則第一條 建立現代企業(yè)制度，必須建立健全財務管理體系，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據中華人民共和國會計法、企業(yè)財務通則、會計基礎工作規(guī)范、小企業(yè)會計準則等法律法規(guī)，結合企業(yè)實際情況，經廠班子會議研究決定，制定本財務管理制度。第二條 財務部門應認真履行財務管理職責，做好各項財務收支的預測、計劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產，努力提高經濟效益。第三條 本管理制度適用于本廠所有部門，全體員工在工作中必須認真執(zhí)行各項財務法律法規(guī)和管理制度。第四條 本企業(yè)會計工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式，根據新小企業(yè)會計準則規(guī)定設置會計科目；開設總分類賬、明細分類賬賬

2、戶。全面采用財務軟件以實現財務會計工作電算化。第二章 會計機構 、會計人員的管理第五條 企業(yè)設立財務室作為財務會計機構 ，財務室的職責：在廠長的領導下，具體負責全廠的財務管理工作和會計核算工作，包括:組織實施企業(yè)的會計核算工作、協(xié)助廠領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與部門的對賬工作，指導各業(yè)務環(huán)節(jié)建賬、對賬；建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為廠領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。第六條 財務室設主管會計一名、出納員一名。第七條 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗：會計應會電算化，還應建立和執(zhí)行電算化會計操作規(guī)程；會計

3、人員上崗須具有會計證，電算化會計上崗還需具有會計電算化培訓合格證并具備切實履行崗位職責能力。第八條 財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)，必須有法定代表人監(jiān)交。否則不得離職。第九條 原材料庫由財務室負責賬務指導。材料保管員等崗位調換工作時，由財務室會同有關部門辦理交接手續(xù)。第三章 流動資產的管理第十條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。第十一條 現金管理、出納人員收到現金，應出具發(fā)票或收款收據，并加蓋“企業(yè)財務專用章”及“現金收訖”章。、現金出納員要認真執(zhí)行現金管理暫行規(guī)定和有關現金的管理規(guī)定?，F金的開支范圍為：支付工資、津貼、獎金和福利費、支付各種撫

4、恤、喪葬、及其它社會救濟支出；支付出差人員差旅費；支付支票結算起點100元以下零星開支。、企業(yè)一切支付均實行廠長“一支筆”簽字批準制度。、要嚴格控制費用報銷和個人借款。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途，經會計、分管副廠長簽字、廠長審批后方可借用。廠長外出或因生產經營急需等特殊情況下經廠長授權的人員也可簽批，但是廠長歸來后補辦有關手續(xù)。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現金。 、出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆

5、登記現金日記賬。、現金日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，做到日賬日清、日清月結，賬款相符。月末與總賬相核對，凡出現長、短款須及時查明原因，無法查明原因時長款歸公，短款由責任人賠償。均需報廠長批準后進行賬務處理。、有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的5天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時間報廠長。、企業(yè)根據業(yè)務需要核定合理的庫存現金限額為2000元，當日收取的現金要及時送存銀行，不得坐支現金，不得留存超限額的過夜現金

6、，以確保財產的安全。如需借支大額現金時(壹萬元及以上)應提前一天通知財務部門。 、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。(十一)、現金出納是企業(yè)的資金結算中心環(huán)節(jié)，應按規(guī)定及時將一切收支入賬，以便及時處理賬務。財務室定期或不定期對保險柜進行清查，以確?，F金的合理使用和安全完整。 第十二條 銀行存款管理、財務部門收到支票、現金或超出現金限額規(guī)定的現金，應及時送存銀行，并進行賬務處理。會計人員要認真執(zhí)行銀行結算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。嚴禁出租、出借賬戶，不得將公款以個人名義存

7、入銀行和保存賬外現金，更不得保存賬外公款私設小金庫。、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經廠長批準，手續(xù)齊備；不準攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領用登記手續(xù)，即需借用支票外出辦理業(yè)務時，應由借款人填寫“支票領用單”，經部門負責人、主管會計、廠長審批后，由出納員填寫支票、主管會計加蓋財務專用章后領用。出納員應設立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡

8、前賬未清者，不準再領用支票。、銀行存款日記賬出納員應逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。第十三條 應收賬款及預付賬款的管理、企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務室要會同供應（銷售）部門建立健全用戶檔案。實現企業(yè)內部用戶資源共享。壞賬損失是指企業(yè)確實無法收回的應收賬款。確認壞賬的條件是：1、因債務人破產或死亡，以其破產財產

9、或遺產清償仍不能收回的應收賬款；2、因債務人未履行償債義務，超過三年仍然不能收回的應收賬款。、各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，年末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。、收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機關處理。、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務室應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。、支付預付賬款必須有合同、協(xié)議

