公司財(cái)務(wù)管理制度范文3篇(范本)

公司財(cái)務(wù)管理制度范文3篇公司財(cái)務(wù)管理制度范文3篇公司財(cái)務(wù)治理制度范文一整體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家無關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)厲依照公司財(cái)務(wù)制度做好本人的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真虛浮，樹立為客戶服務(wù)認(rèn)識(shí)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家無關(guān)財(cái)務(wù)治理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)治理制度，嚴(yán)厲依照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促無關(guān)部門增強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促無關(guān)部門降低耗費(fèi)、節(jié)約費(fèi)用，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與資料供應(yīng)商結(jié)算。10、會(huì)計(jì)檔案材料的收集、整頓，確保檔案材料的殘缺、安全、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。12、增強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，進(jìn)步本部門工作人員素質(zhì)。二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)1、出差借款出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部支付借款單，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批持已批借款單至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借收入差前往時(shí)間超過5天無端未報(bào)銷者，不得再借款。2、出差在外人員借款已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部支付借款單，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批持已批借款單至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。3、日常費(fèi)用借款各部門因辦理業(yè)務(wù)需求借款，到財(cái)務(wù)部支付借款單，填寫好資金性質(zhì)支票或現(xiàn)金、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。4、其他臨時(shí)借款如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。6、一切借款均遵照前帳不清后帳不借的準(zhǔn)則。7、嚴(yán)厲禁止個(gè)人借款，特殊狀況需由公司部門經(jīng)理以下級(jí)他人員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷1、公司員工在日常費(fèi)用收入時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的準(zhǔn)則。2、日常收入時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對(duì)方出具收款證實(shí)。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票下面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷4、一切日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房治理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷5、補(bǔ)充闡明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)厲依照我國無關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫2、順序、及時(shí)地注銷現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容精確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失4、保管好印章，嚴(yán)厲按規(guī)定用途應(yīng)用印章5、嚴(yán)厲治理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票6、擔(dān)任注銷各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳7、全面了解、掌握國家無關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行8、擔(dān)任總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)理工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，注銷總帳9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存資料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚11、擔(dān)任裝訂、治理會(huì)計(jì)檔案12、清楚工程全體詳情，包括規(guī)模、合同額、所需次要資料、開完工時(shí)間及項(xiàng)目部人員造成等13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納形式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款14、依照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳16、及時(shí)、精確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳17、精確把握各項(xiàng)資料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款18、工程付款根據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和應(yīng)用方案20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司無關(guān)部門降低耗費(fèi)、節(jié)約費(fèi)用，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與資料供應(yīng)商的結(jié)算22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)治理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指點(diǎn)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的品種1內(nèi)部取得的原始發(fā)票2公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單3公司自制的收入證實(shí)單。2、票據(jù)的報(bào)銷要求1內(nèi)部取得的原始發(fā)票要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司、服務(wù)項(xiàng)目、金額大小寫應(yīng)分歧、收款單位蓋章、日期。2公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷應(yīng)用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。3公司自制的收入證實(shí)單此收入證實(shí)單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無奈取得原始票據(jù)的狀況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相干領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的狀況，應(yīng)用收入證實(shí)單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)擔(dān)任解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。公司財(cái)務(wù)治理制度范文二第一章總則第一條爲(wèi)增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司運(yùn)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，進(jìn)步公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家無關(guān)財(cái)務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程無關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制訂本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制準(zhǔn)則。第三條財(cái)務(wù)治理的基本任務(wù)和方法一籌集資金和有效應(yīng)用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)資金安全，致力進(jìn)步公司經(jīng)濟(jì)效益。二做好財(cái)務(wù)治理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。三增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以進(jìn)步會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和精確性。四監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和應(yīng)用，配合綜合治理部定期進(jìn)行財(cái)産追查。