2016年陜西省注冊會計(jì)師考試《稅法》：增值稅專用發(fā)票管理方法考試試卷-

2016年陜西省注冊會計(jì)師考試稅法增值稅專用發(fā)票管理方法考試試卷2016年陜西省注冊會計(jì)師考試稅法增值稅專用發(fā)票管理方法考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為200000萬元和80000萬元，資金成本分別為12和6。本年度擬發(fā)行長期債券20000萬元，年利率為66，籌資費(fèi)用率為1；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格為每股6元，每股股利06元，股利增長率為3。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為_。A901B993C1060D15012、企業(yè)計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，下列不屬于應(yīng)當(dāng)考慮的稀釋性潛在普通股是_。A股票期權(quán)B認(rèn)股權(quán)證C可轉(zhuǎn)換公司債券D期貨3、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為_萬元。A9B15C15D1654、企業(yè)對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等院校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的_。A不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣B結(jié)轉(zhuǎn)到第二年抵扣C允許5年之內(nèi)抵扣D允許無限期抵扣5、下列各項(xiàng)借款的利息費(fèi)用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是_。A生產(chǎn)企業(yè)對外投資向銀行借款支付的利息B生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息C為生產(chǎn)經(jīng)營外購固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)過程中向銀行借款支付的利息6、債務(wù)人以應(yīng)稅消費(fèi)品清償某項(xiàng)債務(wù)的，按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納消費(fèi)稅，應(yīng)_。A減少應(yīng)付賬款B減少資本公積C增加營業(yè)外支出D增加營業(yè)稅金及附加7、稅收行政許可的被許可人要求變更許可事項(xiàng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起_內(nèi)辦理變更手續(xù)。A5B10C20D308、金融保險(xiǎn)業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯誤的是_。A金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季末的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額B金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額C保險(xiǎn)企業(yè)可以按照收到的外匯的當(dāng)天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額D保險(xiǎn)企業(yè)可以按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額9、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，取得銷售方一般納稅人開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款234萬元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為_萬元。A085B051C088D05410、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為500萬元，清算費(fèi)用為20萬元，清算時(shí)的負(fù)債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時(shí)的清算所得為_萬元。A180B150C110D1011、某工業(yè)企業(yè)本月份出售原材料一批，成本價(jià)為2500元，取得收入3000元，稅金510元，則下列賬務(wù)處理正確的是_。A借銀行存款3510貸應(yīng)付福利費(fèi)3510B借銀行存款3510貸原材料3510C借銀行存款3510貸原材料2500其他業(yè)務(wù)收入1010D借銀行存款3510貸其他業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額51012、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為_。A只有故意才能構(gòu)成犯罪B只有過失才能構(gòu)成犯罪C故意和過失都能構(gòu)成犯罪D故意和過失都不構(gòu)成犯罪13、A公司為購建固定資產(chǎn)于2001年1月1日取得2年期借款800萬元，年利率6；同年7月1日又取得一年期借款400萬元，年利率5。假設(shè)無其他借款，則2001年計(jì)算的專門借款加權(quán)平均年利率為_。A6B577C567D514、某酒廠增值稅一般納稅人銷售糧食白酒10噸，取得收100萬元，另外收取包裝物押金5萬元，包裝物押金單獨(dú)核算并約定歸還期限。該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為_萬元。A25B2625C27069D272515、出售勾兌的散裝白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為_元。A7800B9000C1200D240016、按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對于帶息的商業(yè)承兌匯票，到期無力支付票款時(shí)，應(yīng)_。A將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中B先計(jì)提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中C將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目中D先計(jì)提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目中17、我國對生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物增值稅退免稅方式主要是_。A免稅B免、退稅C免、抵、退稅D先征后退18、美國某租賃公司2002年11月向我國甲企業(yè)融資租賃設(shè)備，取得租賃收入100萬元，其中包括設(shè)備價(jià)款80萬元以及貸款利息5萬元，該公司能夠提供貸款協(xié)議和支付利息的單據(jù)，可以證明該利息是由美國某銀行提供的出口信貸所收取的，則該租賃公司應(yīng)向我國繳納的所得稅額是_萬元。A0B15C2D1019、下列各選項(xiàng)中，不屬于行政行為特征的有_。A從屬法律性B裁量性C單方意志性D效力一定性20、下列項(xiàng)目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所付金額方法正確的是_。A以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款B以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金C以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用D以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本21、某外國常駐代表機(jī)構(gòu)，按經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算納稅，某季度該代表機(jī)構(gòu)由總機(jī)構(gòu)直接支付給其雇員工資5萬元，另發(fā)生經(jīng)營支出房租、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等12萬元，滯納金和罰款05萬元，該機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額為_萬元。核定利潤率10，營業(yè)稅稅率5。A118B206C124D222、對行政征收的論述錯誤的是_。A行政征收的法律后果是行政主體暫時(shí)取得了被征用財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)B行政征收的實(shí)施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C稅收征收是典型的行政征收行為D行政征收的實(shí)施必須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提23、下列各項(xiàng)中，除下列情形中的_外，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止和解程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。A和解協(xié)議草案經(jīng)債權(quán)人會議表決未獲得通過B債權(quán)人會議通過和解協(xié)議且獲得人民法院的認(rèn)可C債權(quán)人會議通過和解協(xié)議但未獲得人民法院的認(rèn)可D債務(wù)人未提出和解協(xié)議草案24、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對應(yīng)賬戶正確的是_。A分期收款發(fā)出商品B銀行存款C原材料D應(yīng)付賬款25、根據(jù)我國刑法規(guī)定，有期徒刑的緩刑考驗(yàn)期限為原判刑期以上_。A3年以下，但是不能少于1年B5年以下，但是不能少于1年C7年以下，但是不能少于3年D10年以下，但是不能少于3年26、下列使用13稅率的項(xiàng)目有_。A銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B銷售農(nóng)機(jī)零件C加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入27、某企業(yè)于2002年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2000萬元，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款2120萬元。該債券票面年利率6，到期一次還本付息，債券溢價(jià)采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為_萬元。A120B160C80D88二、多項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項(xiàng)。）1、企業(yè)的應(yīng)付福利費(fèi)可以用于_。A發(fā)放職工節(jié)日福利B發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎金C支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)D交納職工醫(yī)療保險(xiǎn)金E支付工會活動費(fèi)2、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關(guān)司法解釋規(guī)定，_。A當(dāng)事人向人民法院申請保全證據(jù)應(yīng)當(dāng)在開庭審理前以書面形式提出B當(dāng)事人申請人民法院調(diào)取的證據(jù)，由申請調(diào)取證據(jù)的當(dāng)事人在庭審中出示，并由當(dāng)事人質(zhì)證C人民法院在調(diào)取證據(jù)時(shí)，不得調(diào)取被告在作出具體行政行為時(shí)未收集的證據(jù)D人民法院依職權(quán)保全證據(jù)時(shí)可以要求當(dāng)事人或者其訴訟代理人到場E原告在訴訟過程中提出了其在被告實(shí)施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或證據(jù)的，被告可以自行決定補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)3、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從XX進(jìn)口14輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25，消費(fèi)稅稅率5，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口車應(yīng)繳納消費(fèi)稅_萬元。A1652B737C7D5894、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在_。A市內(nèi)的玻璃暖房B工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D農(nóng)村的房屋5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油稠油、稀油劃