工程預(yù)結(jié)算編制管理作業(yè)指引

1、*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司編 號：版 本：1.0生效日期：管理體系文件工程預(yù)結(jié)算編制作業(yè)指引密 級：發(fā)放編號：編 制：審 核：批 準：版本修訂記錄序號修訂日期修訂內(nèi)容修訂人版本備注8/8工程預(yù)結(jié)算編制作業(yè)指引編 號：版 本：1.0生效日期：1. 范 圍適合開發(fā)項目的預(yù)結(jié)算管理。2. 控制目標提高工程預(yù)結(jié)算工作的效率，合理地確定和控制工程造價。3. 職 責3.1 財務(wù)部成本組1) 本細則的制定、修改、解釋、貫徹、執(zhí)行、指導(dǎo)、監(jiān)督檢查；2) 督促、協(xié)調(diào)造價咨詢機構(gòu)編制工程預(yù)算且始終參與施工圖預(yù)結(jié)算的核對工作，確保其準確性；3) 對未委托造價咨詢機構(gòu)編制的預(yù)算進行編制和審核；4) 選擇造價咨詢公司；5)

2、對現(xiàn)場設(shè)計變更、簽證真實性及合理性進行審核；6) 對各承包公司上報的結(jié)算資料、依據(jù)進行審核。7) 建立付款臺帳對結(jié)算結(jié)果進行最終復(fù)核；8) 審核結(jié)算款。3.2 設(shè)計管理部1) 提供施工圖、圖紙會審紀要、設(shè)計變更等相關(guān)資料一式兩分，并同時交財務(wù)部成本組2) 提供材料設(shè)備選型清單3.1 工程管理部/項目部：1) 負責現(xiàn)場設(shè)計變更及簽證的事實確認；2) 負責對結(jié)算件內(nèi)容合理性、準確性、時效性進行初審；3) 負責對財務(wù)部成本組提出的設(shè)計變更、簽證疑問進行解釋，有必要時需要出具書面說明；4) 負責結(jié)算款支付申請的制定。3.2 財務(wù)部：負責提供項目支付款臺帳，包括：已支付、已批未付等；4. 預(yù)算編制作業(yè)指

3、引4.1 編制計劃4.1.1 財務(wù)部成本組根據(jù)施工圖的出圖時間制定各項目的預(yù)算編制計劃。4.1.2 財務(wù)部成本組按計劃要求各承包商上報預(yù)算。4.2 編制工程預(yù)算4.2.1 項目工程總承包工程采用清單招標時，財務(wù)部成本組編制或委托外部咨詢公司編制招標工程量清單及投標標底。4.2.2 項目工程采用費率的形式時，由設(shè)計管理部提供經(jīng)評審?fù)ㄟ^的施工圖紙及預(yù)算資料，財務(wù)部成本組審核資料合格后安排預(yù)算的編制。4.2.3 施工圖預(yù)算原則上是工程招投標的初步標底，其工程量清單應(yīng)作為招標書中的標準格式和工程量；如果是屬于開工后編制的施工圖預(yù)算，財務(wù)部成本組應(yīng)盡早與施工單位核對并確定，作為雙方工程付款及將來的結(jié)算資

4、料；4.2.4 財務(wù)部成本組在施工圖預(yù)算如鋼筋抽量等主材計算過程中，應(yīng)提高成本意識，如發(fā)現(xiàn)設(shè)計中經(jīng)濟合理性不夠及不明確的，應(yīng)書面提交設(shè)計問題報告，經(jīng)設(shè)計管理部經(jīng)理確認后，由設(shè)計管理部在2天內(nèi)與設(shè)計單位洽商尋求改進；4.2.5 財務(wù)部成本組對施工圖預(yù)算（含請外部專業(yè)機構(gòu)編制的預(yù)算）的準確性負全部責任；財務(wù)部作為對財務(wù)部成本組的監(jiān)管部門，應(yīng)視情況對財務(wù)部成本組編制或?qū)徍舜_認的預(yù)算找其他外部專業(yè)機構(gòu)進行復(fù)審。4.2.6 預(yù)算編制步驟：1) 設(shè)計管理部在圖紙評審?fù)ㄟ^后的兩天內(nèi)提供有效的施工圖紙、圖紙會審紀要、材料選型等其它相關(guān)工程資料，并在所提供的圖紙資料上作標識（蓋章），保證所有用于工程量計算的圖紙

