國際稅收信息化的借鑒

1、國際稅收信息化的借鑒1 引言稅收信息化是當今稅收體制發(fā)展的趨勢。 如果要充分發(fā)揮稅 收的經(jīng)濟杠桿和財政收入的作用 , 必須建立良好有效的稅收信息 化體制 , 完善相應的硬件、軟件設施?，F(xiàn)今世界各國的稅收信息 化體制各有優(yōu)勢 , 筆者選擇了一些發(fā)達國家的稅收信息化體制進 行分析。希望能對我國的稅收信息化建設提供借鑒。2 發(fā)達國家的稅收信息化體制2.1 美國美國國內收入署 （ I R S ） 從 20 世紀 60 年代就開始進行 稅收信息化建設。 由國內收入署的一名副局長專職主管信息化建 設。稅收信息化在美國國內收入署發(fā)揮了舉足輕重的作用。 幾乎 所有的稅務工作人員 ,包括 70 000 名直接面

2、向納稅人的一線稅 務人員 , 每天都要依賴稅收管理信息系統(tǒng)工作。收入局制定了耗 資100億美元的信息化建設 15年規(guī)劃 ,建立一個面向納稅人高效 服務,稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)。 其中 10 個核心信 息管理子系統(tǒng)如下 :納稅人服務系統(tǒng)、 電子申報系統(tǒng) （近期建成 ）、 大型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、 圖像識別處理系統(tǒng)、 小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、 大企業(yè)審計管理系統(tǒng)、 綜合電子服務系統(tǒng) （戰(zhàn)略 ） 、綜合人力資源 管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計信息系統(tǒng)、綜合財務管理系統(tǒng)。2.2 日本日本以國稅廳、 11 個國稅局以及 524個稅務署形成了全國的計算機管理網(wǎng)絡系統(tǒng) , 該系統(tǒng)具有統(tǒng)一性、 完善性和實效性的 特點

3、。國稅局信息中心接收稅務署傳送的納稅人的基本情況和申 報信息,進行統(tǒng)一驗算核對后再傳送給稅務署 , 后者用統(tǒng)一的定 型統(tǒng)計 , 促使國稅局、稅務署的電腦系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運行。 國稅局系統(tǒng)內不僅建立了完整的計算機信息網(wǎng)絡 , 而且各信息中 心形成由若干系統(tǒng)構成的信息管理系統(tǒng)。2.3 澳大利亞 澳大利亞不但在全國稅務機關內部全面運用計算機系統(tǒng)管 理納稅申報、 辦理出口退稅、 處理公文流轉等日常管理工作并實 現(xiàn)了全國聯(lián)網(wǎng) , 而且與政府的有關部門如海關、 保險、 金融及大 企業(yè)實現(xiàn)互聯(lián) , 為其有效實施稅源監(jiān)控及有針對性的開展稅務 審計打下堅實的基礎。 澳國開發(fā)了大量稅收管理應用軟件 , 包括 稅

4、款征收管理軟件、辦公自動化管理軟件、納稅服務管理軟件。 澳國還非常重視計算機應用的安全保密工作。3 國際稅收信息化特點從各國稅收信息化情況來看 , 稅務信息化十分重視兩個問題 一是如何建設稅務信息化的問題 , 另一個是如何利用信息化提高 工作質量和效率的問題。簡單歸納 , 有以下特點 :3.1 先進技術 , 思想,體制的整合 發(fā)達國家由于其稅收信息化管理以科學、 嚴密的稅收管理為 基礎,特別是稅收信息化的發(fā)展帶來了征收的高度集中 , 稅收直 接成本顯著下降。 這些國家稅收信息化的實踐證明缺乏管理創(chuàng)新 的稅收信息化不可能取得成功 , 技術永遠只是管理手段 , 它只 有與先進的管理思想、管理體制相

5、結合才能產(chǎn)生巨大的效益。3.2 建立全國統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡 發(fā)達國家的稅收信息化是建立在嚴密的信息監(jiān)控基礎之上 , 有的國家不僅實現(xiàn)了稅務系統(tǒng)各部門之間的縱向聯(lián)網(wǎng) , 而且還 實現(xiàn)了與全國各主要行政機構和有關部門的橫向聯(lián)網(wǎng) , 信息交 流快捷、共享程度較高。這樣達到實時監(jiān)控的目的 , 保證稅收的 公平性。3.3 采用新技術國外廣泛將計算機技術同光電技術、 自動化技術等現(xiàn)代化技 術結合起來用于稅收征管。這樣既保證稅收安全性 , 又維持其公 平性。并且可以提高工作效率。3.4 保證相關人才供應 , 達到稅收的服務目的 明確稅收信息化人員的職責。 建立了良好的人才選拔和培訓 體系 , 為人才的穩(wěn)定奠

6、定基礎。4 對我國稅收信息化體制的借鑒4.1 整體規(guī)劃 , 穩(wěn)步實施稅收信息化建設是一項整體性、系統(tǒng)性極強的工作 , 必須科 學地進行總體規(guī)劃 , 按照稅收業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略統(tǒng)一軟件開發(fā)、統(tǒng)一 工作流程、 統(tǒng)一技術標準 , 形成一個統(tǒng)一協(xié)調、 運轉高效的整體。 管理主體必須以服務為導向 , 遵循信息技術規(guī)律 , 立足為納稅 人服務。對稅收業(yè)務和工作規(guī)程進行重組和優(yōu)化 , 建立符合信息 技術要求的、統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務規(guī)程、流程 , 努力使管理標準化。 稅務部門內部組織設計必須具有彈性和適應性 , 減少內部管理的 層次和環(huán)節(jié) , 改變內部集權結構 , 向下級授予權能 , 使其承擔 貴任決策程序必須優(yōu)化和改進

7、構建從人治到法治的管理環(huán)境。4.2 建立統(tǒng)一的稅收電子網(wǎng)絡體系 我國的稅收信息化建設應制訂一個全國統(tǒng)一的長遠規(guī)劃 , 在全國稅務部門形成從到下的計算機聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。 計算機硬件的配 置和開發(fā)運用要有全國一盤棋的思想 , 使用同樣的標準化計算 機系統(tǒng)。所有計算機硬件設備、應用軟件、信息資源等方面都應 進行合理調整 , 不要片面追求人手一機 , 切實作到拓寬計算機 的運用范圍。能在網(wǎng)上共享的設備、軟件、數(shù)據(jù)盡且采用共享方 式 , 降低成本 , 減少設備低效率使用現(xiàn)象 , 真正提高現(xiàn)有資源的 利用率。4.3 提高相關信息化技術 要提高我國稅收信息化管理效率和質量 ,當務之急 , 應盡快 在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應用光電掃描技術 , 改變我國目前手工錄 入信息資料速度慢、隨意性大、漏項多、差錯率高的狀況 , 盡快 在全國統(tǒng)一的征管軟件中開發(fā)應用數(shù)據(jù)挖掘技術 , 提高稅務稽 查的效率和質量。4.4 保證相關人才的培養(yǎng) 加大稅務系統(tǒng)內部的計算機知識培訓力度 , 不斷進行新知 識培訓。多關心計算機專業(yè)人員