財務(wù)管理信息系統(tǒng)設(shè)計畢業(yè)設(shè)計

1、摘 要摘 要 信息化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的今天，財務(wù)管理系統(tǒng)的開發(fā)和使用已經(jīng)成為各行各業(yè)推行現(xiàn)代化管理的必要手段。該財務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計與開發(fā)正是適應(yīng)了這種需要。它完整的實現(xiàn)了從憑證到報表的賬務(wù)處理，包括從憑證的錄入、修改、過賬等到生成各種明細賬及總賬最后輸出會計報表的全過程，是一個小巧但功能完善、具有一定實用價值的管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)的開發(fā)遵循結(jié)構(gòu)化生命周期的方法，并選用visual foxpro 6.0作為系統(tǒng)的開發(fā)工具。在可行性分析和需求分析的基礎(chǔ)上，對系統(tǒng)的設(shè)計方案、各子系統(tǒng)和功能模塊等進行了較詳細的論述。關(guān)鍵字：結(jié)構(gòu)化生命周期法, 憑證，報表，子系統(tǒng)，功能模塊abstractabstr

2、actduring the informatal，digital, international times, development and application in management information system(mis) of finance has became indispensable means in carrying out modern management in each profession. the design and development of the finance management information system just meet w

3、ith the require. it has impleted compeletly the process of finance from evidence to the forms for reporting statistics, including input revise of evidence and forming various military accountings as well as the output forms for reporting statistics. this system is a useful management information sys

4、tem which is not only delicate but also perfect.the development of the system follows structured system development methodology. the system adopts visual foxpro 6.0 as developing tool. based on feasibility analyzing and system demand analyzing, emphatically expounds design-project subsystem designin

5、g functional model and so on in this paper.key words: structured system development methodology evidence forms for reporting statistics subsystem functional model目 錄目錄第一章 前言.1第二章 財務(wù)管理信息系統(tǒng)開發(fā)的必要性和可行性.22.1目前財務(wù)管理的基本狀況.22.2系統(tǒng)開發(fā)的可行性.3第三章 系統(tǒng)的初步調(diào)查與分析.43.1業(yè)務(wù)流程調(diào)查. 43.2數(shù)據(jù)流程調(diào)查 63.2數(shù)據(jù)字典 8第四章 系統(tǒng)的詳細分析.144.1財務(wù)信息系統(tǒng)子

6、系統(tǒng)劃分144.2各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系164.3各子系統(tǒng)的詳細分析17第五章 系統(tǒng)的初步設(shè)計.195.1各子系統(tǒng)功能模塊的劃分195.2計算機財務(wù)管理信息系統(tǒng)的處理流程215.3系統(tǒng)的代碼設(shè)計24第六章 系統(tǒng)的詳細設(shè)計.266.1系統(tǒng)維護子系統(tǒng)的詳細設(shè)計266.2憑證處理子系統(tǒng)的詳細設(shè)計.296.3賬務(wù)處理子系統(tǒng)的詳細設(shè)計.396.4報表處理子系統(tǒng)的詳細設(shè)計.43第七章 系統(tǒng)的實現(xiàn)與維護.517.1設(shè)計工具的分析517.2數(shù)據(jù)庫分析52參考文獻.54致謝.55第一章 前言第一章 前 言管理信息系統(tǒng)是在電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。它是一個組織內(nèi)部用于收集和處理數(shù)據(jù)以產(chǎn)生各種管理信息的系

7、統(tǒng)。由于管理信息系統(tǒng)是在數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，因此，管理信息系統(tǒng)往往包含了數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的功能。但管理信息系統(tǒng)的目標是滿足管理方面的信息需求，其研究內(nèi)容主要集中在三個方面：其一是信息需求的研究。信息需求決定了系統(tǒng)必須輸出什么，從而也就確定了應(yīng)該如何處理，需要采集哪些資料和數(shù)據(jù)。一個組織內(nèi)部各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門、各種管理人員的信息需求是不盡相同的，搞清他們各自的信息需求，是建立起一個實用的管理信息系統(tǒng)的前提條件；其二是信息流程和信息量的研究。也就是準確描述管理過程或生產(chǎn)經(jīng)營過程中的信息流動過程，即信息的來龍去脈。信息量是指需要采集、存儲、加工、傳輸和輸出的信息的種類、內(nèi)容、格

8、式、頻率和數(shù)據(jù)長度等等，這些需要通過信息的定性和定量的調(diào)查來獲得；其三是信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和計算機作業(yè)方法的研究，即如何進行信息的采集、存儲、加工、傳輸，并將這些信息及時、準確、可靠的送到信息使用者的手中。財務(wù)信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是專門用于收集、存儲、傳輸和加工會計數(shù)據(jù)，輸出財務(wù)信息的信息系統(tǒng)。它運用本身所特有的一套方法，從價值方面對事業(yè)、機關(guān)團體的經(jīng)營活動和經(jīng)營成果，進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的定量描述。財務(wù)各項活動都與信息有關(guān)，收集原始憑證是獲取用于生成財務(wù)信息的會計數(shù)據(jù)；設(shè)置賬戶是對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分類；填制記賬憑證和登記賬簿是把財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財務(wù)信息并進行信息的傳遞和存儲；賬簿和報表的