5、資料均為現(xiàn)行有效的版本。2) 所有施工項目都必須編制施工圖預(yù)算。財務(wù)部成本組應(yīng)在收到設(shè)計管理部提供的正式施工圖及項目部施工方案后，原則上要求在15天內(nèi)（小型項目7天內(nèi)）與采購部、工程管理部協(xié)商確定設(shè)備及主要材料廠家及價格，編制完施工圖預(yù)算；施工圖預(yù)算編制完成前，不得確定施工單位及工程發(fā)包總價；如遇特殊情況可酌情增加時間，工程管理部負責確定；嚴禁任何部門單獨與施工單位議價發(fā)包工程；3) 原則上要求項目部應(yīng)在施工圖確定2天內(nèi)，以書面形式，編制與成本有關(guān)的施工組織措施，采購部根據(jù)圖紙型號提供不少于三家的主要設(shè)備、材料廠家；遇到大型項目可酌情延長時間，由工程管理部確定并協(xié)調(diào)相關(guān)部門。 4) 財務(wù)部成本

6、組根據(jù)提供的相應(yīng)資料、圖紙、工程量計算規(guī)則及有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部成本組或委托外部咨詢公司進行工程量清單的編制。5) 主體工程施工圖預(yù)算及與施工單位核對工程量（含鋼筋抽量）可以請專業(yè)的乙級以上造價中介機構(gòu)完成，財務(wù)部成本組負責監(jiān)督、控制和抽查；中介單位編制的施工圖預(yù)算，財務(wù)部成本組必須進行充分、詳盡地審查，并編制工程預(yù)算核對情況增減分析，經(jīng)總經(jīng)理批準后方能定稿；6) 若項目經(jīng)營需要，確需先開工后編制施工圖預(yù)算的，需項目部提出申請，經(jīng)財務(wù)部成本組、工程管理部審核及總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行；若主體工程需先開工后編制施工圖預(yù)算，還需報財務(wù)總監(jiān)批準；4.2.7 預(yù)算審核注意事項：1) 財務(wù)部成本組應(yīng)明確預(yù)算的

7、編制要求。2) 財務(wù)部成本組須參加工程的圖紙會審工作，對施工圖中標注不清、前后矛盾、缺項、漏項等問題提出建議；3) 施工圖預(yù)算根據(jù)工程量計算規(guī)則，按詳細的施工圖、已確定的施工組織設(shè)計和施工方案并結(jié)合現(xiàn)場實際情況、國家定額、當?shù)卣级~信息等計算工程量。按照合同規(guī)定的計價要求套用單價，分項工程的子項如無合適單價套用且不能換算，則應(yīng)編制補充單價；4) 預(yù)算審核中暫估的事項應(yīng)編制審核備忘進行說明。4.2.8 施工圖預(yù)算審核報告需經(jīng)財務(wù)部成本組、承包商等單位簽字蓋章確認。4.2.9 標底完成后由財務(wù)部成本組進行商務(wù)評審，評審內(nèi)容不限于價格合理性、工程量準確性、與成本目標偏離分析等內(nèi)容。根據(jù)實際合同

8、要求，需要時提交到造價站核準預(yù)算書，財務(wù)部成本組到建設(shè)局辦理合同備案手續(xù)。4.2.10 當工程合同發(fā)生變更，合同價發(fā)生調(diào)整時，按【合同管理制度】執(zhí)行，工程合同價調(diào)整預(yù)算及復(fù)核表作為變更合同審批的附件使用。4.2.11 預(yù)算存檔：預(yù)算一式三份，財務(wù)部成本組附合同審批各一份，必要時施工單位一份；4.3 補充預(yù)算的辦理4.3.1 設(shè)計管理部和工程管理部根據(jù)現(xiàn)場需要，下達設(shè)計變更、工程聯(lián)系單等；4.3.2 在每一份設(shè)計變更、工程聯(lián)系單完成后，工程管理部/項目部按合同規(guī)定或在相應(yīng)工程內(nèi)容隱蔽前，應(yīng)會同監(jiān)理公司、承包商一起，對該項設(shè)計變更完成情況進行確認。4.3.3 承包商將經(jīng)項目部和監(jiān)理公司確認完成情況