10、書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經廠長批準后方可付款，并同時向財務室提供有關合同協(xié)議書等有關材料。第十四條 存貨的管理、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：制水凈化、消毒原料、安裝材料、管件、工具、辦公用品、福利勞保用品及其他等。、購進存貨的計價、按實際成本計價。1、原材料的購入價格包括買價，裝卸費、運輸費，保險費以及繳納的稅等。2、原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。、原材料的購入材料購入必須持有生產或安裝、維修等部門的購物申請單，經廠長批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超

11、定額庫存。、業(yè)務部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持廠長簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用品取紙載明名稱、規(guī)格、型號。、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等廠長審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。、對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據

12、辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。、材料出庫管理1、業(yè)務部門根據工作計劃和設計預算用料開具領料單，領料單一式二聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃外的用料由分管副廠長簽批，月底統(tǒng)一報廠長審批。2、月末業(yè)務部門根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，業(yè)務部門、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。、倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時登記有關賬簿，設立材料收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。、凡大宗原材料購進都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各

13、種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產。(十一、)各部門領用的低值易耗品，采用一次轉銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由廠長簽批，辦公室按部門人員進行登記，倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。(十二)、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年末進行一次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報廠長批準處理并及

14、時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。第四章 固定資產的管理第十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過2000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在3000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。第十六條 企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新企業(yè)所得稅法及其實施細則執(zhí)行。企業(yè)財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間負責安全設備人員應當建立固定資產

15、使用登記卡。第十七條 固定資產的計價、外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。、需外單位承建的基建工程或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。企業(yè)購置固定資產及低值易耗品需經廠領導班子會審定。、對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價計入在建工程。決算并驗收合格后轉入固定資產。、折舊方法

16、。根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，我廠對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為4年，電子設備和儀器儀表等為3年。第十八條 本企業(yè)固定資產殘值率5%。第十九條 全部固定資產必須每年盤點一次,由財務室牽頭生產、安裝、辦公室等部門參與，具體盤點時間由財務室根據年終決算的要求決定。第五章 負債管理第二十條 企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款等。第二十一條 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以

17、提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。第二十二條 企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。第六章 成本費用的核算管理第二十三條 本企業(yè)按照小企業(yè)會計準則及廣西壯族自治區(qū)城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）的規(guī)定實施成本費用核算。 第二十四條 成本與費用按權責發(fā)生制原則進行核算。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶。第二十五條 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。第二十六條 有關

18、費用報銷的具體規(guī)定： 1、差旅費：實行定額出差補助辦法，具體按照西林縣黨政機關差旅費管理辦法和關于印發(fā)西林縣黨政機關差旅費管理辦法補充規(guī)定的通知執(zhí)行，如特殊情況需住高檔賓館和房間的，需事先經廠長批準。2、電話費：實行定額補助管理，法定代表人300元人月；支部書記、副廠長200元人月；辦公室、財務室150元人月；其他股室負責人100元人月；其他人員無電話費補貼。3、修理費用：企業(yè)使用的固定資產和低值易耗品需要修理時，應寫書面報告，注明資產名稱、修理部位和原因、預計修理費等，單次費用1000元以上（含）須預報廠長審批。4、辦公用品支出：購入辦公用品應由辦公室提報購置計劃，報廠長批準后購入，不準誰用

19、誰買。辦公用品應有專人保管，節(jié)約使用，發(fā)放時應由領用人簽單。5、其他費用按有關規(guī)定實報實銷，均需加強管理。第七章 收入、利潤和稅金的管理第二十七條 企業(yè)銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，出納人員收到現金，應出具發(fā)票或收款收據，并加蓋“公司財務專用章”及“現金收訖”章。第二十八條 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月按照稅務機關要求準確及時將計算正確的有關稅務報表、財務報表上報有關稅務部門并繳納稅款。第二十九條 利潤計算按小企業(yè)會計準則及企業(yè)所得稅法規(guī)定辦理。 第三十條 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關

20、系的各項收入和支出。營業(yè)外支出需做納稅調整。第三十一條 企業(yè)實現利潤后應依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：1、彌補企業(yè)以前年度虧損。2、提取資本公積金。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、上交企業(yè)所得稅。5、發(fā)放獎金及福利。第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理第三十二條 根據會計工作一致性和可比性原則，本企業(yè)會計年度為每年1月1日至12月31日。月結賬時間為每月最后一日下午下班時止為當月結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表按規(guī)定上報有關部門及企業(yè)負責人(廠長)。第三十三條 企業(yè)所有購進貨物，都須用合法發(fā)票結算支付。第三十四條 企業(yè)所有單據憑證如發(fā)票、出入庫單、收據等采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務室，財務室要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。第三十五條 銷貨發(fā)票（含手工發(fā)票、機打發(fā)票等）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制，使用部門領取票證在使用完后要按規(guī)定填制