9、查閱則是財務(wù)信息的輸出。財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互銜接，實現(xiàn)了由財務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)信息的轉(zhuǎn)換過程。財務(wù)活動的每個步驟都有信息處理任務(wù)，每一步都服從于一個統(tǒng)一的目標，所有步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來就形成了一個財務(wù)活動的有機整體，這個有機整體就是財務(wù)信息系統(tǒng)。第二章 管理信息系統(tǒng)開發(fā)的必要性和可行性第二章 管理信息系統(tǒng)開發(fā)的必要性和可行性2.1 目前財務(wù)管理的基本狀況手工核算方式下存在的多種數(shù)據(jù)流程都是圍繞如何減少或分散工作量，便于人員分工，或為了提供更豐富的信息而產(chǎn)生的。由于受會計人員所能完成的工作量的限制，對于某一特定單位來說，選擇了一種核算形式，就不能同時使用其他核算形式。

10、而計算機的參與完全可以突破會計核算形式的界限，一個計算機系統(tǒng)完全可以提供手工核算形式下所有會計核算形式所能提供的全部信息。如科目匯總完全可以做到既提供科目匯總表又提供匯總記賬憑證，既可以提供定期匯總登記的總賬，又可以提供逐筆登記的總賬或日記賬。手工核算方式下，不論采取哪種會計核算形式，為了滿足在會計期末及時編制會計報表的需要，必須將大部分工作量分散到日常工作中完成，因此需要將從憑證到報表的數(shù)據(jù)處理過程，分解為若干工作步驟，每一步驟都產(chǎn)生一些中間數(shù)據(jù)（如：科目匯總表、匯總記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬等）。為保證個步驟的連續(xù)性，逐步積累編制會計報表所需要的數(shù)據(jù)，必須將每一步所形成的中間結(jié)果存儲起

11、來。這樣，“逐步加工、步步存儲”，就成為手工核算的重要特征。但如果分析一下各步驟存儲的內(nèi)容，就不難發(fā)現(xiàn)，各步驟所形成并存儲的都是由記賬憑證派生出來的中間結(jié)果，或由憑證分類匯總而形成（如：科目匯總表、匯總記賬憑證、總賬等），或由憑證分類順序而形成（如：日記賬、明細賬、逐筆登記的總賬等）。由此可見，從信息量來看，記賬憑證是賬簿、報表的數(shù)據(jù)源，所有憑證的信息量幾乎等于各種明細賬、總賬、報表所含信息量的總和，各步驟存儲的會計信息只不過是對記賬憑證的重復(fù)存儲而已。這種逐步轉(zhuǎn)抄，重復(fù)存儲，不僅浪費資源，而且極易導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不一致性?？梢哉f，手工核算中經(jīng)常出現(xiàn)的賬證不符、賬表不符的現(xiàn)象與這種同一信息的重復(fù)再現(xiàn)

12、有密切關(guān)系，因而也就產(chǎn)生了賬證核對、賬表核算的需要。由于手工工作固有的缺陷，使得會計在財務(wù)處理部分不僅勞動強度大、重復(fù)數(shù)據(jù)多而且及時性、準確性差。 2.2 系統(tǒng)開發(fā)的可行性原始的手工處理方式為了使會計信息有清新的來龍去脈，需要將從憑證到報表的數(shù)據(jù)處理過程，分解為若干步驟，每一步都產(chǎn)生一些中間數(shù)據(jù)。其實各步驟所形成并存儲的都是由記賬憑證派生出來的中間結(jié)果，只不過是對記賬憑證的重復(fù)存儲而已。這種逐步轉(zhuǎn)抄、重復(fù)存儲，不僅浪費資源，而且極易導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不一致性。根據(jù)現(xiàn)行狀況中存在的問題，又從計算機的優(yōu)勢看，它具有根據(jù)原始憑證和記賬憑證按需要瞬時生成所需要的賬表的能力。只要有了原始數(shù)據(jù)和加工數(shù)據(jù)的程序指令

13、，在此基礎(chǔ)上生成其他派生數(shù)據(jù)，對計算機來說是輕而易舉的事情。手工狀態(tài)下的財務(wù)管理主要是圍繞如何減少或分散工作量，便于人員分工而展開的。而該系統(tǒng)的開發(fā)和引用將大量減少人力資源的浪費從管理和經(jīng)濟上都將提供莫大的幫助。第三章 系統(tǒng)開發(fā)的初步調(diào)查與分析第三章 系統(tǒng)開發(fā)的初步調(diào)查與分析在根據(jù)用戶提出建立新系統(tǒng)的要求，進行可行性分析，并經(jīng)有關(guān)主管部門批準系統(tǒng)可行后，下面對現(xiàn)行系統(tǒng)的狀況進行進一步的了解和分析。該初步調(diào)查是認識、了解現(xiàn)行系統(tǒng)狀況的過程。3.1 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的調(diào)查系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的調(diào)查是按照現(xiàn)行系統(tǒng)中信息流動過程，逐個調(diào)查分析所有環(huán)節(jié)的處理任務(wù)、處理內(nèi)容、處理順序的要求，弄清各個環(huán)節(jié)需要的信息、信