9、后的設(shè)計變更、工程聯(lián)系單等產(chǎn)生造價變更的工程量，填寫【簽證單】，報項目部審核。4.3.4 補充預(yù)算，由承包商編制補充預(yù)算并上報工程管理部，工程管理部對補充預(yù)算進行初審；4.3.5 工程管理部將初審后的補充預(yù)算交由財務(wù)部成本組或造價咨詢公司審核； 4.3.6 由財務(wù)部成本組對補充預(yù)算進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后的補充預(yù)算，財務(wù)部成本組及時與承包商聯(lián)系辦理補充預(yù)算審批手續(xù)。5. 工程結(jié)算編制作業(yè)指引5.1 施工單位按照合同要求和進度要求進行施工，按合同約定報施工進度工程量，按單體提出工程量結(jié)算申請報監(jiān)理審核；5.1.1 廉潔公正原則: 工程結(jié)算復(fù)核工作中，應(yīng)始終以公司利益為最高利益，遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道

10、德，嚴禁主動索要或被動接受財物，不應(yīng)將私人情感帶入工作中。應(yīng)廉潔嚴明、公正、客觀地進行復(fù)核工作。5.1.2 準確高效原則: 工程結(jié)算復(fù)核工作是在工程結(jié)算初步結(jié)果已產(chǎn)生的情況下開展的，也是工程結(jié)算數(shù)據(jù)產(chǎn)生的最后一關(guān)。要求以極高的準確性和高效性來完成。5.1.3 可復(fù)查性原則: 工程結(jié)算復(fù)核工作應(yīng)保存好真實、完善的工程資料、復(fù)核期間的會議資料和審批記錄、復(fù)核情況登記表格等，具備完全的可復(fù)查性。5.1.4 責任共擔原則：工程結(jié)算經(jīng)復(fù)核人員確認復(fù)核完畢后，復(fù)核人員將與初審人員（咨詢公司）一起負責結(jié)算數(shù)據(jù)的準確性，共同承擔相應(yīng)責任。5.2 一般規(guī)定5.2.1 復(fù)核人有權(quán)要求經(jīng)辦人員提供工作所需的文件、檔

11、案資料等，并有權(quán)對經(jīng)辦人員無故拖延或拒絕提供相關(guān)資料的行為向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報；5.2.2 復(fù)核人有權(quán)要求經(jīng)辦人員對初步審核結(jié)果及審核內(nèi)容進行解釋和說明并配合復(fù)核工作,并有權(quán)對經(jīng)辦人員無故拒絕配合的行為向其上級匯報；5.2.3 復(fù)核人有權(quán)對復(fù)核工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出修改意見，自行修改或?qū)こ塘拷?jīng)抽查發(fā)現(xiàn)有誤的項目要求經(jīng)辦人員重新驗算修改；5.2.4 復(fù)核人有權(quán)就經(jīng)辦人員或外委單位的審核工作質(zhì)量向總經(jīng)理建議給予適當獎勵或懲罰；5.2.5 復(fù)核人應(yīng)對經(jīng)辦人員提供的文字資料進行核驗，查實；5.2.6 復(fù)核人應(yīng)對工程結(jié)算中有疑問的地方進行現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場測量，并召集經(jīng)辦人員和知情人員問明情況；5.2.7 復(fù)核人

12、應(yīng)在復(fù)核工作完成后，將工程檔案資料及填寫好的【工程結(jié)算復(fù)核情況登記表】歸檔整理完畢，不得有缺、漏、丟失的情況；5.2.8 復(fù)核人應(yīng)如實向總經(jīng)理匯報復(fù)核情況并提出改進工作的建議；5.2.9 復(fù)核人對未進行資料審查、現(xiàn)場踏勘承擔失查責任；5.2.10 復(fù)核人對工程結(jié)算最終結(jié)果承擔30%責任；5.2.11 復(fù)核人對在復(fù)核工作階段進行的調(diào)整承擔全部責任；5.2.12 所有往來資料必須進行收發(fā)登記，要求責任人簽名、填寫日期。5.3 復(fù)核的基本方法5.3.1 開展復(fù)核工作前，先檢查工程資料的完整性與真實性。開始復(fù)核時，以初審的結(jié)算書為基礎(chǔ)，先對比初審結(jié)果的各項經(jīng)濟技術(shù)指標，如：單方造價、鋼筋含量、混凝土含