五按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)闡明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)治理是公司運(yùn)營治理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)治理中心對(duì)財(cái)務(wù)治理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)治理的基礎(chǔ)工作第五條增強(qiáng)原始憑證治理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)不可缺少的書面證實(shí)，是會(huì)計(jì)記錄的次要根據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還該當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，依照國家一致會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)根據(jù)，依照規(guī)定的會(huì)計(jì)解決方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)目標(biāo)的口徑分歧，互相可比和會(huì)計(jì)解決方法前後相分歧。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)殘缺性和材料的精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，嚴(yán)重事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)擔(dān)任人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的無關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)材料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案治理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將自己所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人擔(dān)任監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債治理第十二條資本金是公司運(yùn)營的外圍資本，必須增強(qiáng)資本金治理。公司籌集的資本金必須延聘中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證實(shí)，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定添加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債方式籌集資金，須致力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息收入，并計(jì)入成本。第十六條增強(qiáng)應(yīng)酬帳款和其他應(yīng)酬款的治理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)酬而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找緣由，對(duì)確實(shí)無奈付出的應(yīng)酬款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後解決。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)治理中心注銷後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)治理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債治理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促無關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資産治理第十八條現(xiàn)金的治理嚴(yán)厲執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金治理暫行條例，依據(jù)本公司實(shí)際需求，正當(dāng)核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明緣由。財(cái)務(wù)治理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和殘缺。公司的所有現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第2/6頁第二十條銀行存款的治理增強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需求不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人一致保管應(yīng)用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)理表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找緣由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門擔(dān)任人。第二十二條應(yīng)收帳款的治理對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報(bào)無關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門踴躍催收，避免構(gòu)成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的治理應(yīng)按戶芳槌記帳，要嚴(yán)厲個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是借款人部門擔(dān)任人財(cái)務(wù)擔(dān)任人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的領(lǐng)取。第二十四條短期投資的治理短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算支出成本和損益。第五章長期資産治理第二十五條長期投資的治理，長期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批答應(yīng)權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)治理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資産的治理有下列狀況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算應(yīng)用期限在一年以上的屋宇、修建物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與運(yùn)營無關(guān)的設(shè)施用具、工具等不屬於運(yùn)營次要設(shè)施的物品，單位價(jià)值在201X元以上，并且應(yīng)用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部擔(dān)任固定資産的價(jià)值核算與治理，綜合治理部擔(dān)任實(shí)物的記錄、保管和卡片注銷工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)一屋宇、營業(yè)用房30年二通信設(shè)施、交通運(yùn)輸設(shè)施3年三電子電腦、辦公及文字解決設(shè)施3年四電器設(shè)施、安全保衛(wèi)設(shè)施3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)應(yīng)用的固定資産不再提取折舊，提早報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月添加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月縮小的固定資産，當(dāng)月照提折舊。第3/6頁第三十條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合治理部擔(dān)任盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)解決。第三十一條無形資産指被公司長期應(yīng)用而沒有實(shí)物狀態(tài)的資産，包括專利權(quán)、土地應(yīng)用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需求在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括停辦費(fèi)，租入固定資産的改良收入和攤銷期限超過一年，金額較大的修繕費(fèi)收入。停辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽偱善诓欢天?年，以運(yùn)營租入的固定資産改良收入，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章支出治理第三十三條公司的營業(yè)支出包括手續(xù)費(fèi)支出、其他營業(yè)支出等。營業(yè)支出要嚴(yán)厲依照權(quán)責(zé)發(fā)生制準(zhǔn)則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條營業(yè)支出要依照規(guī)定列入相干的支出專案，不得截留到帳外或作其他解決。第七章成本費(fèi)用治理第三十五條公司在業(yè)務(wù)運(yùn)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)無關(guān)的收入，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是治理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞治理漏洞、進(jìn)步公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括利息收入、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)收入等。一利息收入指領(lǐng)取以負(fù)債方式籌集的資金成本收入。二營業(yè)費(fèi)用包括職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修繕費(fèi)、治理費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)、款待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛應(yīng)用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦自費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種預(yù)備金等其他費(fèi)用。