14、息來源、流徑去向、處理方法和信息形態(tài)（報告、報單、屏幕顯示）等。并將其用規(guī)范的業(yè)務(wù)流程圖表示。其完成業(yè)務(wù)如下：1、 根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表。2、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。3、 根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和存款日記賬。4、 根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表或收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證登記明細賬業(yè)務(wù)臺賬。5、 根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證形成科目匯總表并直接登記總賬。6、 現(xiàn)金日記賬、存款日記賬及明細賬業(yè)務(wù)臺賬定期同總賬核對。7、 根據(jù)總賬和明細賬業(yè)務(wù)臺賬定期編制會計報表。如圖31所示。圖例如下： 單據(jù)、報表、賬目 數(shù)據(jù)流向（不含數(shù)據(jù)內(nèi)容）

15、 系統(tǒng)內(nèi)的部門或人員（含處理過程） 系統(tǒng)外的實體（部門或人員）原始憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證會計報表總賬明細業(yè)務(wù)臺賬科目匯總表存款日記賬現(xiàn)金日記賬原始憑證匯總表制證人員數(shù)據(jù)登錄人員數(shù)據(jù)錄入人員數(shù)據(jù)登錄人員財務(wù)部工作人員財務(wù)部核對人員總賬會計財務(wù)部核對人員有關(guān)單位及領(lǐng)導(dǎo)圖31 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖3.2 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程的調(diào)查有了業(yè)務(wù)流程圖，還需要對信息的流動、傳遞、處理、存儲等進行分析。這就要求把數(shù)據(jù)在現(xiàn)行系統(tǒng)內(nèi)部的流動情況抽象的獨立出來，舍去具體的組織機構(gòu)、信息載體、處理工具、物質(zhì)、材料等，單從數(shù)據(jù)流動過程來考察實際業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理模式，即數(shù)據(jù)流程圖。如圖32所示。圖例如下： 外部實體 數(shù)據(jù)存儲 數(shù)據(jù)

16、處理數(shù)據(jù)流p2p1審核匯總財務(wù)部經(jīng)辦單位或經(jīng)辦人編制記賬憑證 原始 原始憑證或原 憑證 始憑證匯總表財務(wù)部d2d1 記賬憑證 收付款憑證p4p3編制科目匯總表登記明細賬及業(yè)務(wù)臺賬p7財務(wù)部登記日記賬財務(wù)部d3財務(wù)部 科目匯總表 d6p5登記總賬財務(wù)部 明細賬及業(yè)務(wù)臺賬d5 日記賬d4 總賬 p6編制報表財務(wù)部d5 會計報表圖32 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖3.3 數(shù)據(jù)字典數(shù)據(jù)流程圖構(gòu)造出了財務(wù)管理信息系統(tǒng)的組成和各部分間的關(guān)系，但沒有說明各部分的具體內(nèi)容，它僅是一個框架，據(jù)此還不足以準確充分地了解系統(tǒng)，無法根據(jù)此圖進行程序設(shè)計，因此還需要編制數(shù)據(jù)字典。數(shù)據(jù)字典將對數(shù)據(jù)流程圖中的各種文件和數(shù)據(jù)流進行詳細的描

17、述和確切的解釋。即定義文件和數(shù)據(jù)流由哪些更小的單位組成（這些單位一般稱為字段或數(shù)據(jù)項），并描述每個數(shù)據(jù)項的數(shù)據(jù)類型、長度、取值范圍等具體內(nèi)容。有了數(shù)據(jù)字典就便于隨時查閱和修改，所以它是數(shù)據(jù)流程圖的輔助資料，起注解的作用。臨時記賬憑證 序號數(shù)據(jù)項名稱內(nèi)容舉例數(shù)據(jù)類型取值范圍長度小數(shù)位數(shù)備注1憑證號030001c010001 1299996前2位為月份號，后4位為當月流水號2日期01/23/2004d8存儲時用8位，顯示時轉(zhuǎn)換成10位3摘要預(yù)付工資c304科目名稱銀行存款c40可用5級科目5借方金額2080.00n0，10億1426貸方金額n1427借方外幣額n142用于形成復(fù)幣賬8貸方外幣額n1

18、429匯率n9610附件張數(shù)2n311錄入員姓名張三c至多5個漢字1012審核員姓名c1013審核標志tct、f、空格1t：已通過審核、f：未能通過審核、空格：還未審核14輸出頁碼n2產(chǎn)生一張憑證分成幾頁打印時的頁碼15科目編號101c 3 c：表字符型數(shù)據(jù) d：表日期型數(shù)據(jù) n：表數(shù)值型數(shù)據(jù)圖33 臨時記賬憑證主表操作員字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備注操作員編號c3以該字段建立索引標記“操作員編號”的主索引操作員姓名c10以該字段建立索引標記“操作員編號”的候選索引操作員口令c6可取值“y”或“n”，默認值“n”憑證錄入權(quán)c1可取值“y”或“n”，默認值“n”憑證修改權(quán)c1可取值“y”或“

19、n”，默認值“n”憑證查詢權(quán)c1可取值“y”或“n”，默認值“n”憑證審核與修改權(quán)c1可取值“y”或“n”，默認值“n”憑證匯總權(quán)c1可取值“y”或“n”，默認值“n”過賬權(quán)c1可取值“y”或“n”，默認值“n”科目維護權(quán)c1可取值“y”或“n”，默認值“n”總賬權(quán)c1可取值“y”或“n”，默認值“n”明細賬權(quán)c1可取值“y”或“n”，默認值“n”科目匯總權(quán)c1數(shù)據(jù)庫查詢權(quán)c1報表處理權(quán)c1桌面背景顏色n80默認值rgb（60，120，180）桌面背景圖片c50默認值“”桌面背景類型c4默認值“顏色”圖34 主表操作員運行環(huán)境字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備注建賬起始年份c4建賬起始月份c2當