13、量等指標以及主要材料的消耗量和腳手架、垂直運輸費等費用占工程造價比例。將以上數(shù)據(jù)與同類工程歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)對比，發(fā)現(xiàn)哪部分偏高則重點復(fù)核哪部分。5.3.2 復(fù)核中采用全部復(fù)核與抽查復(fù)核相結(jié)合，重點復(fù)核與一般性復(fù)核相結(jié)合的方法。易于計算的工程量如土建中的腳手架、安裝中的設(shè)備、綠化中的樹木等項目應(yīng)全部復(fù)核；不易全部復(fù)核工程量的項目如鋼筋、混凝土、管線等項目宜抽查復(fù)核，舉一反三。工程造價較大的項目如土建中的垂直運輸費、防水單價、安裝中的主材與設(shè)備費、綠化中的苗木價格等應(yīng)重點復(fù)核，而對造價影響不大的項目如安裝中的油漆工程等則一般性復(fù)核。5.4 復(fù)核工作量的基本要求單價的復(fù)核要求工程量的復(fù)核要求除造價小于3

14、000元的子項單價可選擇復(fù)核，其余各子項的單價均要求復(fù)核確認挑選單價高、總價大的子項的工程量的復(fù)核，復(fù)核的子項數(shù)量占總數(shù)量的比例30% 備注：對子項工程量的全面核驗或抽查后確認，均視為工程量已復(fù)核。5.5 復(fù)核工作時間要求：復(fù)核工作內(nèi)容是以對比、抽查為主，要求高效而準確。復(fù)核工作的持續(xù)時間應(yīng)控制在初審時間跨度的1/5內(nèi)，例如：初審歷時15個工作日，則復(fù)核工作應(yīng)在3個工作日內(nèi)完成。如發(fā)現(xiàn)初審結(jié)果有重大錯漏，則持續(xù)時間可視情況順延。5.6 復(fù)核工作的過程控制5.6.1 對工程資料的復(fù)核1) 針對工程資料完整性的復(fù)核。工程資料包括：a) 經(jīng)初步審核的結(jié)算書（含工程量計算底稿）；b) 工程合同（包括合

15、同審批表），補充協(xié)議；c) 材料價格（政府指導(dǎo)價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）；d) 招標、投標文件等確定合同價格的文件（包括中標單位的投標書、雙方達成一致的預(yù)算書等）；e) 施工組織設(shè)計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄；f) 雙方確認的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書；g) 工程竣工驗收資料（工期或質(zhì)量未達到合同要求項目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責任的說明）；h) 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等。2) 在上述工程資料中又要進一步核查完整性。例如：對工程簽證單應(yīng)檢查其三方簽章是否齊備；竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章或做出變更標識等。3) 針對工程資料真實性的復(fù)核。例如：除

16、合同有約定外，倒土費的結(jié)算應(yīng)有承建單位提供的收款憑據(jù)，并根據(jù)憑據(jù)，到倒土地點核實收費情況；在抽水臺班的簽證單上，應(yīng)注意是否對水泵型號予以確認，并向現(xiàn)場管理人員核實其真實性等。5.6.2 對工程取費的復(fù)核對工程取費的復(fù)核是指：復(fù)核結(jié)算是否嚴格按合同或協(xié)議的條款規(guī)定，正確計取各項費用。包括：工程類別、取費的時段、造價下浮、甲供材料的扣減、水電費的扣減、材料價差的確定、扣款項目、總包管理費、施工組織措施費、預(yù)算包干費等。以上費用往往是有活口的地方，重點復(fù)核其依據(jù)是否充分。5.6.3 對工程子目真實性的復(fù)核對工程子目真實性的復(fù)核是指：核實結(jié)算中的工程子目是否實際發(fā)生、是否與實際做法一致，防止“無中生有