三固定資産折舊費(fèi)指公司依據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。四攤銷費(fèi)指遞延資産的攤銷費(fèi)用，攤派期不短於5年。五各種預(yù)備金各種預(yù)備金包括投資危險(xiǎn)預(yù)備金和壞帳預(yù)備金。投資危險(xiǎn)預(yù)備金按年末長期投資馀額的1實(shí)行差額提取，壞帳預(yù)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1提取。六治理費(fèi)用包括物業(yè)治理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條增強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)厲制訂各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批答應(yīng)權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核無關(guān)收入憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違犯無關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)治理中心擔(dān)任治理和核算，費(fèi)用收入的治理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)治理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制訂降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配治理第四十條公司營業(yè)利潤營業(yè)支出營業(yè)稅金及附加營業(yè)收入利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外支出營業(yè)外收入一投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。二營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)運(yùn)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括固定資産盤盈、解決固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒支出、罰款支出，確實(shí)無奈領(lǐng)取而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)酬款項(xiàng)等。三營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)運(yùn)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、守約金等。第四十一條公司利潤總額按國家無關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，按照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配一被沒收的財(cái)物損失，領(lǐng)取各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款二弭補(bǔ)公司以前年度虧損三提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50時(shí)不再提取。四提取公積金、公益金按稅後利潤的5計(jì)提，次要用於公司的職工集體福利收入。五向投資者分配利潤，依據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制造，必要時(shí)延聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)狀況闡明書。財(cái)務(wù)狀況闡明書次要內(nèi)容包括一業(yè)務(wù)、運(yùn)營狀況，利潤實(shí)現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財(cái)務(wù)收支狀況等。二財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)狀況及緣由，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)情況變動(dòng)有嚴(yán)重影響的事項(xiàng)資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)情況有嚴(yán)重影響的事項(xiàng)以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需求闡明的其他事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)治理的重要組成部分，財(cái)務(wù)治理中心應(yīng)答公司運(yùn)營情況和運(yùn)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，經(jīng)過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充散發(fā)揮資金效勞，經(jīng)過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或無關(guān)部門的決策提供根據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)情況及運(yùn)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)包括運(yùn)營情況目標(biāo)流動(dòng)比率、負(fù)債比率、一切者權(quán)益比率運(yùn)營成果目標(biāo)利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。第十章會(huì)計(jì)電算化第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)施是指公用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)施，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)施由財(cái)務(wù)治理中心一致治理和應(yīng)用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員普通狀況下不得應(yīng)用，特殊狀況確需應(yīng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)治理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作狀況下進(jìn)行。第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、解決會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)性能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修正、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)材料和性能模組的正確性。第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)材料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是經(jīng)過零碎性能表選項(xiàng)進(jìn)入零碎操作，應(yīng)依據(jù)工作需求設(shè)置操作答應(yīng)權(quán)和密碼。操作人員對(duì)應(yīng)用的硬體設(shè)施的安全擔(dān)任。上班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)施的電源。設(shè)施的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)厲按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未經(jīng)過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳分歧。第五十條企業(yè)銀行電子領(lǐng)取零碎的治理，嚴(yán)厲依照企業(yè)銀行電子領(lǐng)取程式和答應(yīng)權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子領(lǐng)取密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是應(yīng)用企業(yè)銀行零碎的要害因素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)依照分管并用的準(zhǔn)則，由財(cái)務(wù)治理中心擔(dān)任人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管應(yīng)用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)治理中心擔(dān)任解釋。第五十二條本辦法自董事會(huì)經(jīng)過之日起開始施行。公司財(cái)務(wù)治理制度范文三一、總則第一條為增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)治理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)治理在公司運(yùn)營治理和進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到精確、及時(shí)地核算公司的資金運(yùn)作和效益狀況，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等無關(guān)法規(guī)和公司章程的無關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，特制訂本制度。第二條公司財(cái)務(wù)治理部門的職能1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家無關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理法規(guī)的規(guī)定。2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，增強(qiáng)運(yùn)營核算治理，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，監(jiān)督各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。