20、前年份c4當前月份c2當前月份憑證順序號n40默認值0月終結(jié)賬標志c1可取值“y”或“n”，默認值“n”月備份標志c1可取值“y”或“n”，默認值“n”單位名稱c40圖35 運行環(huán)境運行日志字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備注時間t8操作員編號c3操作員姓名c10執(zhí)行操作c10進退c2可以取值“進”或“退”圖36 運行日志主表科目字典字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備 注科目編號c3以該字段建立索引標記為“科目編號”的主索引助記符c7一級科目名c18二級科目名c18三級科目名c18四級科目名c18五級科目名c18賬別c4輸出標志l1當要打印輸出科目字典時確定記錄是否輸出。默認值“f”科目全名c40

21、設(shè)計該字段將避免為獲得科目全名進行復(fù)雜的計算圖37 主表科目字典主表摘要字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備 注摘要編碼c10摘要c30圖38 主表摘要已過賬記賬憑證字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備 注憑證號c6日期d8摘要c30科目名稱c40借方金額n142貸方金額n142借方外幣額n142貸方外幣額n142匯率n96附件張數(shù)n3錄入員姓名c10審核員姓名c10審核標志c1恢復(fù)標志c1可取值“y”或“n”默認值“n”科目編號c12圖39 已過賬記賬憑證科目發(fā)生額及余額字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備 注科目編號c12先以該字段建立索引標記為“科目編號”的普通索引，再以該字段取值前4位建立索引標記

22、為“一級編號”的普通索引。月初余額方向c2月初余額c142本月借方合計n142本月貸方合計n142本年借方累計n142本年貸方累計n142月末余額方向c2月末余額n142圖310 科目發(fā)生額及余額登錄許可字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備 注登錄c1可取值“t”或“f”，默認值“t”圖311 登錄許可登錄操作員字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備 注操作員編號c3以該字段建立索引標記為“操作員編號”的普通索引操作員姓名c10以該字段建立索引標記為“操作員姓名”的普通索引圖312 登錄操作員外幣科目發(fā)生額及余額字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備 注科目編號c12先以該字段建立索引標記為“科目編號”的普通

23、索引，再以該字段取值前4位建立索引標記為“一級編號”的普通索引。外幣名稱c10月初余額方向c2月初外幣額n142月初匯率n96月初人民幣額n142本月借方外幣額n142本月借方人民幣額n142本月貸方外幣額n142本月貸方人民幣額n142本年借方外幣累計n142本年借方人民幣累計n142本年貸方外幣累計n142本年貸方人民幣累計n142月末余額方向c2月末外幣額n142月末匯率n96月末人民幣額n142按月末匯率折算的人民幣n142圖313外幣發(fā)生額及余額賬簿結(jié)構(gòu)字段名字段類型字段長度小數(shù)位數(shù)備 注總賬名稱c18總賬編號c12憑證號c6科目編號c12科目編號備份c12科目名稱c40往來戶編號c

24、9摘要c30日期c10為輸出的需要將以字符形式顯示日期借方n142借方人民幣額n142借方外幣額n142本月借方合計n142本月借方累計n142貸方n142貸方人民幣額n142貸方外幣額n142本月貸方合計n142本月貸方累計n142借減貸c2余額n142月初余額方向c2月初余額n142月末余額方向c2月末余額n142結(jié)余外幣額n142匯率n96結(jié)余人民幣額n142欄目1n142用于生成多欄式賬簿欄目10n142圖314 賬簿結(jié)構(gòu)第四章 系統(tǒng)的詳細分析第四章 系統(tǒng)的詳細分析系統(tǒng)的詳細分析不同與初步調(diào)查，它要求深入到會計部門，詳細了解財務(wù)系統(tǒng)的每一部分，每一環(huán)節(jié)，明確輸入輸出的內(nèi)容和格式，弄清信

25、息的流向及各種數(shù)據(jù)、賬表之間的關(guān)系。4.1 財務(wù)信息系統(tǒng)子系統(tǒng)劃分財務(wù)信息系統(tǒng)是行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，它本身也是由若干個子系統(tǒng)組成的，這些子系統(tǒng)相互聯(lián)系，共同完成財務(wù)信息系統(tǒng)的全部任務(wù)。由于存在不同子系統(tǒng)之間的相互關(guān)系和相互影響，為了便于今后不同子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換，有必要對財務(wù)系統(tǒng)進行合理、規(guī)范的子系統(tǒng)的劃分。 4.1.1子系統(tǒng)的劃分原則1 可拆裝性原則一個好的系統(tǒng)應(yīng)允許用戶方便地安裝或卸掉某些模塊，而不必作大的修改，也就是說系統(tǒng)應(yīng)具備良好的適應(yīng)性。適應(yīng)性一般包括可移植性、可擴充性、可維護性等?？梢浦残允瓜到y(tǒng)（或某些子系統(tǒng)）不需要做大的修改就能順利地從一個單位移植到另一個類似