17、”、“貨不對板”以及“工程內(nèi)容重復(fù)”的情況。復(fù)核工程子目真實性要求復(fù)核人員了解工程情況、對有疑問的變更簽證資料進行必要的現(xiàn)場踏勘。5.6.4 對工程量的復(fù)核對工程量的復(fù)核，是以抽查、驗算為主，應(yīng)以初審時的計算工作稿為基礎(chǔ)，在初審人員配合下進行工程量的復(fù)核。并按下列要求復(fù)核工程量。1) 土建工程量復(fù)核要求項目 分類七層以下七十四層十四層以上鋼筋工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層混凝土工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層模板工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層砌體工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層土石方工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核腳手架工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核垂直運輸費全部復(fù)核

18、全部復(fù)核全部復(fù)核其他根據(jù)具體情況處理注：結(jié)構(gòu)形式相同或相似的建筑，選取有代表性的一幢建筑進行復(fù)核即可。2) 安裝工程工程量的復(fù)核要涵蓋50以上的子目，具體要求如下：項目復(fù)核要求重要設(shè)備(盤箱柜等)全部復(fù)核可按戶型計算工程量的項目(燈具潔具開關(guān)插座等)對某幾種型號抽查管道、線纜等抽查3) 社區(qū)管網(wǎng)工程：參考安裝工程進行4) 園林綠化工程量復(fù)核要求項目工程量復(fù)核要求綠化工程喬木全部復(fù)核，灌木及草地抽查復(fù)核建筑小品抽查道路廣場全部復(fù)核圍墻建設(shè)全部復(fù)核5) 精裝修工程-主要核查占造價比重較大的項目的工程量。5.6.5 對子目單價的復(fù)核結(jié)算書中的子目單價分套用和非套用定額單價(一般以獨立費表示)兩種。原

19、則上所有項目都應(yīng)執(zhí)行合同或協(xié)議約定單價或參照定額單價執(zhí)行。1) 套用定額單價的子目，復(fù)核時應(yīng)根據(jù)設(shè)計圖紙、施工組織結(jié)合現(xiàn)場實際情況核驗其套用的定額項目是否準確；有換算內(nèi)容的項目，注意復(fù)核換算方法和數(shù)據(jù)的準確性。2) 非套用定額的子目，有合同或協(xié)議確定價格的，按約定執(zhí)行；雙方未約定價格的，復(fù)核時應(yīng)詢問初審人員確定單價的依據(jù)，分析其合理性。對依據(jù)不足又造價較大的項目單價，應(yīng)通過細分構(gòu)成、詢問同行、找同類工程資料、市場調(diào)查等方式重新確認，并詳細記錄核實過程，修改內(nèi)容填入【工程結(jié)算復(fù)核情況登記表】。5.6.6 復(fù)核資料整理1) 委托咨詢公司審核的情況復(fù)核人應(yīng)在存檔的工程結(jié)算書上對已復(fù)核的項目明確標識，

20、初審結(jié)果中的偏差填入【工程結(jié)算復(fù)核情況登記表】，歸入工程檔案資料；2) 內(nèi)部復(fù)核的情況復(fù)核人應(yīng)在存檔的工程結(jié)算書上對已復(fù)核的項目明確標識，初審結(jié)果中的一般化偏差經(jīng)口頭溝通調(diào)整，重大事項須填入【工程結(jié)算復(fù)核情況登記表】中記錄，并歸入工程檔案資料。5.6.7 完整的工程資料要求1) 承包方提交結(jié)算資料給項目部，以下統(tǒng)稱為結(jié)算資料：a) 【工程結(jié)算工作交接單】（其中包括：工程資料）b) 【工程驗收單】c) 【承包方結(jié)算報告】d) 【合同清單】e) 【補充預(yù)算匯總表】f) 【補充預(yù)算審定單】（其中包括：簽證變更審核過程稿）2) 項目部收到結(jié)算資料后對資料進行審核，合格后填寫【工程結(jié)算資料確認單】3) 財務(wù)部成本