3、踴躍為運(yùn)營治理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、幫助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)運(yùn)營治理決策，對(duì)高效地調(diào)度、應(yīng)用公司資產(chǎn)提出正當(dāng)?shù)囊庖姟?、依照國家頒布的會(huì)計(jì)制度要求，精確核算公司的支出和成本，及時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。第三條公司財(cái)務(wù)部的人事組成財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上包括副總經(jīng)理的人員專任，財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相干法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事治理制度規(guī)定的要求會(huì)計(jì)、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的運(yùn)營發(fā)展情況而定。第四條為了便于公司的治理，公司的上司分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，其相干職能由公司財(cái)務(wù)部門一致進(jìn)行治理。第五條公司各部門和一切工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須恪守本制度。二、財(cái)務(wù)治理基本要求第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)材料必須真實(shí)、精確、殘缺，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員該當(dāng)會(huì)同相干部門的工作人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)追查和資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。在追查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明緣由，作出解決。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出解決。第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并按公司制度的規(guī)定報(bào)送相干信息須要方。公司外部應(yīng)用的治理分析性報(bào)表，須經(jīng)編制工作人員和主管擔(dān)任人簽字后方可發(fā)出公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)編制人、財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管、單位擔(dān)任人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司外部各部門及一切工作人員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理對(duì)記載不精確、不殘缺的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十一條財(cái)務(wù)部門必須建立外部牽制稽核制度。出納人員不得專任會(huì)計(jì)，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的審核、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的解決、注銷帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成。第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。普通財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位擔(dān)任人或其授權(quán)人員監(jiān)交。三、次要會(huì)計(jì)政策第十三條執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第十五條以人民幣為記賬本位幣。第十六條會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制準(zhǔn)則和借貸記賬法進(jìn)行核算資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。第十七條現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短普通是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)危險(xiǎn)很小的投資。第十八條壞賬核算方法直接轉(zhuǎn)銷法。第十九條存貨存貨次要包括原資料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原資料的成本由買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等造成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際收入作為實(shí)際成本，包括直接資料、直接人工和制作費(fèi)用。產(chǎn)成品包括半成品的發(fā)出以種類法即個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)。原資料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證券投資即債券、股票等。股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20以下含20或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的運(yùn)營治理無嚴(yán)重影響的，采用成本法核算。股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20以上且對(duì)被投資企業(yè)的運(yùn)營治理有嚴(yán)重影響的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第二十一條固定資產(chǎn)及折舊固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用年限在1年以上，單位價(jià)值在201X元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入應(yīng)用之次月起按固定資產(chǎn)類別、估計(jì)應(yīng)用年限和殘值率確定折舊率各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下類別屋宇及修建物機(jī)器設(shè)施電子設(shè)施運(yùn)輸工具辦公設(shè)施殘值率55353應(yīng)用年限20年510年35年58年3年第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待裝置或正裝置機(jī)器設(shè)施及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建形成本以及用于新建、裝置及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入應(yīng)用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并中止相干費(fèi)用及利息的資本化。第二十三條無形資產(chǎn)公司外購的土地應(yīng)用權(quán)以實(shí)際成本入帳，按土地應(yīng)用期限平均攤銷。投資方投入的土地應(yīng)用權(quán)以評(píng)估值入帳，按土地應(yīng)用期限與公司存續(xù)期孰短的準(zhǔn)則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。其他無形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。第二十四條支出的實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品的支出以企業(yè)已將產(chǎn)品一切權(quán)上的次要危險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與一切權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)治理權(quán)也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相干的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相干的支出和成天分夠可靠地計(jì)量，即作為支出的實(shí)現(xiàn)。在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)支出。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，按竣工百分比法確認(rèn)為營業(yè)支出。利息和應(yīng)用費(fèi)支出在與買賣相干的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，支出的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營業(yè)支出。第二十五條其他會(huì)計(jì)政策參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相干規(guī)定執(zhí)行。四、工作崗位職責(zé)第二十六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的次要工作職責(zé)是1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期鉆研、布置、檢查、總結(jié)。要踴躍宣傳、嚴(yán)厲恪守國家的無關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，始終地進(jìn)步財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的品質(zhì)和效率，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供松軟的財(cái)務(wù)保障。2、組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促各部門和相干人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研究制訂。