26、單位?？蓴U充性使系統(tǒng)能不斷加掛新的功能模塊，不斷從小到大，從簡單到復(fù)雜?？删S護性使系統(tǒng)能適應(yīng)一個單位內(nèi)部 各種變動。2 高內(nèi)聚低耦合原則即盡量把聯(lián)系密切的功能放在一個子系統(tǒng)或模塊中，一個子系統(tǒng)內(nèi)，諸功能聯(lián)系越密切，其內(nèi)聚度越高。把聯(lián)系不密切的功能放在不同的子系統(tǒng)中，盡量減少不同子系統(tǒng)之間的聯(lián)系，包括程序調(diào)用關(guān)系和數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。模塊之間聯(lián)系越少，耦合度越低。子系統(tǒng)之間高內(nèi)聚低耦合的關(guān)系使各子系統(tǒng)之間的接口關(guān)系簡單明了，對提高系統(tǒng)的適應(yīng)性有重要作用。3 通用化原則子系統(tǒng)及模塊劃分要有助于提高系統(tǒng)的通用性，也就是說要盡量把能通用的子系統(tǒng)和功能模塊獨立出來。不能通用的子系統(tǒng)和功能模塊也應(yīng)盡量獨立出來，

27、并采用外掛方式與其他子系統(tǒng)聯(lián)系起來。4 與會計人員的崗位分工和工作組織相協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)的功能模塊的劃分要以會計工作本身的職能分工為基礎(chǔ)，體現(xiàn)財務(wù)會計工作的業(yè)務(wù)流程和崗位分工習(xí)慣，以便實現(xiàn)電算化后的人員分工和工作組織。5 以憑證、賬簿、報表處理子系統(tǒng)為核心任何單位的財務(wù)管理過程無不以“憑證賬簿報表”為主線，憑證處理、財務(wù)處理、報表處理是任何財務(wù)系統(tǒng)必備的功能，否則就不能稱其為財務(wù)系統(tǒng)。其他各子系統(tǒng)則通過與核心子系統(tǒng)的直接或間接聯(lián)系，而成為財務(wù)系統(tǒng)的外圍子系統(tǒng)，它們一般采用外掛方式而成為計算機財務(wù)系統(tǒng)的組成部分。 4.1.1常見子系統(tǒng)的劃分方法由于各會計主體業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)分工情況不同，財務(wù)

28、管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)劃分也不盡相同。本系統(tǒng)將系統(tǒng)維護子系統(tǒng)、憑證處理子系統(tǒng)、賬務(wù)處理子系統(tǒng)和報表處理子系統(tǒng)作為核心系統(tǒng)并加以研制和開發(fā)，基于以下幾點理由：系統(tǒng)維護、憑證處理、賬務(wù)處理和報表處理四個子系統(tǒng)是任何財務(wù)系統(tǒng)所必須的，它們體現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)的本質(zhì)特征，而其他子系統(tǒng)是否需要，則取決于各單位業(yè)務(wù)特點。如商業(yè)企業(yè)就不需要材料核算、成本核算子系統(tǒng)，而行政事業(yè)單位只需要具有幾個核心子系統(tǒng)，即可滿足會計核算的需要。會計信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)是單位中任何其他管理信息系統(tǒng)所無法代替的，而各外圍子系統(tǒng)的功能與管理信息系統(tǒng)中的設(shè)備管理、勞動工資管理（或人事管理）、庫存管理子系統(tǒng)存在大量的重復(fù)和交叉。對于一個擁有

29、完善的管理信息系統(tǒng)的單位，其財務(wù)信息系統(tǒng)只是其中的一個子系統(tǒng)它通過提取其他管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。如果財務(wù)信息系統(tǒng)中仍包括上述子系統(tǒng)，就會使財務(wù)信息系統(tǒng)過于龐大臃腫，這樣不僅沒有必要，而且會造成數(shù)據(jù)重復(fù)輸入、重復(fù)加工，影響數(shù)據(jù)的一致性，徒增會計人員的工作負擔(dān)。上述幾個核心子系統(tǒng)不僅是所有財務(wù)系統(tǒng)所必備的，而且具有統(tǒng)一性高、規(guī)范性強、容易實現(xiàn)通用化的特點。對核心子系統(tǒng)開發(fā)方法和技術(shù)細節(jié)進行研究，更具有普遍意義和實用價值，相反，外圍子系統(tǒng)，可謂形形色色，其統(tǒng)一性和規(guī)范化程度都較差。因此系統(tǒng)的總體框架和子系統(tǒng)的劃分如圖41所示：財務(wù)管理信息系統(tǒng)報表處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)憑證處理子系統(tǒng)系統(tǒng)維護子系統(tǒng)圖4

30、1 系統(tǒng)的總體框架和子系統(tǒng)的劃分4.2 各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系研究各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系，其目的是：首先，有助于合理設(shè)計整個財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流向；其次，有助于劃清各子系統(tǒng)的邊界，設(shè)計合理的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)最大限度的數(shù)據(jù)共享；第三，有助于確定系統(tǒng)開發(fā)的先后順序。1 賬務(wù)處理子系統(tǒng)與憑證處理子系統(tǒng)的聯(lián)系憑證處理系統(tǒng)是財務(wù)處理系統(tǒng)的上游系統(tǒng)，是賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源。憑證處理系統(tǒng)通過憑證過賬處理來更新各科目的本月發(fā)生額、累計發(fā)生額及期末余額數(shù)據(jù)；賬務(wù)處理系統(tǒng)生成總賬和明細賬時，憑證處理系統(tǒng)為其提供審核無誤的記賬憑證。由這些記賬憑證及各科目的年初余額、各月發(fā)生額、各月累計發(fā)生額、各月余額構(gòu)成了賬簿所需的全部數(shù)據(jù)。

31、2 賬務(wù)處理子系統(tǒng)與工資核算系統(tǒng)的聯(lián)系工資核算系統(tǒng)根據(jù)職工考勤資料、工資標準及各項扣款數(shù)據(jù)等計算職工應(yīng)發(fā)工資、實發(fā)工資、計算應(yīng)付福利費等，并將工資費用匯總分配轉(zhuǎn)給有關(guān)部門。這些核算涉及到“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”等科目的總分類核算和明細分類核算，因此工資核算系統(tǒng)必須以一定的數(shù)據(jù)傳輸方式把這些數(shù)據(jù)傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)。一種傳遞方式是由工資系統(tǒng)編制機制憑證自動送入憑證處理系統(tǒng)，再由憑證處理系統(tǒng)轉(zhuǎn)送給賬務(wù)處理系統(tǒng)；另一種傳遞方式是由賬務(wù)處理系統(tǒng)調(diào)用工資核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動生成機制憑證，再經(jīng)憑證的過賬處理更新各有關(guān)科目的發(fā)生額和余額數(shù)據(jù)。工資核算系統(tǒng)向賬務(wù)處理系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)的方式。參見圖42所示： 憑證處

32、理子系統(tǒng) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)總賬生成科目發(fā)生額及余額庫過賬處理工資核算系統(tǒng)總賬憑證臨時庫憑證總庫明細賬生成明細賬圖42賬務(wù)處理子系統(tǒng)與工資核算系統(tǒng)的聯(lián)系3 報表處理系統(tǒng)與相關(guān)系統(tǒng)的聯(lián)系會計報表按其所反映的經(jīng)濟內(nèi)容的不同可分為：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表。資產(chǎn)負債表主要根據(jù)財務(wù)處理系統(tǒng)中的科目發(fā)生額及余額庫填列；收入支出總表主要根據(jù)賬戶的發(fā)生額及其余額分析填列；支出明細表明細賬戶發(fā)生額進行填列。4.3 各子系統(tǒng)的詳細分析4.3.1系統(tǒng)維護子系統(tǒng)系統(tǒng)維護子系統(tǒng)是為了保證系統(tǒng)的正常運行而設(shè)計的，它的任務(wù)是做一些非賬務(wù)性質(zhì)的輔助性工作。系統(tǒng)維護子系統(tǒng)作為財務(wù)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)之一，不但非常重要，而

33、且必不可少。該子系統(tǒng)是財務(wù)系統(tǒng)中的一個輔助性子系統(tǒng)，它所處理的數(shù)據(jù)，也是一些輔助性數(shù)據(jù)，例如控制系統(tǒng)有節(jié)奏運行的各種標志、當前月份數(shù)、當前憑證號、各個財務(wù)操員的系統(tǒng)操作權(quán)限的數(shù)據(jù)。雖然這些數(shù)據(jù)都是一些非賬務(wù)性質(zhì)的輔助性數(shù)據(jù)，但是非常重要，這些數(shù)據(jù)一旦發(fā)生錯誤，就會使整個系統(tǒng)發(fā)生混亂，給系統(tǒng)帶來災(zāi)難性的后果。因此，系統(tǒng)對這些數(shù)據(jù)的控制非常嚴格，不允許產(chǎn)生絲毫錯誤。4.3.2憑證處理子系統(tǒng)憑證處理子系統(tǒng)完成憑證的錄入、修改、查詢、審核、匯總、過賬處理等任務(wù)。該子系統(tǒng)是財務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分，為財務(wù)系統(tǒng)采集、整理原始數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的正確性和可靠性。由于在該子系統(tǒng)中要錄入大量原始數(shù)據(jù)，并且還可能要修

34、改數(shù)據(jù)，因此，要充分考慮如何讓操作員能夠快速、輕松、方便、靈活地完成憑證處理工作。4.3.3賬務(wù)處理子系統(tǒng) 會計數(shù)據(jù)的處理過程可分為三階段，第一階段是從原始憑證到記賬憑證，第二階段是記賬憑證到總賬、明細賬、和科目匯總表，第三階段是從總賬、明細賬、和科目匯總表到會計報表。賬務(wù)處理過程就是從記賬憑證輸入到賬簿、科目匯總表和其他派生數(shù)據(jù)輸出的過程。會計工作的具體內(nèi)容因行業(yè)的不同而有繁有簡，但賬務(wù)處理總是會計工作的核心，會計的整個體系就是在賬務(wù)處理的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，沒有賬務(wù)處理也就沒有會計。從財務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)成看，賬務(wù)處理是財務(wù)信息系統(tǒng)的核心，它與其他系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，并要求能夠準確及

35、時地輸出各種報表，滿足各方面的要求。4.3.4報表處理子系統(tǒng)會計報表是以日常會計核算資料為依據(jù)編制的，用來反映行政單位財務(wù)狀況、收支情況、經(jīng)費使用情況的表式報告。編制會計報表，提供會計報告，對于加強預(yù)算管理和單位財務(wù)管理具有重要作用，它提供行政單位資金供給者及行政單位管理層監(jiān)督，管理所需的會計信息。雖然報表的格式相對固定，但是也不是一成不變的，它的內(nèi)容和格式也會隨著會計制度的改變而發(fā)生變化，所以在進行計算機報表設(shè)計處理時，要提供可靈活設(shè)置的功能。第五章 系統(tǒng)的初步設(shè)計第五章 系統(tǒng)的初步設(shè)計5.1 各子系統(tǒng)功能模塊的劃分 5.1.1系統(tǒng)維護子系統(tǒng)該子系統(tǒng)中的各模塊對整個系統(tǒng)的運行起控制作用，因此