制度正式公布實(shí)施后，要踴躍向公司外部各部門和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行狀況，發(fā)現(xiàn)違犯法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)治理制度的，要及時(shí)制止和糾正，嚴(yán)重成績應(yīng)向單位擔(dān)任人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)成績要及時(shí)總結(jié)，始終地提出修訂意見和措施，以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。3、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì)經(jīng)過后，組織實(shí)施。4、會(huì)同公司外部各部門，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，增強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的治理，進(jìn)步資金應(yīng)用效益。5、開展財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況的分析，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益。依據(jù)月、半年、年的預(yù)算狀況和實(shí)際完成狀況分析差異緣由，找出治理中的漏洞，提出改善運(yùn)營治理的建議或措施，進(jìn)一步發(fā)掘增收節(jié)支的潛力。6、參加公司運(yùn)營治理會(huì)議，參與運(yùn)營決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)材料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)定及其他經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)于違犯國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)定，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司擔(dān)任人報(bào)告。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)定，要踴躍參與擬訂，增強(qiáng)事前監(jiān)督。8、擔(dān)任向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)材料。要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧狀況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，增強(qiáng)運(yùn)營治理。要依照公司財(cái)務(wù)治理制度的規(guī)定，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)材料，都要通過認(rèn)真審查，保證真實(shí)可靠。9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二十七條會(huì)計(jì)的次要工作職責(zé)是1、依照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字精確，賬目清楚，按期報(bào)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2、依據(jù)國家稅收政策和公司的支出成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時(shí)繳納若因核算緣由形成稅收少繳、漏繳，相干會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)由此而形成的公司損失。3、幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制無關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行狀況。4、依照經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)情況、成本和利潤的執(zhí)行狀況，發(fā)掘增收節(jié)支潛力，考核資金應(yīng)用效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司治理層提出正當(dāng)化建議，當(dāng)好公司參謀。5、幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財(cái)務(wù)追查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)對(duì)追查和清點(diǎn)核實(shí)狀況進(jìn)行匯總并編制無關(guān)闡明幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)追查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出解決意見和建議。6、幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定，并將制定的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層探討定案。7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)材料。8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十八條出納的次要工作職責(zé)是1、辦理現(xiàn)金領(lǐng)取和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)厲依照國家無關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)領(lǐng)取事項(xiàng)。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋收訖、付訖戳記。庫存現(xiàn)金不得超過公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)厲控制簽發(fā)空白支票。如因特殊狀況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位擔(dān)任人書面贊同，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)注銷簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回登記。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。2、注銷現(xiàn)金和銀行存款日記賬。依據(jù)已經(jīng)辦理終了的收付款憑證，逐筆順序注銷現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)理表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)理相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的注銷工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無損。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交別人。4、保管無關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)厲依照規(guī)定用途應(yīng)用。但簽發(fā)支票所應(yīng)用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)厲治理，專設(shè)注銷簿注銷，認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。五、支票治理第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票應(yīng)用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、注銷號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)購置物品由保管員簽字、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員一致編制憑證，按規(guī)定注銷銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及注銷簿上登記。第三十一條已領(lǐng)用而未登記的支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還無余，逐月延扣當(dāng)前的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資解決。第三十二條公司財(cái)務(wù)人員領(lǐng)取包括公私借用每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字本制度另有規(guī)定除外?？偨?jīng)理外出時(shí)，應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任審簽普通性、金額不大的款項(xiàng)領(lǐng)取對(duì)于特殊性或金額較大的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)其贊同后可先付款后補(bǔ)簽。六、現(xiàn)金治理第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)應(yīng)用現(xiàn)金1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。4、結(jié)算終點(diǎn)以下零星收入。5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金領(lǐng)取的其他開支。前款結(jié)算終點(diǎn)定為1000元，結(jié)算終點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。第三十四條出納人員該當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金領(lǐng)取。賬目該當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員領(lǐng)取個(gè)人款項(xiàng)，超過應(yīng)用現(xiàn)金限額的部分，該當(dāng)以支票領(lǐng)取確需全額領(lǐng)取現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)取現(xiàn)金。第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性收入必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算形式，不得應(yīng)用現(xiàn)金。第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10