36、必須獨立于其他子系統(tǒng)。系統(tǒng)維護子系統(tǒng)主要完成如下一些操作： 系統(tǒng)初始化設(shè)置：財務(wù)管理信息系統(tǒng)被安裝到計算機上之后，還必須進行初始化設(shè)置才能正常使用。進行初始化設(shè)置時要求輸入用戶單位名稱、建賬起始年月、單位會計主管姓名等基本信息。 操作員維護：進行操作員增添、刪除、姓名修改、口令修改、操作權(quán)限分配，以及操作員登錄口令檢查等。 賬簿年、月初始化，月終結(jié)賬等。 數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)，表清理等。 運行日志查詢等。 其他輔助性工作。根據(jù)這些任務(wù)來是設(shè)計系統(tǒng)維護子系統(tǒng)的功能模塊，如圖51所示：系統(tǒng)維護子系統(tǒng)運行日志查詢操作員權(quán)限維護運行環(huán)境參數(shù)維護數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)月終結(jié)算年初始化系統(tǒng)初始化圖51 系統(tǒng)維護子系統(tǒng)的

37、功能模塊的劃分系統(tǒng)維護子系統(tǒng)并不一定是一個獨立的模塊。系統(tǒng)維護子系統(tǒng)的各下級功能模塊將分散出現(xiàn)在財務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)主菜單的各菜單項或子菜單項、工具欄里。5.1.2憑證處理子系統(tǒng)憑證處理子系統(tǒng)完成憑證的錄入、修改、查詢、審核、匯總、過賬處理等任務(wù)。該子系統(tǒng)是財務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分，為財務(wù)系統(tǒng)采集、整理原始數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的正確性和可靠性。憑證處理子系統(tǒng)憑證錄入過賬處理憑證修改憑證查詢憑證審核科目匯總憑證處理子系統(tǒng)完成從憑證錄入到過賬處理的一系列數(shù)據(jù)處理任務(wù)，包括憑證錄入、憑證修改、憑證查詢、憑證審核與審核修改、科目匯總、過賬處理等功能。具體功能模塊如圖52所示：圖52 憑證處理子系統(tǒng)的功能模塊的劃分

38、5.1.3賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)在賬務(wù)系統(tǒng)中，賬務(wù)處理的主要任務(wù)就是對會計科目和會計憑證數(shù)據(jù)進行分類、重組、歸并、匯總等處理，以此形成各種賬簿和科目匯總數(shù)據(jù)。因此，賬務(wù)處理子系統(tǒng)應(yīng)具有總賬、明細賬、科目匯總、科目體系維護和數(shù)據(jù)查詢等功能模塊，如圖53所示：科目維護數(shù)據(jù)查詢總賬明細賬科目匯總表圖53 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的功能模塊的劃分5.1.4報表處理子系統(tǒng)報表處理子系統(tǒng)有兩大功能：一是報表結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)維護；二是報表生成和報表輸出。1、報表結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的維護由于報表的格式和內(nèi)容都不斷地發(fā)生變化，為了能夠適應(yīng)這種變化，方便靈活地生成和輸出各種報表，該子系統(tǒng)必須滿足：一、報表的欄目標題、欄目寬度、輸出字體

39、字號都可以自由調(diào)整。還要能方便地向一個報表增加或刪除欄目，以及不刪除一個欄目而在輸出時根據(jù)需要屏蔽該欄目；二、報表的主標題、副標題、腳注等都可以由用戶隨意調(diào)整；三、報表的各單元格數(shù)據(jù)值或數(shù)據(jù)源表達式可自由修改。而進行所有上述維護工作都不必改動源程序。2、報表的生成和輸出包括報表的生成、報表查閱和報表打印。5.2 計算機財務(wù)管理信息系統(tǒng)的處理流程為了設(shè)計與計算機特點相適應(yīng)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，在設(shè)計思想上要產(chǎn)生質(zhì)的飛躍，徹底擺脫手工會計形式的束縛。其中主要思想是：利用計算機快速處理數(shù)據(jù)的特點，將大部分數(shù)據(jù)存儲改為數(shù)據(jù)流，即以快速的數(shù)據(jù)加工取代中間數(shù)據(jù)的大量存儲；變分散處理為實時處理，即利用計算機的

40、快速處理能力，將手工核算的長時間，分步驟的核算過程視為可瞬間完成的計算機程序運行的過程；變分工協(xié)作為集中處理，即不需考慮采用分工協(xié)作方式來分散工作量的問題。基于上述思想，該系統(tǒng)的處理流程如下：由操作員通過鍵盤輸入記賬憑證，所輸入的記賬憑證暫時存儲在記賬憑證臨時庫中。對憑證臨時庫中的記賬憑證進行審核和修改，確保記賬憑證無誤。隨時對審核無誤的記賬憑證進行過賬處理，更新科目發(fā)生額與余額庫，并將已過賬的憑證轉(zhuǎn)存到記賬憑證總庫。根據(jù)科目發(fā)生額與余額庫及記賬憑證總庫隨時生成并輸出日記賬及各種明細賬。根據(jù)科目發(fā)生額與余額庫隨時生成并輸出總賬。根據(jù)科目發(fā)生額與余額庫隨時生成并輸出會計報表。上述財務(wù)管理信息系統(tǒng)

41、的處理流程如圖54所示：圖例如下： 處理 處理流程線 打印文件 磁盤原始憑證制證輸入修改憑證臨時文件輸出記賬憑證審核過賬已過賬憑證文件登記明細賬科目匯總登記總賬編制報表科目發(fā)生額及余額庫總賬明細賬會計報表各級科目發(fā)生額及余額匯總表圖54 財務(wù)系統(tǒng)的處理流程圖5.3 系統(tǒng)的代碼設(shè)計一、會計科目編碼本系統(tǒng)中對會計科目進行代碼設(shè)計，會計科目是在設(shè)置賬戶的基礎(chǔ)上，賦予每個賬戶的固定名稱。賬戶與會計科目的關(guān)系體現(xiàn)在：會計科目是賬戶的名稱，賬戶是會計科目所反映的具體內(nèi)容。行政單位的會計要素分為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五類。與此相應(yīng)，會計科目也分為資產(chǎn)類科目、負債類科目、凈資產(chǎn)類科目、收入類科目和支出

42、類科目。每一科目除了有名稱、類別外還必須有編號。具體編碼如下：編碼對象編碼方式位數(shù)校驗位編碼目的會計科目編碼區(qū)間碼三位無將會計要素的內(nèi)容具體化為會計指標具體構(gòu)成：百位數(shù)表示科目的性質(zhì)與類別，百位上的1，2，3，4，5，分別表示資產(chǎn)類科目、負債類科目、凈資產(chǎn)類科目、收入類科目和支出類科目。十位數(shù)和個位數(shù)表示每類科目的序號。舉例：一、資產(chǎn)類 三、凈資產(chǎn)101 現(xiàn)金 301 固定資金102 銀行存款 303 結(jié)余103 有價證券 104 暫付款 四、收入類105 庫存材料 401 撥入資金106 固定資產(chǎn) 404 預(yù)算外資金收入 407 其他收入二、負債類 .201 應(yīng)繳預(yù)算款 五、支出類202應(yīng)繳

43、財政專戶款 501 經(jīng)費支出 502 撥出經(jīng)費 505結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 二、會計憑證號會計憑證是記錄經(jīng)濟事項、明確經(jīng)濟責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面證明。憑證號要連續(xù)編號，不得把不同類型的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的憑證合并填制在一張憑證上。憑證號的編碼如下：編碼對象編碼方式位數(shù)校驗位代碼化目的憑證號區(qū)間碼六位無連續(xù)的編碼有利于后續(xù)的各種操作具體構(gòu)成：前兩位為當前月份號碼，后四位為當前月份的流水號舉例：060001 六月份第一張憑證 120047 十二月份第四十七張憑證致 謝第六章 系統(tǒng)的詳細設(shè)計6.1 系統(tǒng)維護子系統(tǒng)在系統(tǒng)維護子系統(tǒng)運行中涉及數(shù)據(jù)庫表“運行環(huán)境.dbf”、“主表操作員.dbf”“運行日志.dbf”

44、及自由表“登錄許可.dbf”、“登錄操作員.dbf”等表。為了確保系統(tǒng)安全可靠地運行，必須合理分配操作權(quán)限，實行系統(tǒng)的分權(quán)運行與分權(quán)控制，需要建立一個表來分配各操作員的操作權(quán)限。系統(tǒng)程序就是根據(jù)該表的記錄來判斷各操作員有權(quán)操作哪些模塊、無權(quán)操作哪些模塊。1、“主表操作員.dbf”一般來說，為了系統(tǒng)運行的安全和分清操作責(zé)任，一個單位應(yīng)只有一個人員擁有財務(wù)系統(tǒng)的所有模塊的操作權(quán)限（一般的系統(tǒng)中稱為系統(tǒng)管理員，而在財務(wù)系統(tǒng)中應(yīng)是身份為“會計主管”的人員），而其他操作員都不能擁有所有的操作權(quán)限，特別是“系統(tǒng)設(shè)置權(quán)”。因此，首先應(yīng)確定誰是總賬會計、誰做憑證審核、誰做過賬處理等；從而分配給各操作人員相應(yīng)的操作權(quán)限。最后將分析確定下來的結(jié)果列成一個表，如表61所示：操作員號姓名憑證錄入憑證修改憑證查詢憑證審核憑證匯總過賬科目維護總賬明細賬科目匯總數(shù)據(jù)查詢報表處理系統(tǒng)設(shè)置000張三yyyyyyyyyyyyy001李四yyyyynnnnnyyn圖61 主表操作員存儲內(nèi)容各子系統(tǒng)中的功能模塊的劃分是與“主表操作員權(quán)限.dbf”的結(jié)構(gòu)中所列出的模塊一致的“會計主管”是在該系統(tǒng)開發(fā)過程中寫入“主表操作員權(quán)限.dbf”的，初始姓名為“會計主管”，該姓名可在系統(tǒng)初始化時按系統(tǒng)提示用一身份將作為“會計主管”的人員的姓名替換，系統(tǒng)自動為其分配所有操作權(quán)限。其他操作員則是在系統(tǒng)初始化完成后，有“會計主管”在